工程经济2020年知识点总结

1、- -2020年一建工程经济知识点总结第一章：工程经济1、影响资金时间价值的因素（CQTV）:资金的使用时间（T）资金数量的多少（Q）资金投入和回收的特点（C）资金周转的速度（V）记忆技巧：CQTV重庆电视台2、利率的高低影响因素：首先取决于社会平均利润率，社会平均利润率是利率的最高界限。借贷资本供过于求，利率下降，反之则否。风险越大，利率越高。通货膨胀往往使利息成负值。贷款期限长，风险大，利率高。3、利息和利率在工程经济中的作用：利息和利率是以信用方式动员和筹集资金的动力利息促进投资者加强经济核算，节约使用资金利息和利率是宏观经济管理的重要杠杆利息和利率是金融企业经营发展的重要条件4、复利计

2、算有间断复利和连续复利，实际使用中都采用间断复利。5、现金流量表图的绘制：现金流量图的初始数为0对投资人而言，投资是资金流出用J表示，贷款是资金流入用f表示。箭头的长短表示金额的大小差异，但与金额并不成比例关系。箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点，表示“本年末下年初”。绘制现金流量图二要素：大小、方向、作用点。6、现值、终值、年金计算公式：F=P（1+i）nF=A（1+i）n-1/i7、影响资金等值的因素：资金金额的多少资金发生的时间长短利率的大小（关键因素）8、名义利率：r=ixmi:计息周期利率m:年内的计息周期数例如：计息周期月利率为1%，则年名义利率为12%。9、年有效利率：（1+

3、r/m）m-110、关于F、P、A、i注意事项：有效利率i的计算期数，根据P、F、A的期数对应（期数以P、F、A为主）题目涉及到年初或年末一定要注意，前后保持一致P、F、A要同期，要不都是年初，要不都是年末，注意题目前后不一致。11、对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的决策依据。12、对于经营性方案分析的是其盈利能力、偿债能力和生存能力；对于非经营性方案只分析其生存能力。13、经济效果评价程序：熟悉技术方案的基本情况收集整理有关数据和参数根据相关数据资料编制各基本财务报表经济效果评价14、经济效果评价方案：独立型方案：互不干扰，相互独立，可以同时共存的方案。

4、互斥型方案：可以互相替代，只能二选一。15、技术方案的计算期：建设期运营期整个计算期16、对于同一个技术方案必须同时进行确定性评价和不确定性分析。17、确定性分析包括盈利能力分析和偿债能力分析。18、盈利能力分析包括静态分析和动态分析，静态分析包括投资收益率和静态投资回收期；动态分析包括财务内部收益率和财务净现值；投资收益率又包含总投资收益率和资本金净利润率。19、偿债能力分析包括；利息备付率（利润/利息）：反应的是偿还利息的能力，国际上1,我国2。偿债备付率（利润/本利和）：反应的是还本付息的能力，国际上1,我国A1.3借款偿还期：按最大偿还能力计算的偿还期。资产负债率（负债/总资产）：反应

5、的是企业财务负债状况。流动比率（流动资产/流动负债）：维持在2左右比较合理。速动比率（速动资产/流动负债）：A120、不确定性分析：盈亏平衡分析、敏感性分析21、关于经济效果评价指标体系的计算公式：总投资收益率=收益（EBIT）/总投资资本金+负债=总投资=建设投资+建设期利息+全部流动资金资本金净利润率=净利润/资本金利润总额=EBIT（息税前利润）-利息净利润=利润总额-所得税EBIT=净利润+所得税+利息22、投资回收期分为静态投资回收期和动态投资回收期，通常只进行静态投资回收期计算分析。工程经济复习资料（全书精简版）工程经济复习资料(全书精简版)- - -23、计算投资回收期时一定要画

6、表(绘制现金流量表图)，不然很容易错。24、债务资金比例高的项目应提高基准收益率的取值，因为举债风险大，需提高收益率，否则冒险不值当。25、基准收益率：最低可以接受的收益率。26、关于财务净现值FNPV的判别准则：FNPV0,满足基准收益的盈利且有超额收益，方案可行；FNPV=0，满足基准收益的盈利但无超额收益，方案可行；FNPVvO，不满足基准收益的盈利要求，方案否定。27、财务净现值的缺点：基准收益率的确定往往比较困难分析期一定要相同，否则不能比选不能反应投资的使用效率不能反应投资的回收速度28、财务净现值与财务内部收益率判别一致，如果有FNPV(A)FNPV(B)则必有FIRR(A)FI

