运营管理-单选附答案

1、运营管理-单选复制客户到我行柜面开立SPV账户一类账户时,柜员开户时国民经济部门应选择（ ）。 单选题 *B05金融机构部门证券业金融机构B04金融机构部门银行业非存款类金融机构B09金融机构部门特定目的载体(正确答案)B99金融机构部门其他一个发起机构名下仅允许开立一个SPV虚拟客户号,系统通过（ ）信息判断同一发起机构下是否重复开立SPV虚拟客户。 单选题 *客户名称客户号上级单位(正确答案)组织机构SPV虚拟客户开立的时候,客户名称统一为（ ）。 单选题 *XXXXXX公司XXXXXX公司XXX管理资产XXXXXX公司（SPV专用）(正确答案)XXXXXX公司（SPV）柜面批量代发代扣项

2、目，批量开立卡、折、存单同一批次最大笔数为（ ）（含），批量入账同一批次最大笔数为（ ）（含）。 单选题 *1000笔；5000笔12000笔；5000笔5000笔；12000笔(正确答案)5000笔；10000笔客户微信预约开立单位结算账户，预约成功后产生的18位受理编号有效期为（ ）。 单选题 *15个自然日30个自然日(正确答案)15个工作日30个工作日关于单位贷款利息调整，对于无欠息的借据，以下可进行操作的是（ ）。 单选题 *可做利息调增(正确答案)可做利息调减既可做利息调增，又可做利息调减既不可做利息调增，也不可做利息调减柜面人员根据业务部门提交相关凭证与监管部门及我行相关规章制度

3、要求，审核无误后，通过“40290贷款核销”交易对风险分类为（ ）的停息贷款（借据）进行核销处理。 单选题 *可疑损失(正确答案)逾期不良新一代授信业务管理系统上线后，对受托支付资金进行专户（采用附属账户）管理，放款账户下开立（ ）个受托支付附属账户,对受托支付资金进行统一管理。 单选题 *1(正确答案)234“51300新单承保”交易用于根据个人客户申请，为个人客户办理保险产品新单承保，当缴纳保费超过（ ）人民币时需要远程授权。 单选题 *1万元5万元(正确答案)10万元20万元银行承兑汇票到期日当日凌晨，核心系统根据银行承兑汇票协议自动扣划款项，如因客户资金不足导致扣款失败，客户资金到账后

4、使用（ ）交易进行资金划转。 单选题 *10000行内转账41055银行承兑汇票到期/解付信息查询及补扣(正确答案)41096银行承兑汇票特殊转账10200客户汇款单位税收居民身份信息建立时，税收居民国信息最多添加（ ）条。 单选题 *13(正确答案)510银保通业务结算账户应为我行（ ）账户。 单选题 *单位银行结算账户个人银行结算账户(正确答案)单位定期存款账户个人定期存款账户办理保险单入库时,分行账务处理部门收到保险公司交付的保单,办理凭证入库手续,并登记（ ）表外科目。 单选题 *代保管重要物品重要空白凭证合作方重要凭证(正确答案)抵押、质押品权利证明根据银保通业务协议约定,总行账务处

5、理部门（ ）与各保险公司总公司进行对账,无误后将我行承保金额划转至各保险公司总公司在我行开立的有关账户。 单选题 *按日(正确答案)按季按月每半年支行向分行领用保险单时,会计分录是（ ）。 单选题 *付：合作方重要凭证（分行）收：合作方重要凭证（支行）(正确答案)付：合作方重要凭证（支行）收：合作方重要凭证（分行）付：重要空白凭证（分行）收：重要空白凭证（支行）付：重要空白凭证（支行）收：重要空白凭证（分行）总行与各保险公司对账无误后,将我行当日承保金额划转至各保险公司总公司在我行开立的有关账户,会计分录是（ ）。 单选题 *借：代销业务款项代销保险款项（总行） 贷：系统内资金清算往来系统内资

6、金清算往来（总行）借：系统内资金清算往来系统内资金清算往来（保险公司总公司开户行） 贷：金融机构活期存款境内保险业金融机构活期存款等（保险公司总公司开户行）(正确答案)借：代销业务款项代销保险款项（总行） 贷：系统内资金清算往来系统内资金清算往来（总行）借：系统内资金清算往来系统内资金清算往来（保险公司总公司开户行） 贷：金融机构活期存款境内保险业金融机构活期存款等（保险公司总公司开户行）借：代销业务款项代销保险款项（总行） 贷：金融机构活期存款境内保险业金融机构活期存款等（保险公司总公司开户行）答案解析：总行将承保金额划转至各保险公司总公司在我行开立的有关账户，属同系统内不同机构，需经系统内

7、资金清算往来科目过渡。柜台经办人员受理客户缴纳保费业务,应审核其相关资料无误后,向客户收取保费并开出保单,会计分录是（ ）。 单选题 *借：个人活期存款等（支行） 贷：系统内资金清算往来系统内资金往来（支行）借：系统内资金清算往来系统内资金往来（分行） 贷：代销业务款项代销保险款项（分行）借：个人活期存款等（支行） 贷：系统内资金清算往来系统内资金往来（支行）借：系统内资金清算往来系统内资金往来（分行） 贷：代销业务款项代销保险款项（分行）付：合作方重要凭证借：个人活期存款等（支行） 贷：系统内资金清算往来系统内资金往来（支行）借：系统内资金清算往来系统内资金往来（总行） 贷：代销业务款项代销

