(电大XXXX年秋)基础会计形成性考核册答案

1、.PAGE ：.；【根底会计】构成性考核册作业答案根底会计作业1答案习题一短期借款期末余额：10000； 周转资料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。习题二PAGE 1、借：原资料 25000贷：银行存款 250002、借：原资料 10000贷：应付账款 100003、借：库存现金 5000贷：银行存款 50004、借：其他应收款张平 2500贷：库存现金 25005、借：消费本钱甲产品 200

2、00制造费用 2500管理费用 1000贷：原资料 235006、借：应付账款 10000贷：银行存款 100007、借：应收账款 50000贷：主营业务收入 500008、借：固定资产 17500贷：银行存款 175009、借：银行存款 50000贷：应收账款 5000010、借：消费本钱甲产品 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬工资 1550011、借：制造费用 1500 管理费用 2100贷：累计折旧 360012、借：管理费用 1900 库存现金 600贷：其他应收款张平 250013、借：消费本钱甲产品 5500贷：制造费用 5500 =2500+1

3、500+1500 14、借：库存商品甲产品35500=20000+10000+5500贷：消费本钱 甲产品 3550015、借：银行存款 50000 应收账款 15000贷：主营业务收入 6500016、借：销售费用 10000贷：银行存款 1000017、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 225018、借：主营业务本钱 32500 贷：库存商品甲产品 3250019、借：营业外支出 500 贷：库存现金 50020、借：主营业务收入 115000(=65000+50000) 贷：本年利润 11500021、借：本年利润 54250 贷：主营业务本钱 32500 销售费用 10000

4、 管理费用 9000=1000+4000+2100+1900 营业外支出 500 营业税金及附加 225PAGE 习题三为节省篇幅，此题三个要求都在涉及到的账户中一次完成借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 3000 2500 期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 17500 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额382500 借方 固定资产 贷方 借方 原资料 贷方期初余额 400000 期初余额 200

5、0 23500 17500 25000 10000本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 00 借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 10000 10000 10000 21 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 1000 21 9000 20 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额1150001900 本期借方发

6、生额9000 本期贷方发生额9000 借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务本钱 贷方3600 32500 21 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 2250 21 2250 21 54250 20 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500 期末余额 6075025002500借方 其他应收款 贷方本期发生额 2500本期发生额 2500借方 制造费用 贷方 借方 消费本钱 贷方2500

7、5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 00借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 2250 15500本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 期末余额2250 期末余额 1550

8、0借方 营业外支出 贷方 500 21 500 本期借方发生额500 本期贷方发生额500 习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司 单位：元账户称号期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原资料2000350002350000应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500消费本钱35

9、50035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务本钱3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五要求1、根据试算表资料编制资产负债表 要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年12月31日编制单位：*工业公司 单位：元资产年初数期末数负债及一切者权益年初数期末数银行存款350000382

10、500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原资料200000长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000400实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750一切者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及一切者权益合计755000833500损益表20*1年12月编制单位：*工业公司 单位：元工程本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务本钱 营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用 四、净利润115000325002250

11、802501000090006125015312.545937.5以上答案 如有错误，请同窗们积极纠正。作业2习 题 一1根据以上经济业务编制会计分录如下：1借：银行存款5000004借：固定资产5500000 贷：实收资本500000 贷：实收资本55000002借：无形资产1000005借：长期借款530000 贷：实收资本100000 贷：银行存款3500003借：银行存款3000006借：原资料 70000贷：短期借款 300000贷：实收资本XX公司 700002根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：借方 银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,5)350000 eq

12、oac(,1)500000 eq oac(,3)300000借方 原资料贷方期初余额50000 eq oac(,6)70000借方 实收资本贷方期初余额1640000 eq oac(,1)500000 eq oac(,2)100000 eq oac(,4)5500000 eq oac(,6)70000借方 固定资产贷方期初余额1886000 eq oac(,4)5500000借方 短期借款贷方期初余额30000 eq oac(,3)300000借方 无形资产贷方 eq oac(,2)100000借方 长期借款贷方 eq oac(,5)350000期初余额350000习 题 二1根据经济业务编制

