财政分局岗位职责及规章制度范本

1、财政分局岗位职责及制度目录1、财政分局职能职责2、局长岗位职责3、副局长岗位职责4、总预算会计岗位职责5、村财乡代管乡用会计岗位职责6、总出纳岗位职责7、农村综合改革专管员岗位职责8、专项资金专管员岗位职责9、票据专管员岗位职责10、经费报账员岗位职责11、村财乡代管稽核员岗位职责12、村财乡代管乡用出纳岗位职责13、乡镇单位会计岗位职责14、财政分局工作人员守则15、乡镇财政预算治理制度16、乡镇项目资金监管制度17、财务治理制度18、AB岗工作制度19、财政分局内部治理制度20、档案治理制度21、票据治理制度22、首问负责制23、服务承诺制24、责任追究制度25、廉洁纪律制度26、学习及会

2、议制度27、考勤及值班制28、限时办结制度29、一次性告知制度财政分局职能职责一、编制并执行乡镇财政预决算。编制乡镇财政预决算草案，组织执行乡镇人代会批准的财政预算，批复部门和单位的年度预决算，严格预算执行。按法定程序办理预算调整，同意同级人大和上级财政机关的监督。二、落实国家涉农补贴补助政策。承担各类补贴、补助的统计、审核和发放；负责农户补贴信息及基础数据的收集、录入、审核、上报、公示、核查；负责农户补贴存折或银行卡发放与治理；受理农民对补贴的查询或信访等工作。三、协调组织收入。抓好税源培植和治理工作，组织协调乡镇财政收入治理，负责治理乡镇非税收入及财政票据。四、治理乡镇资产和债权债务。建立

3、健全乡镇财产物资登记、保管等制度，设立资产治理台账；严格按报批和资产评估制度处置固定资产；资产经营收入或拍卖、处置收入纳入账簿治理，及时上缴县财政。建立乡村债权债务数据库，对债权债务增减变更情况实行动态治理，及时清结债权，清理化解乡村债务，严格操纵新债发生。五、负责乡镇会计核算和财务治理。治理乡镇所属机关、事业单位财务，健全财政预算会计核算体系及财政收支报表体系，建立财政收支分析制度，实行收支两条线治理。六、负责涉农及其它专项建设资金监管。负责扶贫开发、农业综合开发、一事一议财政奖补等专项资金监督治理，追踪反馈项目实施和资金运行情况，加强效果分析，确保政策落实到位；监督治理政府投资或参与投资的

4、项目资金。七、承担农村综合改革日常工作。开展村级公益事业建设一事一议财政奖补、乡村债务化解等改革；负责组织乡村财政财务人员培训。八、代理村级财务和指导。受村“两委”托付，负责代理乡镇的村级财务，加强村级资金使用和财务核算监管，完善“村财乡代管”制度，代理村级组织会计核算业务；建立村级组织正常运转经费保障机制，合理确定保障范围和标准，保证村级组织差不多支出需要；配合有关部门指导村级组织村务公开和财务公开工作，定期公布村级财务收支情况，同意群众监督。局长岗位职责 一、负责财政分局全面工作，按照财经法规、规章和分局职能职责，检查落实各项工作任务的完成情况。二、负责协调组织财政收入，合理安排财政资金支

5、出，负责资金调度、平衡使用和统筹兼顾，按法定程序报告财政预算执行情况。三、积极参与乡镇进展规划制定，对财源建设提出意见和建议，积极落实乡镇财源建设措施，服务和推动当地经济进展。四、按照党的各项方针、政策及国家的法律、法规，制定分局的各项制度并监督执行。五、及时向乡镇党政和县财政局汇报资金治理运行情况、工作情况及存在的困难和问题。六、协调和紧密县财政局与乡镇党政之间、党政与分局之间的关系，协调好分局内外业务关系，使分局日常工作运转正常。七、组织分局人员学习政治理论和业务知识。八、负责分局党风廉政建设工作和精神文明建设工作。九、承办乡镇党委、政府和县财政局交办的工作任务。副局长岗位职责 一、协助分

6、局长开展工作，对分局长负责。二、严格执行财经法规和规章，规范财政收支行为。按照工作目标任务，认真完成各项工作。三、强化制度建设，拟定各项规章制度，并监督实施到位。四、治理分局内部日常工作，负责分局经费收支审核把关，经费支出实行“一支笔”审批。五、加强分局自身建设，协助分局长提升财政工作形象。六、积极完成县财政局和分局交办的其它工作。总预算会计岗位职责 一、协助分局长工作，对分局长负责。二、负责编制乡镇财政预算、决算草案和提出预算调整草案，严格执行支出预算。三、保管使用国库支付报账预留印鉴。四、认真做好财政供养人员变动及其工资增减的核实、登记和上报工作，建立和登记人职员资台账，收集、整理和装订人

