财务英语术语解释

1、TABLE OF CONTENTS 目 录Preface 前言 viiMajor Changes first Edition 与第一版的要紧变动 ixPROFORMA BALANCE SHEET 示范性资产表1ASSETS 资产3 Current Assets 流淌资产3 Cash on hand 库存现金3 Cash in Banks 银行存款3 Fixed Deposits at Bank 银行定期存款3 Trade Accounts Receivable 应收帐款3 Inventories 存货4 Prepayments 预付款5 Other Current Assets 其它流淌资产5

2、 Investments 投资6 Fixed Assets 固定资产6 Deferred Expenses 递延费用9SHARE CAPITAL,RESERVES&LIABILITIES股本，储备和负债9 Current Liabilities 流淌负债9 Bank Ovrdraft 银行透支9 Long Term Liability Matured Currently 一年以内到期的长期负债9Trade Accounts Payable 应付帐款10 Accruals 应计预提费用10 Provisions 临时备付费用11 Short Term Loans 短期借款11 Proposed

3、Dividend 拟分股利12 Other Current Liabilities 其它流淌负债12 Deferred Liabilities 递延负债12 Long Team Loans 长期借款12SHARE CAPITAL 股本12 Paid-up Capital 实收股本13 REVENUE RESERVES 收益储备13 Unappropriated Profits. 未分配利润13 1TABLE OF CONTENTS（Contd）目 录(续)CAPITAL RESERVES 资本储备13 Share Premium Resreve 资本盈余储备13 Asset Revaluati

4、on Reserve 资产重估储备13 Other Reserve 其它储备13PROFORMA PROFIT&LOSS STATEMENT 损益表样本14客房部损益表样本PROFORMA ROOMS DEPARTMENT PROFIT&LOSS STATEMENT15NOMENCLATURE 专门术语16STATISTICS 统计数据18 OVERVIEW OF ROOMS NOMENCLATURE 客房部术语综述19 OTHER COMMON STATISTICS 其它常用统计数据ROOMS REVENUE 客房营业收入22 Rooms Revenue 客房营业收入23 Service C

5、harge 服务费23 Other Income 其它收入23MARKET SEGMENTATION 市场类不分析24DIRECT EXPENSES 直接费用26 Total Labout Cost 工资及福利费用26 Laundry&Dry Cleaning 洗衣和干洗26 Uniforms 职员制服26 Linens&Blankets 布件和毯子26 Cleaning&Cleaning Supplies 清洁和清洁用品26 Supplies&Others 服务用品27 Priinting&Stationery 文具和印刷28 Telephone,Telex&Postage 电话，电传电报和

6、邮资28 Travel Agentscommissions 旅行社佣金27 Reservation Service订房服务费28 Travelling Expenses 差旅及交通费28 TV&Movie Expenses 电视和电影费用29 Revenue Tax&Licences 营业税和执照费29 Miscellaneous 杂项29餐饮部损益表样本PROFORMA FOOD&BEVRAGE DEPARTMEN PROFIT&LOSS STATEMENT30NOMENCLATURE 专科术语31 2TABLE OF CONTENTS（Contd）目 录(续)FOOD&BEVERAGE R

7、EVENUE 食品和饮料收入34 Food Sales 食品销售34 Beverage Sales 饮料销售34 Publice Rooms 入场费及其它收费35 Service Charge 服务费36DIRECT EXPENSES 直接费用35 Cost of Food Sold 出售食品的成本35 Cost of Food Sold 出售饮料的成本35 Total Labour Costs 工资及福利费用36 Music&Entertainment 音乐和娱乐36 Laundry&Dry Cleaning 洗衣和干洗37 Uniforms 职员制服37 Linens 布件37 Clean

8、ing&Cleaning Supplies 清洁和清洁用品38 Supplies&Others 服务用品38 Printing&Stationery 文具及印刷38 Menus&Beverage Lists菜单和饮料单38 China,Glassware&Utensils 瓷器，玻璃器皿和厨房用具39 Silverware&Hollowware银器和盛器39 Fuel&Ice 燃料和冰 Supervision Fee 督导费39 Telephone,Telex&Postage 电话，电传电报和邮资39 Travelling Expenses 差旅/交通费40 Devenue Tax&Licen

9、ces 营业税和执照费40 Miscellaneous 杂项40PROFORMA BUSINESS CENTRE PROFIT&LOSS STATEENT商务中心损益表样本41Revenue 营业收入42Cost of Cables&Telex 电话和电传电报成本42Cost of Copying Service 复印成本42Cost of Fax 传真成本42Total Labour Costs 工资及福利费用42Laundry&Dry Cleaning 洗衣和干洗42Uniforms 职员制服42Printing&Sationery 文具及印刷42Revenue Tax&Licences

