法-营业税课后练习

1、.：.；第三章 营业税课后练习【1多项选择题】根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，应交纳营业税。以下各项中，应交纳营业税的有 。A提供应税劳务的单位或者个人在境内 B接受应税劳务的单位或者个人在境内C所转让的无形资产不含土地运用权的接受单位或者个人在境内 D所销售或者出租的不动产在境内【2单项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下各项中，不属于营业税纳税范围的是 。2021年A建筑安装业 B交通运输业C邮电通讯业 D加工、修缮修配业【3判别题】提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，该当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业

2、额交纳营业税，货物销售额不纳营业税。未分别核算的，一并征收营业税。 【4单项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下混合销售行为中，该当一并征收营业税的是 。2021年A贸易公司销售货物同时担任安装B百货商店销售商品同时担任运输C建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D餐饮公司提供餐饮效力的同时销售酒水【5单项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下选项中，属于混合销售行为，该当一并征收营业税的是 。A某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰效力B某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修缮效力C某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装效力D某电信局为客户提供

3、安装效力的同时又销售所安装的机【5单项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下各项中，属于应交纳营业税的混合销售行为的是 。A电冰箱专卖店销售电冰箱并担任安装B机场提供运输效力并附设商场销售货物C建材商店销售建材，也从事装修、装饰业务D歌舞厅提供文娱效力并销售烟酒【6判别题】营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并交纳增值税。 【7判别题】营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并交纳营业税。 【8多项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下各项中，该当征收营业税的有 。A邮政部门、集邮公司销售集邮商品 B邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品C

4、邮政部门发行报刊 D邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊【9多项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下各项中，该当征收营业税的有 。A随汽车销售提供的汽车按揭效力和代办效力 B纳税人单独提供按揭、代办效力，不销售汽车C纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务 D纳税人单独提供林木管护劳务【10单项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下各项中，该当征收营业税的是 。A水利工程单位向用户收取的水利工程水费B邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品C邮票的消费、调拨D纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务【11单项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下各项中，不征收营业税的是 。A某足球俱乐部的门票收入

5、B某文娱城随卡拉OK效力获得的销售啤酒收入C某拍卖行向委托人收取的手续费 D某企业消费邮票首日封获得的收入【12单项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下各项中，应按“建筑业工程征收营业税的是 。A、单位自建自用房屋的自建行为 B、单位自建房屋出租的自建行为C、单位自建房屋投资入股的自建行为 D、单位自建房屋销售的自建行为【13判别题】保险公司获得的摊回分保险费用该当征收营业税。 2021年【14单项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下金融业务中，应征收营业税的是 。2021年A、金融机构往来业务 B、人民银行对金融机构的贷款业务C、金融机构买卖金银业务 D、人民银行委托金融机构的贷款业务【

6、15单项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下各项中，该当征收营业税的是 。A、金融机构吸收存款 B、金融机构购入金融商品 C、金融机构转让金融商品 D、金融机构从事金银买卖业务【16单项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下各项业务中，按“效力业税目纳税的是。2021年A、武术扮演 B、文学讲座 C、体育竞赛 D、广告播映【17单项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下各项中，该当按“文化体育业税目征收营业税的是 。A、广告的播映 B、出租文化场所 C、以租赁方式为体育竞赛提供场所 D、动物园销售门票的业务【18多项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下各项中，该当交纳营业税的有 。A、销售

7、房地产 B、转让土地运用权 C、以房产投资入股 D、以土地运用权投资入股【19多项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下各项中，应按“建筑业税目征收营业税的有 。A、单独收取管道煤气集资费初装费业务 B、将自建建筑物出租的自建行为 C、将自建建筑物投资入股的自建行为 D、有线电视台单独收取的初装费【20多项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下各项中，应按“文化体育业税目征收营业税的有 。A、广告的播映 B、广播电视有线数字付费频道业务 C、有线电视台收取的初装费 D、动物园销售门票的业务【21多项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下各项中，应按“效力业租赁业税目征收营业税的有 。A、将承租