7、职员资相关资料。五、按照会计法律、法规和会计制度办理预算会计事项，进行会计核算，编制会计报表，所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，会计业务符合财政部门规定的差不多要求。六、办理分局各项收支、资金调拨及往来款项的会计核算工作，进行乡镇年度财政预决算、部门决算编报工作，进行县乡财政间的年终结算工作。七、负责对分局实行会计监督，不受理不真实、不合法的原始凭证；要求经办人更正、补充记载不准确、不完整的原始凭证；发觉账簿记录与实物、款项不符时，向局长报告，请求查明缘故，按规定作出处理；对违法违规的收支不予办理。八、协助、配合县直有关部门进行财务检查、清产核资、审计等工作。九、负责总预算会计的有

8、关会计档案资料的整理归档工作。十、完成上级或领导交办的其他工作任务。“村财乡代管村用”会计岗位职责 一、依照“村财乡代管”财务托付代理协议，负责乡镇村级经济财务核算工作。二、遵守财经纪律和财务规章制度，按照会计法进行会计核算和监督，依法办理财务收支。三、监督所代理的村集体的报账凭证是否符合有关规定，审批程序是否符合要求，各项财务收支和资金使用是否合理，会计资料是否真实完整；拒绝办理违反财务制度的收支，抵制侵犯村集体资产所有权的行为。监督治理中发觉违法违纪，及时向分局领导反映。四、负责按期编制会计报表和财务报告，进行财务活动分析，向所代理村集体提供真实准确完整的财务信息。五、做好所代理村集体会计

9、资料、档案的整理和保管工作。六、列席所代理村集体的有关生产建设、经营治理、兴办公益事业等经济活动的会议，参加所代理村委会的财务打算编制，参与治理财产物资，防止集体资产流失。七、为所代理村集体对外投资、工程建设等经济活动提供咨询服务。八、完成分局交办的其他工作。总出纳岗位职责 一、负责乡镇行政事业单位出纳业务。二、遵守财经纪律和财务规章制度，严格执行开支范围、标准和审批制度，认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定的，拒绝办理报销手续。 三、负责编制现金支出打算，按打算领取和支付现金。四、按现金治理制度办理现金结算业务，逐笔序时登记现金日记账和银行日记账，做到书写整洁、数字准确、日清月结

10、。五、严格遵守现金治理制度，库存现金不得超过定额，超额现金及时送存银行，严禁坐支、挪用和白条抵库。 六、负责支票治理，按规定设立支票领用核销登记簿，不得签发空头支票；负责及时与银行对账，编制银行存款余额对账调节表。七、按时与总预算会计结账，盘点现金，做到账实相符。 八、严格执行安全制度，增强安全防范意识，完善安全防范措施，确保现金、所管印章、空白支票及证券安全。九、负责分局经费报账职员作，指导“村财乡代管”出纳工作。十、完成分局交办的其他工作。农村综合改革专管员岗位职责一、负责涉农补贴补助资金的使用治理工作，保证资金专款专用，不挪作他用，及时纠正和反映违规违纪行为。二、参与农村综合改革日常工作

11、。开展村级公益事业建设一事一议财政奖补、乡村债务化解、土地流转制度等改革。三、负责一事一议奖补项目建设进度、惠农补贴补助信息及基础数据的收集、整理、审核、统计和上报。四、负责惠农补贴补助资金录入、公示、核查和一事一议财政奖补项目的监督。五、负责农户补贴补助存折或银行卡发放与治理，保证涉农补贴补助资金通过“一折通”方式及时准确发放到户。六、受理农民对有关补贴补助的查询和信访等工作。七、负责农村综合改革相关档案治理。八、完成领导安排的其他工作。专项资金专管员岗位职责一、负责除涉农资金外的其他专项资金的治理工作，监督资金专款专用，不挪作他用，及时反映和纠正违规违纪行为。二、负责扶贫开发和农业综合开发

12、等专项建设资金监督治理，追踪反馈项目实施情况，监控资金运行。三、参与建设项目决算验收，加强项目效果分析，及时汇报情况和反馈信息。四、建立健全乡镇财产物资登记、保管等制度。对乡镇各行政事业单位国有资产和集体资产建立资产治理台账进行登记；严格按报批程序和资产评估制度处置固定资产；资产经营收入或拍卖、处置收入纳入法定账簿治理，按照有关规定和程序及时上缴县财政；加强和完善固定资产信息化治理。五、建立乡村债权债务数据库，对债权债务增减变动情况实行动态治理，及时清结债权，采取多种形式清理化解乡村债务，杜绝不良债务。六、按照政府采购规定，加强政府采购治理。七、完成领导安排的其他工作。票据治理员岗位职责一、负

13、责分局各类财政票据治理工作。二、贯彻执行票据治理的政策法规。三、建立健全行政事业性收费、往来款项票据、捐赠、发票、罚没票据等票据的治理制度。四、负责乡镇各种票据的领购、保管、发放、销毁、监督和稽查工作。五、治理预算外资金专户和非税收入资金专户，搞好预算外资金、非税收入资金收支两条线治理工作。六、建立收费项目档案，及时做好项目变更登记。七、负责票据的清查、盘点及报表编报工作。八、完成领导交办的其它工作任务。经费报账员岗位职责一、按照规定办理报账业务。二、遵守财经纪律，严格执行开支范围、标准和审批制度。三、设置备用金日记账和银行存款备查账，逐笔序时记账，做到日清月结，按月与县财政局经费核算会计核对

