离任经济责任审计

1、PAGE PAGE 7伴关于懊XXX俺的隘审计肮实施方案皑项目名称：案XXX安离任哎经济责任爸审计耙审计依据扒XXXXXX爱审计目标奥通过对搬XX拌公司19隘XX拜年捌 X绊月-20巴XX俺年佰X吧月资产、负债、凹损益的真实、合背法、效益情况审皑计，查清皑XXX肮同志任职期间与绊企业资产、负债吧、损益目标责任柏有关的各项经济凹指标完成情况把，查清企业及其啊本人遵守财经法斑规和个人廉洁自癌律的情况，分清办其对企业资产、敖负债、损益不真拌实，投资效益差巴以及违反财经法啊规等方面的问题跋应当负有的主管暗责任和直接责任靶，并作出客观评绊价。叭审计范围爱重点审计袄XX笆总公司阿19埃XX埃年俺 X暗月-

2、20盎XX半年般X斑月傲资产、负债、损啊益情况，涉及重袄大事项和有关问凹题追溯检查以前扮年度，必要时延叭伸审计相关单位埃，向有关人员进耙行审计调查皑。耙审计方式哀就地审计吧审计组敖组长懊A跋主审奥A跋成员拜BCDEF氨审计组织瓣本次审计由审计背组直接实施审计柏。在审计过程中败可要求被审计单奥位提供相应单位捌的审计报告捌，唉可参考外部审计按的审计结论癌。对责任界定可拔参考前任的离任邦审计报告。摆重要性扮水平确胺定及审安计风险百评估绊本次审计败在资产、负债、澳损益审计的基础矮上，重点检查有笆无严重做假账，疤有无重大决策失捌误造成严重损失盎浪费，有无严重埃亏损和不良胺资产以及或有负版债，有无严重违艾

3、纪问题，有无管佰理上的重大漏洞按。碍 本次审啊计的风险就在于俺事实查证不清，熬责任界定不清，板综合评价不当，跋因此必须在这些霸方面加以充分注奥意。疤审巴计靶内稗容柏与隘重白点敖审耙计唉内氨容板与隘重般点耙审昂计白内八容稗与稗重笆点鞍根据审计通知书哀百XXXX背2003（伴X阿）矮号胺巴和经济责任审计摆制度的有关规定背，确定本次审计绊工作的内容盎与重点如下办：昂一、资产、负债叭、损益的真实、胺合法和效益情况跋。碍1、资产情况的安审计。主要参考碍本次外部审计评靶估资料，核实企安业资产的真实性傲和完整性、资产把质量状况，查清绊有无固定资产严斑重浪费损失，坝重点安对货币资金及银跋行帐户余额的真坝实性、

4、完整性进俺行核查；芭通过测试扳评价公交车辆的隘增减变动，岸核查在建工程项阿目，核对、复算拔固定资产折旧额稗提取是否符合规版定俺，是否唉存在大量不良资拌产且长期未作处隘理稗。艾 霸2、负债情况的熬审计。审查负债靶科目账面的真实澳性、正确性，负扒债形成及偿还的八合法性；重点审皑查有无般到期应板偿还暗的背债务办、是否存在蔼大额的逾期未付摆利润岸、重要子公司无哎法持续经营且未凹进行处理及背显示经营情况恶耙化的其他迹象。安查清有无通过负鞍债类科目调节财埃务收支、经营成挨果以及其他违法霸财经法规的行为癌。半3、所有者权益八情况审计。审查案所有者权益有关俺科目期末余额的扳真实性、正确性把，与所有者权益背有关

5、事项的合法俺性、合规性，邦查清有无侵蚀国伴有投资主体权益爸的行为；重点要百区分净资产资本阿投入性增减、国伴家政策性增减、案企业经营性增减办等情况，正确界熬定净资产增减变笆化中企业法定代凹表人应当承当的百经济责任。捌4、损益情况的翱审计。审查损益爸类科目的真实性挨、合规性、正确霸性，查清其任期爸内有无隐瞒亏损白、虚报利润，有哎无隐瞒、转移收败入，私设小金库凹等违纪违规行为艾。重点耙核算局下达的经阿济责任指标完成罢情况伴。颁二、内部控制制坝度建立及执行情岸况的审计。通过唉测评内部控制制岸度，袄了解经营管理中柏的薄弱环节以及敖是否存在重大漏败洞，并翱对企业内部控制耙的健全性、有效癌性做出评价板。摆三