10、营业税和执照费42Miscellaneous 杂项42PROFORMA FLOWER SHOP PROFIT&LOSS STATEMENT花店损益表样本43Revenue 营业收入44Gross Cost of Flowers 鲜花总成本44Total Labour Cost 工资及福利费用44Laundry&Dry Cleaning 洗衣和干洗44 3TABLE OF CONTENTS（Contd）目 录(续)Uniforms 职员制服44Supplies& Others 服务用品44Printing & stationery 文具和印刷44Revenue Tax & Licences 营业

11、税和执照费44Miscellaneous 杂项44Credit for Housework 为饭店自用鲜花费用的贷项45 PROFORMA HEALTH CLUB PROFIT & LOSS STATEMENT 健身俱乐部损益表样本46 Revenue 营业收入47 Cost of Sporting Goods 体育用品销售成本47 Total Labour Costs 工资及福利费用47 Lanudry & Dry Cleaning 洗衣和干洗47 Uniforms 职员制服 47 Linens 布件47 Cleaning & Cleaning supplies 清洁和清洁用品47 Supp

12、lies & Others 服务用品48 Printing & Stationery 文具和印刷48 Reveue Tax & Licences 营业税和执照费48 Miscellaneous 杂项48 PROFORMA LAUNDRY & VALET DEPARTMENT PROFIT & LOSS STATEMENT洗衣部损益表样本49 Revenue 营业收入50 Service Charge 服务费50 Cost of Ourside Laundry 送到饭店外的洗涤费用50 Total Labour Costs 工资及福利费用50 Laundry & Dry Cleaning 洗衣和

13、干洗50Uniforms 职员制服50Supplies & Others 服务用品50Printing & Stationery 文具和印刷50Revenue Tax & Licences 营业税和执照费51Miscellaneous 杂项51Credit for Housework 饭店内部洗衣的贷项51PROFORMA TELEPHONE DEPARTMENT PROFIT & LOSS STATEMENT REVENUE电话部损益表样本52Revenue 营业收入53Cost of Calls 电话成本费用53Total Labour Costs 工资及福利费用53Laundry & D

14、ry Cleaning 洗衣和干洗53Uniforms 职员制服53Printing & Stationery 文具和印刷54Rental of Equipment 设备租金54 Revenue Tax & Licences 营业税和执照费54 Miscellaneous 杂项54 4TABLE OF CONTENTS（Contd）目 录(续)PROFORMA TRANSPORTATION DEPARTMENT PROFIT & LOSS STATEMENT客用运输部损益表样本55Revenue 营业收入56Cost of Fuel 燃料费 56Cost of Car Hire 外租用车费用5

15、6Cost of Repair & Maintenance 修理费和维修费56Total Labour Costs 工资及福利费用56 Laundry & Dry Cleaning 洗衣和干洗56Uniforms 职员制服56Printing & Stationery 文具和印刷56Road Tax 道路税57Insurance 保险费57Revenue Tax & Licences 营业税和执照费57Miscellaneous 杂项57Distribution of Cost House Use of Vehicles 饭店自用车辆费用的分摊57SHOP AND SHOWCASE 商店和橱窗

16、58OTHERS其它58 PROFORMA ADMINISTRATIVE & GENERAL PROFIT & LOSS STATEMENT行政总治理部损益表样本59 Total Labour Costs 工资及福利费用60 Lanudry & Dry Cleaning 洗衣和干洗60 Uniforms 职员制服 60 Printing & Stationery 文具和印刷60 Telephone,Telex & Publications 电话,电传电报和邮资60 Losses & Damages 损耗和损坏60 Executive Office Expenses 行政办公室开支60 Trad

17、e Subscriptions & Publications 行业协会会费和报刊费61Travelling Expenses 差旅费/交通费61Insurance 保险费61Professional Fees 聘请专业人员费用61Credit & Collection Expenses 信贷及收帐有关费用61Cash（Over）or Short 现金滥缺61Donations 捐款62Bad Debts 坏帐62Personnel Development 职员培训62Business Relations 业务关系62Data Processing 资料处理费用62Credit Card Dis

18、counts 信用卡折旧62Audit Fees 审计费62 Miscellaneous 杂费62 5TABLE OF CONTENTS（Contd）目 录(续)PROFORMA ADVERTISING & BUSINESS PROMOTION PROFIT & LOSS STATEMENT广告和业务促销明细表样本63Total Labour Costs 工资及福利费用Uniforms 职员制服64Printing & Stationery文具和印刷 64Telephone，Telex & Postage 电话,电传电报和邮资64Travelling Expenses 差旅费/交通费64 Ad