14、。四、负责办理现金收支业务，按月盘点现金，严格执行现金治理的有关规定。五、负责代收代缴职工个人代扣款项。六、积极完成领导交办的工作。“村财乡代管”稽核员岗位职责一、负责“村财乡代管”各村集体财务收支和财务核算审核工作。二、负责审核会计资料的合法性、真实性和完整性，按照“谁审核谁负责”制度，对其审核结果负责。三、负责账前审核，依照财务制度、规范性文件、财经纪律的规定，对村集体的每一财务收支票据审核把关，拒绝办理违反财务制度的收支，抵制侵犯村集体财产所有权行为。四、负责审核会计凭证、财务报表和账册。对财务核算程序流程是否合规、会计要素是否齐全、账表账册账卡是否相符、财务会计信息是否真实等方面进行审

15、核。五、核对和监督盘点“村财乡代管”出纳库存现金。六、完成领导交办的其他工作。“村财乡代管”出纳岗位职责一、负责乡镇各村集体出纳业务。二、遵守财经纪律和财务规章制度，严格执行开支范围、开支标准和审批制度，认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定的，拒绝办理报销手续。 三、负责编制现金支出打算，分清资金渠道，按打算领取和支付现金。四、按现金治理制度办理现金结算业务，逐笔序时登记现金日记账和银行往来账，做到书写整洁、数字准确、日清月结。五、严格遵守现金治理制度，库存现金不得超过定额，超额现金及时送存银行，严禁坐支、挪用和白条抵库。六、负责支票治理，设立支票领用核销登记簿，不得签发空头支票；

16、负责及时与银行对账，编制银行对账调节表。 七、按时与“村财乡代管”会计结账，盘点现金，做到账实相符。 八、严格执行安全制度，增强安全防范意识，完善安全防范措施，确保现金、所管印章、空白支票及其他证券安全。九、负责各村级报账员指导工作。十、完成分局交办的其他工作。乡镇单位会计岗位职责 一、负责非税收入征管工作，督促各相关单位及时足额解缴收入款项。二、负责乡镇行政事业单位固有资产购置、处置和报废的登记和报告，组织行政事业单位清产核资工作，建立和登记固定资产台账。三、负责内部会计档案和其他档案的收集、立卷、归档、使用和保管。四、负责财政分局单位财务收入款项的收纳解缴、支出的报账兑付、费用指标的核对结

17、算、零星办公用品的采购配发和财务收支的报告。五、文件的签发、登记、办理、传阅和归档，来人来访接待，单位会务等办公室事务。六、完成分局交办的其他工作。财政分局工作人员守则一、坚持毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想。二、坚持和贯彻落实科学进展观，为建设和谐社会做贡献。三、坚持社会主义荣辱观，榜样遵守法律法规，恪守职业道德。四、严格遵守“八项规定”、“四要十不准”、“二十七条”的规定。五、坚持学习，与时俱进，不断更新知识，指导实践。六、坚持原则，实事求是，客观公正。七、熟练掌握国家财经法规，准确履行职能职责。八、爱岗敬业，钻研业务，工作主动，注重效率。九、团结互助，精诚合作，礼貌待人，文明

18、办公。十、依法行政，依法理财，秉公执法，廉洁自律。十一、遵守工作纪律，严守财经机密。乡镇财政预算治理制度一、为了加强乡镇财政预算治理，促进乡镇预算编制和执行的科学化、精细化，依照国家有关法律法规和上级财政部门预算改革要求，制定乡镇财政预算治理制度。二、乡镇财政部门预确实是指乡级各预算部门和预算单位编制，经乡镇人民代表大会批准的部门综合收支打算。三、乡镇财政预算编制采取“二上二下”程序。“一上”：乡镇部门和预算单位依照财政分局工作部署，在规定的时刻编制部门预算建议数，报乡镇财政分局审核汇总；“一下”：经乡镇财政分局审核后，向各预算部门下达预算操纵数；“二上”：各预算部门在规定的时刻内向乡镇财政分

19、局反馈意见，并正式上报部门预算草案；“二下”：乡镇财政分局审核汇总各部门预算草案，报乡镇人民代表大会审查，经批准后30日内下达各预算部门，同时报县财政局备案。四、乡镇财政分局在每年三季度前向乡镇政府提交下年度乡镇财政预算编制方案，经乡镇政府研究批准后，结合县级部门预算编制要求，组织实施乡镇部门预算编制的具体工作。五、乡镇收入预算编制应逐步改变基数加增长测算收入各项因素变化情况，测算预算年度税收收入和非税收入。六、乡镇支出预算编制应在当年可用财力的范围内，做到收支平衡。乡镇预算财力要按照乡财政体制规定预算，体制财力要按基数测算，税收收入分税种测算，非税收入实行分类测算。七、部门收入预算的编制。部

