信用社会计基本制度

1、.PAGE 1：.；PAGE 18三穗县乡村信誉协作联社会计根本制度第一章 主要职责和权限第一条、遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和信誉社会计根本制度。根据会计根本制度仔细组织会计核算，努力完本钱职任务。遵照经济核算原那么，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益。第二条、讲究职业品德，履行岗位职责，文明效力，秉公守法，廉洁奉公。第三条、正确区分会计要素，即：资产、负债、一切者权益、收入、费用和利润。第四条、真实、准确、及时、完好地对信誉社的业务及财务活动进展核算、反映、管理和监视。并向有关部门提供会计信息。第五条、有权要求开户单位的财会部门和本社其他业务部门仔细执行财经纪律和有关规章制度、方

2、法，如有违反，会计人员有权制止、纠正。制止和纠正无效的，可向单位指点提出书面意见，恳求处置。对违规的业务事项，单位指点人坚持办理，会计人员可以执行，但同时必需向上级主管部门报告。第六条、发现违反国家政策、财经纪律、弄虚作假等违法乱纪行为，会计人员有权回绝执行，并向本社主任或上级管理部门报告。第七条、会计人员该当保守本社的商业，除法律规定和本社主任同不测，不得私自向外界提供或泄露各项会计信息。第八条、有权参与本社的运营决策和运营管理。根本原那么和规定第九条、信誉社会计核算以继续、正常的运营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信誉社的经济业务情况。在各会计期间内所采用的会计政策该当一致

3、，不得变卦。第十条、信誉社会计核算遵照真实性原那么。以实践发生的经济业务为根据，照实反映财务情况和运营成果。正确运用会计科目，确保会计资料正确可靠。不准在法定的会计帐册外另立会计帐册。不得仿造、篡改会计凭证、帐簿，不得报送虚伪会计报表。第十一条、信誉社会计核算遵照及时性原那么。会计核算应及时并序时进展，会计凭证传送、款项划拨不得积压延误，帐务必需当日结平。第十二条、信誉社会计核算遵照权责发生制原那么。凡属本期的收入和支出，不论款项能否在本期收付，都作为本期的收入和支出入帐；凡不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和支出处置。第十三条、信誉社会计核算遵照谨慎性原那么。合

4、理确认和核算能够发生的费用和损失。各项财富按获得时的实践本钱计价。物价变动时，除国家另有规定外，不得调整其帐面价值。第十四条、县联社为会计核算单位，联社营业部、信誉社、储蓄所为附属会计核算单位。信誉社下属的信誉分社的业务和财务收支，由管辖社采用并表方式汇总反映。第十五条、会计记帐方法按复式记帐原理，采用借贷记帐法。以会计科目为主体，以“借、“贷为记帐符号，有借必有贷，借贷必相等。表外科目采用单式记帐，发生记收入方，销减记付出方，余额在收入方，并要与有关实物、单证、帐簿相符一致。第十六条、会计年度自每年公历1月1日起至12月31日止。年度终了，办理决算，如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日

5、。第十七条、人民币业务的会计核算以“元为记帐单位，元以下计至分，分以下四舍五入，元以上计数逗点采用三分位制。第十八条、凭证、单据、帐折的各种代用符号： “第号为“#；“每个为“；人民币元符号为“￥；年、月、日简写顺序自左而右“年/月/日；年利率为“年%；月利率为“月；日利率为“日0。第十九条、信誉社的会计核算质量，要到达“六无、“六相符。“六无是指帐务无积压、结算无事故、计息无过失、记帐无串户、存款无透支、贷款无违章；“六相符是指帐帐相符、帐款相符、帐据相符、帐实相符、帐表相符和内外帐务全部核对相符。第二十条、信誉社会计核算必需坚持十六项根本规定，即：双人临柜，钱帐分管；凭证合法，传送及时；科