19、vertising Group 广告集团64Advertising Local 广告本地64Advertising F&B 广告餐饮部65Trade Shows 展销会65Photograph 摄影65Gifts & Giveaways 礼品和赠品65Promotion 促销65Direct Marketing 直接市场推广费65Entertainment 招待费65Marketing Fees 市场费66Brochures & Literatures 宣传小册子和宣传品66Signs 广告牌66Miscellaneous 杂费66PROFORMA MAINTENANCE & UTILITIE

20、S PROFIT & LOSS STATEMENT维修和维护明细表样本67 Total Labour Costs 工资及福利费用68Laundry & Dry Cleaning 洗衣和干洗68Uniforms 职员制服68Supplies & Others 维修用品68Grounds Keeping & Pools 园林及游泳池68Electrical & Mechanical Repairs 机电维修68Building Repairs建筑物修理68Special Repairs & Maintenance Costs 专门修理和维修费用68Refuse Removal 清除废物69Ligh

21、t Bulbs 灯泡69Elevator & Escalator Service Contracts 69Maintenance Service Contracts维修服务合同69Furniture & Fixtures Repairs 家具和固定装置修理69Miscellaneous 杂项69Utilities 能源事业费69MANAGEMENT FEE 治理费70LABOUR COSTS 劳动力成本71SALARIES & WAGES 工资72 Basic Pay 差不多工资72 Allowance 津贴72 Incentives 奖励金72 6TABLE OF CONTENTS（Cont

22、d）目 录(续)Bonus 年终奖72Vacations 有薪假期72Recivered Salaries 补偿工资贷项72Miscellaneous 杂项72FRINGE BENEFITS & MISCELLANEOUS 福利和有关杂项73Union Due 工会会费73 Provident Fund Contributions 公积金73Workmen Compensation Insurance 职职员伤补偿保险73Social Security Fund 社会保障统筹基金73Moving & Transportation搬迁和交通费73Staff Quarters，Housing &

23、Utilities 职员宿舍,住房和公用事费74Employee Meals 职员膳食74Medical & Hospitalisation Benefits 医疗和住院津贴74Staff Insurance 职员保险74Staff Transportation 职员交通费75Employee Relations 职员活动费75Miscellaneous 杂费75CASUAL LABOUR 临时工75CONTRACT LABOUR 合约临时工75 OVERTIME 加班费75OTHER OPERATING EXPENSES 其它营业开支76PROPERTY TAX 房产税76PROPERTY

24、INSURANCE 财产保险76LEASE OF LAND & EQUIPMENT 土地使用费和设备租金76DEPRECIATION & AMORTISATION 折旧和分摊76OTHER INCOME /（EXPENSES）其它收入（开支）77FOREIGN EXCHANGE GAIN/（LOSS）汇兑损益77EXTRAORDINARY ITEMS 额外项目77INTEREST INCOME利息收入77INTEREST EXPENSE 利息开支77OTHER INCOME/（EXPENSES）其它收入（开支）77TAXATION税金78CURRENT INCOME TAX 当期所得税78DE

25、FERRED INCOME TAX 递延所得税78CAPITAL EXPENDITURE 资本支出79PRIORITY LABELS 优先项目标记79SPECIAL PROJECT 专门项目79LABOUR ANALYSIS By positions/sections 劳动力分析按职务/部门Appendix 附件1 7会计术语定义 附件1劳动力分析-客房部经理和前台 客房部总监 机要秘书 前台经理 前台副经理 前台经理助理 值班经理 前台接待员订房部 订房部经理 订房部副经理 订房部领班 定房部文员总管部 行政总总管 总管部助理 总管部治理员 初级秘书 布件间服务员 制服间服务员 楼层领班 客

26、房服务员 杂工 公共区域领班 公共区域服务员 花房服务员 缝补工 文员服务部 客人联络员/协调员 行李部经理 行李部领班 行李员 门厅服务员 前厅杂工 文员 行政楼层经理 行政楼层接待员 旅游团协调员 导游 其它： 驻机场代表 1会计术语定义 附件1劳动力分析-餐饮部经理人员 餐饮部总监 餐饮部副总监 机要秘书 总厨师长 总厨师长秘书 餐厅和酒吧经理（注1） 收银员 餐饮部收银领班 餐饮部收银员管事部 管事部主管 管事部副主管 服务员厨房部 厨师长 中餐厨师 中式点心师 高级厨师 厨师 机动厨师（不固定岗位） 糕饼师 冷盆间主厨 初级厨师 实习厨师 见习厨师 厨师助手 配膳室治理员 配膳室工作