20、门收入具体包括一般预算拨款收入、非税收入、其他收入等。 八、部门支出预算的编制。部门支出预算包括差不多支出预算和项目支出预算。差不多支出预算包括人员支出预算和定额公用支出预算。乡镇部门预算支出采纳标准定额预算、绩效预算等方法编制，有政府采购的应同时编制政府采购预算。九、部门预算文本的编制。部门预算文本包括部门预算草案和部门预算批复。部门预算草案应当包括部门预算差不多概况、一般预算收支、政府性基金收支、项目支出预算安排情况、部门预算编制总体讲明等。部门预算批复包括乡镇财政分局批复的乡镇所属部门的收支预算。十、加强乡镇收入预算的执行，建立财政与国税、地税部门沟通机制，加强税源操纵，做到依法征收，应

21、收尽收，组织税收收入均衡入库。加强票据治理，规范非税收入收缴程序。十一、加强乡镇支出预算的执行，坚持先有预算、后有支出的原则，严格支出预算执行秩序，强化预算约束。十二、运用县级国库集中收付平台，收入全部缴入县级国库单一账户，工资支出实行统一打卡发放，公用支出和项目支出实行直接支付和授权支付。加强用款打算治理，按进度拨付资金，提高预算执行率。十三、乡镇各预算部门和单位在年度预算执行中非因专门情况原则上不得提出追加支出。对确需增加的支出，由部门或单位提出申请，报乡镇人民政府按规定程序审批、集中办理，重大支出项目须向同级人大报告。十四、逐步建立支出预算绩效考评制度，对各部门和单位的年度支出预算或项目

22、实行考评，并将考评结果作为以后年度预算安排的参考依据，建立健全预算执行的约束机制。十五、加强地点政府性债务治理，防范和化解债务风险。建立偿债预备金制度，积极化解旧债，严格制止新增债务发生。十六、乡镇预算应当依法同意乡镇人民代表大会对部门预算编制的审查监督，同意上级审计、财政等部门的审计监督，增强预算治理透明度，规范乡镇财政收支行为。十七、按照“乡财县管”改革治理规定，进一步发挥财政部门监督作用，加强乡镇财政预算的监督治理。全面实施“村财乡代管”，不断提高村级财务水平。十八、乡镇财政分局应当加强对部门和单位预算编制和执行情况的监督检查，确保预算编制内容的真实性、合法性、合理性和完整性，确保预算执

23、行的有效性。乡镇项目资金监管制度一、为充分发挥乡镇财政职能，进一步加强乡镇财政项目资金监督治理，切实提高乡镇财政项目资金使用效益，依照上级有关规定，制度乡镇财政项目资金监管制度。二、乡镇财政项目资金，是指本级和上级财政部门安排以及通过其他部门下达，用于乡镇建设的项目资金。三、乡镇财政项目资金监督治理，要坚持“依法、规范、透明、高效”的原则。四、乡镇具体负责编制项目规划设计，并按项目的性质、类不建立完整的、规范的项目库。项目库实行动态治理，适时进行调整和更新。财政分局要积极参与项目规划编制和项目库的建立工作。五、乡镇在申报建设项目时，应从项目库中择优选报，并对申报项目的真实性和申报材料的规范性负

24、责，严禁多头申报和重复申报。县财政局和项目主管部门对乡镇申报项目的合规性、可行性进行审查。凡不符合项目建设条件和要求的，不予立项批复。六、乡镇和上级主管部门对已批复的项目，应及时将项目批复转给乡镇财政分局。七、乡镇财政分局要依据项目批复，确定专人建立项目动态监督治理台账（包括纸质和电子文档），对项目性质、投资规模、实施地点、建设期限、预拨款额、报账时刻、工程进度、项目决算等情况进行详细记录。八、乡镇或主管部门应严格按照批准的项目内容实施项目建设，不得扩大或缩小项目建设规模，不得变换项目建设地点，不得提高或降低项目建设标准。对出现的问题，乡镇财政分局要及时以书面材料向当地政府和上级财政部门反映，

25、并提出合理化意见或建议。专门情况确需对项目进行调整的，按规定程序报批后方可调整。九、项目实施一律实行招投标和政府采购方式进行。乡镇或主管部门在进行项目招投标时，应书面告知乡镇财政分局派人参加，乡镇财政分局参与人员要按有关规定，对项目的招投标工作进行监督。招投标结束后，项目主管部门应安有关规定，与中标的施工单位及商品、物资、劳务供应商签订项目施工和购买合同。十、乡镇财政分局要加强对项目建设的监督治理，对在建项目都要确定专人负责，跟踪监督，适时掌握项目进度和质量，并按月向上级财政部门报送项目建设进度和投资完成情况。对项目建设中出现的问题，要及时会同有关部门督促施工单位限期整改。十一、乡镇财政项目资