8、保险款项（总行）付：合作方重要凭证(正确答案)借：个人活期存款等（支行） 贷：系统内资金清算往来系统内资金往来（支行）借：系统内资金清算往来系统内资金往来（总行） 贷：代销业务款项代销保险款项（总行）答案解析：保费直接由支行划至总行，不经过分行。2017年5月27日,A公司申请签发一张票面金额为人民币30万的银行承兑汇票,票据到期日为2017年11月27日,保证金比例为30%,敞口风险费年费率为1.5%。则应收敞口风险管理费为人民币（ ）元。（注：按实际天数计息法计算） 单选题 *2250230015751610(正确答案)答案解析：敞口金额=30万-30万30%=21万；风险敞口管理费=21

9、万1.5%360184=1,610。权责发生制下中间业务收入按（ ）进行确认。 单选题 *完工百分比法(正确答案)成本法工作量法实际测定法保函业务服务时间段为2016年3月5日至2017年3月5日,客户于2016年3月5日一次性付清所有服务费,则银行应该（ ）。 单选题 *建立收费计划,做预提处理建立收费计划,做摊销处理(正确答案)在2016年3月5日确认全部收入在2017年3月5日确认全部收入对公客户A通过我行网上银行办理跨行汇款（选择“次日到账”）,系统扣收了10元手续费。以下说法正确的是（ ）。（增值税税率为6%） 单选题 *办理时,“支付结算业务收入汇兑及电子汇划业务收入”科目直接入账

10、人民币10元办理时，“支付结算业务收入汇兑及电子汇划业务收入”科目入账人民币9.43元(正确答案)次日系统正式出账时,“支付结算业务收入汇兑及电子汇划业务收入”科目入账人民币10元次日系统正式出账时,“支付结算业务收入汇兑及电子汇划业务收入”科目入账人民币9.43元答案解析：结算业务收入，应在实际收款时一次性确认收入，确认收入时同时确认销项税额：101.06=9.432017年1月7日,A公司申请签发一张票面金额为人民币100万的银行承兑汇票,票据到期日为2017年7月7日,保证金比例为50%。按协议,相关费用在签发日一次性扣收。以下关于承兑手续费确认说法正确的是（ ）。 单选题 *签发当日一

11、次性确认收入,收费金额为人民币500元(正确答案)签发当日一次性确认收入,收费金额为人民币250元自签发日起逐日摊销,每日摊销人民币2.76元自签发日起逐日摊销,每日摊销人民币1.38元答案解析：承兑手续费,应于实际收到费用时,一次性确认收入。收费金额=100万0.05%=500。2017年8月28日,我行为A公司办理一笔金额为人民币600万的保函,期限为2017年8月28日至2018年2月6日,年费率0.6%,约定于办理当日一次性扣收费用。以下关于中间业务收入确认说法正确的是（ ）。（增值税率6%） 单选题 *应一次性确认收入,办理当日“保函业务收入”科目入账金额为人民币16,200元应一次

12、性确认收入,办理当日“保函业务收入”科目入账金额为人民币15283.02元应建立收费分摊计划,每日“保函业务收入”科目入账金额为人民币94.34元(正确答案)应建立收费分摊计划,办理当日“应交税金”科目入账人民币5.66元答案解析：保函开立总手续费=600万1620.6%360=16,200；实际收到款项，先全额确认增值税销项税额：16,2001.060.06=916.98;扣除销项税额后，逐日递延：16,200-916.98=15,283.0215,283.02162=94.34。PS：保费=保函金额*年费率*担保天数/360，采用一次性前端收费方式，最低计费期间为1个季度（90天），不足1

13、个季度的按1个季度计收保费。 我行办理一笔保理业务,服务期限为2017年1月4日至2017年3月5日,2017年1月1日一次性收取客户单据处理费美元100元,关于中间业务收入，以下说法正确的是（ ）。（美元汇率6.8,增值税率6%） 单选题 *“支付结算业务收入保理业务手续费收入”科目入账美元94.3元(正确答案)“支付结算业务收入保理业务手续费收入”入账人民币641.51元“咨询顾问业务收入保理顾问业务收入”科目入账美元94.3元“咨询顾问业务收入保理顾问业务收入”科目入账人民币10.69元答案解析：保理业务手续费,在实际收到款项时一次性确认收入。确认收入时，同时确认销项税，日间系统自动将外

14、币税金折算成人民币）：借：单位活期存款企业活期存款等 USD100 贷：应交税金应交增值税（“销项税额”专户，外币） USD5.7 贷：支付结算业务收入保理业务手续费收入 USD94.34借：应交税金应交增值税 USD5.7 贷：自营结售汇自营结售汇 USD5.7借：自营结售汇自营结售汇 人民币38.76 贷：应交税金应交增值税 人民币38.762017年3月3日,A公司申请签发一张票面金额为人民币500万的银行承兑汇票,票据到期日为2017年8月25日,保证金比例为40%,敞口风险费年费率为2%。按协议,相关费用在签发日一次性扣收。关于敞口风险管理费确认,以下说法正确的是（ ）。（注：增值税

15、率6%） 单选题 *签发当日一次性确认收入,收费金额为人民币29,166.67元签发当日一次性确认收入,收费金额为人民币29,333.33元自签发日起逐日摊销,“担保承诺业务收入银行承兑汇票业务收入”科目每日入账人民币157.23元(正确答案)自签发日起逐日摊销,“支付结算业务收入银行基本票据业务收入”科目每日入账人民币166.67元答案解析：敞口金额=500万-500万40%=300万；风险敞口管理费=300万2%360175=29,166.67。扣除销项税额后，递延入账：29,166.671.06175=157.23。2017年5月27日,A公司申请签发一张票面金额为人民币30万的银行承兑