6、目帐户，运用正确；当时记帐，帐折见面；现金收入，先收款后记帐；现金付出，先记帐后付款；转帐业务，先借后贷；他行(社)票据，收妥抵用；有帐有据，帐据相符；帐表凭证，换人复核；当日结帐，总分核对；内外帐务，定期核对；印、押、证、分管分用；重要空白凭证和有价单证，严厉管理；会计档案，完好无损；人员变动，交接清楚。第三章 会计核算第二十一条、会计科目按照资金性质、业务特点、运营管理和核算要求设置。会计科目划分为表内科目和表外科目，表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、一切者权益类和损益类。表外科目用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化以及有价单证、重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算。第二十二

7、条、会计凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理业务和记帐的根据。会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。又分为根本凭证和特定凭证。第二十三条、填制凭证，必需求素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚。凭证的要素包括：年、月、日；收、付款人的户名和帐号；收、付款人开户社(行)的称号和社行号；人民币符号和大小写金额；款项来源、用途、摘要和附件张数；会计分录和凭证编号；客户签章；信誉社及有关人员印章。第二十四条、受理凭证时，必需根据有关业务的详细要求仔细审查，做到内容完好，符合规定。第二十五条、凭证的传送必需做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后绶。除另有规定外，凭证一概由信誉社内部人员传送

8、。第二十六条、凭证的装订与保管。会计凭证处置终了后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丧失。凭证必需按日期前后定期装订，装订的顺序是：先表内科目，后表外科目，以一致会计科目陈列顺序为准；表内科目按现借、现贷、转借、转贷顺序陈列，表外科目按收入方、付出方顺序陈列；科目日结单装订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。已装订的凭证，封面要注明单位称号、起讫日期、起讫号码；一日多册的，只编一个顺序号，分别注明共几册第几册；合并装订的，应在每日凭证封面上分别编顺序号，加盖装订人名章和会计主管名章，并在登记会计档案登记簿后入库保管。计算机打印输出的有关凭证、科目日结单等，必需打印操作人员的姓名、代号及打印

9、日期，加盖有关人员名章后，按规定进展装订和保管。第二十七条、帐务组织。帐务组织分为明细核算和综合核算。明细核算是由各种分户帐、登记簿(卡)、余额表组成；综合核算是由科目日结单、总帐、日计表组成。前者按帐户核算，后者按科目核算，二者应相互核对，数字相符。第二十八条、记帐规那么。1帐簿必需根据有效凭证记载，做到数字准确、摘要简明、字迹明晰。发现凭证内容不全或有错误时，应交由制票人更正、补充或改换，并加盖名章后，再行记帐。2记帐运用蓝、黑墨水钢笔书写，套写帐页用双面复写纸(含压感帐页)、蓝(黑)色圆珠笔书写；红色墨水笔和红色复写纸用于划线和错误冲正及规定用红字批注的文字阐明。3帐簿上的一切记载，不得

10、涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。不得用复印帐页替代原始帐页。4因漏记使帐页发生空格时，应在空格摘要栏内用红字注明“空格字样；因误记使帐页发生空页时，应在空页内划交叉红线注销，由记帐员、会计主管共同盖章证明。帐簿余额结清时，应在元位栏划“ 0 表示结平。第二十九条、帐簿结转。1明细帐结转。帐页记满，结转下页。年度终了，各科目分户帐除贷款、股金、储蓄帐页可继续运用外，均应改换新帐页。2总帐结转。运用延续记载的总帐，每年改换一次新帐页，每日应登计“当日发生额、“自年初累计发生额,当日无发生额的科目应结转科目余额。年初建立新帐时，只过上年底余额。3帐簿装订。1、总帐。每年装订一次。2、各种活页分户

11、帐、登记簿应分科目按年装订，帐页过多的可分假设干本装订。各种销讫卡片帐，按销帐日期陈列，按月或按季装订。3、装订好的帐页应另加封面、封底，在绳结处加封，由装订人员和会计主管在加封处盖章，并登记会计档案登记簿入库保管。第三十条、错帐冲正。帐务记载发生过失，应按以下规定进展矫正和冲正。1当日发生的过失。1、日期和金额写错时，应以一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销错误数字的上边，并由记帐员在红线左端盖章证明。如划错红线，可在红线两端用红色墨水划“销去，并由记帐员在右端盖章证明。文字写错，只须将错字用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字的上边，并由帐员盖章证明。2、凭证填错科目或帐户，应先矫

