市电力公司erp上线会计核算细则

1、市电力公司上线会计核算细则（稿）第一章市电力公司系统总则上线的会计核算，真实、完1.1 为了规范整地提供会计信息，根据企业会计准则、企业会计制度、国家电网公司会计核算办法及其他相关、政策及规定，结合1.2 本细则适用于市电力公司的具体情况，制定本细则。市电力公司系统内的上线。1.3市电力公司上线在会计核算上采用SAP 管理金蝶财务双轨运行的方式。双轨运行期间各应保持 SAP与金碟同步运行，数据的一致性。1.4 双轨运行期间会计核算，应当遵循以下基本原则：1.4.1调整原有各供电公司金蝶帐结的汇总方式，改为报表汇总方式1.4.2各工 各 致。各应严格按照会计制度的要求进行会计核算，特别是物资严格

2、按照权责发生制进行应付暂估应保持金蝶和 SAP 两套帐会计处理的会计期间一1.4.31.4.41.4.5的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。SAP 作为集成系统，集成业务模块产生的业务原始单据将作为核算的基础资料。双轨运行期间按“先 SAP 后金蝶”，以 SAP 为准的记帐原则记帐，并采用在金蝶凭证摘要上注明 SAP 凭证号的方式1.4.6录入金蝶凭证。第二章SAP的总体框架2.1SAP 管理集财务会计、工程管理、固定资产管理、人力资源管理、采购、库存管理于一体，具有高度的集，反映在总分类帐的记帐数据如采购收货及应付帐款、仓储发货及成本转移、销售收入及应收帐款等业务的集成地来源于上述管理系

3、统。2.2财务子系统由财务会计（包含总帐、应收帐款、应付帐款、固定资产、合并等），管理会计（包含成本核算、利润中心会计等），金库（包含现金管理、管理、基金管理等）模块组成。2.3上线除闸北电厂在公司代码“S002”中核算外，其余均在公司代码“S001”帐套内操作 SAP电厂使用“2000（发电业务）”外，其余；业务范围除闸北使用“1000（电力输配电业务）”；成本控制范围制范围”（代码 S001）。使用“电力成本控第三章会计科目及3.1 本细则根据国家电网公司会计核算办法及市电力公司的具体情况，规定 SAP 会计科目。各需增设、减少会计科目，需按有关会计科目变更流程填制“会计科目表”司总部进行

4、会计。（会计科目表详见附件三）第四章资产货币现金的核算上线需要少量的现金以备业务报销之用，公司将实行由各按核定备用金额度使用现金支票在“网上结算系统”提出申请后，公司委托决。4.1.1.1 提取现金以送达现金至各的方式予以解各通过在S 上申请备用金；结算中心授理备用金，S 传递数据给；结算中心收到的付款信息后，编制会计凭证：基层在实际收到现金后，编制会计凭证：4.1.2存款SAPK3基层财务：基层财务：借：现金贷：中间科目-XX相同SAPK3结算中心：编制付款凭证结算中心：编制付款凭证借：中间科目-XX贷：存款相同电力公司使用“网上结算系统”（以下简称“S”），实现了与相关的数据传递（以下简称

5、通过网上结算的银行）。在 SAP 上线后，通过网上结算的的往来数据，将通过 SAP 与S 的接口，自动传输；即：通过接口，将 SAP中的付款凭证所含相关付款信息，传递到S 进行支付；通过接口，将的会计凭证。S 中的收款信息导入 SAP 系统，自动生成相关结算中心将负责对核对；并对非网上结算处理。S 与SAP 间传递数据的正确性进行的往来业务手工在 SAP 系统中进行具体的核算方法如下：第一:开设“中间科目-各”科目，代替原有“通过结算中心的收付款存款”科目，用以核算各项。第二:付款凭证一旦计入“中间科目-各”科目，将不能随便修改或冲销（除在 SAP 的付款状态报表查询中付款不成功的款项外）；特

6、殊原因确实需要冲销的，则必须通知结算中心。第三:各的付款（包括转帐支票、本票、汇票、委托等付款方式）均应在 SAP 中编制会计凭证，然后系统将通过接口，自动将凭证导入“网上结算系统”进行支付。各收款业务由“网上结算系统”通过接口自动导入到 SAP 的“中间科目各”科目（除集中核算及处理的收款业务），各在其相应的“第四:各关于第五:各中间科目”二级科目中进行清帐。应及时“中间科目”，按有关会计制度帐的记帐要求做到日清。在编制付款凭证时，应按要求，将信息填写完整（如支付方式、供应商行类型等信息），否则，结算中心将不授理此笔付款。第六:结算中心负责有关对外付款一般对外支付：对帐工作。4.1.2.1.

