2022年下半年河北省税务师考《税法二》：应纳税所试题讲解学习

1、此文档来源于网络,如有侵权请联系网站删除2022 年下半年河北省税务师考税法二：应纳税所试题一、单项挑选题（共25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有1 个事最符合题意）1、纳税人因违法经营于2022 年 8 月 1 日被工商治理机关吊销营业执照,该纳税人应于 _前向原税务机关申报办理注销税务登记；A2022 年 8 月 30 日 B2022 年 8 月 7 日 C2022年 8 月 15 日 D2022 年 8 月 16 日 2、税收法律关系的核心是 _；A征税主体 B税收法律关系的对象 C纳税主体D税收法律关系的内容 3、印花税法规定,为了勉励技术讨论开发,对技术开发合同只就合同所载的

2、_计税；A价款金额 B酬劳金额 C使用费金额 D讨论开发费金额4、以下关于印花税征税对象和范畴的表述中,正确选项 A技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同_；B借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C购销合同包括作为部门内执行方案使用的物资调拨单 D财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同5、依据房产税的有关规定,以下说法正确选项 _；A对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏,需要常常更换的零配件,更新 后不再计入房产原值,原配件的原值可以扣除B对于与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分单独依据地下建筑的有关规 定征收房产税C工业用途地下建筑,以房产原价的 70%80%作为应税房

3、产原值 D对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏,不常常更换的部分,在将其 价值计入房产原值时,可扣减原先相应设备和设施的价值6、以下各项中,最低折旧年限为 A机器设备 B家具 C小汽车 D电子设备5 年的固定资产是 _；7、本期投资收益科目的贷方发生额为 _元；A25000 B10000 只供学习沟通用此文档来源于网络,如有侵权请联系网站删除C3000 D35000 8、在分析资产负债表项目与销售关系时,要区分敏锐项目与非敏锐项目,以下 各项中,属于非敏锐项目的是 _；A应对账款 B应收账款 C短期借款 D存货 9、以下现金流量中,属于投资活动产生的现金流量的是 _；A在证券交易所购买的于

4、2 个月内到期的国库券支出B融资租入设备的租赁费支出 C用于对外投资的银行借款利息支出 D用产成品对外投资而支付的补价 10、以下行为中,属于双方行政行为的是 _；A行政征收 B行政许可 C行政合同 D行政给付 11、从事农业牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业,经营期在 10 年以上的,从开头获利的年度起,“ 两免三减半” ,依照规定享受免税减税待遇期满后,经批准在以后的10 年内可以连续按应纳税额减征_的企业所得税；A10%20% B15%24% C15%30% D20%30% 12、2022 年该酒楼应纳企业所得税 _万元；A2.04 B10.74 C15.30 D

5、15.57 13、关于税务部门规章,以下表述错误选项 _；A税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范畴的事项,可制定部门联合规章 B只有法律和法规对税收事项已有规定的情形下,才可以制定税务规章 C税务规章一般应当自公布之日起 30 日后实行 D人民法院在行政诉讼中,对不适当的税务规章可以予以撤销 14、残疾人就业实行即征即退增值税政策；以下表述不正确选项 _；A实行当月退仍、年纳税年度内限额即征即退增值税 B当月已交增值税不足退仍的,只能用以前月份已交增值税退仍 C纳税人当年应纳税额不足退仍的,不行结转以后年度退仍D纳税人实际安置残疾人员比例达不到25%的,不得退仍当月的增值税15、依据增值税的

6、有关规定,以下行为中属于增值税征税范畴的是 _；A供电安装公司为客户供应电力安装服务B房地产开发公司销售房屋只供学习沟通用此文档来源于网络,如有侵权请联系网站删除C电力系统销售自己生产的电表 D受托为某企业供应代购货物16、张某将其一项商标权转让给王某,双方商定分两次支付款项,第一次3600元,其次次 8400 元；张某就此两项所得应缴纳个人所得税_元；A1890 B1920 C1810 D1904 17、某商场 2022 年销售收入 2300 万元,租赁收入200 万元,营业外收入50 万元,业务款待费 80 万元,该商场以下作法正确选项_；A按 80 万元作为税前扣除的业务款待费 B按 9