7、RR(B);29、财务内部收益率：FNPV=F0/(1+i)0+F1/(1+i)1+F2/(1+i)2+F3/(1+i)3+Fn/(1+i)nF。、F、F2、F3Fn为流入值减去流出值；F0为流入值0减去流出值，结果为负值(投资)；财务净现值为每年净现金流折现和30、常规技术方案财务内部收益率唯一；非常规技术方案财务内部收益率不唯一，且可能存在多个或没有。31、确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素。32、基准收益率的测定：政府投资项目，根据政府的政策导向进行确定。企业结合行业特点、行业资本构成情况等因素综合测定。中国境外投资首先考虑国家风险。投资

8、者自行测定最低的可接受财务收益率。33、自主测定基准收益率基础：自有资金测定基础是机会成本。（比如失去了存银行的利息）举债资金测定基础是资金成本。（贷款利息）34、偿债资金的来源：利润（一般是未分配的利润）折旧摊销减免的营业税金35、盈亏平衡分析：利润=收入-成本收入=售价X产量成本=固定成本+单位可变成本X产量+单位税收X产量利润=收入-成本=售价X产量-（固定成本+单位可变成本X产量+单位税收X产量）注：固定成本：工资及福利（除计件工资）、折旧费、修理费、摊销费可变成本：原材料、燃料、动力费、包装费、计件工资半可变成本：工模具费及运输费36、工资分为基本工资和计件工资，基本工资属于固定成本

9、，计件工资属于可变成本；利息也是固定成本。37、盈亏平衡点越低风险越小，越早达到盈亏平衡点越好。3&生产能力利用率=盈亏平衡产量/设计产量（生产能力利用率越低越好，说明盈亏平衡产量低，也就越早达到盈亏平衡点；设计产量就是设计生产能力）39、单因素敏感分析：投资回收快慢的影响，用静态投资回收期作为分析指标；分析价格波动对技术方案超额收益的影响，用财务净现值分析指标；分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响，用财务内部收益率；40、敏感度系数=指标变化率/因素变化率（因素发生相同变化对指标的影响）判别标准：敏感度系数0，指标、因素同方向变化；敏感度系数0，指标、因素反相向变化；敏感度系数绝对值越大

10、越敏感（一定要说绝对值，否则错误）；41、单因素敏感性分析示意图中斜率越大说明敏感度越高。42、临界点：如当产品价格下降到一定值时，财务内部收益率将刚好等于基准收益率（基准收益率为最低的可接受标准），此时称为产品的价格下降到了临界点，此点的价格就是临界点。43、技术方案现金流量表：投资现金流量表：1）现金流入：建设期现金流入为0，运营期现金流入有营业和补贴等收入以及固定资产和流动资金的回收；2）现金流出：建设期的建设投资和流动资金以及运营期的成本、税和维持运营的投资；资本金现金流量表：1）现金流入：同投资现金流量表一致2）现金流出：资本金的支出以及借款本利的偿还与支付投资各方现金流量表：1）现

11、金流入：实分利润、租赁收入2）现金流出：实缴资本、租赁支出财务计划现金流量表：分析技术方案的财务生存能力。44、流动资金：指技术方案运营期内长期占用并周转使用的运营资金，不包括运营中需要的临时性运营资金。45、经营成本计算公式：经营成本=总成本-折摊利（折旧、摊销、利息）经营成本=人材机+其他费（人：工资及福利材：外购原材料机：修理费、燃料及动力费）46、税是由消费者买单的，消费者付的钱=货款+税款（用于理解销项进项税）47、设备磨损类型：有形磨损的第一种：与使用强度和使用时间长短有关的磨损（外力作用）有形磨损的第二种：与闲置时间长短和所处环境有关的磨损（自然力作用）无形磨损的第一种：生产效率