26、金一律实行报账制治理。乡镇财政分局要建立完整的财政项目资金治理账簿，实行专账治理，严格按照规定的报账程序办理项目资金拨款。款项拨付应按国库集中支付的有关要求将资金直接支付到项目施工单位或商品。十二、乡镇财政分局要依照项目建设的需要和施工单位的申请，经监理单位、乡镇政府、项目主管部门审核同意，预付不超过财政投入资金30%的项目启动资金，余款由乡镇财政分局依照项目工程进度、工程质量和报账审核情况，实行报账付款。对项目施工单位不按规定使用资金，不认真履行合同，违反财政投资项目治理规定的，乡镇财政分局可停止项目资金支付。十三、乡镇和项目主管部门应建立项目竣工验收制度。对已建成的项目，乡镇财政分局要积极

27、参与项目验收，并提出针对性意见或建议。凡验收合格的，乡镇财政分局应在项目竣工验收意见书上签字；对验收不合格的，由乡镇政府或项目主管部门下达项目整改意见通知书，责令施工单位限期整改。十四、乡镇财政分局在参与项目验收过程中，要重点检查项目投资规模是否完成，项目资金使用是否合理，有无弄虚作假、套取项目资金等现象。十五、乡镇和项目主管部门对竣工验收的项目，应及时督促施工单位办理竣工决算。同时应将项目决算资料报送县审计部门审计。乡镇财政分局应依据县审计部门提供的审计报告以及项目资金监督治理的规定，办理项目资金结算。十六、对违反本方法规定，截留、挤占、挪用、套取财政项目资金的，依照财政违反行为处罚处分条例

28、及其他法律法规，依法追究有关单位及其责任人的责任。财务治理制度 一、乡镇财政分局单位经费治理应坚持“量入为出、厉行节约，民主治理、政务公开”的原则，严禁铺张白费。二、乡镇财政分局单位经费实行报账制。财政分局和单位应设置会计报账员，具体负责财政分局和单位财务收入款项的收纳解缴、支出的报账兑付、费用指标的核对结算、零星办公用品的采购配发和财务收支的报告。三、财政分局单位会计报账员要建立备用金日记账、往来款项备查账和固定资产台账，并进行序时核算；并按相关的现金治理制度执行现金的收支治理。四、乡镇财政分局单位经费实行分局长审批制度。按照原始凭证规范化的要求，支出凭证要有经办人注明事由并签字，由证明人或

29、验收人签字方可审批签字；集中性支付可经分局局务会集体审核，分局长审批；零星支出在1000元以下的由分局长审批、1000元以上由分局局务会议审核通过、分局长审批、大额支出需请示领导同意后分局长审批；单位财务收支情况每月在分局局务会公布一次，切实做到民主理财，分局财务公开。AB岗工作制度一、AB岗工作制度是各财政分局在履行工作职能时，在相近岗位之间，实行顶岗或备岗制度。二、凡是直接为基层和群众办事的窗口岗位，应建立AB岗工作制。A岗为主岗，B岗为副岗，当A岗人员因故不在岗时，由B岗人员自动替补承担并完成A岗职责。三、AB岗的设置应坚持相关或相近岗位间搭配、相对较为稳定、可相互交叉、互不换岗原则，以

30、方便宽敞服务对象办事。各分局在确定人员分工的同时，应确定AB岗的搭配。四、AB岗要实行登记备案制度。A岗因外出参加会议培训或因事请假离岗时，要及时向B岗交办有关事宜，B岗要主动顶岗，同时完成自身岗位工作。B岗在替补A岗办理有关事宜后，应及时告知A岗，并做好各项衔接工作。要建立AB岗移交办理登记表，AB岗双方要签字，以登记备案。五、各分局人员分工调整时，AB岗也应作及时调整。六、AB岗工作人员要切实履行职责，工作中造成行政相对人或服务对象办事不畅和不良阻碍的，一经查实，按有关规定处理。财政分局内部治理制度为强化职责，加强治理，规范行为，确保资金安全。依照财政财务有关法律法规，结合财政分局实际情况

31、，特制订本制度。一、财务治理(一)财务治理机构。财政分局是全乡镇行政事业单位经济收支治理的综合职能部门。乡镇各行政事业单位财务统一由财政分局核算治理，各单位不得账外设账。(二)财务人员职责。乡镇各行政事业单位的负责人审核本单位财务收支的真实、完整、合规、合法性，是本单位财务工作的第一责任人；单位分管领导负责行使财务开支审核权；乡（镇）长负责行使各单位财务开支审批权，即资金拨款、核销实行乡（镇）长“一支笔”审批制度。(三)财务治理和监督检查。财政分局要切实履行当地行政事业单位财务工作指导、治理和监督的职责，每年至少进行一次全面检查，存在问题的，要提出整改意见并监督及时整改。(四)定期报告机制。总

32、预算会计应当按照有关规定，对本年度预算执行情况、财务活动和各项收支情况进行归纳、分析、总结，形成财务报告，定期报送县财政局和乡镇分管领导。(五)会计出纳的移交手续。会计出纳人员因工作变动或正常移交时要对所保存的全部物品、会计资料等开列明细清单，财政分局对有关的收据、凭证、支票等进行核验后，方能移交。属出纳人员移交的，由分局领导监督移交，属会计移交的，由分管财政的当地政府领导监督移交。(六)会计人员的轮岗。有打算、有步骤对财会人员进行轮岗,轮岗的时刻一般为3-5年。二、内部制约机制(一)会计、出纳分设。会计、出纳不能由同一人担任，印章和支票必须分人保管。(二) 内部牵制制度和回避制度1、出纳以外