13、会计分录如下： 1.甲乙两种资料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5元/吨 即每吨应分摊的运杂费5元甲资料应分摊运杂费=505=250元 乙资料应分摊运杂费=1005=500元甲乙两种资料各自的实践采购本钱：甲资料的实践采购本钱=85050+250=42750 乙资料的实践采购本钱=100600+500=60500应交增值税:85050+10060017%=17425借：物资采购甲资料427505. 借：物资采购 甲资料 80600 乙资料60500 应交税金应交增值税(进项税额) 00应交税金应交增值税(进项税额)17425 贷：银行存款 94200 贷：应付账款120675

14、2.借：其他应收款30006.借：原资料 甲资料42750 贷：现金3000 乙资料605003.借：物资采购丙资料6300丙资料6300应交税金应交增值税(进项税额)1020 贷：物资采购甲资料42750 贷：银行存款7320 乙资料605004.借：应付账款120675丙资料6300贷：银行存款1206752根据会计分录登记有关总分类账户及“资料采购明细分类账。总分类账户借方 银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,3)7320 eq oac(,4)120675 eq oac(,5)94200借方 物资采购贷方 eq oac(,1)103250 eq oac(,6)109550

15、eq oac(,3)6300 eq oac(,5)80600借方 应交税金贷方 eq oac(,1)17425期初余额2200 eq oac(,3)1020 eq oac(,5)00借方 应付账款贷方 eq oac(,4)120675期初余额7500 eq oac(,1)120675借方 现金贷方期初余额6000 eq oac(,2)3000借方 其他应收款贷方期初余额12000 eq oac(,2)3000借方 原资料贷方期初余额50000 eq oac(,6)109550明细分类账户借方 物资采购甲资料贷方 eq oac(,1)42750 eq oac(,6)42750 eq oac(,5

16、)80600借方 物资采购丙资料贷方 eq oac(,3)6300 eq oac(,6)6300借方 物资采购乙资料贷方 eq oac(,1)60500 eq oac(,6)60500习 题 三 1.借：消费本钱 子产品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36元/h 丑产品42000子产品应分提=35007.36=25760 贷：原资料甲资料50000丑产品应分提=15007.36=11040 乙资料22000借：消费本钱 子产品257602.借：制造费用3000丑产品11040贷：低值易耗品3000 制造费用82003.借：管理费用3000 管理费用11000贷：原资料

17、 丙资料3000贷：应付工资560004.借：管理费用58509.借：消费本钱 子产品3606.40 现金4150丑产品1545.60贷：其他应收款10000 制造费用11485.借：制造费用50 管理费用1540贷：现金50贷：应付福利费78406.借：制造费用400010.借：制造费用290管理费用900 管理费用560贷：银行存款4900贷：现金8507.借：现金5600011.借：应付福利费1800贷：银行存款56000贷：现金1800借：应付工资5600012.借：管理费用2000贷：现金56000贷：现金20002根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“消费本钱明细分类账。总分类账

18、户借方 现 金贷方期初余额6000 eq oac(,5)50 eq oac(,4)4150 eq oac(,7)56000 eq oac(,7)56000 eq oac(,10)850 eq oac(,11)1800 eq oac(,12)2000借方 银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,6)4900 eq oac(,7)56000借方 低值易耗品贷方期初余额5000 eq oac(,2)3000借方 消费本钱贷方 eq oac(,1)72000 eq oac(,8)36800 eq oac(,9)5152借方 原资料贷方期初余额50000 eq oac(,1)72000 eq

19、oac(,3)3000借方 其他应收款贷方期初余额12000 eq oac(,4)10000借方 制造费用贷方 eq oac(,2)3000 eq oac(,5)50 eq oac(,6)4000 eq oac(,8)8200 eq oac(,9)1148 eq oac(,10)290 eq oac(,10)290借方 管理费用贷方 eq oac(,3)3000 eq oac(,4)5850 eq oac(,6)900 eq oac(,8)11000 eq oac(,9)1540 eq oac(,10)560 eq oac(,12)2000借方 应付工资贷方 eq oac(,7)56000 e