7、2的付款事项（指各项存款的利息、手续费支出；而不包括长期借款的应付利息；长期借款的应付利息，同一般支付业务，先由计凭证：借：财务费用，贷：处首先编制会中间科目；然后再由结算中由编制；借：中间科目，贷：SAPK3基层财务：基层财务：借：应付帐款-XX 供应商贷：中间科目各相同结算中心：付款成功后，导入凭证结算中心：根据 SAP 凭证每天批导入借：中间科目各贷：存款相同存款）。4.1.2.1.3 CIS（朗新系统）付款：CIS 将付款的相关信息自动导入到 SAP 系统中，产生会计凭证：SAP 又将相关信息传递到S 系统进行支付。S系统在支付成功后，向 SAP 导入凭证：SAPK3S 导入：结算中心

8、：根据 SAP 产生的凭证，批导入借：中间科目-清退专户贷：存款相同SAPK3CIS 导入：账务中心相应财务：同步编制 K3 凭证借：应收账款等相关科目贷：中间科目-清退专户相同SAPK3结算中心：结算中心：根据 SAP 的凭证，批导入借：财务费用贷：存款相同各项收款一般收款业务通过S 与 SAP 的接口，自动产生会计凭证：各编制：4.1.2.2.2 对于等）通过的或集中核算的（如电费、非电费收入S 与 SAP 的接口，自动产生会计凭证：SAPK3S 导入：结算中心：根据 SAP 产生的凭证，批导入SAPK3各财务：各财务：同步编制 K3 凭证借：中间科目各贷：相关科目相同SAPK3S 导入：

9、结算中心：根据 SAP 产生的凭证，批导入借：存款贷：中间科目各相同4.1.3 其它货币（机补款）各编制会计凭证：结算中心的处理同以上付款步骤。电费与电费与类非电费收入类非电费收入核算的基本原则4.2.1.1 财务采用集中的方式负责核算涉及电费与类非电费收入的总帐科目，部负责管理涉及电费与类非电费收入核算的科目明细帐。明细帐与总帐应定期对帐，保持一致。SAPK3各财务：分两步编制会计凭证各财务：同步在 K3 中编制一张凭证借：其他货币xx贷：应付账款xx信用卡（供应商）借：其他货币 贷：中间科目借：应付账款xx（供应商）贷：中间科目各借：存款贷：预收帐款等相同4.2.1.2 应收电费按“权责发

10、生制”原则核算。4.2.1.3 实收电费与类非电费收入按“收付实现制”原则核算。4.2.2 一般核算公司电费的实收、非电费的收入（除现金）均通过网上系统导入。电费应收的建立、电费和收入、实收销根等业务均由非电费收入中现金的系统通过与 SAP 的接口导入生成相关 SAP 凭证，具体会计分录详见附表一、二。4.2.3 坏帐准备从 2005 年开始坏帐准备由总部计提。坏帐的核销以及坏帐损失的追溯按原管理和。4.3 存货SAP 通过物料模块（MM）管理包括物料的采购收货、工部门的领料、物资报废出售、购入电力、一般服务合同等。SAPK3S 导入：结算中心：根据 SAP 产生的凭证，批导入借：存款贷：预收

11、帐款等当日实收相同物资等业务部门实时将数据录入 SAP 系统，系统自动生成相应的会计凭证。物资部门通过 SAP 系统定期打印收料单和发料单、库存收发存报表、暂估等报表提交财务。在 SAP 系统中，设备采用实际价格计价；其他材料采用计划价格计价；同一物料，在各算出材料差异的分摊率，各率进行差异的分摊。物料核算材料采购的计划价一致。全公司计运行专门的程序按这个差异分摊在采购过程中，除固定资产零购以及无法取得发票的大修工程服务费外，其余的均以不含税价格作为采购订单的价格。月末，根据物资的用途，将用于非应税项目物资的做进项税转出。）收货在 SAP 系统中，由不同的采购组织进行物资的采购。当收到货物时，