33、人员不得经管现金、有价证券和银行票据；出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账登记工作；不得兼任稽核和从事会计档案保管工作。2、分局要紧负责人不得兼任会计和出纳；其他负责人不得兼任出纳。3、分局要紧负责人近亲属不得担任会计和出纳工作；4、副局长因执行公务发生的财务收支，本人不得审批，由分局长审批。三、现金治理分局库存备用金限额在1000元以内，乡镇政府库存现金限额在5000元以内，非出纳人员不得提取现金，严禁多人管钞票，库存现金年末全部存入银行，余额为零。（一）取得现金收入时，必须在当日内及时足额存入银行，当日存入确有困难的，须于次日存入，不得坐支现金；严禁私设“小金库”、“账外账”和收款不入

34、账；（二）加强现金库存限额和开支范围的治理，超过库存限额的现金必须及时存入银行，不属于现金开支范围的经济业务必须通过银行办理转账结算；（三）定期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额和实际库存相符。发觉不符的，及时查明缘故，按规定做出处理；（四）禁止会计到银行办理现金提款业务；（五）现金使用范围严格按照中华人民共和国现金治理条例执行。四、账户和银行存款治理财政分局按规定统一开设银行账户，集中资金结算，其他单位不得另行开设账户或将资金转为定活期存款。（一）出纳必须序时登记银行存款日记帐，并于每月月末与银行和会计核对余额，如有不符，须及时查找缘故，编制银行未达账项调节表，并将对账单和调节表附于当月

35、凭证后面。（二）年底打印出银行发生额记录情况表，随会计档案一起归档。（三）应缴财政专户款、应缴预算款及其他收入，在规定时限内及时足额上缴相应账户。五、印鉴治理制度（一）印章治理1、财政分局公章由分局长保管，财务专用章由副分局长保管。保管人员外出时，由财政分局托付授权人员保管；2、财务专用章实行用印登记，登记簿纳入财政分局年度档案治理；3、个人私章由本人或其授权人保管；4、严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（二）预留印鉴银行账户预留印鉴，由财务专用章、分局长私章和出纳私章组成，人员变更时，应及时变更备案。六、财务审批制度（一）拨款审批1、预算内资金拨款审批程序。用款单位填写拨款申请表，由财政分

36、局依照年初预算审核，经分管领导审批后，按“乡财县管乡用”改革规定程序办理。2、部门自有资金和专项资金拨款审批程序。单位填写资金用款申请表，写明资金来源、用途、金额等内容，经财政分局审核，分管领导提出审核意见、要紧领导审批后方可拨付。3、基建工程款审批程序。基建工程在付款之前，当地将在建工程项目名称、合同、预算造价等相关资料交财政分局，作为付款备案依据。在付款时，由项目单位按工程进度提出拨款申请(应写明基建项目、工程造价、工程进度、已付金额、拨款金额等内容)，经分管领导审核，要紧领导审批，开据税务发票和完备相关手续后付款。杜绝超限额白条和不规范票据进入财务核算。（二）日常开支报销审批1、单位依照

37、资金使用情况按同类性质汇总填列“原始凭证支出审核汇总表”，在审核汇总表上写明核销单位、核销金额、所附支出单据的张数、资金使用情况讲明、经办人等；2、主管会计依照有关政策、开支标准、范围，审核票据的合规、合法性，报账要素不齐全或需要退回的，应及时更正或讲明缘故。审核后符合要求的，办理报账手续。3、分局资金和经费由财政分局长“一支笔”审核报销。七、政府采购治理（一）严格执行政府采购法等相关文件的规定，凡是列入政府集中采购目录的项目，按照政府采购规定的报批程序，报政府采购治理部门审批，按照政府采购治理部门批复的采购方式和相关程序组织采购。（二）凡分散采购的项目，须按照相关文件规定的限额、程序进行报批

38、，并按规定的采购的方式进行采购。（三）救灾物资、防汛物资、抗旱物资、储备物资、农用物资和设备等属突发事件急需采购的项目，经政府采购治理部门批准，并按其批准的采购方式进行。八、个人借用公款治理制度依照财政部、监察部财预字 2005149号关于进一步做好党政领导干部拖欠公款清缴工作的通知精神，对个人借用公款作如下规定：（一）行政事业单位的领导和干部职工非特定事项，原则上不准借用公款。 (二)行政事业单位的领导和干部职工外出培训学习、出差需借用公款的，以培训学习的时刻和报销标准为依据测算借款限额；病人住院医病治疗的，需借用公款以医保可报销数额为依据测算借款限额；单位公共事务需借用公款的，由单位领导操