12、正凭证，再参照1项方法更正帐簿。3、帐页记载错误无法更改时，不得撕毁，经会计主管赞同，可换新帐页记载，但必需经过复核，并在原帐页上划交叉红线注销，由记帐员及会计主管同时盖章证明。注销的帐页另行保管，俟装订帐页时，附在后面备查。2次日及以后在本年内发现的过失。1、记帐串户，应填制同一方向红蓝字冲正凭证办理冲正。用红字凭证记入原错误的帐户，在摘要栏内注明“冲销年月日错帐字样，用蓝字凭证记入正确的帐户，在摘要栏内注明“补记冲正年月日帐字样，并在原凭证上及原错帐摘要栏内批注“已于年月日冲正字样。2、凭证金额或科目、帐户填错，帐簿随之记错，应填制一张与原错误凭证同方向的红字凭证将金额全数冲销，再按正确金

13、额填制蓝字凭证补记入帐，并在摘要栏内注明情况，同时在原错误凭证上批注“已于年月日冲正字样。3、凭证正确，科目日结单结错，应填制红、蓝字科目日结单进展冲正，用红笔注明“冲正年月日错帐字样，同时在原错误的科目日结单上，批注“于年月日冲正字样。3本年度发现上年度错帐，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。4同城或异地划款过失，要按联行、联社往来规定凭划(汇)出社电报或查询查复书办理调帐，划(汇)入社无权自行调帐。5凡冲正错帐影响利息计算时，应计算应加、应咸积数。6一切冲正、调帐凭证必需经会计主管审查盖章后办理，并将错帐的日期、情况、金额及冲正、调帐的日期进展登记。第三十一条、帐务核对。帐务核对

14、分为每日核对、定期核对和不定期核对。1每日核对。1、总帐各科目的发生额、余额与该科目各分户帐合计数及日计表各科目发生额、余额核对相符。2、余额表上各户余额加计总数应与该科目总帐余额核对相符。3、现金收入、付出日记簿的合计数，应与现金科目日结单、现金科目总帐借、贷方发生额核对相符；现金库存登记簿的库存数，应与实践库存现金和现金科目总帐余额核对相符。4、表外科目余额应与有关登记簿核对相符，其中重要空白凭证、有价单证经管人员必需核对当天领入、运用、出卖及库存实物数。5、运用计算机处置业务的，除按上述要求核对外，还应按科目加计凭证借、贷方发生额与计算机打印的科目日结单总额核对相符。2定期核对。1、储蓄

15、科目必需按月通打一次全部分户帐(卡)余额，与各该科目总帐的余额核对相符。2、贷款借据必需按月与该科目分户帐核对相符。3、余额表上的计算积数，应按旬、按月、按结息期与该科目总帐累计积数核对相符。4、各种卡片帐每月与各该科目总帐或有关登记簿核对相符。5、各种有价单证、重要空白凭证等，每月要帐实核对相符。3不定期核对。1、对外帐务核对。存折户应坚持在办理业务的当时帐折核对相符。各单位的存款帐户(运用复写帐页的)应按月、贷款帐户应按季或年填发“余额对帐单与借款户对帐。各单位退回的对帐回单，会计人员勾对未达帐项无误后，应按科目、帐号顺序陈列、登记，入库保管。对于金额大的帐户应自动上门对帐。2、联行往来的