12、的提高，导致原设备贬值，过程无新设备产生。无形磨损的第二种：产生新设备，原设备被贬值淘汰。注：因无形磨损而贬值的设备，仍然可以正常工作，只是经济上不一定合算。48、设备磨损的补偿方式：局部补偿I:有形磨损设备的大修理；无形磨损设备的现代化改装。完全补偿I:有形磨损或无形磨损设备的更新。49、优先考虑更新的设备：设备损耗严重，大修后性能、精度仍不能满足规定的工艺要求；技术陈旧落后，能耗高，对环境污染严重，经济效果很不好；设备役龄长，大修虽然能恢复精度，但经济上不如更新；50、设备更新方案的比选原则：站在客观的立场分析不考虑沉没成本逐年滚动比较51、沉没成本=设备账目价值-当前市场价值设备账目价值

13、=设备原值-历年折旧费注：新设备的账目价值=设备原值=当前市场价值，因为新设备不存在折旧也不存在沉没成本。保留旧设备是以市场价作为投资的。52、设备的寿命：自然寿命：又称物质寿命，到设备报废为止所经历的时间。（设备的自然寿命不能成为设备更新的估算依据）技术寿命：又称有效寿命，因技术落后而被淘汰所延续的时间。（如iPhone技术寿命一般为0.5年）经济寿命：因经济上不合理而被更新淘汰所经历的时间。53、设备的经济寿命：设备的经济寿命=（年平均使用成本）min年平均使用成本=年平均运行成本+年平均资产消耗成本注：如果题干中不是年平均运行成本，要计算求出年平均运行成本。（计算方法：往年累加求当年平均

14、值）低劣化值法求经济寿命：N0=V2（P-Ln）/入54、设备租赁：经营租赁：适用于技术过时风险大的，保养维护复杂以及使用时间短融资租赁：适用于技术过时风险小的，大型设备以及使用时间长55、租赁的优缺点：优点：1）小钱办大事2）有良好的技术服务3）保持资金流动4）减少投资风险5）税费减免缺点：1）无处置权）租金总额直接购置费）形成长期负债）融资租赁违约罚款高56、租赁费用：租赁保证金、租金、担保费57、附加率法求租金：R=P（1/N+i+r）式中：R每期租金；N租赁期数；i利率；附加率；58、年金法求租金：是将一项租赁资产价值按动态等额分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。59、设备方案的经济

15、比选：一般寿命相同时可以采用财务净现值法（因为财务净现值比选前提是同期对比，要求寿命相同）设备寿命不同时可以采用财务净年值法60、租赁费租金购置原价61、价值工程强调的是产品的功能分析和功能改进62、V=F/C63、寿命周期成本（C）=生产成本（C1）+使用及维护成本（C2）生产成本=用户购买产品的费用使用及维护成本=用户使用过程中支付的费用总和64、价值工程的目标是以最低的生命周期成本，是产品具备它所必须具备的功65、价值提升的途径：双向型改进型FC节约型投资型牺牲型T66、价值工程的工作程序：准备阶段、分析阶段、创新阶段、实施阶段67、分析阶段：分析阶段功能评价功能分析功能定义这是干什么用

16、的功能整理功能评析功能成本分析成本是多少功能评价价值是多少确定改进范围68、按功能重要程度分类：基本功能和辅助功能按功能的性质分类：使用功能和美学功能按需求分类：必要功能和不必要功能（不必要功能包括多余功能、重复功能和过剩功能）按量化标准分类：过剩功能和不足功能按逻辑关系分类：并列功能和上下位功能（上位是目的，下位是实现上位的手段）69、功能成本法：价值系数（Vj）二目标成本（Fj）/现实成本（Cj）目标成本：经常称作其他项目成本或行业平均成本现实成本：企业自己的成本，如A方案的成本70、功能价值系数的改进范围：Vi=1最佳状态，无须改进11）较理想2）有不必要的功能3）该提高成本1）有过剩功

17、能第（因为存在过剩功能导致C过大，V值降低）卜必须改进2）实现方法不佳）注：（1）F/C值低的功能：都应改进（空间界定特定部分（会计主体可以是）集团公司持续经营假设I非营利组织我国按日历年会计分期假设一时间界限2中期为季度和月度经营年：营业周期I货币计量假设我国以人民币作为记账本位币权责发生制：以完工、交货时作为权责发生时点，计收入。（完工今服务；交货o销售）会计核算基础：收付实现制（如现金流量图）权责发生制（以会计分期和持续经营为前提）9、记账方法：单式记账法、复式记账法10、综合会计等式：资产=负债+（所有者权益+收入-费用）理解：年末资产年末负债年初权益当年利润11、会计监督：事前监督、