27、人员 冷盆雕刻师服务部 餐厅/宴会部经理 餐厅/宴会部经理助理 治理员 领班 领位员 服务员 点菜员（服务员） 2 会计术语定义 附件1劳动力分析-饮料部饮料部 饮料部经理 饮料部经理助理 治理员 领班 酒吧服务员 调酒师 酒吧后台服务员职员食堂 厨师 初级厨师 见习厨师 厨师助手 女服务员 食堂服务员/帮工（注2）其它 冷盘雕刻师 食品化验室技术员注1：治理餐饮部，除宴会部外所有餐厅的人员注2：专门为职员食堂或厨房部工作的职员 3会计术语定义 附件1劳动力分析-各次要营业部门商务中心 商务中心经理 商务中心经理助理 领班 秘书花店/大堂商店等 经理 经理助理 领班 售货员健身房 健身房经理

28、健身房经理助理 健身教练 游泳池服务员 救身员洗衣部 洗衣部经理 洗衣部经理助理 办事员 洗衣部领班 检查员和标记员 烫衣工 电话部 电话接待主管 电话治理 接线员 客用运输部 运输部经理 运输部经理助理 司机 4会计术语定义 附件1劳动力分析-行政总治理部门经理办公室 总经理 驻店经理 执行副经理 行政秘书 司机（总经理/驻店经理/执行副经理）（注:3）财务部财务部总监财务副总监机要秘书总会计师应收帐领班应付帐会计应付帐领班应付帐会计总帐领班总帐会计电脑部EDP/MIS经理 电脑部EDP领班 收入审计主管 收入审计会计 计薪主任 总出纳 前台收银员(服务员)夜审计 夜审计经理 夜审计领班 夜

29、审计员 信贷办公室 信贷经理 信贷经理助理 信贷主管 信贷文员 收帐员 5会计术语定义 附件1劳动力分析-行政总治理部门采购,仓储和成本操纵 采购经理 采购经理助理 采购主管 采购员/驾驶员 办事员 仓库领班 仓库保管员 收货领班 收货员 成本操纵领班保安部 保安主任 保安主任助理 秘书 领班 高级警卫 警卫 人事部 人事总监 人事总监助理 人事主管 秘书 培训经理 培训经理助理 工会经理 工会成员 福利主管 职员保健大夫 职员保健护士注3:如无内部车队,为总经理,住店经理和执行副经理雇用的驾驶员. 6会计术语定义 附件1劳动力分析-广告和业务推广部销售 市场销售总监 销售部总监 市场部总监助

30、理 销售部总监助理 秘书 高级销售经理 销售经理 销售主管 宴会部总监 宴会部经理 会议服务经理 宴会销售经理 宴会销售经理 宴会销售主管 宴会协调员 公共关系 公关经理 公关经理助理 公关主管 秘书 印刷部职员其它 美工 市场服务工作人员 7会计术语定义 附件1劳动力分析-维修和能源建筑物主管办公室 总工程师 总工程师助理 秘书 工程师 维修工程师 领班油漆 治理员 油漆工电工 治理员 电工木工 治理员 木工 技术和管道工 治理员 技工场地和游泳池 治理员 服务员其它 锅炉房工人 洗衣房技术员等 8会计术语解释 BLANCE SHEET 资产负债表下面列举一张典型的资产负债表.由于并非所有列

31、出账目均适用,可对资产负债表作若干修正以符合个不饭店的要求,但必须符合公认的会计原则。 PROFORMA BALANCE SHEET 资产负债表样本Assets 资产Current Assets 流淌资产 Cash on Hand 库存现金 Cash in Banks 银行存款 Fixed Deposits at Bank 银行定期存款 Trade Accounts Receivable 应收帐款 Inventories 存货 Prepayments 预付款 Other Current Assets 其他流淌资产 Total Current Assets 流淌资产合计Investments 投

32、资Fixed Assets 固定资产Defferred Expenses 递延资产TOTAL ASSETS 资产合计SHARE CAPITAL，RESERVES&LIABIBITILES 股本，储备和负债Current Liabilities 流淌负债 Bank Overdraft 银行透支 Long Term Livbility Matured Currently 到期的长期负债 Trade Accounts Payable 应付客帐 Accruals 应计及预提费用 Provisions 临时备付费用 Short Term Loans 短期借款 Proposed Dividend 拟分股利

33、 Other Current Liabilities 其他流淌负债 Total Current Liabilities 流淌负债合计 1会计术语解释 BLANCE SHEET 资产负债表 PROFORMA BALANCE SHEET(Contd.) 资产负债样本(续)Deferred Liabilities 递延负债 Deferred Liabilities 递延负债Long Term Liabilities 长期投资 Long Term Loans 长期投资TOTAL LIABILITIES 负债合计Share Capital 股本 Paid-Up Capital 实收资本Revenue R