8、的设备转租给他人 B、交通部门有偿转让高速公路收费权C、出租电影拷贝 D、土地租赁【22多项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下价外费用中，应计入营业额的有 。A.延期付款利息 B.违约金 C.滞纳金 D.赔偿金【23判别题】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方获得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。 2021年【24单项选择题】某运输公司2021年4月获得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并获得普通发票。知该公司适用的营业税税率为3，该公司当月应交纳营业税 元。A.5887.68 B.5251 C.5456 D.600

9、0【25单项选择题】某运输公司2021年4月获得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，获得的增值税公用发票上注明的增值税税额为3744元。知该公司适用的营业税税率为3，该公司当月应交纳营业税 元。A.5887.68 B.2256 C.5456 D.6000【26多项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有 。2021年A.个人将不动产无偿赠送单位 B.单位将土地运用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为 D.单位自建房屋销售的自建行为【27单项选择题】以下关于金融业营业税计税营业额确实定方法中，符合营业税法律制度规定的是 。2021年A.债券买

10、卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.普通贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务，以金融效力手续费收入减去相关本钱后的余额为营业额【28单项选择题】2021年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传送函件、包件获得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。知邮政局适用的营业税税率为3。该邮政局3月份应交纳的营业税额为( )万元。A. 0.42 B. 0.69 C. 1.00 D. 1.18【29单项选择题】2021年3月，某音乐茶座门票收入1万元，

11、台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。知当地文娱业适用的营业税税率为15。该音乐茶座3月份应交纳的营业税税额为 万元。 A. 0.15 B. 0.9 C. 1.89 D. 2.7【30单项选择题】某游览社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。游览社实践为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。知旅游业的营业税税率为5，该游览社此次旅游业务应交纳的营业税税额为 元。A5000 B. 2500 C. 1500 D. 1300【31单项选择题】根据营业税法律制度规定，广告代理

12、业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是。2021年A. 支付给广揭露布者的广揭露布费 B. 支付给广告设计者的广告制造费C. 支付给广告印刷者的广告印刷费 D. 广告公司发生的人员工资等费用【32单项选择题】某纳税人销售购置的不动产，其营业额的以下确定方法中，正确的选项是 。2021年A以全部收入为营业额 B以销售时的评价价钱为营业额C以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额 D以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额【33多项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下关于营业额的表述中，正确的有 。A纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其获得的全部价款和价外费用扣除支付给其他

13、单位或者个人的运输费用后的余额为营业额B纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其获得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额C融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用包括残值减去出租方承当的出租货物的实践本钱后的余额为营业额D外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额【34多项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下工程中，免征营业税的有 。2021年A医院提供的医疗效力 B幼儿园提供的育养效力C学生勤工俭学提供的劳务 D残疾人员提供的劳务【35多项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下各项中，免征营业税的有 。A科普单位的门票收入 B个人转让著作

14、权的收入C境内保险机构为出口货物提供的出口信誉保险 D福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票获得的手续费收入【36单项选择题】2021年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出卖给乙公司。合同规定销售价钱为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。知销售不动产的营业税税率为5。甲公司3月应交纳的销售不动产的营业税税额为 万元。A150 B. 80 C. 70 D. 0【37单项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下关于营业税纳税义务发生时间的表述中，不正确的选项是 。A纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B纳税人销售不

15、动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产一切权转移的当天D纳税人本人新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为建筑物一切权转移的当天【38单项选择题】上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房的合同在北京市签署，并已收到预收房款。根据营业税法律制度的规定，A公司营业税纳税申报的地点该当是 。 A上海市 B. 惠州市 C. 重庆市 D. 北京市【39多项选择题】以下关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有 。2021年 A纳税人销售不动产

16、，该当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B. 纳税人从事运输业务，该当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税C. 纳税人转让土地运用权，该当向土地所在地主管税务机关申报纳税D. 纳税人在本省从事建筑劳务，该当向其机构所在地主管税务机关申报纳税【40多项选择题】根据营业税法律制度的规定，以下关于营业税纳税地点的表述中，正确的有 。2021年A纳税人提供建筑业劳务，该当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B纳税人出租土地运用权，该当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C纳税人提供旅游效力，该当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D纳税人提供金融效力，该当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳

17、税【41单项选择题】根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是 。2021年单项选择题A自期满之日起5日内 B自期满之日起7日内C自期满之日起10日内 D自期满之日起15日内【42判别题】由受托方代扣代缴消费税的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建立税按照受托方所在地的适用税率执行。 【43单项选择题】根据城市维护建立税法律制度的规定，以下表述中，不正确的有 。A.纳税人因违反“三税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建立税的计税根据B.纳税人在被查补“三税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建立税进展补税、征收滞纳金和罚款C.