12、由实际收货的物资部门在 SAP 系统中做收货的操作，系统将自动产生相应的会计凭证（以一般材料为例）SAPK3收货时自动产生：收货的财务：月末根据采购报表编制 K3 凭证）当收到供应商时，由负责采购部门所在的财务进行校验的操作，将产生会计凭证：）支付请求负责采购的物资部门根据校验、经审核的支付申请单在 SAP 系统中做支付请求，并将支付请求号填写在支付申请单上。在做支付申请时，要将支付方式、供应商行类型等信息填写完整。SAPK3采购部门所在的财务：采购部门所在的财务：根据 SAP 同步编制 K3 会计凭证借：应付暂估-材料（订单价格）应交税金-进项税借/贷材料成本差异 （实际价格与订单价格的差异

13、）贷：应付帐款XX 供应商相同借：原材料（计划价格）借/贷材料成本差异 （计划价格与订单价格的差异）贷：应付暂估-材料 （订单价格）相同）支付确认负责采购的物资部门将支付申请单及相关原始凭证提交到本的财务部门，由相关会计在 SAP 系统中进行支付确认。在进行支付确认时，将凭证的简单摘要填写在“抬头文本”字段（20 个字）。）支付参见前述）预付材料款存款的相关章节。负责采购的物资部门根据后的支付申请单，在SAP 系统中做预付款申请。财务根据业务部门的预付款申请，进行预付款的确认。SAPK3采购部门所在的财务：采购部门所在的财务：同步严格按照SAP 编制 K3 会计凭证SAPK3采购部门所在的财务

14、：采购部门所在的财务： 同步严格按照SAP 编制 K3 会计凭证借：应付账款-XX 供应商贷：中间科目-各相同）暂估月末，系统将自动对货到票未到的采购业务进行暂估（按采购订单价格）。4.3.1.2 领料：由物资部门根据领用单在系统中进行发货的操作，将库存物资发到成本中心或工程上去，系统自动产生相应的会计凭证。4.3.1.3 材料成本差异及进项税转出的核算：月末，各运行程序，系统将自动进行材料差异的分摊及进项税的转出，并自动生成相关凭证。K3 按照 SAP 产生的凭证同步处理4.3.1.4 存货的盘点：由物资部门生成盘点表，录入盘点差异；财务对盘点差异进行记账，系统自动产生会计凭证：借或贷：待处

15、产损溢借或贷：原材料等科目SAPK3发料时系统自动产生：领用财务：月末，根据收、发存报表和 SAP领用凭证，编制 K3 凭证借：有关科目（计划价格）贷：原材料（计划价格）相同借：预付帐款-XX 供应商贷：中间科目-各相同4.3.1.5 存货的报废：物资部门提出物资报废申请，经相关部门审核后，将报废物资转到报废库，物资部门出库作报废处理，销售报废物资开具销售。各基层根据本层次的存货报废、盘盈和盘亏作相应的 SAP 和 K3 核算。存货跌价准备：待定存货 K3 核算K3 存货核算需要遵循以下原则：、K3 收货按照 SAP 收货层次进行核算，收货产生的材料成本差异也按照此原则同步处理、K3 应付确认

16、按照 SAP校验层次进行核算，校验产生的材料成本差异也按照此原则同步处理、K3 转仓按 SAP 的转仓分别核算各自库存的增减有关存货的 K3 处理参见以下相应分录：K3 核算：收货借：原材料（计划价）贷：应付账款暂估材料（订单价）借/贷:材料成本差异校验借：应付账款暂估材料（订单价）借：进项税贷：应付账款材料（实际价）转仓转出借：往来存货转仓贷：存货相关科目转入借：存货相关科目借：往来存货转仓月底未取得的物资采购，经过报表合并后，直接体现在应付账款暂估材料的余额。4.3.2 购电核算电作为物料的特殊产品，购电业务通过物流模块集成，由计划部根据市调上报的部分数据，分类不同性质的采购订单，并汇总录

17、入在当月，同时确认当月购电数量，产生会计凭证。财务部根据收到的和计划部提供的已录入的采购订单的信息进行购电的校验，同时产生相应的会计凭证。SAPK3收货时自动产生：总部财务：同步编制 K3 凭证借： 生产成本购电费贷：应付暂估购电相同购电的暂估也由计划部根据市调提供入，产生凭证。次月相应反向冲回。4.3.3 低值易耗品数据，在系统中输低值易耗品的核算按照权责发生制，卡片式低值易耗品的摊销由总部财务月底集中计提操作。各销报表同步编制 K3 凭证。根据 SAP 产生的分摊4.4 待摊费用列入“待摊费用”核算的项目，跨年度的费用在此科目里核算，当年直接出在成本。SAPK3总部财务：各财务：根据分摊销