16、汇票,票据到期日为2017年11月27日,保证金比例为30%,敞口风险费年费率为2%。按协议,在签发当日扣收承兑手续费、风险敞口管理费。签发日当日,因该业务产生的中间业务收入为（ ）。（注：增值税率6%） 单选题 *“担保承诺业务收入银行承兑汇票业务收入”科目入账人民币152.52元(正确答案)“担保承诺业务收入银行承兑汇票业务收入”科目入账人民币11.78元“担保承诺业务收入银行承兑汇票业务收入”科目入账人民币2,146.67元“支付结算业务收入银行基本票据业务收入”科目入账人民币141.51元；“担保承诺业务收入银行承兑汇票业务收入”科目入账人民币11.01元答案解析：承兑手续费：一次性确

17、认，同时确认销项税额。30万0.05%1.06=141.51。风险敞口管理费：（30万-30万30%）2%360184=2,146.67；扣除销项税额后，逐日递延入账2,146.671.06184=11.01。入账科目均为“担保承诺业务收入银行承兑汇票业务收入”合计：141.51+11.01=152.52。2017年6月1日,我行为A公司办理一笔金额为人民币200万的保函,期限为2017年6月1日至2019年6月1日（即：期限为两年）,年费率0.6%,约定于办理当日一次性扣收费用。办理当日,因该业务,“担保承诺业务收入保函业务收入”科目入账金额为人民币（ ）元。（总费用按按实际天数计息法计算,

18、增值税率为6%） 单选题 *2400031.0224333.3331.44(正确答案)答案解析：保函开立总手续费=200万0.6%/360730=24,333.33；扣除销项税额后哦，逐日递延确认收入,逐日递延金额=24,333.331.06730=31.44；PS：保费=保函金额*年费率*担保天数/360，采用一次性前端收费方式。关于储蓄国债（凭证式）和储蓄国债（电子式）采用的发行方式,以下说法正确的是（ ）。 单选题 *均采用代销方式(正确答案)储蓄国债（凭证式）采用包销方式；储蓄国债（电子式）采用代销方式储蓄国债（凭证式）采用代销方式；储蓄国债（电子式）采用包销方式均采用包销方式答案解析

19、：概念性知识点储蓄国债（凭证式）可以记名、挂失、办理提前兑取,还可以（ ）。 单选题 *更名流通转让办理质押贷款(正确答案)逾期兑取加计利息答案解析：C选项为原文件内容，A选项中凭证式国债不可更名，B选项中不可流通转让，D选项中逾期不加计利息储蓄国债（凭证式）已到期但客户尚未兑付的本息款项由（ ）核算。 单选题 *总行一级分行分行支行(正确答案)答案解析：国债到期日日始时，核心业务系统自动将已到期的国债款项由总行下划至支行，故选D储蓄国债（凭证式）,是指我行通过（ ）销售兑付储蓄国债（凭证式）的业务。 单选题 *网银手机银行柜台(正确答案)电话银行答案解析：凭证式国债与电子式国债的区别，凭证式

20、仅在柜台销售，电子式除了柜台销售，还可通过其他经批准的渠道销售储蓄国债（凭证式）到期后,柜台经办人员审核客户提交的资料等无误后,为其办理国债到期兑付手续,会计分录为（ ）。 单选题 *借：代理发行国债款项-代售凭证式国债款项 借：其他应付及暂收款项-应付凭证式国债到期兑付款项 贷：个人活期存款等(正确答案)借：代理发行国债款项-划转凭证式国债款项借：其他应付及暂收款项-应付凭证式国债到期兑付款项 贷:个人活期存款等借：代理发行国债款项-代售凭证式国债款项 贷：个人活期存款等借：代理发行国债款项-划转凭证式国债款项 贷：个人活期存款等答案解析：BD选项中“代理发行国债款项-划转凭证式国债款项”为

21、到期日始款项由总行划至支行涉及的科目，C选项会计分录不全国债发售、到期兑付资金均直接由（ ）进行资金清算。 单选题 *总行与分行分行与支行总行与支行(正确答案)分行答案解析：两级核算，总行与支行，其余为无效选项，题目难度建议调整为易以下不符合储蓄国债（凭证式）业务规则的是（ ）。 单选题 *投资者购买的储蓄国债（凭证式）从购买之日开始计息,到期一次还本付息,计复利,逾期不加计利息(正确答案)储蓄国债（凭证式）为记名国债,个人购买凭证式国债实行实名制储蓄国债（凭证式）可以挂失、办理提前兑取、质押贷款提前兑取只能全额提前兑取,不能部分兑取答案解析：C选项误，凭证式国债不可以更名和流通转让财政部给付

22、的储蓄国债发行及兑付手续费,经总行业务部门确认无误后,确认为总行的（ ）科目核算（提前兑付手续费除外）。 单选题 *委托代理业务收入-代理结算业务收入委托代理业务收入-代理销售业务收入(正确答案)持有至到期金融资产-境内持有至到期金融资产应收利息持有至到期金融资产-境内持有至到期金融资产成本答案解析：简单分析可知此为委托代理业务收入，排除CD选项，A选项代理结算业务收入误储蓄国债（凭证式）到期日日始时,核心业务系统自动将已到期的国债本息款项由总行下划至支行,支行会计分录为（ ）。 单选题 *借：代理发行国债款项-划转凭证式国债款项 贷：系统内资金清算往来-系统内资金往来借：其他应付及暂收款项-

23、应付凭证式国债到期兑付款项 贷：系统内资金清算往来-系统内资金往来借：系统内资金清算往来-系统内资金往来 贷：代理发行国债款项-划转凭证式国债款项借：系统内资金清算往来-系统内资金往来 贷：代理发行国债款项-划转凭证式国债款项 贷：其他应付及暂收款项-应付凭证式国债到期兑付款项(正确答案)答案解析：两级清算，资金通过系统内资金清算往来-系统内资金往来科目过渡，排除AB，C选项科目不全为客户办理储蓄国债（凭证式）认购时,支行会计分录为（ ）。 单选题 *借：个人活期存款-个人银行结算存款等 贷：系统内资金清算往来-系统内资金往来付：重要空白凭证-凭证式国债收款凭证借：个人活期存款等-个人银行结算