39、纵限额，不得超限额借款。(三)借用公款，由借款人填写统一格式的书面借条，经财务主管领导审批后，方能借款。（四）单位领导审批的借条和个人借款借据交会计部门记账，会计部门应及时处理账务，确保会计核算真实和完整。 （五）培训学习、出差借用公款的，应在培训学习、出差结束的当月或次月归还借款；病人住院借用公款的，出院后两月内归还借款；单位公共事务借用公款的，事务终结后当月归还借款，但年度终了前须结清各项借款。 （六）单位领导和干部职工调动工作，有借款未归还的，应还清借款后方能办理调动相关人事手续。（七）对个人借用公款，要加强治理，严格审批，按期归还，做好监督工作，借款列入财务检查或财务审计。财政分局档案

40、治理制度依照档案法、会计法、会计档案治理方法的有关规定，结合工作实际，特制定本制度。一、档案治理人员的职责（一）严格执行档案法的各项规定，负责办理档案的收集、立卷、归档、保管、查阅等具体工作。（二）保持档案室洁净、整洁，定期进行防蛀、防霉变处理。（三）严格按规定程序向内外提供需查（借）阅的档案，及时办理查（借）登记手续。（四）档案治理人员调动时，应按照规定办理交接手续。二、档案的立卷归档（一）财政分局档案分为会计档案、文书档案等。会计档案包括：会计凭证类、会计账簿类、财务报告类及其他类等；文书档案包括：各级各类收文、本级发文、工作打算、工作总结、调查报告、介绍信等。（二）所有档案由经办人员整理

41、、治理一年后移交档案治理人员。档案移交时必须填写移交清单，与档案治理人员办理移接交手续。（三）档案治理人员对接收的档案资料应按年度、按类不立卷，建立档案索引目录，按类不设立专柜存放。三、档案的整理与维护（一）归档的各类档案应按年、月依次排列，分类不编写卷号、起止年度和保管期限。（二）档案治理人员应设置档案移接交登记簿、档案目录登记簿、档案调阅登记簿等。（三）档案治理人员要严格执行安全和保密制度，不得将档案随意堆放，严防毁损、散失和泄密。（四）档案室要贯彻“以防为主，防治结合”的原则，采取切实措施，做好防盗、防火、防水、防尘、防温、防霉、防毁、防虫、磁性介质防磁等九防工作。四、档案的查阅和复制（

42、一）外部查阅档案，应持单位正式介绍信，经乡镇要紧领导或分局领导批准后，方可办理查阅复制手续。（二）单位内部人员查阅档案，必须经分局领导批准同意。（三）凡是需要查阅档案的人员应按规定办理查阅手续，填写档案调阅登记簿。（四）查阅或复制档案时，严禁在档案上涂画、拆封、标记。（五）借出的档案要按期如数收回，并办理注销借阅手续。五、档案的销毁（一）财政所的档案原则上应加以妥善保管，不得随意销毁。（二）档案保管期满者确需销毁的，应提出销毁意见、编制销毁清册，报请有关单位批准和监销。财政分局财政票据治理制度一、财政分局应设置票据治理员，确定专人对票据进行治理，负责票据的领发、登记、核销和保管工作。二、领用票

43、据应遵照“凭证核发，限量供应，核旧领新，限时缴存，票款同行，定期清理”的治理原则。三、财政分局原则上不再对外核发票据。确因工作需要，收费单位须领用票据的，在领用时，应出具收费许可证，须与财政分局签订规范使用票据责任状，确定专人负责票据的领用、保管、核销和款项解缴，收费单位负责人签字，且经乡镇主管领导批准。四、严格规范使用票据。严格区分收费票据（专用票据）和内部往来结算收款收据的使用；财政分局内部各经管人员领用的票据不得串用；要做到一事一据、一次一据、一人（户）一据，不得混杂开具；填写时应逐项、逐栏填列，书写工整，字迹清晰、票面整洁，不得涂改、挖补、潦草，金额大小写书写规范、一致、准确，对填错的

44、发票，各联应加盖“作废”戳记，保存备查；票据记账联和收据联须印章齐全。五、严肃内部牵制纪律。票据治理员不得领用票据，经管现金收支业务者不得兼任票据治理员，做到管票的不用票，用票的不管票；票据治理员在核销票据时凭相关责任人在票据存根核签后方可核销，总预算会计、财政分局单位会计报账员、农村综合改革专管员票据存根由分局长依照有关账簿和凭证记录核签核销意见，报账员票据存根由总预算会计依照有关账簿和凭证记录核签核销意见，其他出纳岗位票据存根由相应的记账岗位依照有关账簿和凭证记录核签核销意见。六、严禁收入款项的坐收坐支和体外循环，严肃资金解缴纪律，严格缴存时限。当日收取的款项，当日缴存，当日缴存确有困难的

