第五部分 税法科目

1、. ：.； 第五部分 税法科目一、根本要求 为调查考生具有相关的知识和技艺，本科目要求考生可以： 1熟习税收与税法相关的根本原理； 2全面掌握现行各税种的纳税义务人、纳税对象、税率、计税根据、纳税环节、纳税地点和减免税等相关规定； 3准确掌握消费运营活动中相关各税种应纳税额的计算； 4明确判别和表达相关问题的结论； 5重点掌握同一运营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 6准确无误地填列各主要税种的纳税申报表。 二、知识要求 一税法概论 1税法的概念 1税法的定义 2税收法律关系 3税法的构成要素 4税法的分类 5税法的作用 2税法的位置及与其他法律的关系 1税法的位置 2税法与其他

2、法律的关系 3我国税收的立法原那么 1 从实践出发的原那么 2 公平原那么 3 民主决策的原那么 4 原那么性与灵敏性相结合的原那么 5 法律的稳定性、延续性与废、改、立相结合的原那么 4我国税法的制定与实施 1税法的制定 2税法的实施 5我国现行税法体系 1我国现行税法体系的内容 2我国税收制度的沿革 6我国税收管理体制 1税收管理体制的概念2税收立法权的划分 3税收执法权的划分 4税务机构的设置和税收征管范围的划分 二增值税法 1纳税范围及纳税义务人 1纳税范围 2纳税义务人和扣缴义务人 2普通纳税人和小规模纳税人的认定及管理 1小规模纳税人的认定及管理 2普通纳税人的认定及管理 3新办商

3、贸企业增值税普通纳税人的认定及管理 3税率与征收率 1根本税率 2低税率 3征收率 4普通纳税人应纳税额的计算 1销项税额的计算 2进项税额的计算 3固定资产进项税额的计算注：新增内容 4应纳税额的计算 5小规模纳税人应纳税额的计算 1应纳税额的计算公式 2含税销售额的换算 3自来水公司销售自来水应纳税额的计算 4销售特定货物应纳税额的计算 5购置税控收款机税款抵免的计算 6电力产品应纳增值税的计算 1电力产品的销售额 2电力产品的纳税方法 3销售电力产品的纳税义务发生时间 4发、供电企业办理税登记、纳税申报 5发、供电企业销售电力产品票据的运用 7特殊运营行为的税务处置 1兼营不同税率的货物

4、或应税劳务 2混合销售行为 3兼营非应税劳务 8进口货物纳税 1进口货物的纳税范围及纳税人 2进口货物的适用税率 3进口货物应纳税额的计算 4进口货物的税收管理 9出口货物退免税 1出口货物退免税根本政策 2出口货物退免的适用范围 3出口货物的退税率 4出口货物应退税额的计算 5出口货物退免税管理 10征收管理 1纳税义务发生的时间 2纳税期限 3纳税地点 4增值税普通纳税人纳税申报方法 5增值税小规模纳税人纳税申报方法 11增值税公用发票的运用及管理 1公用发票领购运用范围 2公用发票开具范围 3公用发票开具要求 4公用发票开具时限 5电子计算机开具公用发票的要求 6公用发票与不得抵扣进项税

5、额的规定 7开具公用发票后发生退货或销售折让的处置 8加强增值税公用发票的管理 三消费税法 1纳税义务人 2纳税范围 1消费应税消费品 2委托加工应税消费品 3进口应税消费品 4零售应税消费品 3税目与税率 1税目 2税率 4计税根据 1从价计征 2从量计征 3复合计征 4计税根据的特殊规定 5应纳税额的计算 1消费销售环节应纳消费税的计算 2委托加工环节应纳消费税的计算 3进口环节应纳消费税的计算 4已纳消费税扣除的计算 5税额减征的计算 6出口应税消费品退免税 1出口退税率的规定 2出口应税消费品退免税政策 3出口应税消费品退税额的计算 4出口应税消费品办理退免税后的管理 7征收管理 1纳

6、税义务发生时间 2纳税期限 3纳税地点 4纳税申报 四营业税法 1纳税义务人与扣缴义务人 1纳税义务人 2扣缴义务人 2税目与税率 1税目 2税率 3计税根据 1计税根据的普通规定 2计税根据的详细规定 4应纳税额的计算 5几种特殊运营行为的税务处置 1兼营不同税目的应税行为 2混合销售行为 3兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为 4营业税与增值税纳税范围的划分 6税收优惠 1起征点 2税收优惠规定 7征收管理 1纳税义务发生时间 2纳税期限 3纳税地点 4纳税申报 五城市维护建立税法 1纳税义务人 2税率 3计税根据 4应纳税额的计算 5税收优惠 6征收管理 1纳税环节 3纳税期限 2纳税地点