20、q oac(,8)56000借方 应付福利费贷方 eq oac(,11)1800期初余额8000 eq oac(,9)7840明细分类账户借方 消费本钱子产品贷方 eq oac(,1)30000 eq oac(,8)25760 eq oac(,9)3606.40借方 消费本钱丑产品贷方 eq oac(,1)42000 eq oac(,8)11040 eq oac(,9)1545.60习 题 四1根据经济业务编制会计分录如下： 1.借：银行存款1895404.借：营业费用1250贷：主营业务收入子产品72000贷：现金1250丑产品900005.借：营业费用5000应交税金应交增值税(销项税额)

21、27540贷：银行存款50002.借：银行存款120006.借：主营业务税金及附加6120贷：应收账款 单位12000贷：应交税金应交城建税61203.借：应收账款 公司49140贷：主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税(销项税额)7140借：应收账款 公司600贷：银行存款6002根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方 现 金贷方期初余额6000 eq oac(,4)1250借方 应交税金贷方期初余额2200 eq oac(,1)27540 eq oac(,3)7140 eq oac(,6)6120借方 主营业务税金及附加贷方 eq oac(,6)6120借方

22、银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,3)600 eq oac(,1)189540 eq oac(,5)5000 eq oac(,2)12000借方 应收账款贷方期初余额17600 eq oac(,2)12000 eq oac(,3)49740借方 主营业务收入贷方 eq oac(,1)162000 eq oac(,3)42000借方 营业费用贷方 eq oac(,4)1250 eq oac(,5)5000 3公司20年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20年2月 单位：元 账户称号期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金6000601506495012

23、00银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原资料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存废品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资560005600

24、0其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250消费本钱152152主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120 合 计241880024188007812510781251087575958757595 习 题 五

25、权责发生制：1.借：待摊费用60005.借：管理费用10000贷：银行存款6000制造费用256002.借：财务费用2100贷：累计折旧35600 贷：预提费用21006.借：营业费用1400借：预提费用6300贷：待摊费用1400贷：银行存款63007.借：预付账款75003.借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500008.借：应付账款10004.借：制造费用8000贷：银行存款1000贷：预提费用80009.借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制：1.借：营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用

26、2.借：财务费用63007.借：预付账款7500 贷：银行存款6300贷：银行存款75003.借：银行存款500008.借：应付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入-费用=55000-2100+10000+1400=41500元收付实现制：利润=收入-费用=50000-6000+6300=37700元习 题 六1根据经济业务编制会计分录如下： 1.借：制造费用25604.借：财务费用2100管理费用1000贷：预提费用2100贷：累计折旧35605.借：银行存款450002.借：管理费用14

27、0贷：其他应付款45000贷：待摊费用140借：其他应付款75003.借：其他应付款1900贷：其他业务收入7500贷：其他业务收入19006.借：其他应收款800贷：财务费用8002根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方 银行存款贷方期初余额383400 eq oac(,5)45000借方 管理费用贷方 eq oac(,1)1000 eq oac(,2)140借方 制造费用贷方 eq oac(,1)2560借方 财务费用贷方 eq oac(,4)2100 eq oac(,6)800借方 预提费用贷方期初余额4000 eq oac(,4)2100借方 其他应付款贷方 eq oac(,

28、3)1900期初余额5000 eq oac(,5)7500 eq oac(,5)45000借方 累计折旧贷方期初余额275000 eq oac(,1)3560借方 待摊费用贷方期初余额16800 eq oac(,2)140借方 其他业务收入贷方 eq oac(,3)1900 eq oac(,5)7500借方 其他应收款贷方 eq oac(,6)800习 题 七 1根据以上经济业务编制会计分录如下： 1.分配率:16688+2560/200+300=38496子产品:20038496=7699.2 丑产品:30038496=11548.8借：消费本钱 子产品7699.2 丑产品11548.8 贷