18、的报表，同步编制 K3 凭证借：生产费用低值易耗品摊销（成本中心）贷：低值易耗品相同SAPK3总部财务：总部财务：同步编制 K3 凭证借：应付暂估购电借：进项税金贷：应付账款购电-供应商相同第五章投资、委托5.1 投资类核算集中在公司本部进行，原在基层核算的“房屋、煤气债券”集中到本部兑付、核算。5.2 国债投资、委托的核算通过 SAP“金库”模块集成产生凭证。第六章 固定资产6.1 固定资产零购（含固定资产类的表计）：固定资产零购业务是通过与 MM 模块集成完成的。年初时，将制定固定资产零购的。在零购业务发生时，先由相关部门创建零购固定资产订单、订单、创建固定资产主数据；（在创建固定资产主数

19、据后，必须经过财务审核确认，以保证资产主数据的正确性。）并进行相应的创建采购申请等操作。业务部门收到后，将交到财务部门，由财务部门进行校验。SAPK3各财务：各财务：同步按照 SAP 编制 K3 凭证借：固定资产（成本中心）贷：应付账款-XX 供应商相同如果是集中采购固定资产情况，例如：市区为沪东集中采购固定资产市区：后续的付款程序同一般材料的采购。6.2 计提折旧月初由总部财务在 SAP 中计提折旧。以 SAP 的 AM 模块产生的折旧报表为主，金蝶各折旧后与 SAP 核对，如果有差异，按 SAP 数据调整。计提6.3 捐赠司本部、各基层的分管部门创建资产卡片，由同级的财务部门做相应的处理。

20、SAPK3SAPK3总部财务：各财务：根据分折旧的报表，同步编制 K3 凭证借：生产成本（成本中心）贷：累计折旧-xx 类别相同借：往来零购资产贷：应付账款沪东：借：固定资产贷：往来零购资产6.4 合并司本部、各基层的分管部门创建资产卡片，由同级的财务部门做相应的处理。6.5 分拆司本部、各基层的分管部门创建资产卡片，由同级的财务部门做相应的处理。SAPK3各财务：各财务：SAPK3各财务：各财务：同步编制 K3 凭证借：固定资产-XX 类别累计折旧- XX 类别贷：固定资产- XX 类别贷：固定资产-XX 类别累计折旧-XX 类别相同各财务：各财务：同步编制 K3 凭证借：固定资产-XX 类

21、别贷：资本公积累计折旧-XX 类别相同6.6内调拨在 SAP 中由调入修改资产主数据中的成本中心，不做帐务处理；K3 根据资产调拨单做相应的处理。6.7 盘盈盘盈：司本部、各基层的分管部门创建资产卡片，由同级的财务部门做相应的处理。SAPK3SAPK3调入更改资产主数据：调出：（如市区）无借：往来资产调拨借：累计折旧贷：固定资产原值调入：（如沪东）借：固定资产原值贷：往来资产调拨贷：累计折旧同步编制 K3 凭证借：固定资产-XX 类别借：固定资产-XX 类别累计折旧-XX 类别贷：固定资产-XX 类别累计折旧-XX 类别相同经报批后，由各级财务部门做会计凭证：6.8 报废 、盘亏报废：由业务部

22、门提出资产报废申请，经过资产报废的相关手续后，由基层财务在 SAP 中作资产报废处理及残值回收。K3 凭证在同层次同步操作，“固定资产有关损益科目。”自行结转至SAPK3各财务：各财务：同步编制 K3 凭证SAPK3各财务：各财务：同步编制 K3 凭证借：待处产损溢-待处理固定资产损溢贷：营业外收入相同各财务：各财务：同步编制 K3 凭证借：固定资产-XX 类别贷：待处产损溢-待处理固定资产损溢累计折旧-XX 类别相同报废收入：盘亏：完成资产盘亏工申报流程，由基层财务做资产报废处理。6.9 对外出售：完成资产出售工申报流程，由基层财务做资产出售处理。SAPK3SAPK3各财务：各财务：同步编制

