【审计工作底稿模板】ZQ工程物资_第1页
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文档简介

1、工程物资实质性程序,索 引 号：ZQ,单位名称：取被审计单位信息被审单位名称,编制人：取底稿信息编制人,编制日期：取底稿信息编制日期,截止日期：取项目信息截止日期,复核人：取底稿信息一级复核人,复核日期：取底稿信息一级复核日期,第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系,一、审计目标与认定对应关系表,审计目标,财务报表认定,存在,完整性,权利和义务,计价和分摊,列报A 资产负债表中记录的工程物资是存在的。,B 所有应当记录的工程物资均已记录。,C 记录的工程物资由被审计单位拥有或控制。,D 工程物资以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。,E 工程物资已按照企业会计准则的规

2、定在财务报表中作出恰当列报。,二、审计目标与审计程序对应关系表,审计目标,可供选择的审计程序,索引号D,1.获取或编制工程物资明细表，复核加计是否正确，并与总帐数和明细账合计数核对是否相符；结合工程物资减值准备与报表数核对是否相符。,ZQ2ABD,2.实地检查工程物资，确定其是否存在，并观察是否有呆滞、积压物资。,略ABCD,3.抽查若干工程物资采购合同、发票、货物验收单等原始凭证，检查其是否经过授权审批，会计处理是否正确。,略ABD,4.结合在建工程审计，检查工程物资的领用手续是否齐全，会计处理是否正确。,略ABD,5.检查被审计单位是否对工程物资定期盘点，对盘盈、盘亏的处理是否及时，是否符合规定，会计处理是否正确。,略D,6.检查工程完工后剩余的工程物资在转入存货时，是否将其所含的增值税进项税额进行了正确的分离。,略DAB,7.检查有无与关联方的工程物资购销业务，是否经过适当授权，是否按正常交易价格结算。,略D,8.检查当期计提的工程物资减值准备是否充分、合理，累计减值准备是否以恰当的金额列示。,略,9.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序,略

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