29、：制造费用192482.消费本钱 子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品 子产品 67065.6丑产品66134.4贷：消费本钱 子产品67065.6丑产品66134.43.已销 子产品 60+20950=76000丑产品50+101200=72000借：主营业务本钱 子产品76000丑产品72000贷：库存商品 子产品 76000丑产品720004.借：银行存款3500贷：营业外收入35005.借：营业外支出900贷：现金9006.借：银行存款10000贷：其他业务收入10

30、0007.借：营业外支出1500贷：银行存款15008.主营业务收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务本钱=76000+72000=148000利润总额=226900-190060=36840应交所得税=3684

31、033%=12157.2借：所得税12157.2贷：应交税金 应交所得税12157.29.借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900借：本年利润202217.2贷：管理费用25990 财务费用 1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务本钱148000所得税12157.210.借：利润分配提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011.借：利润分配应付股利20000贷：应付股利200002根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方 库存商品贷方 eq oac(,2)133200 eq oac(,3)148

32、000借方 制造费用贷方 eq oac(,1)19248借方 消费本钱贷方 eq oac(,1)19248 eq oac(,2)133200 借方 主营业务本钱贷方 eq oac(,3)148000 eq oac(,9)148000借方 银行存款贷方期初余额3834000 eq oac(,7)1500 eq oac(,4)3500 eq oac(,6)10000 借方 现金贷方期初余额6000 eq oac(,5)900 借方 主营业务收入贷方 eq oac(,9)3500借方 其他业务收入贷方 eq oac(,9)19400 eq oac(,6)10000 借方 营业外收入贷方 eq oac

33、(,9)3500 eq oac(,4)3500借方 营业外支出贷方 eq oac(,5)900 eq oac(,9)2400 eq oac(,7)1500借方 应交税金贷方期初余额2200 eq oac(,8)12157.2借方 所得税贷方 eq oac(,8)12157.2 eq oac(,9)12157.2借方 管理费用贷方 eq oac(,9)25990借方 营业费用贷方 eq oac(,9)6250借方 利润分配贷方期初余额8000 eq oac(,10)7000 eq oac(,11)20000借方 本年利润贷方 eq oac(,9)190060期初余额42400 eq oac(,9

34、)226900借方 主营业务税金及附加贷方 eq oac(,9)6120借方 财务费用贷方 eq oac(,9)1300借方 应付股利贷方 eq oac(,11)20000借方 盈余公积贷方 eq oac(,10)7000借方 主营业务本钱贷方七 eq oac(,3)148000七 eq oac(,9)148000本期发生额148000本期发生额1480003根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：借方 主营业务税金及附加贷方四 eq oac(,6)6120七 eq oac(,9)6120本期发生额6120本期发生额6120借方 营业外支出贷方七 eq oac(,5)900七 eq o

35、ac(,9)2400七 eq oac(,7)1500本期发生额2400本期发生额2400借方 营业费用贷方四 eq oac(,4)1250七 eq oac(,9)6250四 eq oac(,5)5000本期发生额6250本期发生额6250借方 财务费用贷方六 eq oac(,4)2100六 eq oac(,6)800七 eq oac(,9)1300本期发生额2100本期发生额2100 借方 所得税贷方七 eq oac(,8)12157.2七 eq oac(,9)12157.2本期发生额12157.2本期发生额12157.2借方 管理费用贷方三 eq oac(,3)3000七 eq oac(,9

36、)25990三 eq oac(,4)5850三 eq oac(,6)900三 eq oac(,8)11000三 eq oac(,9)1540三 eq oac(,10)560三 eq oac(,12)2000六 eq oac(,1)1000六 eq oac(,2)140本期发生额25990本期发生额25990借方 营业外收入贷方七 eq oac(,9)3500七 eq oac(,4)3500本期发生额3500本期发生额3500借方 其他业务收入贷方七 eq oac(,9)19400六 eq oac(,3)1900六 eq oac(,5)7500七 eq oac(,6)10000本期发生额1940