6、、重大经营决败策审计。通过对吧重大经营决策的般依据、程序以及肮执行情况的审计版，审查经营决策阿的正确性、规范挨性、科学性、效盎益性，有无盲目颁决策行为或因决疤策失误造成严重靶损失浪费或潜在安损失的问题。重拌点审查盎其任期内的对外挨投资和对内生产摆经营的再投资项奥目，唉查阅相关会议纪碍要及相关纪录，按查证决策过程的百合法性与民主性扒。奥四、遵守财经法邦规和廉洁自律规拔定情况审计。拌通过与相关部门百和个人座谈、与板本人交流、审计疤查账等形式，对败XX岸公司氨及拔XXX稗同志本人遵守廉拌政规定情况作出把评价。叭审邦计按评霸价奥指笆标鞍审袄计稗评氨价吧指熬标凹本次审计的具体斑评价指标有绊六鞍大类按二凹

7、十个项目：背一、佰经营责任指标按1、坝资本保值增值率笆2、任期内年均般国有资本保值增胺值率扮（剔除政府无偿凹划入和其他与经凹营无关的客观因拔素增加的国有资稗本）岸3、净资产收益坝率耙二、资产运营状敖况指标扮1、笆资产负债率隘2、唉不良资产比率安3、不良投资比哀率氨4、三年以上应笆收账款比率拔5、固定资产闲矮置比率伴三、扳财务收支成果指唉标：敖1、叭净资产收益率伴2、拌销售利润率般3、巴长期投资收益率按四、稗执行财经纪律情邦况指标：矮1、袄违纪违规金额比白率办2、霸不实资产比率扮五、挨企业发展能力状颁况指标：俺1、巴资本积累率摆2、阿销售增长率拌3、任期内年均肮主营业务收入增摆长率暗4、固定资产

8、成把新率芭六、社会贡献状笆况指标蔼1、任期内年均奥上缴税收增长率白2、医疗、养老稗、失业统筹资金百缴纳率哀3、职工人均工颁资收入增长率背审澳计绊程哀序懊及熬时般间胺安鞍排肮本次啊审计挨现场工作时间稗自鞍X搬月扳X阿日至按X碍月爸X暗日，奥共计哎XX罢天：靶第一步，准备阶颁段（板X班.懊X把邦X蔼.凹X笆）。下发审计通昂知书，审计小组案制定审计方案。般第二步，实施阶疤段（俺X癌.懊X扮霸X班.捌X伴）哎1、安X碍月扒X颁日蔼-斑X罢日，懊审计小组进入，半听取被审计单位案介绍，霸了解单位概况，版学习有关制度，办对财务等有关部柏分人员进行内部版控制制度执行调岸查，修改审计计斑划，确定审计重暗点。拜2

9、、半X盎月案X爱日埃八X盎月疤X搬日对翱XX把公司财务处进行耙审计。按3、爱X拌月拔X艾日-疤X霸月胺XX按日分两组对哀XXX摆等哎X家芭内部独立核算单败位进行审计。碍4、疤X百月邦X板日-安X瓣月隘X扮日分两组对胺XX傲公司等班X家爸独立法人单位进白行审计。拌5、袄X矮月哎X盎日-拌X罢月背X办日汇总审计情况敖，并对审计中发百现的问题进行追瓣溯审计。跋第三步，报告阶哎段（哎X版月熬X凹日-颁X哀月翱X拌日搬），就审计问题芭进行沟通，撰写唉审计报告，出具袄审计报告瓣征求意见稿。盎第四步，落实整叭改阶段（拌X把月斑X日般摆X蔼月柏X熬日佰），下达审计意鞍见俺和审计结论扳，落实整改。敖审耙计罢人阿员熬分办工柏审计组由百A叭任组长，负责审败计组的组织和协版调工作。审计现背场工作由鞍A罢负责安；罢B搬负责全部审计底氨稿的收集整理和埃有关项目复算