16、帐务核对，按照联行制度规定办理。3、联社、社内、同业往来均应运用复写帐页，记满一页后，即将对帐联撕下，及时交对方对帐；每月终了，不论帐页能否记满，都要将对帐联撕下，交对方对帐，发现不符，应及时查明更正。第三十二条、利息计算。存、贷款的利息应根据有关规定的计息范围、利率和结息时间、方法，正确计算。1储蓄存款的计息和付息方法按办理。2对单位的存贷款利息，一概转帐，不得收付现金。3利息计算的规定。1、利率分为年利率、月利率、日利率三种。2、利率的换算：月利率=年利率12(月)；日利率=月利率30(天)。3、结息日期。存、贷款等按年计息的，每年12月20日为结息日；按季计息的每季末月的20日为结息日；

17、活期储蓄存款，6月30日为结息日；利随本清的，存、贷款到期日为结息日。单位活期存款、其他往来帐户按季计息，每季末月的20日为结息日；单位定期存款到期清户结计利息，不计复息；逾期或提早支取按支取日挂牌活期利率计息。4计息方法。1、定期计息。存贷款用余额表或分户帐以积数计算利息的帐户，计算天数时，从存入贷出的当日算起，至取出、归还的上一日止，但在定期结息日计算利息，应包括结息日。2、逐笔计息。满年的按年计算，满月的按月计算对年对月。整年的按360天、整月的按30天计算，不满整月的零头天数按实践天数计算。3、存贷款帐户结清时当即结息列帐。4、定期存款到期日为例假日，可在例假日前一天支取，扣除相应提早

18、天数的利息(算头不算尾)；例假日后支取，按过期支取方法办理。贷款到期日为例假日，提早归还，扣除相应提早天数的利息；例假日后次日归还按相应后移的天数计收利息，不按逾期利率计算。第三十三条、会计报表。会计报表是综合反映本会计期间资金变动、财务情况和运营成果的数字报告。编报时要做到内容完好、数字真实、计算准确、字迹明晰、签章齐全、按时报送。报表的装订与保管。日计表按月装订，其他报表按年装订。已装订成册的报表，应及时登记会计档案登记簿，入库保管。第三十四条、年度决算。信誉社年度决算就是运用会计资料，经过报表数字、书面阐明对一年来的各项业务活动、财务收支和运营成果进展的总结、分析和考核。1决算前的预备任

19、务。1、清理资金；2、核对帐务；3、清点财富；4、核实损益；5、做好决算附表有关数据资料的统计、核实任务。2决算日任务。1、处置帐务；2、计算提取款项结转损益；3、编制决算报表及编写决算阐明书；4、结转新旧科目及新旧帐簿。3决算后任务。1、盈亏处置；2、审核汇总决算报表；3、整理装订旧帐表。第四章 复核与事后监视 第三十五条、一切传票、帐簿(卡)、报表和所附单证都必需仔细审查，逐笔复核，并签章证明。第五章 印章与密押(机)管理第三十六条、印章种类和运用范围。1社名业务公章：用于对外签发的重要单证。2现金收讫章：用于现金收入凭证及现金进帐回单。3现金付讫章：用于各种现金付出凭证。4转讫章：用于转

20、帐凭证、回单、收付帐通知等。5结算公用章：用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复等。6联行公用章：用于签发联行业务往来凭证、往来报告表、信汇凭证、联行业务的查询查复等。7汇票公用章(钢印)：用于信誉社对外签发或代理签发的银行汇票。8受理凭证公用章：用于信誉社受理客户提交而尚未进展转帐处置的各种凭证的回执。9个人名章：用于曾经办理和记载的各种单证、凭证、帐簿和报表等。第三十七条、印章的保管和运用。1各种会计公用印章采用“专人运用、专人保管、专人担任的方法。启用前领用人员必需在会计公用印章保管登记簿上记载启用日期并签章，人员互换时必需办理交接手续。2各种会计公用印章应严厉按照规定的范围运用。业务

