非居民税收之付汇证明国税局

1、.PAGE 28：.；PAGE 12附件2：国家税务局开具税务凭证工程一、以下收入，按照我国税法规定，应交纳企业所得税，境内机构及个人在外汇指定银行购汇支付或从其外汇账户中对外支付相关款项时，需向外汇指定银行提交税务机关开具的企业所得税完税证明和税票。一境外企业在我国境内直接从事建筑、安装、监视、施工、运输、装饰、维修、设计、调试、咨询、审计、培训、代理、管理、承包工程等活动所获得的收入,应由收入所在地国家税务局开具和税票。 上述所指“直接从事是指为履行合同或协议，境外企业或个人来华或委托境内机构或个人在我国境内提供效力或劳务。二境外企业在我国境内没有设立机构、场所、而从我国境内获得的利息、担

2、保费、租金、特许权运用费包括专利权、非专利技术、商标权、版权、商誉等、财富转让收入、股权转让收益、土地运用权转让收入等，应由收入所在地国家税务局开具和税票。为我国境内企业提供各种效力或转让各种债务、权益等而获得并由我国境内企业支付的款项，不包括我国境内企业本身在境外所发生的各项费用如差旅费、会议费、商品展销费、境外分支机构费用、境外承包工程代垫费用等。二、以下收入，根据我国现行税法和税收协定的规定，可以免征企业所得税，境内机构在外汇指定银行购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，需提供按审批权限上报同意后由主管国税务机关出具的免税文件及：一外国企业为我国科学研讨、开发能源、开展交通事业、农林牧消费以

3、及开发重要技术等提供专有技术所获得的特许权运用费。二境内中资金融机构、企业在境外发行债券，对境外债券持有人所支付的债券利息。三外国政府或其所拥有的金融机构，或我国与对方国家所签署的税收协定中所指定的银行、公司，其贷款给我国境内机构所获得的利息。四境外银行按照优惠利率贷款给我国国家银行及金融机构获得的利息。五我国境内机构购进技术、设备、商品，由外国银行提供卖方信贷，我方按不高于对方国家买方信贷利率支付的延期付款利息。六我国境内机构从境外企业购进技术、设备，其价款的本息全部以产品返销或交付产品等供货方式归还，或者用来料加工装配工缴费抵付，而由境外企业获得的利息。七境外租赁公司，以融资租赁方式向我国

4、境内用户提供设备所获得的租金，其中所包含的利息，凡贷款利率不高于出租方国家出口信贷利率的。八境外企业从事有关规定工程所获得的收入，假设按照我国与对方国家或地域所签署的税收协定规定免于征收企业所得税可不提供。三、以下情况根据我国现行税法规定，免予纳税或不纳税。购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，须向外汇指定银行提供相关税务证明：一股息。外商投资企业及发行股或在境外发行股票的企业，其营业利润交纳企业所得税后分配的股息免于纳税。购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，应提供主管国家税务局出具的分配股息的利润所属年度的或当地国家税务局确认的减免税文件及董事会分配股息的有关决议等。二发生在我国境外的各种劳务费、

5、效力费、佣金费、手续费，如广告费、维修费、设计费、咨询费、代理费、培训费等，按照我国现行税法规定不纳税，购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，应提供当地税务机关提供的。四、以下情况，可不提交税务凭证：一外国政府贷款给我国政府和国家银行获得的利息，根据我国现行税法规定免于纳税，购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，不需提供税务机关的税务凭证。二对我国运输企业发生在境外的各项费用，在购付汇时，可不提供相关税务凭证。三我国进出口贸易项下发生在境外的佣金、保险费、赔偿费，在购付汇时，可不提供相关税务凭证。四国际金融组织包括国际货币基金组织、世界银行、国际金融公司、亚洲开发银行、国际开发协会、国际农业开展基金组

6、织、欧洲投资银行等国际金融组织贷款给我国政府和中国国家银行所获得的利息，按照税法规定免予征收企业所得税，支付个人购付汇时，不需提供税务凭证。五、对于外国船舶运输公司从事国际运输业务获得的所得，外商独资船务公司、国际船舶代理公司、国际货运代理公司以及其他对外支付国际海运运费的单位或个人对外支付国际海运运费时，提交主管国家税务局开具的企业所得税完税凭证或者以下简称。对于享用双边税收协定或协议免税待遇的外国公司，由恳求人选择的业务发生地之一的主管外商投资企业所得税的地市国家税务局为一站审核税务机关，办理。对于运营多条船舶运输航线的，其他业务发生地的税务机关应担任审核确认一站审核税务机关开具的和，对恳

7、求人出示的复印件加盖本局公章及加注日期并留存一份，同时留存纳税人的，恳求人支付运费时，提交上述加盖公章及加注日期的复印件。 编号：境外公司企业所得税完税证明存根 公司与我国 公司签署的 合同，已于 年 月 日交纳了企业所得税 元 。 年 月 日主管国家税务局盖章骑缝章 编号：境外公司企业所得税完税证明售付汇公用 银行外汇管理局： 公司与我国 公司签署 合同或协议合同号： 、合同总金额为币种 元。该公司已于 年 月 日就履行合同所获得的收入 币种 元向我局交纳企业所得税 元税票号： 。特此证明。 主管国家税务局盖章 年 月 日一式两联 编号：特许权运用费、利息免税所得汇出数额控制表售付汇公用纳税