24、存款等 贷：代理发行国债款项-代售凭证式国债款项 付：重要空白凭证-凭证式国债收款凭证(正确答案)借：个人活期存款-个人银行结算存款等 贷：代理发行国债款项-代售储蓄国债（电子式）款项付：重要空白凭证-凭证式国债收款凭证借：个人活期存款-个人银行结算存款等 贷：支付系统往来-支付系统往账待清算付：重要空白凭证-凭证式国债收款凭证答案解析：C选项中电子式排除，D选项中支付系统往来-支付系统王章待清算排除A选项中系统内资金清算往来-系统内资金往来是日终批处理时款项由支行上划至总行时的科目，故选B储蓄国债（电子式）实行（ ）资金清算,财政部与我行进行一级资金清算,我行与客户进行（ ）资金清算。 单选

25、题 *三级；三级两级；二级(正确答案)一级；二级两级；三级答案解析：从本办法开始，简化了储蓄国债（电子式）业务的会计核算层级,由原来的“总、分、支”三级核算调整为“总、支”两级核算储蓄国债（电子式）,是指财政部在中华人民共和国境内发行,通过承销团成员向个人销售的,以（ ）记录债权的不可流通人民币债券。 单选题 *电子方式(正确答案)凭证方式记账方式网络方式答案解析：储蓄国债（电子式），以电子方式记录债权，BCD为明显干扰选项，容易排除储蓄国债（电子式）采用代销方式发行,发行期结束后未售出的发行额度由（ ）收回注销。 单选题 *支行分行总行财政部(正确答案)答案解析：储蓄国债（电子式）为代销方式

26、，发行期结束后未售出的发行额度应由财政部统一收回注销，凭证式国债剩余额度由分行注销，ABC为干扰选项客户提前兑取的储蓄国债（电子式）由我行持有至到期,财政部于到期时与我行进行资金清算。这种资金清算方式为 （ ）。 单选题 *到期清算(正确答案)定期清算一级清算二级清算答案解析：客户提前兑取的储蓄国债（电子式），一级资金清算方式分为定期清算和到期清算两种，排除CD，题目中所描述的情况为到期清算，排除B。客户办理认购储蓄国债（电子式）时,支行会计分录为（ ）。 单选题 *借：个人活期存款-个人银行结算存款等 贷：系统内资金清算往来-系统内资金往来(正确答案)借：个人活期存款-个人银行结算存款等 贷

27、：代理发行国债款项-代售储蓄国债（电子式）款项借：个人活期存款-个人银行结算存款等 贷：支付系统往来-支付系统往账待清算借：系统内资金清算往来-系统内资金往来 贷：个人活期存款-个人银行结算存款等答案解析：储蓄国债电子式的会计核算层级为总、支两级核算，总、支行间资金使用系统内资金清算往来-系统内资金往来科目过渡，BCD为干扰选项总行账务处理部门应定期，至少按（ ），根据业务部门相关指令，将税后的储蓄国债（电子式）发行及兑付收入计入分行相应科目。 单选题 *日月(正确答案)季度半年答案解析：按月，选B以下属于“金融机构存款”科目核算范围的是（ ）。 单选题 *融资租赁公司私募基金公司典当行小额贷

28、款公司(正确答案)答案解析：融资租赁公司、私募基金公司、典当行应纳入企业存款科目核算。分行运营管理部进行预计负债计提的会计处理，正确的会计分录是（ ）。 单选题 *借：“营业外支出-其他营业外支出” 贷：“预计负债-预计负债”(正确答案)借：“营业外支出-其他营业外支出（红字）” 贷：预计负债-预计负债（红字）”借：预计负债-预计负债（红字）” 贷：“营业外支出-其他营业外支出（红字）”借：“预计负债-预计负债 贷：“营业外支出-其他营业外支出”我行实际偿付负债时，实际偿付金额大于已计提预计负债时，正确的会计分录是（ ）。 单选题 *借：“存放中央银行款项-存放中央银行清算备付金等”借：“预计

29、负债-预计负债” 贷：“营业外支出-其他营业外支出”借：“预计负债-预计负债”借：“营业外支出-其他营业外支出” 贷：“存放中央银行款项-存放中央银行清算备付金等”(正确答案)借：“存放中央银行款项-存放中央银行清算备付金等”借：“营业外支出-其他营业外支出” 贷：“预计负债-预计负债”借：“预计负债-预计负债”贷：“营业外收入-其他营业外收入” 贷：“存放中央银行款项-存放中央银行清算备付金等”我行核心业务系统按日对单位大额存单匡息时,会计分录是（ ）。 单选题 *借：单位存款利息支出-单位定期存款利息支出 贷：应付利息-应付单位存款利息(正确答案)借：单位存款利息支出-单位定期存款利息支出

30、 贷：系统内资金清算往来-系统内资金往来借：应付利息-应付单位存款利息 贷：单位活期存款-企业活期存款等借：应付利息-应付单位存款利息 贷：系统内资金清算往来-系统内资金往来答案解析：C选项为付息时的分录,BD选项均为错误分录。某单位客户办理大额存单人民币5000万元,客户根据产品说明申请大额存单提前支取人民币1000万元,以上业务的会计分录是（ ）。 单选题 *借：应付利息-应付单位存款利息 贷：单位活期存款-企业活期存款借：单位定期存款利息支出-单位定期存款利息支出 贷：单位活期存款-企业活期存款借：大额存单发行-单位大额存单发行借：应付利息-应付单位存款利息 贷：单位活期存款-企业活期存