21、印章运用人员暂时分开岗位时，应做到人离章收，不得私自授受会计公用印章。3各种会计公用印章停顿运用，要在会计公用印章运用保管登记簿上注明停顿运用的日期和缘由。封存后的印章要一致保管和一致销毁。联行公用印章和汇票公用章铅印停顿运用后，要逐级上交至颁发部门一致销毁。4会计公用印章运用保管登记簿由会计主管保管。第三十八条、联行密押是鉴别联行间汇划款项真伪，保证资金平安的重要工具。管押人员由县联社审查确定，人员变动时必需经原审定机构核准，并办理交接手续。寄送密押代号表，必需加封，以绝密件经过机要部门或派专人直接解送。联行密押代号表在未启用或停用待销毁期间，必需加封，指定专人妥善保管。编押机视同密押管理，

22、编押机在营业中应妥善保管，人离入屉加锁；非营业时间，应入库保管。第三十九条、信誉社必需做到印章、密押和报单三人分别保管、分别运用。六有价单证和重要空白凭证管理第四十条、有价单证是指具有面值的特殊凭证，应视同现金管理。1有价单证要贯彻“帐证分管的原那么，由会计人员管帐，出纳人员管证，相互制约，相互核对。2不论表内、表外科目核算的有价单证，都应建立有价单证登记簿，按单证种类、票面金额立户。出纳人员必需根据表内、表外科目传票办理收付。每日营业终了会计人员应与出纳人员的有价单证登记簿的数量、金额核对相符。3有价单证填错作废除有特殊规定外，应加盖“作废戳记，单独编制有关表外科目付出传票，以作废单证作附件

23、。作废单证的号码应登记在登记簿上备查。4曾经兑付收回的有价单证，该当时加盖“兑付戳记(以现金兑付的加盖现金付讫章)、剪角，并及时组织解送和按规定权限办理销毁。5内勤主任或会计主管每月至少检查一次有价单库存，帐实核对相符后，填写查库记录，以备查考。第四十一条、重要空白凭证是指由信誉社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效能的空白凭证，如支票、汇票、存单、存折、贷款收回凭证、报单等，是信誉社凭以办理收付款项的重要书面根据。1重要空白凭证一概纳入表外科目核算，设立重要空白凭证登记簿，按凭证种类立户，以假定价钱(每本或每份一元)记帐，并登记凭证起讫号码。2重要空白凭证的管理要贯彻“证印分管、证押分管

24、的原那么，实行专人担任，入库保管，并经常进展帐、证核对，保证帐实相符。3领用重要空白凭证时，应填制重要空白凭证领用单，将领发的数量、起讫号码等逐项登记重要空白凭证登记簿。柜面运用时该当时逐份销号。重要空白凭证填错作废时，应加盖“作废戳记，作当日有关科目传票的附件。作废凭证的号码应在有关登记簿上注明备查。4单位(个人)领购空白支票，应填写空白凭证领用单，加盖全部预留印鉴。信誉社在发给单位(个人)之前，应加盖单位(个人)的帐号和付款人全称。单位(个人)销户时，必需将剩余空白支票交回信誉社注销，并进展登记，不得短缺。信誉社对交回的空白支票立刻截右上角作废或加盖“作废戳记，作当日凭证的附件。单位(个人

25、)对领用的空白支票和其他空白重要凭证负全部责任。姑有遗失，由此产生的一切经济损失，由领用单位(个人)担任。5严禁将重要空白凭证移作他用；属于信誉社签发的重要空白凭证，严禁由客户签发；不准在重要空白凭证上预先盖好印章备用。6内勤主任或会计主管每月应对重要空白凭证的运用、结存数量进展清查核对，并在登记簿上进展登记。第八章 信誉社网点的会计任务 第四十二条、信誉社网点是指信誉社所辖的信誉分社、储蓄所和信誉(代办)站。为了严密手续，堵塞破绽，保证业务的顺利开展，信誉社网点的会计任务应遵守以下根本规定：1凡是可以做到双人临柜、钱帐分管和换人复核的网点，才干实行并表制。达不到上述要求的原那么上都要实行并帐