7、 4纳税申报 附：教育费附加的有关规定 六关税法 1纳税对象与纳税义务人 1纳税对象 2纳税义务人 2进出口税那么 1进出口税那么概略 2税那么商品分类目录 3税那么归类 4税率及运用 3原产地规定 1全部产地消费规范 2本质性加工规范 3其他 4关税完税价钱 1普通进口货物的完税价钱 2特殊进口货物的完税价钱 3出口货物的完税价钱 4进口货物完税价钱中的运输及相关费用、保险费的计算 5完税价钱的审定 5应纳税额的计算 1从价税应纳税额的计算 2从量税应纳税额的计算 3复合税应纳税额的计算 4滑准税应纳税额的计算 6税收优惠 1法定减免税 2特定减免税 3暂时减免税 7行李和邮递物品进口税 8

8、征收管理 1关税交纳 2关税的强迫执行 3关税退还 4关税补征和追征 5关税纳税争议 七资源税法 1纳税义务人 2税目、单位税额 1税目、税额 2扣缴义务人适用的税额 3课税数量 1确定资源税课税数量的根本方法 2特殊情况课税数量确实定方法 4应纳税额的计算 5税收优惠 1减税、免税工程 2出口应税产品不退免资源税的规定 6征收管理 1纳税义务发生的时间 2纳税期限 3纳税地点 4纳税申报 八土地增值税法 1纳税义务人 2纳税范围 1纳税范围 2纳税范围的界定 3假设干详细情况的判别 3税率 4应税收入与扣除工程确实定 1应税收入确实定 2扣除工程确实定 5应纳税额的计算 1增值额确实定 2应

9、纳税额的计算方法 6税收优惠 1建造普通规范住宅的税收优惠 2国家征用收回的房地产的税收优惠 3个人转让房地产的税收优惠 7征收管理 1土地增值税的增收管理 2房地产开发企业土地增值税清算 3纳税地点 4纳税申报 九城镇土地运用税法 1纳税义务人 2纳税范围 3应纳税额的计算 1计税根据 2税率 3应纳税额的计算方法 4税收优惠 1法定免缴城镇土地运用税的优惠 2省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地运用税的优惠 5征收管理 1纳税义务发生时间 2纳税期限 3纳税地点和征收机构 4纳税申报 十房产税法 1纳税义务人与纳税对象 1纳税义务人 2纳税对象 2纳税范围 3计税根据与税率 1计税

10、根据 2税率 4应纳税额的计算 1从价计征的计算 2从租计征的计算 5税收优惠 6征收管理 1纳税义务发生时间 2纳税期限 3纳税地点 4纳税申报 十一车船税法 1纳税义务人 2纳税范围 1车辆 2船舶 3税目与税率 4应纳税额的计算 1计税根据 2应纳税额的计算方法 3保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算 5税收优惠 1法定减免 2特定减免 6征收管理 1纳税期限 2纳税地点 3纳税申报 4其他管理规定 十二印花税法 1纳税义务人 2税目与税率 1税目 2税率 3应纳税额的计算 1计税根据的普通规定 2计税根据的特殊规定 3应纳税额的计算方法 4税收优惠 1 对已交纳印花税凭证的副本或者抄本

11、免税 2 对财富一切人将财富赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税 3 对国家指定的收买部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收买合同免税 4 对无息、贴息贷款合同免税 5 对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税 6 对房地产管理部门与个人签署的用于生活居住的租赁合同免税 7 对农牧业保险合同免税 8 对特殊货运凭证免税 9 企业改制过程中有关印花税征免规定 5征收管理 1纳税方法 2纳税环节 3纳税地点 4纳税申报 5管理与处分 十三契税法 1纳税对象 1国有土地运用权出让 2土地运用权转让 3房屋买卖 4房屋赠与 5房屋交换 6接受国有土地运用

12、权支付的土地出让金 2纳税义务人与税率 1纳税义务人 2税率 3应纳税额的计算 1计税根据 2应纳税额的计算方法 4税收优惠 1契税优惠的普通规定 2契税优惠的特殊规定 5征收管理 1纳税义务发生时间 2纳税期限 3纳税地点 4征收管理 十四企业所得税法 1企业所得税概论 2纳税义务人与纳税对象 1纳税义务人 2纳税对象 3税率 4应纳税所得额的计算 1收入总额 2不纳税收入和免税收入 3扣除原那么和范围 4不得扣除的工程 5亏损弥补 5资产的税务处置 1固定资产的税务处置 2生物资产的税务处置 3无形资产的税务处置 4长等待摊费用的税务处置 5存货的税务处置 6投资资产的税务处置 7税法规定