23、 K3 凭证借：累计折旧-XX 类别待处产损溢-待处理固定资产损溢贷：固定资产-XX 类别相同SAPK3各财务：各财务：同步编制 K3 凭证借：相关科目贷：固定资产-收入相同借：固定资产累计折旧-XX 类别贷：固定资产-XX 类别相同出售收入：第七章工程核算工程核算通过 SAP“工程”模块核算；凡是不需安装的设备购置，通过“固定资产零购”进行处理，不再通过“在建工程”核算。基建工程7.1.1.1 工程前期费用的处理:相关部门创建订单订订单进行单、发生前期费用记帐付款、月末对结算、项目立项后前期费用转至项目；如项目放弃则前SAPK3各财务：各财务：同步编制 K3 凭证借：相关科目贷：固定资产-收

24、入相同各财务：各财务：同步编制 K3 凭证借：固定资产累计折旧-XX 类别贷：固定资产-XX 类别相同期费用转入成本。7.1.1.2 合同付款：由各级财务根据原始凭证做校验；业务部门根据合同的约定做支付请求；财务部门做付款确认、付SAPK3各财务：各财务：同步编制 K3 凭证报销费用时：借：工程费用（92 科目）贷：应付帐款XX 供应商借：在建工程-（工程前期费用）贷：应付帐款-XX 供应商根据付款申请进行付款确认：借：应付帐款XX 供应商贷：中间科目-XX借：应付帐款-XX 供应商贷：中间科目月末，各基层财务作订单结算：借：在建工程-(工程前期费用)贷：工程费用结转科目（SAP中间科目，与

25、92 科目对冲）无项目放弃，转入成本借：生产成本-XX 相关科目贷：在建工程-(工程前期费用)相同款、供应商清帐、中间科目清帐。7.1.1.3 零星报销现金：由工程部门提供报销单(包括 WBS 元素)，基层财务作报销。SAPK3各财务：校验各财务：同步编制 K3 凭证借：应付账款-暂估贷：应付账款-XX 供应商相同支付确认：同步编制 K3 凭证借：应付账款-XX 供应商贷：中间科目相同结算中心：支付款项结算中心：根据 SAP 凭证批导入借：中间科目-XX贷：存款相同各财务：供应商清账、中间科目清账借 ：应付账款-XX 供应商贷：应付账款-XX 供应商借：中间科目-XX贷：中间科目-XX无非现金

26、：由工程部门提供报销单(包括 WBS 元素)，基层财务作报销（操作流程同合同付款 ）。7.1.1.4 工程结算在 SAP 系统中，项目在每月末要结算到“在建工程”科目。（不同于工程每月末由各结算规则；各的结算和工程决算）。财务执行相应程序，系统自动财务在 SAP 中作在建工程的结算。项目7.1.1.5 资产暂估工程完工交付使用后，如果决算手续尚未完备，可以进SAPK3基层财务：月末执行程序，产生会计凭证（SAP 特有处理，K3 不做凭证）借：在建工程-XX 类别贷 ： 工 程 结 算 科 目（9901000000）无SAPK3各财务：各财务：同步编制 K3 凭证借：工程费用(92 科目)贷：现

27、金借：在建工程贷：现金行资产暂估。7.1.1.6 转增资产工程完工后，根据工程部门提供的竣工通知单、工程部门提供的、经运行部门验收的设备工程竣工决算书。，各级财务部门编制在竣工决算的同时，由各的设备主人根据已验收的设备，创建固定资产主数据（经财务审核）；各级财务在建工程的结算规则、并进行在建工程转资。工程竣工后，由工程实施财务负责资产转资，如果部分资产属于其他，通过资产交接方式转移到其他SAPK3各财务：各财务：同步编制 K3 凭证借：固定资产（相应的成本中心）贷：在建工程相同例如：电网公司实施项目的竣工资产交接到压电网：借：往来资产交接贷：在建工程压：借：固定资产贷：往来资产交接更改工程同以

28、上基建工程科技工程资本性的科技项目同以上基建工程，费用性的科技项目基本上与资本性项目的操作相同，不同的是费用性的科技项目在工程完工后，应结算到“生产成本-科技开发费”（心）科目中去。资本性的项目：成本中费用性项目：7.1.4 大修工程付款及报销的流程基本上与基建项目相同，平时由总部财务按年计划数预提大修费用，工程完工后以实际发生额冲预提数，年末对大修预提数进行，多计数进行冲回；少提数SAPK3各财务：各财务：同步编制 K3 凭证借：生产成本-科技开发费贷：在建工程相同SAPK3各财务：各财务：同步编制 K3 凭证借：固定资产贷：在建工程相同进行补提。7.1.5 业扩、代工工程业扩和代工属于非电