34、eserves 收益储备 Upappropriated Profits 未分配利润 General Reserve 总储备Capital Reserves 资本储备 Other Reserve 其他储备 Share Premium Reserve 资本盈余储备 Asset Revaluation Reserve 资产重估储备 TOTAL SHARE CAPITAL AND RESER VES 股本和储备合计TOTAL SHARE CAPITAL,RESER AND LIABILITIES 股本,储备和负债合计DEFINIIONS 解释:资产负债表样本中不同分类项目的解释在以下各页中详述。有些账

35、目要求在资产负债表附表中提供更详尽的细节和分析，在有关账目名称旁用*号表示。 2会计术语解释BLANCE SHEET 资产负债表 ASSETS 资产Current Assets 流淌资产Cash on Hand 库存现金 库存现金、硬币、旅行支票和未入存银行的支票。包括从客户收取有待存入银行账户的现金、备用找零现金、客户支付的远期支票、邮票和备用金、外币也应包括在内。按资产负债表编制日期的汇率折算为等值的本币记账。 Cash in Banks 银行存款 储蓄帐户中提取不受限制的现金、银行或金融机构中的活期存款和存单，外币帐户应按照资产负债表编制日期的汇率折算为本币，关于即刻动用受限制的现金和银

36、行往来帐余额，只有限制条件在12个月内实效的情况下，方能记入流淌资产、银行要求在帐户内保持一定数量金额作为贷款安排条件的限制不在此例，在这种情况下，银行往来帐余额应作为流淌资产。Fixed Deposits at Bank 银行定期存款存放在银行和金融机构中存期固定的存款，应能随时变现。 Trade Accounts Receivable 应收帐款（*）饭店销售商品和服务，出租商店或橱窗，以及营业收入项目下其他收入来源的应收款，包括未承兑的信用卡结算单，住店客人客帐和应收帐上的未付余额、职工欠款和子公司应付的非交易应收款（除金额专门小外）不列入应收客帐,应另立帐户核算(列入其它流淌资产帐目下)

37、。银行退票也应包括在该项目下。应收客帐金额应以扣除备抵坏帐和呆帐后的净额列示、背抵坏帐和呆帐是预提用作抵冲坏帐的被递金按可能数提取。若某一项客帐出现在贷方余额时，不得在该项目下抵冲，应列在其它流淌负债项目下。 3会计术语解释BLANCE SHEET 资产负债表 资产负债表应编报应收客帐的帐龄分析表，把应收客帐余额按帐龄分成当期、30天、60天、90天和120天以上及大类分不表示。 应收客帐的发生总额-列出当月发生数和本年的累计数 应收客帐的回笼总额-列出当月发生数和本年的累计数 应收帐款的占用天数-列出当月天数，本年累计天数和目标天数。应收帐款占用天熟按下列公式计算： 当月：月底应收客帐余额除

38、以 本年累计销售总额/本年累计天数应收客帐余额系营业应收帐款余额减去住店客人应收客帐余额和未承兑信用卡结算单金额。 Inventories存货（*）存货系供销售的库存商品和其它物品。包括食品，饮料，供销售的商品。例如：香烟，礼品，纪念品，合计收商品。提供服务或经营治理所需的供应品存货。例如：住店客人所需的供应品，一般供应品，文具和印刷用品，工程所需用品及材料也应包括在库存内。 存货成本应包括取得商品所花的所有成本，例如：运输费，仓储费，手续费，关税和税收。存货计价可采纳历史成本最低值，或可变现净值或扣除备抵淘汰损失后的净值。（如工程用备品备件） 4会计术语解释BLANCE SHEET 资产负债

39、表 资产负债表附表应提供货存的明细分析帐。 Prepayment 预付款（*）预付款系递延费用性资产。为今后得益而发生的支出。按实际收益期分摊计入费用，以符合收益和支出匹配的原则。通常需预付的项目: 保险(参阅下面的附注) 邮资总付 维修服务合同 商会会费和出版物 广告牌执照费 酒类专卖执照,饭店执照等 电台和电视台转播执照 车辆道路税和保险 其它执照和许可证 电话设备租金 租金 财产税(见下列注)资产负债表附表应提供预付款的明细分析帐。注：结账时由于帐单或保险单未到期,财产税确切数目不清晰，因而预付款未付时，必须按可能数预提参阅流淌负债的备抵金部分。 Other Current Assets

40、 其它流淌资产（*）有理由认为是在今后的十二个月内可变现或作其他调整，并在其他地点没有反映的流淌资产均应归入此类，例如担保金（电话，职员公寓等），预付现金（付雇员），保险索赔和短期投资。注意：短期投资应以成本减去备抵贬值列示，备抵基础应标明。资产负债表附表应提供其它流淌资产的明细分析帐 5会计术语解释BLANCE SHEET 资产负债表 Investments 投资（*）投资系为了通过分配（红利，租金）使财宝自然增值，资本增值或其它得益而拥有的资产。通常包括债务或不论上市与否的股票，和打算长期拥有（12个月以上）的所有权的各种费用，例如：用金、手续费、关税和银行费用。投资应在资产负债表附表中列