18、事中监督有利于及时发现问题。事后监督是全过程监督，提高监督的准确性。12、支出类别：（收益性支出：经营开支费用资本性支出：购、建固定资产营业外支出：盘点盘亏、罚款、捐赠，其他支出利润分类支出：分红13、费用特点：日常性流出，非偶发的。可能表现为资产的减少或负债的增加或兼有之。引起所有者权益的减少，与向企业所有者分配利润时的支出无关。费用只包括本企业经济利益的流出，不包括第三方的代付。14、费用注：费用就是花钱，钱花出去了资产就会减少，钱未付而待付负债增加，本质上是资产的消耗。（人材机（如施工人员费用）生产费用（成本）（项目上的费用）费用I间接费用（如项目管理人员费用）期间费用（企业机关费用）：

19、管理费用、财务费用、营业（销售）费用15、期间费用：直接计入当期损益间接费用：分配后计入成本直接费用：直接计入成本注：1、施工企业期间费用只有管理费用和财务费用，不设销售（营业）费用2、间接费用是指施工单位为组织和管理工程施工所发生的费用。16、成本是费用的转化形式，是可以对象化的费用。企业行政管理部门发生的，为管理和组织经营活动管管理人员工资办公费差旅父通费固定资产使用费理工具用具使用费劳动保险和职工福利费劳动保护费检验试验费费工会经费职工教育经费用财产保险费税金其他：技术转让、开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费、保险费企业为施工生产筹集资金或提供预付款担

20、保、履约担保等财务费用利息支出、汇兑损失、手续费（不含发行股票支付的手续费）其他（融资租赁费、企业发生的或收到的现金折扣）17、间接费用分摊按各成本核算对象直接费的百分比进行分配按各成本核算对象间接费定额加权分配18、企业在实际计提固定资产折旧时，当月增加的固定资产，当月不提，从下月计提；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧；（固资折旧当月减少当月提，当月增加下月提）19、固定资产折旧方法：年限平均法：年折旧额二(P-LN)/N工作量法：单位工作量折旧额二(P-LN)/总工作量双倍余额递减法：加速折旧，折旧率为2/N,折旧率不变，最后两年按年限平均法计算折旧。年数总和法：加速折旧

21、，折旧率逐年较少。如：折旧年限3年，第一年折旧率为3/(1+2+3)，第二年折旧率为2/(1+2+3)，第三年折旧率为1/(1+2+3)注：前两种方法为平均折旧，后两种为加速折旧。20、无形资产：专利权、非专利技术、租赁权、特许经营权、版权、商标权、商誉、土地使用权、著作权等注：出让的土地使用权、土地所有权都不是无形资产21、寿命不确定的无形资产：每年进行减值测试寿命确定的无形资产：寿命内应合理摊销22、工程成本的结算方法竣工结算法月份结算法分段结算法23、会计核算程序包括：填制会计凭证、登记会计账簿和编制会计报表24、管理费用：管办拆故宫，保护施工，交财务税，是玉帝(口诀)25、财务费用：(

22、融资过程中产生的费用)利息支出、汇兑损失、手续费(不含发行股票支付的手续费)、融资租赁费、现金折扣26、施工企业管理费用和财务费用属于期间费用，而期间费用必须按月进行结27、营业收入的特点：日常活动中发生的不是偶发的。收入可能变现资产的增加或负债的减少。收入导致所有者权益的增加。收入只包括本企业经济利益的流入，不含为第三方代收。28、收入的分类丿建造合同I主营业务收入（有工有料）收销售商品（销售自产或购入的）其他业务收入（有料无功）V提供劳务（合同外零星工程）其他业务收入（有工无料）、让渡资产使用权（出租钱或设备）其他业务收入（出租）注：1、企业提供机械作业为提供劳务。2、企业提供机械为让渡资