18、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建立税D.对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还曾经交纳的城市维护建立税【44不定项选择题】某市商业银行2021年第一季度发生以下经济业务：1获得普通贷款业务利息收入600万元；支付单位.个人存款利息100万元。2获得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。3获得金融效力手续费收入15万元。4吸收居民存款500万元。知：金融业适用的营业税税率为5，城市维护建立税税率为7，教育费附加征收率为3。要求：根据上述资料，分析回答以下第13小题。1.根据营业税法律制度的规定，以下表述中，不正确的选项是 。A.该银行的买入公司债券业务

19、，应征收营业税B.该银行的转让公司债券业务，应以转让收入全额为营业额计算交纳营业税C.该银行的吸收存款业务，应征收营业税D.该银行的普通贷款业务应以贷款利息收入全额为营业额计算交纳营业税2.根据营业税法律制度的规定，该银行2021年第一季度应交纳营业税 万元。A.35.75 B.40 C.40.75 D.85.753.该银行2021年第一季度应交纳城市维护建立税和教育费附加 万元。A.3.575 B.4 C.4.075 D.8.575【45不定项选择题】某市区的甲建筑工程公司以下简称甲公司2021年4月发生如下运营业务：1甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业

20、，分包款12万元。2甲公司自建6栋规格一样的商品房，其中向本单位职工销售3栋，获得销售收入合计720万元，将2栋作为本单位的独身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造本钱为200万/栋，本钱利润率为10。3出租写字楼获得租金收入24万元。知：销售不动产适用的营业税税率为5，建筑业适用的营业税税率为3，出租不动产适用的营业税税率为5。要求：根据上述资料，分析回答以下第13小题。1.根据要点1提示的内容，甲公司承包A项建筑工程应交纳营业税( )万元。A26.64 B27 C44.40 D452.根据要点2提示的内容，甲公司应交纳营业税( )万元。A27.22 B48 C36 D

21、75.223.根据要点3提示的内容，甲公司出租写字楼应交纳营业税( )万元。A0.72 B1.20 C1.22 D0.22答案：其中：涉及到教材有更改的内容之标题，答案是错的，请本人把握。有疑问可致电教师【1多项选择题】【答案】ABCD 【2单项选择题】【答案】D 【3判别题】【答案】【4单项选择题】【答案】D 【解析】1选项AB：属于增值税的混合销售行为，该当一并征收增值税；2选项C：提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，该当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额交纳营业税，货物销售额交纳增值税；3选项D：属于营业税的混合销售行为，该当一并征收营业税。【5单项选择题】【

22、答案】D【解析】1选项A：属于兼营行为，不属于混合销售行为；2选项B：销售汽车、修缮汽车均交纳增值税，不属于混合销售行为；3选项C：属于混合销售行为，根据商店的主营业务一并交纳增值税；4选项D：属于混合销售行为，根据电信局的主营业务一并交纳营业税。【5单项选择题】【答案】D【解析】1选项A：属于应交纳增值税的混合销售行为；2选项BC：属于兼营行为，应分别交纳增值税和营业税；3选项D：属于应交纳营业税的混合销售行为。【6判别题】【答案】 【7判别题】【答案】 【8多项选择题】【答案】AC【解析】1选项AB：邮政部门、集邮公司销售集邮商品，一概征收营业税；集邮商品的消费、调拨以及邮政部门以外的其他

23、单位和个人销售集邮商品，征收增值税；2选项CD：邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。【9多项选择题】【答案】BD【解析】1选项A：随汽车销售提供的汽车按揭效力和代办效力业务，应征收增值税；2选项B：纳税人单独提供按揭、代办效力业务，不销售汽车的，应征收营业税；3选项C：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，应征收增值税；4选项D：纳税人单独提供林木管护劳务行为属于营业税的征收范围。【10单项选择题】【答案】A【解析】1选项A：水利工程单位向用户收取的水利工程水费，属于其向用户提供天然水供应效力获得的收入，应按“效力业税目征收营业税；2选项B：邮政