13、与会计规定差别的处置 8资产重组清算的税务处置注：新增内容 6应纳税额的计算 1居民企业应纳税额的计算 2境外所得抵扣税额的计算 3非居民企业应纳税额的计算 7税收优惠 1免征与减征优惠 2高新技术企业优惠 3农产品粗加工优惠注：新增内容 4微利企业优惠 5加计扣除 6创投企业优惠 7加速折旧优惠 8减计收入优惠 9税额抵免优惠 10民族自治地方的优惠 11非居民企业优惠 12其他优惠 8源泉扣缴 1扣缴义务 2扣缴方法 9特别纳税调整 1调整范围 2调整方法 3核定征收 4加收利息 10征收管理 1纳税地点 2纳税期限 3纳税申报 4汇算清缴注：新增内容 十五个人所得税法 1纳税义务人 1居

14、民纳税义务人 2非居民纳税义务人 2所得来源确实定 3应税所得工程 1工资、薪金所得 2个体工商户的消费、运营所得 3对企事业单位的承包运营、承租运营的所得 4劳务报酬所得 5稿酬所得 6特许权运用费所得 7利息、股息、红利所得 8财富租赁所得 9财富转让所得 10偶尔所得 11经国务院财政部门确定纳税的其他所得 4税率 1工资、薪金所得 2个体工商户的消费、运营所得和对企事业单位的承包运营承租运营所得 3稿酬所得 4劳务报酬所得的适用税率 5特许权运用费所得、利息、股息、红利所得、财富租赁所得、财富转让所得、偶尔所得和其他所得 5应纳税所得额的规定 1费用减除规范 2附加减除费用适用的范围和

15、规范 3每次收入确实定 4应纳税所得额的其他规定 6应纳税额的计算 1工资、薪金所得应纳税额的计算 2个体工商户的消费、运营所得应纳税额的计算 3对企事业单位的承包运营、承租运营所得应纳税额的计算 4劳务报酬所得应纳税额的计算 5稿酬所得应纳税额的计算 6特许权运用费所得应纳税额的计算 7利息、股息、红利所得应纳税额的计算 8财富租赁所得应纳税额的计算 9财富转让所得应纳税额的计算 10偶尔所得应纳税额的计算 11其他所得应纳税额的计算 12应纳税额计算中的特殊问题 7税收优惠 1免征个人所得税的优惠 2减征个人所得税的优惠 3暂免征收个人所得税的优惠 4对在中国境内无住所，但在境内居住1年以

16、上、不到5年的纳税人的减免税优惠 5对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超越90日的纳税人的减免税优惠 8境外所得的税额扣除 9征收管理 1自行申报纳税 2代扣代交纳税 3核定征收 4个人所得税的管理 十六税收征收管理法 1税收征收管理法概述 1税收征收管理法的立法目的 2税收征收管理法的适用范围 3税收征收管理法的遵守主体 4税收征收管理法权益和义务的设定 2税务管理 1税务登记管理 2账簿、凭证管理 3纳税申报管理 3税款征收 1税款征收的原那么 2税款征收的方式 3税款征收制度 4税务检查 1税务检查的方式和方法 2税务检查的职责 5法律责任 1违反税务管理根本规定行为

17、的处分 2扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处分 3纳税人、扣缴义务人未按规定进展纳税申报的法律责任 4对偷税的认定及其法律责任 5进展虚伪申报或不进展申报行为的法律责任 6逃避追缴欠税的法律责任 7骗取出口退税的法律责任 8抗税的法律责任 9在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 10扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 11不配合税务机关依法检查的法律责任 12非法印制发票的法律责任 13有税收违法行为而拒不接受税务机关处置的法律责任 14银行及其他金融机构回绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 15擅自改动税收征收管理范围的法律责任 16不移送的法律责任 17税务人员不依法行政的法律责任 18

18、渎职行为的法律责任 19不按规定征收税款的法律责任 20违反税务代理的法律责任 6纳税评价管理方法 1纳税评价目的 2纳税评价对象 3纳税评价方法 4评价结果处置 5评价任务管理 6纳税评价通用分析目的及其运用方法 7纳税担保试行方法 1纳税保证 2纳税抵押 3纳税质押 4法律责任 十七税务行政法制 1税务行政处分 1税务行政处分的原那么 2税务行政处分的设定和种类 3税务行政处分的主体与管辖 4税务行政处分的简易程序 5税务行政处分的普通程序 6税务行政处分的执行 2税务行政复议 1税务行政复议的概念和特点 2税务行政复议的受案范围 3税务行政复议的管辖 4税务行政复议恳求 5税务行政复议的

