《纳税筹划》教学大纲

1、纳税筹划Tax Planning一、课程基本情况课程类别：专业方向课课程学分：2学分课程总学时：32学时，其中讲课：28学时，实验（含上机）：4学时，课外0学时课程性质：选修开课学期：第5学期先修课程：税法适用专业：会计学、财务管理教 材：梁俊娇，税收筹划（第五版），中国人民大学出版社，2014年出版。开课单位：经济管理学院财会系二、课程性质、教学目标和任务 纳税筹划是会计学的一个重要分支学科，它是一门涉及会计学，税收学等学科相关知识的，专门研究税务资金筹划管理的边缘学科。通过本课程学习，使学生了解税务筹划的基本框架，并结合我国现行税制的基本体系掌握各主要税种的法律法规、企业对各项税收的计算和

2、具体的税务处理方法以及纳税筹划的方法与技巧。三、教学内容和要求第1章 税收筹划的基本理论（2学时）（1）了解税收筹划的概念；掌握税收筹划的种类；（2）理解税收筹划的原则和步骤；（3）掌握税收筹划的意义及应注意的问题；重点:税收筹划的概念,税收筹划的种类难点:如何理解税收筹划是纳税人的一项权利第2章 税收筹划的基本方法（4学时）（1）了解其他税收筹划方法；（2）理解纳税人的筹划；理解税率的筹划；（3）掌握计税依据的筹划；掌握优惠政策的筹划；重点：计税依据的筹划，优惠政策的筹划难点：纳税人的筹划，税率的筹划第3章 增值税的税务筹划（6学时）（1）了解增值税其他规定的纳税筹划；（2）理解增值税纳税人

3、的税务筹划方法；（3）掌握增值税计税依据的税务筹划；掌握增值税减免税的税务筹划；重点：增值税计税依据的税务筹划，增值税减免税的税务筹划难点：增值税计税依据的税务筹划，增值税减免税的税务筹划第4章 消费税的税收筹划（2学时）（1）了解针对特殊条款的筹划；（2）理解消费税纳税人的纳税筹划；理解消费税税率的纳税筹划；（3）掌握消费税计税依据的纳税筹划；重点：消费税计税依据的纳税筹划，消费税纳税人的纳税筹划，消费税税率的纳税筹划;难点:从价计征与复合计征的计税依据确定第5章 营业税的税收筹划（2学时）（1）了解营业税纳税人的纳税筹划；（2）理解营业税优惠政策的筹划；理解营业税税率的纳税筹划；（3）掌握

4、营业税计税依据的筹划；重点：营业税计税依据的筹划难点: 混合销售的税收筹划第6章 企业所得税筹划（8学时）（1）了解合并分立与资产重组的筹划；（2）理解纳税人的筹划；（3）掌握计税依据的筹划；掌握优惠政策的筹划；重点：计税依据的筹划，优惠政策的筹划难点：优惠政策的筹划第7章 个人所得税的税收筹划（2学时）（1）了解个人所得税纳税人的筹划；（2）理解个人所得税税率的筹划；（3）掌握个人所得税计税依据的筹划；掌握个人所得税优惠政策的筹划；重点：个人所得税计税依据的筹划，个人所得税优惠政策的筹划难点：个人所得税计税依据的筹划，个人所得税优惠政策的筹划第8章 其他税种的筹划（4学时）（1）了解它们的纳

5、税申报;（2）理解资源税，城镇土地使用税，土地增值税，房产税，印花税，契税，车辆购置税，车船使用税，城市维护建设税及教育费附加的税法知识；（3）掌握这些税种的纳税筹划方法。重点：多种税收的筹划难点: 关税的原产地规定，土地增值税、资源税、房产税、城镇土地增值税、车船税的筹划空间。第9章 跨国税收筹划概述（2学时）（1）了解跨国税收筹划的一般概念；（2）理解跨国税收筹划产生的条件；（3）掌握跨国税收纳税筹划方法。重点：跨国税收筹划的概念及条件、注意的问题、经济性重叠征税对税负的影响；难点：跨国税收筹划中避免国际双重征税方法的区别。四、课程考核（1）作业等：作业：9 次，课程论文：1 篇；（2）考核方式：课程论文（3）总评成绩计算方式：（平时成绩30、期末论文成绩70综合计算）五、参考书目1、税收筹划实战，机械工业出版社，蔡昌，2009年2、税务筹划方法与实务