31、款等借：大额存单发行-单位大额存单发行借：应付利息-应付单位存款利息 贷：单位活期存款-企业活期存款等付：重要空白凭证-单位定期存款开户证实书(正确答案)答案解析：A选项为大额存单定期付息处理B选项中借方分录为匡息时使用，C选项中单位定期存单误，提前支取不涉及单位定期存单单位客户大额存单到期日,大额存单本息款项转入客户结算账户的会计分录是（ ）。 单选题 *借：大额存单发行-个人大额存单发行借：单位存款利息支出-单位定期存款利息支出 贷：单位活期存款-企业活期存款等借：大额存单发行-单位大额存单发行借：应付利息-应付单位存款利息 贷：支付系统往来-来账待处理款项借：大额存单发行-单位大额存单发

32、行借：应付利息-应付单位存款利息 贷：单位活期存款-企业活期存款等(正确答案)借：应付利息-应付单位存款利息 贷：单位活期存款-企业活期存款等答案解析：A选项中借方单位定期存款利息支出错误，B选项该业务不涉及支付系统往来,D选项只有利息没有本金核心业务系统按合同约定的结息日自动批量结息，会计分录为（ ）。 单选题 *借：待结应收利息待结应收单位贷款利息 贷：单位贷款利息收入-短期单位贷款利息收入借：待结应收利息待结应收单位贷款利息 贷：应交税金待转销项税额 贷：单位贷款利息收入短期单位贷款利息收入等借：单位活期存款企业活期存款等 贷：应收利息应收单位贷款利息借：应收利息-应收单位贷款利息 贷：

33、待结应收利息-待结应收单位贷款利息(正确答案)我行于2018年11月30日向客户发放一笔年利率为6%,金额为人民币500万元的流动资金贷款,贷款到期日为2018年12月30日。根据合同约定,2018年12月9日该笔贷款年利率调整为5%。该笔贷款到期时,客户应归还我行贷款利息为人民币（ ）元。 单选题 *22083.33(正确答案)22222.2222916.6621388.89答案解析：解析：5,000,000*9*6%/360=7500元5,000,000*21*5%/360=14583.33元7500+14583.33=22083.33元核心业务系统按（ ）自动匡计公司贷款利息收入。 单选

34、题 *日(正确答案)月季年对于核销后又收回的公司贷款,分行账务处理部门根据业务部门的指令进行会计处理时,以下会计科目不涉及的是（ ）。 单选题 *存放中央银行款项等资产减值损失-贷款减值损失资产减值损失-坏账减值损失逾期贷款-逾期单位贷款(正确答案)个人贷款自本金或利息逾期超过（）日，或五级分类计入次级、可疑、损失时，停止表内计息，转为表外计息。 单选题 *306090(正确答案)120核心业务系统按日自动匡计个人贷款利息收入，会计分录为： 单选题 *借：待结应收个人贷款利息 贷：应交税金待转销项税额 贷：个人中长期消费贷款利息收入等借：待结应收个人贷款利息借：应交税金待转销项税额 贷：个人中

35、长期消费贷款利息收入等借：待结应收个人贷款利息 贷：应交税金待转销项税额 贷：个人短期消费贷款利息收入等(正确答案)借：待结应收个人贷款利息借：应交税金待转销项税额 贷：个人短期消费贷款利息收入等关于人民币个人存款,以下说法错误的是（ ）。 单选题 *个人通知存款是指个人客户在我行开立账户并存入资金,办理约定存期,支取时需提前一定时间通知我行并约定支取日期和金额的存款(正确答案)个人定期存款是指个人客户在我行开立账户并存入资金,办理约定期限、利率,到期支取本息的存款个人教育储蓄存款起存金额为50元,本金合计最高限额为2万元个人活期存款是指个人客户在我行开立账户并存入资金,办理不约定期限,可随时

36、进行存取、转账等结算,并由我行按期给付利息的存款答案解析：A选项中通知存款不约定存期。个人通知存款的起存金额是（ ）,每次最低支取额是（ ）。 单选题 *10万元；5万元5万元；10万元10万元；10万元5万元；5万元(正确答案)个人卡内活期转存卡内定期的会计分录是（ ）。 单选题 *借：现金业务现金 贷：个人定期存款整存整取存款借：现金业务现金 贷：个人定期存款整存整取存款 付：重要空白凭证个人定期存单借：个人活期存款个人银行结算存款 贷：个人定期存款整存整取存款 付：重要空白凭证个人定期存单借：个人活期存款个人银行结算存款 贷：个人定期存款整存整取存款(正确答案)A分行开展银行卡收单服务,

37、当地银联收取成员银行金融服务费人民币6000元（增值税税率为6%）,暂未有增值税发票,则“其他应收款项暂估增值税进项税额”、“银行卡业务支出银行卡跨行收单业务支出”应记账金额分别为（ ）。 单选题 *人民币360元；人民币5,640元人民币339.62元；人民币5,660.38元(正确答案)人民币0元；人民币6,000元人民币5,660.38元；人民币339.62元答案解析：收单业务支出=6,0001.06=5660.38进项税额=6,0001.060.06=339.622017年8月17日,我行办理一张票面金额为人民币1000万银行承兑汇票贴现业务（同城）,签发日期为2017年4月15日,到

38、期日为2017年10月15日,贴现年利率为6%。该业务下,“单位贷款利息收入贴现利息收入”每日入账金额为人民币（ ）元。（增值税率为6%） 单选题 *1666.671572.33(正确答案)94339.62100000答案解析：我行办理的贴现业务应在贴现放款时先对递延贴现利息进行价税分离、确认销项税额,期后再按权责发生制原则逐日将不含税的递延贴现利息确认为贴现利息收入。贴现利息总额=1000万606%360=10万；不含税的递延贴现利息收入逐日递延：10万1.0660=1,572.33。A分行办理一笔系统外银行承兑汇票转贴现业务,转贴票据价差为人民币6万,那么应交增值税为（ ）。（增值税税率为