41、明，并分成为报价投资和报价投资两类，详列股数，每股实付股本，每股平均成本和总金额等详尽数据，应注明报价投资的市场价可能投资的基础应和备抵贬值一并列出。 Fixed Assets 固定资产固定资产系经营中长期使用，为提供商品和服务而拥有的有形资产。固定资产可分以下各大类： 土地 建筑物 家具、固定装置和设备 厂房和机器 车辆 船舶 经营设备资产负债表附表应提供固定资产的下列各类明细分析帐：按原始成本/重估价 期初余额（财务报告期初） 增加数 处理数 期末余额（财务报告期末）备抵折旧 期初余额（财务报告期初） 该期折旧费用 该期充销金额 累计折旧 6会计术语解释BLANCE SHEET 资产负债表

42、帐面净值期初余额期末余额对土地、建筑物、固定厂房和机器进行估价时，重估价盈余应单独列士。作更新改造时，应建立“再建工程”科目，依照工程完工时期，不断累积和计算项目费用。Land 土地 土地成本包括土地的买入价再加上购买时发生的所用费用。例如：地契费、财务费、房产费、法律费用和土地改造费。如购买时打算拆除原有建筑后建筑新建筑，改造土地所有费用应包括在土地成本内，如有原有建筑物或改造物购买时加以利用，在今后建筑新建筑物时才拆除的话,拆除费用应包括在建筑新建筑物的成本内,应注明拥有的土地是拥有所有权依旧租借的,假如是租借的,应写明租借期限。 Building 建筑物建筑物的要紧成本是拆除费（购买时已

43、包括在土地改造原始成本内的除外）、建筑费、总承包商和建筑治理费、建筑师和顾问手续费等费用、设计咨询费和费用、改造期间的借贷成本、改造期间的税收和改造期间的保险费。 Furniture，Fixtures and Euipment 家具、固定装置和设备固定资产的明细项目在开支字典中列举。通过资本租赁所拥有的类似资产也应包括在内。它的成本应包括采购、运输、设备安装和从调试到正常工作状态试运行期间发生的所有开支。 7会计术语解释BLANCE SHEET 资产负债表Plant and Machinery 厂房和机器这类固定资产的明细在开支字典中列举，通过资本租赁所拥有的类似资产也应包括在内，它的成本应包

44、括采购、运输、设备安装和从调试到正常状态试运行期间所发生的所有开支。 Motor Vehicles 车辆其成本应包括所有购置费用。例如运输费、登记牌照费、税收和关税，在车辆上涂刷饭店名字和标志等的费用也应包括在内。应只计算饭店所有的车辆，不论是为客人提供服务的依旧自用的，租用的车辆或外部汽车承包商所有的车辆应排除在外。车辆包括小汽车、豪华车、面包车、厢式宋火车、趟车、摩托车和自行车。Watercraft 船舶其成本应包括所有的购置费用，应只计算饭店所有的资产。船舶包括快艇、帆船、风帆冲浪船、双体船和小划艇。 Operating Equipment 经营设备经营设备系由于损坏或正常损耗在一定期间

45、需要更换的易耗品。其成本应包括采购时发生的其它直接费用，例如：运输费、税收和关税、经营设备可细分为以下几小类： 瓷器 玻璃器皿 银器和盛器 厨房用具 布料 其它经营设备经营设备的明细项目在开支字典中列举。按照核定标准的初次购置费应列入资本金。在日常经营中为保持核定标准数量，更换旧损物品的购置费用应在物品领用时在物品领用时列入开支。 8会计术语解释BLANCE SHEET 资产负债表为了增加核定数量（配合业务量的增加的购置费用或增加新的品种项目的购置费（简称铺地数）均应列入固定资产。被更换的原物品的原帐面金额应全部从帐面转销，不论该物品作为报废或是转作他用，不再占有库存。Deferred Exp

46、enses 递延费用（*）递延费用是系指饭店开业前或开业期间发生的开业预备费。在开业后的一段时刻内分摊，开业预备费的资本总额和分摊在开业前手册中详述。中华人民共和国境内的饭店，开业预备期间发生的汇率损失能够在开业后许多于5年的期间内分摊。由于1994年1月1日 汇率统一造成的汇率损失能够在不超过5年的期间内分摊，若超过5年的期间内分摊汇率损失需得到政府有关部门的批准。资产负债表附表应提供递延费用明细账，当月开支的金额和递延剩余期。 SHARE CAPITAL，RESERVES&LIABILITIES 股本、储备和负债 Current Liabilities 流淌负债Bank Overdraft