19、受理 6税务行政复议决议 3税务行政诉讼 1税务行政诉讼的概念 2税务行政诉讼的原那么 3税务行政诉讼的管辖 4税务行政诉讼的受案范围 5税务行政诉讼的起诉和受理 6税务行政诉讼的审理和判决 三、主要参考法规 本大纲所涉及的参考法规均为截至2021年12月31日发布并生效的相关税收法律规定个别除外。 一税法概论 1国务院办公厅关于转发的通知 1996年1月24日 国办发19964号 2国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围假设干详细问题的通知 1996年3月l日 国税发1996037号 3国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征收管理范围的通知 2002年1月24日 国税

20、发20028号 4全国人民代表大会常务委员会关于废止的决议 2005年12月29日 中华人民共和国主席令第46号 二增值税法 1中华人民共和国增值税暂行条例(2021修订) 注：新增内容 2021年11月10日 国务院令第538号发布 2中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么(2021修订) 注：新增内容 2021年12月15日 财政部和国家税务总局令第50号 3国家税务总局关于印发的通知 1993年12月28日 国税发1993 154号 4国家税务总局关于印发的通知 1994年3月15日国税发1994 059号 5国家税务总局关于各种性质的价外收入都该当征收增值税的批复 1994年3月28日

21、 国税函发1994 087号 6国家税务总局关于印发的通知 1994年4月23日 国税发1994 116号 7国家税务总局关于增值税假设干征收问题的通知 1994年5月7日 国税发1994 122号 8国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知 1994年8月19日 国税发1994 186号 9财政部国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知 1998年6月12日 财税字1998 114号 10国家税务总局关于修订的通知 2006年10月17日 国税发2006156号 11国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税公用发票的通知 1994年3月15日 国税发1994 058号 12国家税

22、务总局关于纳税人好心获得虚开的增值税公用发票处置问题的通知 2000年11月16日 国税发2000187号 13财政部 国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知 2001年12月1日 财税2001 198号 14国家税务总局关于加油站一概按照增值税普通纳税人纳税的通知 2001年12月5日 国税函2001 882号 15财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税额抵扣率的通知 2002年1月9日 财税2002 12号 16财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税方法的通知 2002年1月23日 财税2002 7号 17财政部 国家税务总局关于旧货和旧机动车增值

23、税政策的通知 2002年3月13日 财税2002 29号 18国家税务总局关于运用增值税防伪税控系统的增值税普通纳税人资历认定的通知 2002年4月16日 国税函2002 326号 19国家税务总局关于增值税普通纳税人期货买卖进项税额抵扣问题的通知 2002年4月29日 国税发200245号 20国家税务总局关于自来水行业增值税政策问题的通知 2002年5月17日 国税发2002 56号 21国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复 2002年5月17日 国税函2002 420号 22财政部 国家税务总局关于增值税普通纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税额抵扣率问题的通知 200

24、2年7月10日 财税2002 105号 23国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知 2002年9月10日 国税发2002 116号 24财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知 2002年9月12日 财税2002 142号 25 国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知 2002年12月17日 国税函20021170号 26 国家税务总局关于利用“口岸电子执法系统的出口数据审核消费企业免、抵、退税出口额的通知 2003年1月29日 国税函200395号 27 国家税务总局关于增值税普通纳税人获得防伪税控系统开具的增值税公用发票进项税额抵扣问题的通知 2003

25、年2月14日 国税发200317号 28 国家税务总局关于仔细做好增值税公用发票出卖、填开管理等有关问题的通知 2003年7月2日 国税函2003785号 29 国家税务总局关于印发的通知 2003年10月18日 国税发2003120号 30 国家税务总局关于出口货物退免税假设干问题的通知 2003年11月18日 国税发2003号 31 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知 2003年12月2日 财税2003238号 32 国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知 2003年12月23日 国税发2003149号 33 财政部 国家税务总局关于出口企业从增值税普

26、通纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收公用缴款书管理的通知 2004年6月4日 财税2004101号 34 国家税务总局关于加强税务机关代开增值税公用发票管理的通知 2004年6月7日 国税发2004第068号 35 国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知 2004年10月13日 国税发2004号 36财政部、国家税务总局关于停顿集成电路增值税退税政策的通知 2004年10月25日 财税2004174号 37国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式管理任务的通知 国税函2003962号 38财政部、国家税务总局关于推行税控收款机有关税收政策的通知 20

27、04年11月9日 财税2004167号 39 国家税务总局关于增值税普通纳税人获得海关进口增值税公用缴款书抵扣进项税额问题的通知 2004年11月11日 国税发2004148号 40国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知 2004年8月13日 国税发明电200437号 41电力产品增值税征收管理方法 2004年12月22日 国家税务总局令第10号 42国家税务总局关于印发的通知 2005年3月16日 国税发200551号 43国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退免税有关问题的通知 2005年4月19日 国税发200568号 44国家税务总局关于加强免征