45、，次日缴存。七、票据治理员要建立票据领用核销登记簿，实行领、核双项签字；要经常盘点结存的票据，及时向主管部门核销、领用票据，确保票据供应；要每季组织清查，并向分局长报告票据领、发、核、存情况。八、要定期组织票据全面清理盘点，实行重大事项的报告制度，及时发觉问题、解决问题；要专柜保存票据，确保票据安全；核销的票据存根要纳入单位会计档案立卷归档。财政分局首问负责制 为更全面地做好本职工作，提高服务质量，树立财政新形象，特制定首问责任制。一、首问责任制指首问责任人必须尽自己所能给来办事的人员提供最佳和中意的服务，直至问题最后解决或给予明确答复的责任制度。首问责任人：是指凡是外来办事人员通过电话等通讯

46、工具或本人来信来访所接触的第一人为首问责任人。二、首问责任人的要紧职责（一）热情招待。首问责任人对来访者要做到文明用语，礼貌待人，态度诚恳，积极热情。首问责任人要耐心细致地询问来访者的来意和需办理的相关事项，认真解决当事人提出的有关问题，不得以任何借口推诿、搪塞、拒绝和拖办。（二）主动引见。对不属于本人工作岗位职责范围内的事宜，首问责任人要向服务对象耐心详细告知承办该事务的具体经办人员及所处的位置，并依照来访者提出的要求和内容，主动关心其联系有关经办人员。（三）认真记录。来分局办事者要联系的领导或经办人员外出时，首问责任人应认真听取反映的情况和问题，做好记录。（四）加强协调。首问责任人要将记录

47、的内容及时报告有关领导或告知有关经办人，并按规定期限向当事人进行回复。三、建立奖惩措施 对违反首问责任制度的，按规定给予纪律处分，并责令其负责将未处理的事项按规定处理完毕。对履职履责表现突出人员，给予奖励。财政分局服务承诺制度 为全面提高财政所服务质量，把全心全意为人民服务的宗旨落实到本职工作中，树立廉洁高效、文明服务的财政窗口形象，特制定如下服务承诺制度。一、服务态度。礼貌待人，热情周到，来有迎声，去有送语。二、服务时限。认真执行财政工作内容，严格按规定时限办结各项业务。三、服务标准。 一是办公环境优雅，宽敞明亮；二是工作人员仪表整洁，举止文明，热情周到；三是使用文明用语，杜绝服务禁语；四是

48、简化办事程序，提高办事效率，以规定时限办结各项事务；五是严格执行规章制度，保障办事人员合法权益。四、服务纪律。 一是不准同意办事人员的宴请和礼品；二是不准让办事人员安排消费活动；三是不准借故对应办理的事项拖办；四是不准越权、违反程序办事；五是严禁野蛮执法和执法不公。财政分局责任追究制一、目的和原则 为进一步强化责任，规范工作人职员作行为，防止推诿扯皮、耽搁工作，造成不良阻碍。按照“加强治理，爱护干部，文明行政，严肃党纪政纪”的原则。特制定本制度。 二、责任追究范围 对具有以下情形之一者，予以责任追究： （一）违反法律、法规和有关制度规定的。 （二）违反职业道德，工作作风恶劣，服务态度生硬，刁难

49、服务对象的。 （三）在无不可抗拒因素的情况下，未能按规定的时限内办理有关业务工作的。 （四）以权谋私、假公济私、“吃拿卡要报”、乱收费、乱罚款、乱摊派等损害群众利益的。（五）其他违纪违规的。 三、责任追究方法 对违犯上述责任追究范围的行为，视情节轻重，给予行政处罚或党纪政纪处分；构成犯罪的移送司法机关处理；因工作过错、过失造成损失的，追究相关责任人的责任。 （一）有下列行为之一者，给予批判教育 1、工作人员离开本工作岗位未写明或交待去向的； 2、首问责任人态度粗暴的，不能一次性告知来办事人员有关办事政策法规依据、办事程序和要求，并有意刁难的； 3、单位来办事，手续齐全、又符合规定，应及时办理而

50、不办理的； 4、单位来办事，一时不能办理，应告知办结时限而未告知清晰的； 5、未按规定时限完成交办事项任务的； 6、对下属治理不严，造成工作人员违反有关制度的相关领导。 （二）有下列行为之一者,通报批判,调离工作岗位、撤职： 1、无故旷工、不遵守上下班和请销假制度，致使正在办理的事项被耽搁的； 2、办理交办事务质量低，出现严峻差错，造成损失和较大阻碍的； 3、不执行有关制度，经批判教育仍未改正的； 4、不文明行政，办事推诿、冷落、刁难服务对象的。 （三）有下列行为之一者，给予党纪行政处分，构成犯罪的，移送有关部门依法追究法律责任： 1、私自收取、截留、滞留公文或资料造成重大损失和阻碍的； 2、违反保密规定，泄露机密，造成重大损失和阻碍的； 3、工作作风和服务态度差，多次受到投诉的； 4、严峻违反有关规定，造成重大损失和阻碍的； 5、滥用职权，违反法律、政策规定的； 6、不文明行政，态度特不恶劣、侮辱、打骂服务对象的； 7、失职、渎职，以权谋私、假公济私，乱收费、乱罚款、乱摊派以及“吃拿卡要报”等损害服务对象利益的； 8、主管领导不履行职责，对下属工作