47、 银行透支应付提供透支贷款银行或金融机构的未清余额。饭店应在今后12个月内清偿债务。Long Term Liability Matured Currently 到期的长期负债到期的长期债务、偿清基金债务和今后12个月内本金到期的其他类似负债，到期时应付的利息。今后12个月内到期的资本租赁的资本部分也应包括在到期的长期负债内。资产负债表附表应提供每一到期负债到期部分的明细账。 9会计术语解释BLANCE SHEET 资产负债表Trade Account Payable 应付客帐（*）因购买商品和服务，依照债权人要求在今后12个月内应付给供应商的金额，非交易应付款应在其它流淌负债项目下反映。应付客

48、帐帐龄可分为即期、30天、60天、90天以上几类。资产负债表附表中，并包括应付帐额占用天数。应付帐额占用天数一按照当月发生数和本年累积数列示。应付帐额占用天数按下列公式计算： 当月： 月末应付客帐余额除以当月采购费合计/当月天数本年累计：月末应付客帐余额除以 本年累计采购费/本年累计天数Accruals 应付预提费用应计预提费用是为了认可一笔当期应负担的费用而作的会计事项，以表示当期的应计负债，而并不是以现金实际支付时刻来划分表示，预提金额通常是能够预算的，并能可能的相当精确。通常要预提的项目如下：总公司的广告支出（由总公司开帐单）合同奖金承包维修服务公用事业费信用卡折旧（应包括未承兑的信用卡

49、结算单）利息支出土地租赁 劳动力支出及有关成本（例如：应缴有关职员福利基金，总公司治理的退休基金，或有关职员其它法定应缴基金，如休假工资等）治理费市场开发费 10会计术语解释BLANCE SHEET 资产负债表财产税（金额可确定时）已收到商品或第三者提供服务的杂项预提费销售税旅行社佣金资产负债表附表应提供应计提费用的明细分析帐. Provisions 临时备付费用(*)备付金是可能负债额，正确的支出金额目前不清晰，但必须认可。通常有下列各项备付金：广告支出，由于帐单未到不明白正确的金额数坏帐和呆帐可支配的奖金（参阅下面附注）财产税（结账时金额数尚未确定）税金培训和人事开发费（帐单尚未收到）保险

50、业务员计算的退休福利打算存货报废损失附注：奖金由固定部分和自由支配部分合并组成时，奖金应归入备付金。资产负债表附表应提供备用金的明细分析帐。 Short Term Loans 短期借款（*）今后12个月内到期的借入资金和财务债务，应仅列示本金。利息应在到期时列支。资产负债表附表应详细列出每笔借款。 11会计术语解释BLANCE SHEET 资产负债表 Proposed Dividend 拟分股利（*）股利系从收益中产生分配给所有者的资产，股利分为现金股利、股票股利或实物股利。一旦公布分派股利股利即成为法律责任，除股票股利外，应预备备付金。资产负债表附表应列公布分派股利的明细分析帐 Other

51、Currentt Liabilities 其它流淌负债（*）有理由预期在今后12个月会到期，而在其它地点没有反映的其它流淌负债均归属此类。具体项目如下：已售出但尚未回笼的礼券客人的预付款和定金客人遗失有带领取的现金可偿还的橱窗担保定金可偿还的商店出租定金应付定金应付给职员的小费易货协议下所欠协议金额资产负债表附表应列示其它流淌负债的明细分析帐 Deferred Liabilities 递延负债（*）今后12个月内可不能到期的期限不明确的负债.通常涉及递延纳税。由于纳税申请表和治理帐所采纳的会计原则有所不同，时刻安排差异阻碍纳税造成递延纳税。 Long Term Loans 长期借款（*）对出借

52、者长期财务安排项目下所贷出的款项。出借者能够是银行，金融机构或所有者。股东的借款应单独列出。今后12个月内可不能到期的资本租赁债务也应包括在内。资产负债表附表应提供每笔借款的明细分析帐。 12会计术语解释BLANCE SHEET 资产负债表 SHARE CAPITAL 股本 Paid-up Capital 实收资本所有者股东缴付的资金。实收资本代表所有者股份，通常由一般股和优先股组成，优先股相对一般股在股利和公司停止清理时对资产有一些优先权。REVENUE RESERVES 收益储蓄Unappropriated Profits 为分配利润为作为股利分配仍保留在企业内的纯收入。实际上，这代表饭店