8、人称号： 支付人称号：合同号： 合同总金额：免税文件号： 主管税务局：盖章序号日期工程当期售付汇金额累计金额银行确认盖章阐明：1、合同总金额填写合同商定的金额，合同无商定总金额的，填写合同规定的支付方式如入门费+3%；2、主管税务局盖章栏目，由出具免税文件的税务机关审核企业填写的合同总金额及售付汇金额能否合理后盖章。 编号 ：外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单存根 公司注册资本 元，其中外方 公司占公司股份 %。该公司于 年 月 日开业， 年为第一个获利年度。 年度应纳税所得额 元， 已征免企业所得税 元。 年 月 日 主管国家税务局盖章 骑缝处 编号：境外公司企业所得税完税证明售付汇

9、公用 银行外汇管理局： 公司系我局管辖的外商投资企业或外国企业，根据企业报送的纳税资料证明，该公司注册资本 元，其中外方 公司占公司股份 %。该公司于 年 月 日开业， 年为第一个获利年度。 年度应纳税所得额 元，已征免企业所得税 元税票号： ，税后利润 元。 特此证明 年 月 日 主管国家税务局盖章(一式两联)编号：境外劳务费用不予纳税确认证明售付汇公用 公司支付人： 根据他公司所提供的资料，他公司向境外 公司个人所支付的发生在境外的 劳务费称号，价款 元，根据我国现行税法的规定，此类活动发生在我国境外，在我国不予纳税。 有关这些费用的合理性问题，我局将根据税法的有关规定，进一步审核确认。

10、主管国家税务局盖章 年 月 日中华人民共和国国家税务总局State Administration of Taxation of the Peoples Republic of China外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明表Certification of Income Tax Exemption on Shipping Incomeby Foreign Enterprises一、恳求人事项 Details of claimant：外国公司称号 Name of enterprise总机构所在地 Place of head office实践管理机构所在地 Place of effective

11、management注册所在地 Place of registration(请在适当方格内打号 the appropriate box(es) )在中国运输运营方式： 1、班轮运输 Liner serviceCategories of shipping service 2、不定期船舶运输 Tramping service(请在适当方格内打号 the appropriate box(es)船舶来源： 1、自有船舶 Self-owned： 3、程租 Voyage charter： Categories of vessels 2、期租Time charter： 4、其他 Other cases(需阐

12、明详细情况 If yes ,please state)二、恳求人声明 Declaration of claimants：我仅在此声明以上呈报事项准确无误。I hereby declare that above statement is correct and complete to the best of my knowledge and belief.恳求人签名或盖章 Claimant(Signature or Seal):三、恳求人居民身份证明(由恳求人为其居民的缔约国主管税务机关填写)；或另附对方主管税务机关或航运主管部门出具的公用证明。Certificate of resident s

13、tatus of the claimant (For the use of the tax authority of the Contracting State in which the claimant is a resident)or attach the special certificate of resident issued by the tax or shipping authorities of the Contracting State in which the claimant is a resident.CertificationWe certify that (clai

14、mants name) is a resident of according to the provisions of paragraph of Article in the Double Taxation Agreement between and the Peoples Republic of China.Claimants serial number: Date:Signature or stamp of tax office四、恳求免税的根据(请在适当方格内打号)Applicable treaties( the appropriate box(es) )：根据中华人民共和国政府和 国政

15、府签署的：In accordance with the provisions in Article (Articles) of the following treaty(treaties)between the Government of the Peoples Republic of China and the Government of . ： 1、防止双重纳税协定； 2、海运协定；Double Taxation Agreement Maritime Agreement 3、互免海运企业运输收入税收协定；Agreement for reciprocal exemption of tax o

16、n shipping income 4、互免海运企业运输收入税收换文；Exchange Note for reciprocal exemption of tax on shipping income 5、其他有关协议Other applicable treaty(需填写协议称号If yes,please state);第 条的规定，本公司以船舶从中国港口运载旅客、货物或者邮件出境所获得的运输收入，可在中国免征企业所得税。Shipping income derived by the claimant from carrying passengers、cargo and mail on their

17、 vessels outbound from China shall be exempted from the Enterprise Income Tax in China.以下由主管税务机关填写(For the use of the Chinese tax authorities only) 编号(No.)：第 号收到恳求日期Date of receipt of application 审核日期Date of examination审核意见Examination report协定免税根据Applicable treaty or treaties本证明表自 年 月 日至 年 月 日有效。Thi

18、s certification is valid from (Month) (Day) (Year)to (Month) (Day) (Year).主办人(签字)Officer in charge(signature)担任人(签字)Chief officer(signature)中华人民共和国国家税务总局 主管税务机关盖章State Administration of Taxation Stamp of tax officeThe Peoples Republic of China填 表 说 明一、本表适用于按照的规定，外国公司以船舶运营国际运输从中国获得所得恳求享用协定免征所得税待遇时填报。

19、二、本表由恳求免税待遇的外国公司自行或委托其扣缴义务人填写，一式三份，一份由恳求人保管；一份作为对外支付运费的免税凭证，交主管外汇管理部门；一份由主管税务机关备查。三、公司称号填写公司的全称；总机构、实践管理机构所在地或注册所在地，填写恳求人在税收上为其居民国家的总机构所在地、实践管理机构所在地或注册所在地的地址及邮政编码。四、本表末项所列主管税务机关盖章是指担任该项审批业务的县(市)级税务机关加盖本级公章。五、本表用中文，也可用中、外两种文字填写。Instructions1.The certification is applicable to the foreign enterprises

20、who receive income from the operation of international shipping in China and claim for the Enterprise Income Tax exemption benefit of tax treaties in accordance with Circular for Strengthening the Tax and Foreign Exchange Administrations on Shipping Income of Foreign Enterprises issued by the State Administration of Taxation and the State Administration of Foreign Exchange.2.The certification is to be filled out in triplicate by the foreign enterprises claiming for the tax treaty benefit or by their entrusted withholding agents.The first piece shall be kept with the claimant ;the second