24、部门、集邮公司销售集邮商品，一概征收营业税；邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税；3选项C：集邮商品的消费、调拨，征收增值税；4选项D：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，征收增值税。【11单项选择题】【答案】D【解析】1选项B：属于混合销售行为，根据文娱城的主营业务一并征收营业税；2选项D：集邮商品的消费、调拨，该当征收增值税。【12单项选择题】【答案】D【13判别题】【答案】【14单项选择题】【答案】D【解析】1选项A：金融机构往来业务，暂不征收营业税；2选项B：人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税；3选项C：存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业

25、务，不征收营业税；4选项D：人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务，该当征收营业税。【15单项选择题】【答案】C【解析】选项ABD：存款或者购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。【16单项选择题】【答案】D【解析】选项ABC按“文化体育业税目纳税，选项D按“效力业税目纳税。【17单项选择题】【答案】D【解析】1选项A：广告的播映属于“效力业广告业税目的纳税范围；2选项B：出租文化场所属于“效力业租赁业税目的纳税范围；3选项C：以租赁方式为体育竞赛提供场所的业务，属于“效力业租赁业税目的纳税范围；4选项D：公园、动物园、植物园及其他各种游览场所销售门票的业务，该当按“文化体育业

26、税目征收营业税。【18多项选择题】【答案】AB 【解析】选项CD：以不动产、无形资产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承当投资风险的，不征收营业税。【19多项选择题】【答案】AD【解析】出租或投资入股的自建建筑物，不是建筑业的纳税范围。【20多项选择题】【答案】BD【解析】1选项A：广告的播映属于“效力业广告业税目的纳税范围；2选项B：广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业播映税目征收营业税；3选项C：有线电视台收取的初装费，属于“建筑业税目的纳税范围；4选项D：公园、动物园、植物园及其他各种游览场所销售门票的业务，该当按“文化体育业税目征收营业税。【21多项选择题】【答案】ABD【解析

27、】出租电影拷贝该当按“转让无形资产税目征收营业税。【22多项选择题】【答案】ABCD【23判别题】【答案】【24单项选择题】【答案】C【解析】应纳营业税20000033744117175456元。【25单项选择题】【答案】B【解析】营业税纳税人购置税控收款机，获得增值税公用发票的，按照增值税公用发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额。该公司应纳营业税200000337442256元。【26多项选择题】【答案】ABD【解析】1选项AB：单位或者个人将不动产或者土地运用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为；2选项C：纳税人自建自用房屋的行为不纳税；3选项D：单位将自建的房屋对外销售

28、，其自建行为应按建筑业交纳营业税，其销售行为按销售不动产交纳营业税。【27单项选择题】【答案】A【解析】1选项A：外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；2选项B：融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用包括残值，减去出租方承当的出租货物的实践本钱后的余额为营业额；3选项C：普通贷款以利息收入全额为营业额；4选项D：金融经纪业务和其他金融业务，以金融效力手续费等收入为营业额。【28单项选择题】【答案】B【解析】应交纳营业税69830.69万元。【29单项选择题】【答案】D 【解析】应纳营业税1512152.7万元。【30单项选择题】【答案】D【解析】

29、应纳营业税2000500500400805501300元。【31单项选择题】【答案】A【32单项选择题】【答案】D【33多项选择题】【答案】ABC【解析】外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。【34多项选择题】【答案】ABCD【35多项选择题】【答案】ABC【解析】福利彩票机构发行销售福利彩票获得的收入不征收营业税；对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票获得的手续费收入应征收营业税。【36单项选择题】【答案】B【解析】纳税人销售不动产，采取预收款方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天，甲公司应纳营业税1600580万元。【提示】房地产公司并不是本人建造写字楼，而是承包给有建筑资质的建筑公司去建造，因此甲房地产公司不用交纳自建环节的营业税。【37单项选择题】【答案】D【解析】纳税人本人新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或者获得索取营业额凭据的当天；假设是采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到