28、增值税货物公用发票管理的通知 2005年8月8日 国税函2005780号 45国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金买卖业务增值税有关问题的通知 2005年11月7日 国税发2005178号 46国家税务总局关于增值税普通纳税人期货买卖有关增值税问题的通知 2005年11月9日 国税函20051060号 47国家税务总局关于辅导期增值税普通纳税人增购增值税公用发票预缴增值税有关问题的通知 2005年11月18日 国税函20051097号 48财政部 国家税务总局关于增值税假设干政策的通知 2005年11月28日 财税2005165号 49国家税务总局关于取消出口货物退免税清算的通知 2005

29、年12月9日 国税发2005197号 50国家税务总局关于公路 内河货物运输业一致发票增值税抵扣有关问题的公告 2006年12月14日 国家税务总局公告20062号 51财政部 国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策问题的通知 2006年12月20日 财税2006174号 52. 国家税务总局关于修订增值税公用发票运用规定的补充通知 2007年2月16日 国税发200718号 53. 财政部 国家税务总局关于明确生皮和生毛皮进口环节增值税税率的通知 2007年3月20日 财关税200734号 54. 财政部 国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知 2007年4月17日 财税20

30、0749号 55. 财政部 国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知 2007年09月25日 财税【2007】第127号 56. 财政部 海关总署 国家税务总局关于促进边境贸易开展有关财税政策的通知 注：新增内容 财关税202190号 57. 财政部 国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知注：新增内容 财税2021144号 58. 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知注：新增内容 财税2021156号 59. 财政部 国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知注：新增内容 财税2021157号 60. 财政部 国家税务总局关于全国实施

31、增值税转型改革假设干问题的通知注：新增内容 财税2021170号 61.财政部 国家税务总局关于金属矿 非金属矿采选产品增值税税率的通知注：新增内容 财税2021171号 62.财政部 国家税务总局关于停顿外商投资企业购买国产设备退税政策的通知注：新增内容 财税2021176号 63. 财政部 国家税务总局关于提高部分机电产品出口退税率的通知注：新增内容 财税2021177号 64. 财政部 国家税务总局关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知注：新增内容 财税2021111号 65 财政部 国家税务总局关于提高部分商品出口退税率的通知注：新增内容 财税2021号 66.国家税务总局关于边

32、境贸易出口货物退免税有关问题的通知注：新增内容 国税发202111号 67. 国家税务总局关于印发的通知注：新增内容 国税发202116号 三消费税法 1中华人民共和国消费税暂行条例(2021修订) 注：新增内容 2021年11月10日国务院令第539号发布 2中华人民共和国消费税暂行条例实施细那么(2021修订) 注：新增内容 2021年12月15日 财政部和国家税务总局令第51号 3国家税务总局关于印发的通知 1993年12月27日 国税发1993 153号 4国家税务总局关于印发的通知 1993年12月28日 国税发1993 156号 5国家税务总局关于的补充通知 1994年2月4日 国

33、税发1994 026号 6国家税务总局关于消费税假设干纳税问题的通知 1994年5月26日 国税发1994 130号 7国家税务总局关于消费税假设干纳税问题的通知 1997年5月21日 国税发1997 084号 8国家税务总局关于印发的通知 1997年5月21日 国税函发1997 306号 9财政部 国家税务总局关于金银首饰消费税减按5%征收的通知 1994年12月16日 94财税字第09l号 10财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知 1994年12月24日 94财税字第095号 11国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品延续消费应税消费品征收消费税问题的

34、通知 1995年5月19日 国税发1995 094号 12财政部 国家税务总局关于酒类产品包装物押金纳税问题的通知 1995年6月9日 财税字1995 053号 13国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知 1995年6月26日 国税发1995 122号 14国家税务总局关于锻压金首饰在零售环节征收消费税问题的批复 1996年12月23日 国税函发1996 727号 15国家税务总局关于贯彻的通知 1998年8月6日 国税发1998 121号 16国家税务总局关于印发修订后的的通知 1998年11月5日 国税发1998 192号 17 财政部 国家税务总局关于提高废品油消费税税率的

35、通知注：新增内容 财税2021167号 18 财政部 国家税务总局关于提高废品油消费税税率后相关废品油消费税政策的通知注：新增内容 财税2021168号 19财政部 国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知 2000年6月7日 财税2000 026号 20财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知 2001年5月11日 财税2001 84号 21财政部 国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知 2001年6月4日 财税2001 91号 22财政部 国家税务总局关于钻石及上海钻石买卖一切关税收政策的通知 2001年11月5日 财税2001 176号 23国家税务总局关于卷