26、制。2信誉社应根据网点的业务量大小、离社远近、保管条件、淡旺季节等情况，分别核定网点的库存现金或一定数额的周转金。超越核定的库存现金(或周转金)数额的必需及时送交信誉社。3信誉社网点对重要空白凭证要妥善保管，并按规定建立登记运用制度。信誉社对信誉社网点领取、运用、交回及作废的重要空白凭证，都应仔细履行手续，严厉管理。4实行并表制的信誉社网点，对隔年已用的帐表凭证，应交信誉社一致存档保管。5信誉社应根据网点多少，配备专职或兼职的会计检查辅导员，定期检查、辅导信誉社网点的会计、出纳任务。 第四十三条、并表制信誉社网点的会计科目与凭证运用、帐簿设置、帐务处置、帐务核对等方面均与信誉社一样。 第四十四

27、条、并帐制信誉社网点会计核算根本要求：1为便于办理日常业务，信誉社网点所经办的业务，都要建立副本总帐、副本明细分户帐和副本现金收、付登记簿。2信誉社网点必需定期轧帐和报帐。轧帐时要自行核对和试算平衡轧帐期的帐务。向管辖信誉社的报帐时间最长不超越五天。报帐时要填制报帐表由经办人员将各种副本帐、业务周转金、各项业务凭证、未用重要空白凭证(含作废凭证)、报帐表带到管辖信誉社并帐。3管辖信誉社对网点交来的报帐表及所附凭证、副本帐和重要空白凭证，应仔细逐项、逐笔审查、复核、勾对无误后，视同本身帐务进展核算。4对报帐时的业务周转金，实行全额交回，重新领用的方法。第八章 会计电算化管理第四十五条、电子计算机

28、记帐规那么。1数据输入必需根据合法有效凭证，调整帐户信息(包括过失更改)必需根据会计主管签发的书面通知书输入。不准无凭证进展数据输入。2各项业务应实时处置。由电子计算机自动生成的凭证，其转帐数据必需指定人员复核，并核对份数、金额及平衡关系。3运用电子计算机记帐的信誉社，应根据电子计算机处置业务的特点，合理调整劳动组织，明确岗位职责和业务处置权限。第四十六条、操作人员的权限。计算机操作人员分为：系统管理人员、普通操作人员和复核人员。1系统管理人员，有权对系统运转进展控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端机的情况及终端机的情况，但不得处置详细业务，也不得装入与本社业务无关的程序和数据。2普通

29、操作人员在规定业务范围内担任录入帐务数据及进展帐务查询。3复核人员，复核操作业务并进展查询，担任本柜组的帐务核对。 第四十七条、会计业务的操作人员必需经过上岗前的业务、技术培训。要严厉按照规定的权限进展操作，操作员与复核员必需交叉，不得越权处置睬计业务。 第四十八条、一切文件均应备份，由专人管理，移地妥善保管。第九章 会计检查与会计分析 第四十九条、会计检查主要包括帐务检查、业务检查和财务检查。1帐务检查，主要是检查会计核算能否做到合法、真实、准确、及时、完好地记载和反映各项业务活动，到达帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务全部相符。2业务检查，主要是检查各项业务能否按照有关政策法规、制度办

30、理，手续能否完备，会计内部控制制度能否严密，有无管理上的破绽，有无违规违纪行为。3财务检查，主要是检查财务管理制度执行情况和财务收支方案完成情况。 第五十条、会计分析。1会计分析的主要内容： 资产、负债及一切者权益的构造及其变化情况； 收入、本钱、费用变动情况； 损益的构成及应收应付利息变动的情况； 内部资金占用情况； 各类资金的流向、流量和可用资金的利用程度情况； 结算及联行在途资金变动情况； 资金头寸及备付金变动情况； 资产质量、构造、变动情况，资产流动性情况及各项资产风险情况； 各项负债的利率构造及利率变动态势； 其他重要情况。2会计分析方法： 比较分析法，将各种报表资料同有关的方案及历