37、0本期发生额19400借方 主营业务收入贷方七 eq oac(,9)204000四 eq oac(,1)162000四 eq oac(,3)42000本期发生额204000本期发生额204000借方 现金贷方期初余额6000二 eq oac(,2)3000三 eq oac(,4)4150三 eq oac(,5)50三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,10)850三 eq oac(,11)1800三 eq oac(,12)2000四 eq oac(,4)1250七 eq oac(,5)900本期发生额60150本期发生额65850期未余额300

38、借方 银行存款贷方期初余额383400一 eq oac(,5)350000一 eq oac(,1)500000二 eq oac(,3)7320一 eq oac(,3)300000二 eq oac(,4)120675四 eq oac(,1)189540二 eq oac(,5)94200四 eq oac(,2)12000三 eq oac(,6)4900六 eq oac(,5)45000三 eq oac(,7)56000七 eq oac(,4)3500四 eq oac(,3)600七 eq oac(,6)10000四 eq oac(,5)5000七 eq oac(,7)1500本期发生额106004

39、0本期发生额640195期未余额803245结转实账户：借方 应收账款贷方期初余额17600四 eq oac(,2)12000四 eq oac(,3)49740本期发生额49740本期发生额12000期未余额55340借方 其他应收款贷方期初余额12000二 eq oac(,4)10000二 eq oac(,2)3000六 eq oac(,6)800本期发生额3800本期发生额10000期未余额5800借方 原资料贷方期初余额50000三 eq oac(,1)72000一 eq oac(,6)70000三3000二 eq oac(,6)109550本期发生额179550本期发生额75000期未

40、余额154550借方 低值易耗品贷方期初余额5000三 eq oac(,2)3000本期发生额0本期发生额3000期未余额2000借方 待摊费用贷方期初余额16800六 eq oac(,2)140本期发生额0本期发生额140期未余额16660借方 库存商品贷方期初余额34000七 eq oac(,3)148000七 eq oac(,2)133200本期发生额133200本期发生额148000期未余额19200借方 短期借款贷方期初余额30000一 eq oac(,3)300000本期发生额0本期发生额300000期未余额330000借方 长期借款贷方一 eq oac(,5)350000期初余额

41、350000本期发生额350000本期发生额0期未余额0借方 无形资产贷方一 eq oac(,2)100000本期发生额100000本期发生额0期未余额100000借方 应付账款贷方二 eq oac(,4)120675期初余额7500二 eq oac(,1)120675本期发生额120675本期发生额120675期未余额7500借方 应付工资贷方三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,8)56000本期发生额56000本期发生额56000期未余额0借方 其他应付款贷方六 eq oac(,3)1900期初余额5000六 eq oac(,5)7500六 eq oac(,5)45000

42、本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方 固定资产贷方期初余额1886000一 eq oac(,1)5500000本期发生额5500000本期发生额0期未余额7386000借方 应付股利贷方期初余额6700七 eq oac(,11)20000本期发生额0本期发生额20000期未余额26700借方 应付福利费贷方三 eq oac(,11)1800期初余额8000三 eq oac(,9)7840本期发生额1800本期发生额7840期未余额14040借方 应交税金贷方二 eq oac(,1)17425期初余额2200二 eq oac(,3)1020四 eq oac(,1)2754

43、0二 eq oac(,5)00四 eq oac(,3)7140四 eq oac(,6)6120七 eq oac(,8)12157.2本期发生额32045本期发生额52957.2期未余额23112.2借方 物资采购贷方二 eq oac(,1)103250二 eq oac(,6)109550二 eq oac(,3)6300二 eq oac(,5)80600本期发生额190150本期发生额109250期未余额80900借方 应付工资贷方三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,8)56000本期发生额56000本期发生额56000期未余额0借方 应付账款贷方二 eq oac(,4)120