53、开业后纯资产的增长值，来自饭店取得的超过公布分派股利的收益。分派股利一旦公布，净资产和留存收益以相同幅度下降。 CAPITAL RESERVES 资本储备留存收益终场期或临时不用作今后股利的部分。Share Premium Reserve 资本盈余储备发行一般股或优先股所收到的超过票面价值或设定价值的该部分金额。Asset Revaluation Reserve 资产重估储备依照当前市场价，对土地建筑物等有形资产重估后产生的盈余。 Other Reserve 其它储备不归入上述各科目的不可分配的留存收益，例如：长期投资重估后产生的盈余。 13会计术语解释PROFIT&LOSS STATEMEN

54、T 损益表PROFORMA PROFIT&LOSS 示范性损益表GROSS OPERATING REVENUES 营业总收入 GOOMS 客房 GOOD & BEVERAGE餐饮 OTHER OPERATING DEPARTMENTS 其它营业部门 SHOP & SHOWCASE 商店和橱窗 OTHERS 其它TOTAL GROSS OPERATING REVENUES 营业总收入合计OPERATING EXPENSES 营业支出 ROOMS 客房 FOOD&BEVERAGE 餐饮 OTHER OPERATING DEPARTMENTS 其它营业部门 ADMINISTRATIVE&GENERA

55、L 行政治理费 ADVERTISING&BUSINESS PROMOTION 广告和营销 MAINTENANCE 维修 UTILITIES 能源 MANAGEMENT FEES 治理费GROSS OPERATING EXPENSES 营业支出合计 PROPERTY TAX 财产税 PROPERTY INSURANCE 财产保险 LEASE OF LAND & EQUIPMENT 土地和设备租赁 DEPRECIATION & AMORTISATION 折旧和分摊TOTAL OPERATING EXPENSES 营业支出合计OPERATING PROFIT/(LOSS) 营业利润(亏损)OTHER

56、 INCOME/(EXPENSES) 其他收入(支出) FOREIGN EXCHANGE GAIIN/(LOSS) 外币兑换收益(亏损) EXTRAORDINARY ITEMS 特不项目 INTEREST INCOME 利息收入 INTEREST EXPENSE 利息开支 OTHER INCOME / (EXPENSES) 其它净收入(开支)PROFIT/(LOSS)BEFORE INCOME TAX 税前利润(亏损) CURRENT INCOME TAX 本期所得税 DEFERRED INCOME TAX 递延所得税TOTAL INCOME TAX 所得税合计NET PROFIT/(LOSS

57、) AFTER INCOME TAX 税后纯利润(亏损) 14会计术语解释PROFIT&LOSS STATEMENT 损益表示范性客房部损益表 PROFORMA ROOM DEPARTMENT PROFIT&LOSS STATEMENTRevenue 营业收入 Rooms Revenue 客房收入 Service Charge 服务费 Other Income 其它收入 Total 合计Direct Expenses 直接支出 Total Labour Costs 工资及福利费用 Laundry & Dry Cleaning 洗衣和干洗 Uniforms 职员制服Linens & Blanke

58、ts 布件和毯子Cleaning & Cleaning Supplies 清洁和清洁用品 Supplies & Others 服务用品 Printing & Stationery 文具和印刷 Telephone,Telex&Postage 电话，电传电报和邮资 Travel AgentsCommission 旅行社佣金 Reservation Service 订房服务 Traveling Expenses 电视和电影支出 Revenue Tax & Licences 营业税和执照费 Miscellaneous 杂项 Total 合计Departmental Profit / (Loss) 部门

59、利润(亏损)% Department Profit / (Loss) to Revenue 部门利润（亏损）和收入的百分比 15 会计术语解释ROOMS DEPARTMENT 客房部NOMENCLATURE 专门术语Rentable Unit 可出租单元可出租单元是确定饭店可用作出现房间数的基础，用来计算出租率和平均房价。一个出租单元定义为只有一个进门带浴室和住宿设施的单元（一间或多间房）；只有一个进门的二间归入一个单元；有二个单独进门，但只有一间房带浴室和住宿设施的二间套房也归入一个单元。每间房有门而且每间房按目前状态即可单独出租的二间套房可作二个单元计算。有分隔物或固定平风阻碍每间房单独出

60、租的套房按一个单元计算。Transient Room Single 暂住客房一单人只有一位客人使用客房时： Transient Rooms Double 暂住客房一双人二位或更多客人使用客房时：Permanent Rooms 长包房订合同出租至少6个月的有营业收入的客房和作为办公室的客房，在合同有效期间不论是否有人占用均有营业收入。而且定约房间不占用时，长住房不得出售给其它客人。依照下列情况长期或临时占用的无营业收入的客房。永久性自用房 职员住在饭店内至少6个月的自用房 改作饭店办公用房 16 会计术语解释ROOMS DEPARTMENT 客房部临时性自用房免费提供给职员临时居住不超过6个月的