23、产使用权。29、收入的确认需要：有合同合同明确权责合同有明确支付条款合同有商业实质对价很可能收回29、企业与客户（同一）订立多份合同，下列情形合并为一份合同进行会计处理：（合同间存在关联）基于同一商业目的，构成一揽子交易。一份合同的对价金额取决于其他合同。构成准则规定的单项履约义务。30、合同变更会计处理：合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价，合同变更部分单独会计处理。（车与口罩的故事）合同变更，已提供的服务与未提供的服务之间可明确区分的，应视为原合同终止，同时将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同作会计处理。如合同修路30Km，已修了20Km，

24、还有lOKm未修，现业主对合同做变更增加70Km，原合同终止未修的10Km部分与新增的70Km合并为新合同）不可明确区分的，将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理。如合同修30Km沥青路，修了29Km，还剩最后lKm，业主要求已修的和未修的全部推倒重来，另外增加10Km，全部修成混凝土路，则新增变更部分作为原合同组成部分进行会计处理）31、对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度（百分比）确认收入，但是履约进度不能合理确定的除外。32、当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为

25、止。例：1个亿的合同3月4月5月履约进度可确定确认进度20%30%50%期间计收入2000万3000万5000万履约进度不能合理确定成本支出1500万1500万4000万确认收入1500万1500万7000万（最后一次全确认注：每月计入的履约进度是当月的完成进度，非累积完成进度。33、客户支付非现金对价的，企业应当按照非现金对价的公允价值确定交易价格。34、单独售价无法直接观察的，采用|市场调整法、|成本加成法|、|余值法|等方法合理估计单独售价。35、利润的计算：利润总额二营业利润+营业外收支差净利润二利润总额-所得税营业利润=营业收入-营业成本-期间费用-税金及附加-资产减值损失+收益36

26、、利润分类原则：按法定顺序分配非有盈余不得分配同股同权、同股同利公司持有的本公司股份不得分配利润37、税后利润的分配顺序：弥补公司以前年度亏损提取法定公积金提取任意公积金（股东大会决议）向股东分配红利未分配利润38、法定公积金用途：弥补亏损：资本公积金不得用于弥补公司的亏损扩大公司生产经营：在不可能增加注册资本的情况下，可用公积金追加投资。增加公司注册资本：留存法定公积金三转增前公司注册资本的25%39、|企业所得税税率25%,非居民企业适用税率20%。40、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：股息、红利等投资性收益不得免税企业所得税税款税收滞纳金罚款利润总额12%以上部分的捐赠支出赞助支

27、出未经核定的准备金支出41、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。42、财务报表列报的基本要求：有商业实质（实际发生）以持续经营为基础除现金流量表按收付实现制外，其余均按权责发生制编制会计期间一致重要项目单独列报（指发生省略或错报对经济决策有影响）不得以净额列报列报当期报表时，至少提供一个上期可比较数据财务报表一般分表首和正表两部分至少编制年度财务报表43、财务报表的构成财务报表的构成资产负债表反应企业在某一特定日期财务状况；“资产-负债+所有者权益”静态等式为依据；账户式结构；利润表反映企业在一定会计期间的经营成果；“利润二收入-费用”

28、动态等式为依据；多步式结构；现金流量表反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表所有者权益变动表全面反映一定时期所有者权益变动情况财务报表附注对上述表中列示项目的文字描述或明细资料44、|资产负债表的作用：（资产二负债+所有者权益）反映资源总量及分布情况反映负债总额及其结构反映所有者权益的构成情况45、|利润表的作用：表明企业投入与产出之间的关系预测企业未来的盈利能力分析企业利润增减变化原因46、|现金流量表的作用：助于对企业整体财务状况作出客观评价评价企业的支付能力、偿债能力、周转能力预测企业未来的发展情况47、作为现金等价物的条件：期限短流动性强易于转换为已知金额的现金价值变

29、动风险小48、可作为现金等价物的有：三个月到期的国库券货币市场基金（如余额宝）可转换定期存单（不记名，可以互相转换，任何人到期可取出）银行本票及银行承兑汇票商业汇票（如白条）49、国券分两种：1年内的叫国库券1年以上的叫国债券50、经营活动产生的现金流量：（本质是经营买与卖，抓本质）收到的税费返还（交完税，国家返还的税归入经营活动）支付的各项税费与经营活动相关的51、投资活动产生的现金流量：（本质是投资，包括投资的支出与回收）处置固定资产、无形资产收回的现金净额处置子公司收到的现金净额与投资活动相关的52、筹资活动产生的现金流量：（本质是借钱，借钱再还回去本金、利息）吸收投资收到的现金分配股利