36、烟消费企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复 2001年12月20日 国税函2001 955号 24国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知 2002年8月26日 国税发2002 109号 25财政部、国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知 2004年1月29日 财税2004122号 26国家税务总局关于果啤征收消费税的批复 2005年4月18日 国税函2005333号 27财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知 2006年3月20日 财税200633号 28国家税务总局关于印发的通知 2006年4月1日 国税发200649号 29财政部 国家税务总局关于消费税假设干详

37、细政策的通知 2006年8月30日 财税2006125号 30. 财政部 国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知 2006年2月27日 财税200620号 31. 国家税务总局关于印发的通知 2006年3月31日 国税发200649号 32. 国家税务总局关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复 2007年11月2日 国税函20071071号 33财政部 国家税务总局关于调整乘用车消费税政策的通知注：新增内容 财税2021105号 34. 国家税务总局关于印发的通知注：新增内容 国税发202145号 四营业税法 1中华人民共和国营业税暂行条例(2021修订) 注：新增内容 2021年1

38、1月10日 国务院令第540号发布 2中华人民共和国营业税暂行条例实施细那么(2021修订) 注：新增内容 2021年12月18日 财政部、国家税务总局第52号令 3国家税务总局关于印发试行稿的通知 1993年12月27日 国税发1993 149号 4财政部 国家税务总局关于对假设干工程免征营业税的通知 1994年3月29日 94财税字第002号 5国家税务总局关于营业税假设干纳税问题的通知 1994年7月18日 国税发1994 159号 6国家税务总局关于营业税假设干问题的通知 1995年4月26日 国税发1995 076号 7国家税务总局关于印发 1995年4月17日 国税函发1995 1

39、56号 8财政部 国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知 1995年6月2日 财税字1995 045号 9国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的详细范围的通知 1994年4月30日 国税发1994 088号 10国家税务总局关于金融保险业营业税假设干税收问题的批复 1995年1月6日 国税函发1995 007号 11国家税务总局关于企业单位所属建筑安装企业征收营业税问题的批复 1995年5月5日 国税函发1995 191号 12财政部 国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知 1995年8月11日 财税字1995 079号 13财政部 国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的

40、通知 2001年3月7日 财税2001 21号 14财政部 国家税务总局关于调整部分文娱业营业税税率的通知 2001年4月19日 财税2001 73号 15国家税务总局关于管道煤气集资费初装费征收营业税问题的批复 2002年1月28日 国税函2002 105号 16国家税务总局关于印发的通知 2002年1月30日 国税发20029号 17国家税务总局关于交通运输企业征收营业税问题的通知 2002年2月10日 国税发 2002 13号 18国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复 2002年2月21日 国税函2002165号 19国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知 2002年5

41、月 12日 国税发200225号 20关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问 题的通知 2002年9月11日 国税发2002 117号 21关于对已交纳过营业税的递延收入不再征收营业税问题的通知 2002年11月5日 国税发2002号 22财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知 2002年12月10日 财税2002191号 23财政部、国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知 2002年12月12日 财税2002182号 24财政部、国家税务总局关于营业税假设干政策问题的通知 2003年1月15日 财税200316号 25财政部、国家

42、税务总局关于民航系统8项行政事业性收费不征收营业税的通知 2003年8月8日 财税2003170号 26财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知 2002年12月21日 财税2002208号 27国家税务总局关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知 国税发200497号 2004年6月7日 28国家税务总局关于取消“单位和个人从事技术转让技术开发业务免征营业税审批后有关税收管理问题的通知 国税函825号 2004年6月25日 29财政部国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知 财税2004123号 2004年7月21日 30财政部 国家税务总局关于

43、调减台球保龄球营业税税率的通知 财税200467号 2004年9月7日 31国家税务总局关于中国石油化工集团公司土地租金收入征收营业税问题的通知 国税发2004131号 2004年9月30日 32国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知 国税发2004号 2004年10月13日 33财政部、国家税务总局关于加强下岗失业人员再就业有关营业税优惠政策管理的通知 2004年12月29日 财税2004228号 34财政部 国家税务总局关于加强军队转业干部 城镇退役士兵 随军家属有关营业税优惠政策管理的通知 2005年2月23日 财税200518号 35财政部 国家税务总局

44、关于技术开发技术转让有关营业税问题的批复 2005年3月7日 财税200539号 36国家税务总局关于客运飞机腹舱联运收入营业税问题的通知 2005年3月9日 国税函2005202号 37国家税务总局关于呼和浩特市铁路局向职工销售住房征免营业税问题的批复 2005年4月18日 国税函2005334号 38国家税务总局关于在京外国商会征免营业税的批复 2005年4月19日 国税函2005370号 39国家税务总局关于纳税人提供泥浆工程劳务征收流转税问题的批复 2005年4月27日 国税函2005375号 40财政部 国家税务总局关于公路运营企业车辆通行费收入营业税政策的通知 2005年5月11日