7、.9 万元作为税前扣除的业务款待费 C按 12.5 万元作为税前扣除的业务款待费 D纳税调增额 69.5 万元18、某商店 2022 年 5 月成立,年销售收入是 得现金收入 8 万元,销售副食品取得现金收入100 万元, 2022 年 5 月销售衣服取 12 万元,销售小电器取得收入 2万元；当月购买税控收款机,取得销售方 一般纳税人 开具的一般发票一张,共 支付货款 2.34 万元； 6 月 5 日,向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为 _ 万元；A0.85 B0.51 C0.88 D0.54 19、关于税法的效力,以下表述错误选项 _；A效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法

8、是无效的 B对同一事项新、旧税法有不同规定的,新法的效力优于旧法 C特殊法的税法效力高于作为一般法的税法效力 D适用“ 有利溯及” 原就,主要是从强化税收征管角度考虑的20、依据法律规定和股东会决议公司分立成两个或者数个公司后,债务由 _承担；原公司的债权、A分立后的公司 B分立前的公司依据股东投资比例 C分立前的股东依据资产和负债的比例 D分立后的股东 21、某市工商局与税务局在联合执法活动中,共同对刘某作出了罚款 1000 元的 行政惩罚打算, 刘某对此惩罚打算不服, 以某市工商局为被告向人民法院提起行政诉讼,法院告知刘某追加某市税务局为被告,刘某拒绝追加,法院应当 _；A驳回刘某的起诉

9、B依职权追加某市税务局为共同被告 C依据刘某起诉的被告进行审理,对某市税务局不予通知 D通知某市税务局以第三人的身份参与诉讼22、某外贸公司 2022 年 8 月从生产企业 一般纳税人 购入一批化妆品,取得增4值税专用发票,支付价款40 万元、增值税6.8 万元,另外支付购货运输费用万,当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入 只供学习沟通用60 万元；该外贸公司出口化妆此文档来源于网络,如有侵权请联系网站删除品应退流转税 _万元； 增值税出口退税率 13% A16.25 B17.2 C19.8 D25.8 23、以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是 _；A批发白酒 B批发雪茄烟 C批发卷烟

10、D批发金银首饰 24、多提折旧将使本期资产负债表中 _；A资产及未安排利润均无影响 B资产虚增,未安排利润虚增 C资产削减,未安排利润削减 D负债增加 25、该机构的核定收入额为 _元；A117647.05 B125000 C111111.11 D100000 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符 二、多项挑选题（共 合题意,至少有 1 个错项；错选,此题不得分；少选,所选的每个选项得 0.5 分）1、纳税人销售应税消费品,以外汇结算销售额的,可以挑选外汇牌价的日期有 _；A结算当天的外汇牌价 B当月 1 日的外汇牌价 C上次申报纳税时的外汇牌价 D事先确定并经税

11、务机关核准的外汇牌价 2、以下各项中,构成固定资产清理净损益的有 _；A盘盈固定资产的修理费刚 B报废固定资产发生的清理费用 C固定资产的估计净残值 D自然灾难造成的固定资产：缺失的保险赔偿款 E转让固定资产应缴的税金 3、依据车辆购置税暂行条例的规定,以下车辆中可以减免车辆购置税的有 _；A三轮农用运输车 B长期来华定居专家进口 1 辆门用小汽车 C归国留学人员购买自用的进口小汽车 D电动汽车 E全挂车 4、用票单位使用电子运算机开具发票,必需报经 _批准；A国家税务局 B地方税务局只供学习沟通用此文档来源于网络,如有侵权请联系网站删除C主管税务机关 D国税和地税主管税务机关 5、该厂 9

12、月应纳车辆购置税为 _万元；A1.74 B1.86 C2.04 D2.79 6、依据个人所得税的有关规定,以下说法正确的有_；A个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润 B实行查账征税和核定征税的合伙企业和个人投资者享受相同的个人所得税优 惠政策C个人投资者兴办两个或者两个以上企业的,由税务机关确定其费用标准,并 打算在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用D实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账 征税方式下认定的年度经营亏损未补偿完的部分,不得再连续补偿E纳税年度内个人投资者从其投资的企业借款,在该纳税年度终了后既不归仍,又不用于生产经营的,其未归仍的借