31、史资料等进展对比； 要素分析法，将影响方案目的完成情况的有关要素进展分类，采用一定的计算方法，测定各个要素对完成方案目的的影响及程度； 构造分析法，将一样事物进展分类，并计算各个类别在所在整体中占的比重，分析部分与整体的比例关系。第十章 会计档案第五十一条、会计档案的保管。会计档案是重要的历史资料，是信誉社历年各项业务和财务活动的记录，是会计检查和事后查考的重要根据，必需仔细做好会计档案的管理任务，建立健全会计档案的保管、调阅和销毁制度。会计档案分为纸介质和磁介质两种。 1会计档案的保管期限。会计档案保管期限分为永久保管和定期保管两种。会计档案保管期限的计算自档案所属年度终了后的次年1月1日起

32、算。 1、永久保管的档案。 信誉社决算报表及汇总全辖信誉社的决算报表、附表及决算分析资料包括资产铅印表、业务情况报告表、损益表、财务收支变动表、利润分配表等； 信誉社实收资本、股本金分户帐； 存贷款开销户登记簿； 客户挂失恳求书、登记簿、补发存单、存折、收据及帐销案存的清单或资料； 会计档案保管登记簿和档案销毁清单； 机构撤销、合并交接清册； 房屋购建建的契据包括土地证、基建同意书、开工报告、购建房屋契约、纳税收据和公证书等； 需求永久保管的其他会计档案和有关资料。 2、定期保管的会计档案。定期保管的会计档案分15年和5年两种。 保管15年的会计档案：a 综合核算和明细核算的各种帐、簿、卡；b

33、 凭证及附件；c 信誉社的月(季、半年)报表及汇总全辖信誉社的月(季、半年)报表；d 结算公用印章的领用、交接、销毁和保管情况登记簿； 保管5年的会计档案：a 计算机运转日志；b 计息科目余额表；c 辖属网点上报的月计表、资产负债表、损益表和决算报表包括全部附表、决算分析资料；d 信誉社本身及汇总分社、储蓄所日报、旬报表；e 密押、代号运用和保管登记簿；f 社内往来、联社往来及同业往来的对帐及查询、查复书；g 信誉站的交帐清单册；h 会计主管人员移交清单册；i 各种不定期报表。会计档案的管理。、会计档案应指定专人管理，管理人员调动要办理交接手续。、设置公用会计档案保管库(柜)，设立会计档案保管

34、登记簿。严厉执行平安和严密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，真实防止火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂等，保证其完好无缺。、信誉社网点的会计档案原那么上应在次年抄列清单(册)送管辖社集中保管，运用时向管辖社调阅。、磁介质档案每年翻录一次，实行双备份，并做好防磁、防火、防潮和防尘任务。、会计档案一概不准外借，防止丧失和泄密。、建立会计档案调(查)阅登记簿，并按规定内容做好详细记录，由会计主管和经办人员共同签章，以备查考。内部调阅会计档案，应由调阅人出具恳求，并经会计主管同意方可调阅，调阅的档案不得涂改、圈划、拆散原卷册，用后必需及时归还；公、检、法、司和有关单位处置案件或特殊需求查阅会计档案时，必需持

35、有县以上主管部门正式公函，经社主任同意方可查阅；查阅时，信誉社应有专人在场陪同，代办查阅，不准将会计档案交给查阅人放任不论，查阅人对处置案件时所需的证据和有关资料，可以抄录、复制或照相，但不得将原件抽出借走。7、调(查)阅会计档案的恳求及公函，应由经办人员和会计主管共同签章，并专夹保管，以备查考。第五十二条、会计档案的移交与销毁。1会计档案中除定期保管的会计档案不作移交外，对于永久保管的会计档案，在保管期满后，能否移交给当地档案馆保管，应根据当地档案部门的规定，由县联社和当地档案馆协商决议。2移交永久保管的会计档案时，必需仔细检查能否齐全、完好，并按规定造具清册连同案卷目录逐项清点核对，一并向当地档案馆移交。交接终了，信誉社应留存一份移交清册，永久保管。3已满保管期需求销毁的会计档案，应由县联社担任销毁