45、 财税200577号 41财政部 国家税务总局关于福利彩票代销手续费收入征收营业税问题的通知 2005年7月25日 财税2005118号 42国家税务总局关于渣滓处置费征收营业税问题的批复 2005年11月30日 国税函20051128号 43财政部 国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知 2005年12月1日 财税2005155号 44国家税务总局关于交通部门有偿转让高速公路收费运营权征收营业税的批复 2005年12月6日 国税函20051146号 45国家税务总局关于加强住房营业税征收管理有关问题的通知 2006年5月30日 国税发200674号 46财政部、国家税务总局关于调

46、整房地产营业税有关政策的通知 2006年6月16日 财税200675号 47财政部 国家税务总局关于个人住房转让营业税政策的通知注：新增内容 财税2021174号 48.财政部 国家税务总局关于运营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知 2006年8月18日 财税2006100号 49财政部 国家税务总局关于证券投资者维护基金有关营业税问题的通知 2006年12月8日 财税2006172号 50国家税务总局关于勘察设计劳务征收营业税问题的通知 2006年12月22日 国税函【2006】第1245号 51国家税务总局关于受托种植植物豢养动物征收流转税问题的通知 2007年02月15日

47、 国税发【2007】第017号 52国家税务总局关于港口设备保安费税收政策问题的通知 2007年02月26日 国税发【2007】第020号 五城市维护建立税法 1财政部 国家税务总局关于消费企业出口货物实行免抵退税方法后有关城市维护建立税教育费附加政策的通知 2005年2月25日 财税200525号 2财政部 国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等方法有关城建税和教育费附加政策的通知 2005年5月25日 财税200572号 六关税法 1中华人民共和国海关法 1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议经过 根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第

48、十六次会议修正 2中华人民共和国进出口关税条例 1985年3月7日国务院发布 1987年9月12日国务院修订发布 1992年3月18日国务院第二次修订发布 3中华人民共和国海关法 1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议经过 根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议修正 4中华人民共和国进出口关税条例 2003年10月29日国务院第26次常务会议经过，自2004年1月1日起施行。 七资源税法 1中华人民共和国资源税暂行条例 1993年12月25日国务院令第号发布 2中华人民共和国资源税暂行条例实施细那么 1993年12月30日93财法字第043

49、号 3国家税务总局关于印发的通知 1994年1月18日 国税发1994 015号 4财政部 国家税务总局关于减征冶金独立矿山铁矿石和有色金属矿资源税的通知 1997年1月29日 财税字1996 082号 5国家税务总局关于印发的通知 1998年4月15日 国税发1998 049号 6财政部 国家税务总局关于调整冶金结合企业、矿山铁矿石资源税适用税额的通知 2002年2月9日 财税字2002 17号 7国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复 2002年12月10日 国税函2002 1037号 8财政部 国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知 2007年02月

50、7日 财税 2007 16号 八土地增值税法 1中华人民共和国土地增值税暂行条例 1993年12月13日 国务院令第号发布 2中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细那么 1995年1月27日 财法字1995 006号 3财政部 国家税务总局关于土地增值税一些详细问题规定的通知 1995年5月25日 财税字1995 048号 4财政部 国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价钱评价问题的通知 1995年6月23日 财税字1995 061号 5国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税假设干征管问题的通知 1996年1月10日 国税发1996 004号 6国家税

51、务总局 建立部关于土地增值税征收管理有关问题的通知 1996年4月5日 国税发1996 048号 7国家税务总局关于仔细做好土地增值税征收管理任务的通知 2002年7月10日 国税函2002 615号 8关于土地增值税普通规范住宅有关政策的通知 2006年10月20日 财税2006141号 9国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 2007年1月16日 国税发2006187号 九城镇土地运用税法 1中华人民共和国城镇土地运用税暂行条例注：以新条例为准 1988年9月27日 国务院令第17号发布 2国家税务局关于检发的通知 1988年10月24日 88国税地字第015号

52、3财政部关于对外商投资企业和外国企业在华机构的用地不征收土地运用税的通知 1988年11月2日 88财税字第260号 4国家税务局关于对经贸仓库免缴土地运用税问题的复函 1988年12月27日 88国税地字第032号 5国家税务局关于电力行业征免土地运用税问题的规定 1989年2月2日 89国税地字第013号 6国家税务局关于水利设备用地征免土地运用税问题的规定 1989年2月3日 89国税地字第014号 7国家税务局关于对民航机场用地征免土地运用税问题的规定 1989年4月6日 89国税地字第032号 8国家税务局关于中国海洋石油总公司及其所属公司交纳土地运用税问题的通知 1989年4月10