13、款作为个人投资的红利收入,依照“ 利息、股息、红利” 项目征收个人所得税7、甲、乙和丙同为某一般合伙企业的合伙人；甲欠丁人民币 20 万元,该债务与 合伙企业无关,甲的自有财产不足清偿,_；A丁可以代位行使甲在合伙企业的权益 B丁可以依法恳求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿 C丁自行接管甲在合伙企业的财产份额 D丁直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿 E甲可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿 8、某油田 2022 年 1 月生产原油 20 万吨,当月销售 19.5 万吨,开具增值税专用 发票,注明销售额 1215 万元；开采自然气 1000 万立方米, 当月销售 900 万立

14、方米,取得含税收入 850 万；本月增值税进项税合计348 万元,运费 100 万元,取得运费发票 本月专用发票通过认证,运输发票已通过比对；原油的增值税税率 为 17%；本期托付某油气田企业油田作业打井,取得增值税专用发票,注明增 值税 15 万；就该油田本月应纳增值税 _万元；A294.19 B-92.26 C50.66 D-65.66 9、以下项中,符合个体、私营业户建立复式账规定的有 _；A注册资金在 20 万元以上的,应建立复式账 B注册资金在 10 万元以上 20 万元以下的C销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售 上,应建立复式账营业 额在 40000 元以D建立复式账的

15、个体工商业户的现金日记账、银行存款日记账和总分类账,必 须使用订本式账簿E建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置10、民事诉讼的基本原就包括 _；只供学习沟通用此文档来源于网络,如有侵权请联系网站删除A当事人处分原就 B诚恳信用原就 C自愿与合法的调解原就 D公序良俗原就 11、以下关于金银首饰的陈述,不正确选项 _；A金、银和金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰统 称为金银首饰 B对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划 分清晰,分别核算销售额； 凡划分不清晰或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税C金银首饰与其他产品组成成套消费品销

16、售的,应按销售额全额征收消费税 D金银首饰目前在零售环节征收消费税 12、纳税人有以下情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额 _,A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 C擅自销毁账簿或者拒不供应纳税资料的D纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正值理由的 13、我国民法通就中的非法人组织这一类主体有_；A个人独资企业 B合伙企业 C有限责任公司的分公司 D筹备中的法人 14、有关增值税的性质,以下表述内容正确选项 _；A都是以全部流转额为计税销售额 B税负具有转嫁性,其税负由最终销售者负担 C和其他流转税一样不能实行累进税费,所得税也是如此

17、D增值税属于商品劳务税 E按产品或行业实行比例税率,而不能实行累进税率 15、依据企业所得税相关规定；以下表述正确选项 _；A国际金融组织向中国居民企业供应优惠贷款的利息收入免税 B房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的估计利润率不得低于 5% C在实行特殊纳税调整时,加收的利息可以在当年运算应纳税所得额时扣除 D企业通过买一赠一方式销售商品,属于捐赠行为16、企业发行股票,支付给券商的费用应视情形记入以下科目 A财务费用_；B长期望摊费用 C治理费用 D投资收益 E冲抵资本公积17、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,_；正确的会计处理方法有A支付的价款中包含已宣告但尚未发放

18、的现金股利或债券利息,应当单独确认 为应收项目B企业应当依据取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额只供学习沟通用此文档来源于网络,如有侵权请联系网站删除C企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利,应当确认为投资收益 D资产负债表日,企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益 E处置该金融资产时,该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确 认为投资收益,不再调整公允价值变动损益18、在财务分析中,能反映企业获利才能的指标有 _；A销售净利润率 B实收资本利润率 C已获利息倍数 D每股盈余 E基本获利率 _；19、以下项目中,应计入存货成本的有 A因选购存货签订购销合同而交纳

19、的印花税 B生产过程中发生的超过消耗定额的电费 C为生产工人缴纳的工伤保险金 D为特定客户设计产品而支付的设计费 E外购原材料运输途中发生的超定额损耗20、某酒厂 2022 年 7 月份生产销售散装啤酒 400 吨,每吨不含税售价 3800 元；另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用 0.2 吨,已知该种白酒无同类 产品出厂价,生产成本每吨 35000 元,成本利润率为 10；该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为 _元；A362253.75 B339877.62 C362161.25 D338798.84 21、美林公司 2022 年度因购建固定资产向银行借款,当年应计入财务费用的借 款利息 不考虑借入款项存入银行的利息收入 为_万元；A59.68 B60.46 C61.85 D67.75 22、塑料制品有限公司与化肥厂签订的合同是 _；A附生效条件的合同