44、675期初余额7500二 eq oac(,1)120675本期发生额120675本期发生额120675期未余额7500借方 累计折旧贷方期初余额275000六 eq oac(,1)3560本期发生额0本期发生额3560期未余额278560借方 实收资本贷方期初余额1640000一 eq oac(,1)500000一 eq oac(,2)100000一 eq oac(,4)5500000一 eq oac(,6)70000本期发生额0本期发生额6170000期未余额7810000借方 预提费用贷方期初余额4000六 eq oac(,4)2100本期发生额0本期发生额2100期未余额6100借方 短

45、期借款贷方期初余额30000一 eq oac(,3)300000本期发生额0本期发生额300000期未余额330000借方 长期借款贷方一 eq oac(,5)350000期初余额350000本期发生额350000本期发生额0期未余额0借方 盈余公积贷方期初余额21000七 eq oac(,10)7000本期发生额0本期发生额7000期未余额28000借方 资本公积贷方期初余额27000本期发生额0本期发生额0期未余额27000借方 应付福利费贷方三 eq oac(,11)2800期初余额8000三 eq oac(,9)7840本期发生额2800本期发生额7840期未余额13040借方 利润分

46、配贷方期初余额8000七 eq oac(,10)7000七 eq oac(,11)20000本期发生额27000本期发生额0期未余额35000借方 本年利润贷方七 eq oac(,9)202217.2期初余额42400七 eq oac(,9)226900本期发生额202217.2本期发生额226900期未余额67082.8借方 其他应付款贷方六 eq oac(,3)1900期初余额5000六 eq oac(,5)7500六 eq oac(,5)45000本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方 制造费用贷方三 eq oac(,3)3000七 eq oac(,1)19248三

47、 eq oac(,5)50三 eq oac(,6)4000三 eq oac(,8)8200三 eq oac(,9)1148三 eq oac(,10)290六 eq oac(,1)2560本期发生额19248本期发生额19248期未余额0借方 消费本钱贷方三 eq oac(,1)72000七 eq oac(,2)133200三 eq oac(,8)36800三 eq oac(,9)5152七 eq oac(,1)19248本期发生额133200本期发生额133200期未余额04编制电达公司的结账后试算平衡表。 电达公司结账后试算平衡表20年3月 单位：元 账户称号期末余额借 方贷 方现金300银

48、行存款803245应收账款55340其他应收款5800原资料154550低值易耗品2000库存商品19200待摊费用16660固定资产7386000无形资产100000物资采购80600累计折旧278560短期借款330000应付账款7500其他应付款40600应付福利费14040应交税金23112.2应付股利26700预提费用6100实收资本7810000资本公积27000盈余公积28000本年利润67082.8利润分配35000合 计865869586586955根据上述资料编制电达公司20年3月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位：电达公司 20年3月 单位：元资 产期 末 数负债及

49、一切者权益期 末 数流动资产：流动担任：货币资金 803545短期借款330000应收账款55340应付账款7500其他应收款5800其他应付款40600存货175750应付福利费14040待摊费用 16660应交税金23112.2流动资产合计1057095 应付股利26700预提费用6100固定资产：流动担任合计448052.2固定资产原价7386000减:累计折旧278560一切者权益：固定资产净值7107440实收资本7810000固定资产合计7107440资本公积27000盈余公积28000无形资产：未分配利润32082.8无形资产100000一切者权益合计7897082.8无形资产合

50、计100000物资采购 80600合 计8345 合 计8345损 益 表编制单位：电达公司 20年3月 单位：元项 目本 月 数一、主营业务收入204000 减：主营业务本钱148000 主营业务税金及附加 6120二、主营业务利润49880 加：其他业务利润 19400减：营业费用6250 管理费用25990 财务费用1300三、营业利润 35740加：投资收益 0营业外收入3500减：营业外支出2400四、利润总额36840 减：所得税 12157.2五、净利润 24682.8第一次 模拟实验一、会计分录如下：1借：库存现金3600 7借：库存现金100 贷：银行存款3600 贷：其他应收款-王峰1002借：其他应收款-王峰1800 8借：管理费用360 贷：库存现金1800 贷：库存现金3603借：银行存款13000 9借：库存商品 4000 贷：应收账款13000 应交税费应交增值税进项税额68