53、日 89国税油字第002号 9国家税务局关于对中国石油天然气总公司所属单位用地征免土地运用税问题的规定 1989年8月19日 89国税地字第088号 10国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地运用税问题的规定 1989年8月23日 89国税地字第089号 11国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征城镇土地运用税的通知 2001年10月22日 国税函2001 770号 12国家税务总局关于房产税、城镇土地运用税有关政策规定的通知 2003年7月15日 国税发200389号 13国家税务总局关于城镇土地运用税部分行政审批工程取消后加强后续管理任务的通知 2004年8月2日 国税函20049

54、39号 14国家税务总局关于供热企业交纳房产税和城镇土地运用税问题的批复 2005年1月17日 国税函200560号 15中华人民共和国城镇土地运用税暂行条例 2006年12月31日 中华人民共和国国务院令第483号 16财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地运用税有关政策的通知 2006年12月25日 财税2006186号 17财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地运用税的通知 2007年9月10日 财税2007124号 十房产税法 1中华人民共和国房产税暂行条例 1986年9月15日 国发1986 90号 2财政部税务总局关于房产税假设干详细问题的解释和暂行规定 1986年9月25

55、日 86财税地字第008号 3财政部税务总局关于对房屋中央空调能否计入房产原值等问题的批复 1987年11月20日 87财税地字第028号 4财政部税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知 1987年12月1日 87财税地字第030号 5财政部 国家税务总局关于高校后勤社会化改革有关税收政策的通知 2000年2月28日 财税字2000 25号 6财政部 国家税务总局关于医疗卫活力构有关税收政策的通知 2000年7月10日 财税2000 42号 7财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知 2000年12月12日 财税2000 125号 8国家税务总局关于中国人民银行

56、总行所属分支机构免征房产税的通知 2001年10月22日 国税函2001 770号 9国家税务总局关于房产税、城镇土地运用税有关政策规定的通知 2003年7月15日 国税发200389号 10国家税务总局关于房产税部分行政审批工程取消后加强后续管理任务的通知 2004年6月23日 国税函2004839号 11国家税务总局关于供热企业交纳房产税和城镇土地运用税问题的批复 2005年1月17日 国税函200560号 12国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设备计征房产税有关问题的通知 2005年10月21日 国税发2005173号 13财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地运用税有关政策的

57、通知 2006年12月25日 财税2006186号 十一车船税法 1中华人民共和国车船税暂行条例 2006年12月27日 中华人民共和国国务院令第482号 2中华人民共和国车船税暂行条例实施细那么 2007年2月1日 财政部 国家税总局令第46号 3. 国家税务总局 中国保监会关于保险机构代收代缴车船税有关问题的通知 2007年8月14日 国税发200798号 十二印花税法 1中华人民共和国印花税暂行条例 1988年8月6日 国务院令第11号发布 2中华人民共和国印花税暂行条例施行细那么 1988年9月29日 88财税字第255号 3国家税务局关于印花税假设干详细问题的规定 1988年12月1

58、2日 88国税地字第025号 4财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知 2003年月日2月日 财税2003183号 5国家税务总局关于印花税违章处分有关问题的通知 2004年1月29日 国税发200415号 6国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知 2004年1月30日 国税函2004150号 7财政部、国家税务总局关于改动印花税按期汇总交纳管理方法的通知 2004年11月5日 财税2004170号 8财政部 国家税务总局关于调整证券股票买卖印花税税率的通知 2005年1月24日 财税200511号 十三契税法 1中华人民共和国契税暂行条例 1997年7月7

59、日 国务院令第224号发布 2中华人民共和国契税暂行条例细那么 1997年10月28日 财法字1997 52号 3国家税务总局关于契税征收管理假设干详细事项的通知 1997年11月25日 国税发1997 176号 4国家税务总局 国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知 1998年3月9日 国税发1998 031号 5财政部 国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复 1998年5月29日 财税字1998 096号 6财政部 国家税务总局关于企业改制重组假设干契税政策的通知 2003年8月20日 财税2003 184号 7财政部 国家税务总局关于房屋附属设备有关契税政策的批复 2004年7月

60、23日 财税2004126号 8国家税务总局关于承继土地、房屋权属有关契税问题的批复 2004年9月2日 国税函20041036号 9国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知 2004年10月18日 财税2004号 10国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地运用权征收契税的批复 2005年5月11日 国税函2005436号 十四企业所得税法 l中华人民共和国企业所得税法 2007年3月16日 第十届全国人民代表大会第五次会议 2中华人民共和国企业所得税法实施条例 2007年12月6日 国务院令第512号发布 3. 财政部、国家税务总局关于企业所得税假设干优惠政策的通知 注：新增内容 财税