39、6%） 单选题 *人民币0元(正确答案)人民币0.36万元人民币0.34万元人民币1万元答案解析：转贴现买入票据在持有期间所取得的利息收入或转贴现卖出票据时所产生的价差损益不缴纳增值税。A分行列支一笔上门收款手续费人民币106元,因暂未取得增值税发票,暂估进项税额为人民币6元。后取得增值税发票,税额为人民币6.1元。以下说法正确的是（ ）。 单选题 *应提交“01345冲账”交易,对原列支交易冲正后,重新使用按增值税发票办理支出应提交“01120增值税进项发票匹配入账”交易,系统将红字冲正“手续费支出-上门收款服务手续费支出”科目人民币6元应提交“01120增值税进项发票匹配入账”交易,系统将

40、红字冲正“手续费支出-上门收款服务手续费支出”科目人民币0.1元(正确答案)应提交“01120增值税进项发票匹配入账”交易,系统将补记“手续费支出-上门收款服务手续费支出”科目人民币0.1元答案解析：题中,取得增值税发票后,应作发票匹配入账处理,分录为：借：“应交税金应交增值税（进项税额专户）”人民币6.1元借：“手续费支出上门收款服务手续费支出”人民币0.1元（红字） 贷：“其他应收款项暂估增值税进项税额”人民币6元小张在我行申请了个人贷款,现向我行申请打印增值税发票以下说法正确的是（ ）。 单选题 *不能打印增值税发票,贷款服务的进项税额不可从销项税额中抵扣可以打印增值税专用发票,贷款服务

41、的进项税额可以从销项税额中抵扣可以打印增值税普通发票,贷款服务的进项税额不可从销项税额中抵扣(正确答案)不能打印,因个人客户不属于增值税改革的对象关于总分行间收入分成中总行下划收入（总行未取得进项税发票）的会计分录,以下说法错误的是（ ）。 单选题 *总行下划收入时,总行会计分录为：借：总分支行往来支出总分行中间业务分成支出借：其他应收款项-暂估增值税进项税额 贷：系统内清算资金往来系统内资金往来总行下划收入时,分行会计分录为：借：系统内清算资金往来-系统内资金往来 贷：应交税金-应交增值税（“销项税额”专户） 贷：总分支行往来收入-总分行中间业务分成收入总行下划收入时,分行会计分录为：借：系

42、统内清算资金往来-系统内资金往来 贷：其他应收款项暂付增值税价税分离前支出 贷：总分支行往来收入-总分行中间业务分成收入(正确答案)总行收到分行开具的进项税额发票，认证通过后，销记暂估进项税，会计分录为：借：应交税金-应交增值税（“进项税额”专户） 贷：其他应收款项-暂估增值税进项税额以下收入中,不予免征增值税的是（ ）。 单选题 *国家助学贷款利息收入贴现利息收入(正确答案)存放人民银行款项利息收入国债、地方债利息收入社保基金活期存款属于（ ）科目进行核算。 单选题 *单位活期存款-社保基金活期存款(正确答案)单位活期存款-机关团体活期存款单位活期存款-专项业务活期存款单位活期存款-住房公积

43、金活期存款以下纳入“金融机构活期存款-境内银行业存款类金融机构存款”科目核算的是（ ）。 单选题 *农村资金互助社(正确答案)金融资产管理公司金融租赁公司汽车金融公司答案解析：BCD选项均属于“非存款类金融机构存款”科目核算。中信控股有限责任公司在我行申请开立人民币一般结算存款账户,该账户应归属在（ ）科目。 单选题 *金融机构活期存款-境内中央金融控股公司活期存款金融机构活期存款-境内其他金融控股公司活期存款(正确答案)单位活期存款-企业活期存款单位活期存款-机关团体活期存款中信证券股份有限公司下属证券营业部在我行开立的人民币一般结算存款账户应纳入（ ）科目进行核算。 单选题 *金融机构活期

44、存款-境内证券业金融机构活期存款(正确答案)金融机构活期存款-境内交易及结算类金融机构活期存款金融机构活期存款-境内特殊目的载体（SPV）活期存款金融机构活期存款-境内其他金融机构活期存款“中长期单位贷款”科目用于核算和反映本行向单位发放的期限在（ ）以上的贷款的情况。 单选题 *1年（含）1年（不含）(正确答案)5年（含）5年（不含）“开出保函”科目属于（ ）类科目。 单选题 *资产类负债类资产负债共同类表外科目(正确答案)办理票据贴现时,借记（ ）科目,贷记“单位活期存款”、“递延收入”等科目。 单选题 *贴现(正确答案)递延收入存放中央银行款项逾期贷款（ ）科目用于核算和反映本行向个人发

45、放的期限在1年以上、用于购买住房、汽车等指定消费用途的贷款及一般助学贷款情况。 单选题 *短期个人经营贷款中长期个人经营贷款短期个人消费贷款中长期个人消费贷款(正确答案)存放中央银行清算备付金增加时,（ ）“存放中央银行清算备付金”,（ ）“现金”、“支付系统往来”等科目。 单选题 *借记；贷记(正确答案)借记；借记贷记；贷记贷记；借记“存放金融机构定期存款”属于资产类科目,按（ ）核算,余额反映在（ ）。 单选题 *内部；借方客户账；借方(正确答案)内部账；贷方客户账；贷方（ ）科目用于核算和反映本行按权责发生制计提应收未到合同约定结算期的中间业务收入情况。 单选题 *待结应收中间业务收入(