29、费，按照电费集中模式核算：7.1.5.1 收到业扩、代工工程款（票据和类）SAPK3结算中心：由S 导入结算中心：根据 SAP 凭证，批导入借：存款贷：预收账款相同SAPK3总部财务：每月预提大修费用总部财务：同步编制 K3 凭证借：生产成本修理费贷：预提费用相同各财务：以实际发生数冲预提数各财务：同步编制 K3 凭证借：预提费用贷：在建工程相同总部财务：年底调整预提费用总部财务：同步编制 K3 凭证借（贷）：生产成本-修理费贷（借）：预提费用相同7.1.5.2 收到业扩、代工工程款（现金类）7.1.5.3 工程结算：工程完工后，形成资产捐赠的，同固定资产捐赠。第八章无形资产、长期待摊费用SA

30、PK3基层财务：基层财务：同步编制 K3 凭证借：其他应付款-业扩工程贷：在建工程相同SAPK3基层财务：基层财务：同步编制 K3 凭证借：现金贷：其他应付款-业扩、代工工程相同各财务：各财务：同步编制 K3 凭证借：预收账款贷：其他应付款-业扩、代工工程（或现金）相同8.1 列入“无形资产”、“长期待摊费用”核算的项目按固定资产卡片式管理。无形资产、长期待摊费用的日常处理（包括资产主数据、资产价值的增减）由各级财务处理，各级财务要资产和长期待摊费用的卡片和相应的年限等信息。无形时，无形资产及长期待摊费用的摊销视同固定资产折旧的处理，由总部财务操作，自动摊销。各根据 SAP 中的分分摊金额完成

31、相应的 K3 凭证。第九章负债9.1 应付工资及福利费工资计提、福利费计提、工会经费计提、教育费附加计提，由本部财务在 SAP 中计提；由总部人力资源部通过“人力SAPK3总部财务：月末执行各财务：同步编制 K3 凭证借：生产成本-无形资产摊销生产成本-长期待摊费用摊销贷：无形资产长期待摊费用相同资源”模块采用集中、集成的方式工资产生财务凭证。人力资源通过“工资公积金、社保中心。工会经费公司工会。个人所得税过渡科目”与财务集成过渡。的交纳 由总部根据解交公积金中心、由总部根据人力资源部提供的总额解交由人力资源模块计算个人所得税，按税务局规定的格式产生申报数据，司申报、交纳。管理的方式控制。福利

32、和教育经费的使用通过工资计提的 K3 处理：基层按照SAP 分成本中心的工资福利类费用科目金额完成金蝶的以下相应凭证9.2 应交税金及其它应交款K3 按照 SAP 层次核算税金相关内容，月底税金不再结转。9.2.19.2.1.1 销项税：主营业务收入的销项税司核算。其它业务收总部财务 K3 处理：各财务 K3 处理：在 SAP 中查询成本中心报表完成 K3 凭证借：往来工资贷：非损益类相关科目借：生产成本工资福利等相关科目（本）贷：往来工资入的销项税由各根据其相应的应税事项计入“应交税金9.2.1.2 进项税：各-销项税”,同时计提税金附加。取得做校验，产生凭证计入“应交税金票验证系统。进项税

33、”。同时操作金税工程发进项税转出：月末各级财务运行进项税转出程序，产生报表，各分别编制会计分录。借：在建工程贷：应交税金-应交-进项税额转出交纳：公司需资料。9.2.2 营业税申报交纳，各提供申报所9.2.2.1 各根据其相应的应税事项计入“应交税金营业税”，同时计提税金附加。9.2.2.2 交纳：公司资料。申报交纳营业税，各提供申报所需9.2.3金司本部负责核算、交纳。企业所得税所得税公司税纳税调整表”。个人所得税核算、交纳、，各提供“所得从 2005 年起个人所得税司人力资源部计算、。各应对 2004 年未结个人所得税事项自行。9.2.6税、车船使用税、印花税由各按照税法的有关规定自行交纳、和管理。第十章长期负债10.1 长期借款“长期借款”在公司本部通过“金库”模块集成产生凭证。同时取消“10.2 专项应付款拨入借款”科目。“保证金”、“电费保证金