46、正确答案)应收信用卡收入应收债券利息应收中间业务收入以下不属于损益类会计科目的是（ ）。 单选题 *债券利息收入公允价值变动损益利润分配(正确答案)手续费支出答案解析：“利润分配”属于所有者权益类科目。（ ）科目用于核算和反映本行作为牵头行或参与行,集中系统内资金以同一贷款协议向同一借款单位发放的贷款情况。 单选题 *银团贷款联合贷款(正确答案)金融机构借款国际业务融资核心业务系统每天匡计单位贷款应收利息时,涉及到以下（ ）会计分录。 单选题 *借：待结应收利息-待结应收单位贷款利息 贷：单位贷款利息收入(正确答案)借：单位贷款利息收入 贷：待结应收利息-待结应收单位贷款利息借：应收利息 贷：

47、待结应收利息-待结应收单位贷款利息借：待结应收利息-待结应收单位贷款利息 贷：应收利息客户通过网银发起一笔跨境外币汇款,由于交易发生在非外币清算时间,该笔款项应挂在营业机构（ ）科目。 单选题 *汇出汇款(正确答案)应解汇款其他应付及暂收款项支付系统往来（ ）科目用于核算和反映本行因办理授信业务而由客户提供用于保证的抵押、质押品权利证明情况。 单选题 *代保管重要物品对外抵押、质押有价值品合作方重要凭证抵押、质押品权利证明(正确答案)用于核算和反映本行作为国库经收单位办理预算收入的收纳、报解和代理国库收纳、划分、报解、退付的各级预算收入款项情况的科目是（ ）。 单选题 *地方财政库款财政预算专

48、项存款待报解预算收入待结算财政款项(正确答案)（ ）科目用于核算和反映在本行柜台或自助设备处理现金业务中发生的待查明原因的长款情况。 单选题 *其他应付及暂收款项-待处理现金长款(正确答案)其他应付及暂收款项-待处理收益款项其他应付及暂收款项-待查错账其他应付及暂收款项- 其他应付款以下不属于负债类会计科目的是（ ）。 单选题 *再贴现短期个人经营贷款(正确答案)境内银行业存款类金融机构定期保证金存款企业通知存款以下不属于资产类科目的是（ ）。 单选题 *现金存入中央银行清算备付金柜面工本费收入(正确答案)金融机构借款（ ）是用于核算和反映本行存放中央银行清算备付金和缴存中央银行的各类存款准备

49、金等情况。 单选题 *存放金融机构保证金存放中央银行存款(正确答案)存放金融机构活期存款存放金融机构定期存款关于“银团贷款-银团贷款”科目的使用,以下说法错误的是（ ）。 单选题 *本子目用于核算和反映本行作为代理行收到银团贷款参与行划来的款项情况(正确答案)发放银团贷款时,如本行为代理行,借记本子目,贷记“单位活期存款”等科目贷款到期（含展期）不能收回转逾期时,对本行承贷部分,借记“逾期贷款”科目,贷记本子目本科目按客户账核算,余额反映在借方答案解析：A是“银团贷款-银团贷款参与行拨来款项”的核算内容客户李小姐在我行申请三年期的二手房个人住房贷款,柜台在办理贷款发放时,以下会计分录正确的是（

50、 ）。 单选题 *借：中长期个人消费贷款-中长期个人住房贷款 贷：单位活期存款（房地产开发商）借：中长期个人消费贷款-中长期个人住房贷款 贷：单位活期存款（房地经销发商）借：中长期个人消费贷款-中长期个人住房贷款 贷：个人活期存款（二手房出售者）(正确答案)借：中长期个人消费贷款-中长期个人住房贷款 贷：个人活期存款（二手房购买者）以下子目不纳入“国内贸易融资”一级科目下核算的是（ ）。 单选题 *打包贷款(正确答案)买方融资卖方融资国内福费廷答案解析：A纳入“国际业务融资”科目核算 以下科目不属于负债类科目的是（ ）。 单选题 *代客管理资金衍生产品公允价值负值代销业务款项金融掉期(正确答案

51、)答案解析：D属于资产负债共同类科目以下不属于我行“营业费用”科目核算内容的是（ ）。 单选题 *银行卡争议款损失(正确答案)诉讼律师费折旧待摊费用摊销答案解析：A属于“营业外支出”核算内容关于会计科目的说法,以下说法错误的是（ ）。 单选题 *会计科目的设置应遵循会计准则相关规定,及财政部、人民银行等外部监管部门对于金融机构会计科目设置的基本要求表内科目包括资产、负债、共同类、损益类科目,严格按照会计准则中的权责发生制的借贷平衡原则进行账务处理表内科目在会计科目体系中为1、2、3、4、5开头的科目,表外科目在会计科目体系中为6开头的科目(正确答案)表外科目涉及的业务包括：信用证、保函、承兑汇

52、票、期权、重要凭证、代保管重要物品、抵押质押权利证明、有价单证等,一般按照收付发生制的收方或付方进行账务处理以下属于我行咨询顾问业务收入的是（ ）。 单选题 *银团贷款业务收入(正确答案)国内保理业务收入融资性保函业务收入公积金委托贷款业务收入答案解析：B、C为“担保承诺业务收入”；D为“委托代理业务收入”关于“贵金属”科目,以下说法错误的是（ ）。 单选题 *本科目用于核算和反映本行持有的已交割的黄金、白银等贵金属情况本科目按内部账核算,余额反映在借方(正确答案)买入贵金属时,借记本科目,贷记“存放中央银行款项”等科目资产负债表日持有的贵金属公允价值大于账面价值时,借记本科目,贷记“公允价值

53、变动损益”科目答案解析：本科目按内部账核算,余额借贷双向反映私募投资基金成立的产品/管理计划应按照原主体（私募投资基金）计入（ ）科目核算。 单选题 *保险业金融机构存款证券业金融机构存款特殊目的载体存款（SPV）企业存款(正确答案)以下属于不手续费支出核算科目的是（ ）。 单选题 *中央银行清算手续费支出查询手续费支出业务邮电费(正确答案)其他手续费支出答案解析：C为营业费用同业非结算账户开立须经（ ）审批。 单选题 *分行运营管理部分行金融同业部总行运营管理部总行金融同业部(正确答案)支行会计经理至少每两年轮岗一次,且每年轮岗率不得低于（ ）。 单选题 *0.10.20.30.4(正确答案

54、)关于转授权,以下说法错误的是（ ）。 单选题 *向下级进行转授权的,原则上只能向下一级授权人员进行转授权被转授权人授权工作失职的,转授权人应承担连带责任转授权有效期限原则上不超过六个月(正确答案)对于同一授权事项,只能进行一次转授权答案解析：第22、27条,C错：不超过3个月未在我行开立结算账户的单位客户,从他行转入资金开立单位定期存款时,必须由（ ）审批授权。 单选题 *支行会计经理(正确答案)支行行长支行分管运营业务行领导支行会计主管答案解析：3客户申请挂失预留印鉴时,应由（ ）审批后办理。 单选题 *支行会计主管支行会计经理(正确答案)支行分管运营业务行领导支行行长答案解析：6将客户银

55、行结算账户状态设置为“只收不付”或“不收不付”,由（ ）进行审批授权。 单选题 *支行会计主管/分行账务中心主管支行会计经理/分行账务中心负责人(正确答案)支行分管运营业务行领导/分行运营管理部负责人支行行长/分行运营管理部负责人答案解析：10以下无权进行审批授权的人员是（ ）。 单选题 *账务中心授权岗人员(正确答案)账务中心负责人支行分管运营业务行领导支行行长答案解析：14出纳长短款挂账金额单笔折合人民币1万元（含）以上的,由（ ）进行审批授权。 单选题 *支行会计经理支行分管运营业务行领导支行行长分行运营管理部负责人(正确答案)答案解析：30重要空白凭证由分行运营管理、合规、安全保卫部门

56、联合销毁，并经（ ）进行审批授权。 单选题 *库房主管分行运营管理部负责人分行分管运营业务行领导(正确答案)分行行长答案解析：34支行节假日办理对公业务由（ ）进行审批授权。 单选题 *支行会计经理支行行长分行运营管理部负责人(正确答案)分行分管运营业务行领导答案解析：38原则上,支行会计经理不得进行转授权,因请休假等情况确需转授权的,应经（ ）审批同意。 单选题 *支行分管运营业务行领导支行行长分行运营管理部负责人(正确答案)分行分管运营业务行领导答案解析：23待查错账挂账转营业外收支单笔折合人民币1万元（含）以上由（ ）审批办理。 单选题 *分行分管运营业务行领导总行运营管理部(正确答案)

57、分行运营管理部支行会计经理答案解析：24启用分行金库副钥匙（密码）或备用门时,需经（ ）进行审批授权。 单选题 *分行行长分行运营管理部负责人分行分管运营业务行领导(正确答案)金库经理答案解析：2017年金库管理办法第26条（三）结算性存放同业银行结算账户的开户及变更,由（ ）进行审批授权。 单选题 *分行运营管理部总行运营管理部(正确答案)支行会计经理分行行长答案解析：9柜员受理失票人挂失支票的业务时,应由（ ）审批后,方可办理挂失手续。 单选题 *支行会计主管支行会计经理(正确答案)支行分管运营业务行领导支行行长答案解析：12对于需要审批授权的业务,授权人员因特殊情况无法进行现场授权而以电

58、话（录音）授权时,业务操作人员至迟于（ ）补办有关授权手续。 单选题 *次日营业结束前(正确答案)三个工作日内当日营业结束前次日上午10点前答案解析：17以下业务需支行行长授权审批的是（ ）。 单选题 *由客户经理上门收取开户资料并开立单位银行结算账户的(正确答案)单位定期存款开户将客户银行结算账户状态设置为“只收不付”或“不收不付”单位通知存款开户异地支行向同业或人行申领/上缴现金由（ ）进行审批。 单选题 *分行运营管理部负责人支行会计经理及支行分管运营业务行领导(正确答案)分行分管运营业务行领导支行行长答案解析：18分行向同业或人行申领/上缴现金由（ ）进行审批。 单选题 *分行运营管理

59、部负责人(正确答案)金库经理分行分管运营业务行领导分行行长答案解析：18查库令须报经（ ）进行审批授权。 单选题 *金库经理支行行长分行运营管理部负责人分行分管运营业务行领导(正确答案)答案解析：21支行会计经理因突发事件而无法履行授权责任时,应由（ ）先代替其进行授权,并立即报告分行运营管理部门,分行运营管理部门应根据实际情况统筹安排转授权等有关事宜。 单选题 *柜员支行分管运营业务行领导(正确答案)分行管理人员分行运营管理部负责人答案解析：24不涉及损益的错账调整,由（ ）授权后办理。 单选题 *支行会计主管支行会计经理/分行账务中心负责人(正确答案)支行行长分行运营管理部负责人答案解析：

60、25对于已超过票据权利时效的未解付票款挂账转营业外收支,由（ ）审批授权。 单选题 *支行会计经理支行行长分行运营管理部负责人(正确答案)总行运营管理部答案解析：27未在我行开立单位银行结算账户,通过他行转入资金开立单位定期存款开户,由（ ）进行审批授权。 单选题 *支行会计主管支行行长支行会计经理(正确答案)支行分管运营业务行领导答案解析：3对于无法查清原因且挂账满一年的现金出纳差错,应于年终决算前由有权人审批同意后计入营业外收支,以下说法不正确的是（ ）。 单选题 *单笔折合人民币1千元以下的，由支行行长或分行自助设备现金管理部门负责人进行审批授权单笔折合人民币1千元（含）以上,1万元以下