30、、利润或偿付利息支付的现金与筹资活动相关的53、财务报表分析方法：财务报表分析方法分类特点趋势分析法（也称水平分析法）定基指数法环比指数法通过对比两期或者连续数期财务报告中相同指标，确定其增减变化的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况，经营成果和现金流量变动趋势的分析方法。比率分析法构成比率效率比率相关比率通过计算各种比率来确定经济活动变动程度的分析方法；比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法；因素分析法连环替代法差额计算法依据分析指标与其驱动因素之间的关系，从数量上确定各因素对分析指标的影响、方向及程度的分析方法；54、偿债能力比率指标计算公式分析短期偿债能力比率流动利率流动资产/流动负债

31、等于2比较合理，太低可能出现财务风险，太高资产结构不合理速动比率速动资产/流动负债三1比较合理，说明企业具有偿债能力，低于1说明偿债能力不足长期偿债能力比率资产负债率总负债/总资产50%比较合适，越低债权人利益有保障；增加资产负债率可以通过财务杠杆提咼所有者获利能力，资产负债率过咼财务风险也就越大产权比率负债总额/股东权益每1元股东权益对应负债的金额权益乘数资产总额/股东权益每1元股东权益对应资产的金额资产负债总资产二长期资产+流动资产流动资产二存货+速动资产56、运营能力比率总资产周转率二主营业务收入/资产总额（分母取期初与期末的平均值）总资产周转率越高，反映企业销售能力越强。流动资产周转率

32、二主营业务收入/流动资产总额（分母取期初与期末的平均值）存货周转率=主营业务收入/存货总额（分母取期初与期末的平均值）应收票据及应收账款周转率=主营业务收入/应收票据及应收账款总额（同上）57、盈利能力比率营业净利率二净利润/营业收入净资产收益率二净利润/净资产（分母取期初与期末的平均值）总资产净利率=净利润/资产总额（分母取期初与期末的平均值）58、发展能力比率营业增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入总额资本积累率二本年度所有者权益增长额/年初所有者权益59、营运能力比率是用于衡量公司资产管理效率的指标。60、在分析企业盈利能力时，应当排除以下项目：证券买卖等非正常经营项目已经或将要停止

33、的营业项目重大事故或法律更改等特别项目会计准则或财务制度变更带来的累积影响等因素61、杜邦财务分析净资产收益率62、筹资主体：|企业筹资、|项目融资63、企业筹资（企业自有资金（留存收益、应收账款、闲置资产变卖）交付息税未使用或未分配专项基金（更新改造基金、职工福利基金）权益筹资外源筹资彳债务筹资.混合筹资64、项目融资（又叫无追索权融资方式）具有以下特点：以项目为主体有限追索贷款合理分配投资风险项目资产负债表之外的融资灵活的信用结构注：利用项目融资，项目本身必须有比较稳定的现金流量和较强的盈利能力如PPP项目就是典型的项目融资。65、筹资方式：短期筹资、长期筹资66、短期筹资特点：筹资速度快

34、筹资弹性好筹资成本较低筹资风险高67、短期筹资的方式：1）应付账款商业信用彳短期筹资方式丿2）应付票据3）预收账款I短期借款68、放弃现金折扣成本：（现金折扣属于财务费用）例：2/10、n/30；_为信用期30天产提前10天支付,给予2%的折扣公式：2%360”升少=36.73%98%30-10（2/10、n/30）放弃现金折扣成本为：36.73%69、应付票据：分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，支付期最长不超过6个月70、预收账款：卖方企业在交付货物之前向买方预先收取部分或全部货款。71、借款利息的支付方法：收款法：贷款到期时向银行支付利息的方法。贴现法：银行先从本金中扣除利息，贷款到期时企业

35、偿还全部本金的方法。加息法：贷款期内分期偿还本息，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的半数，却支付全额利息。*贴现法的实际利率二（年利率x预期贷款金额）/最终拿到手的贷款金额*按实际利率的高低排序：（加息法利率一般是收款法的双倍）加息法贴现法收款法72、加息法：73、长期筹资：1)长期借款筹资2)长期债券长期筹资长期负债筹资3)4)1)长期股权筹资i2)3)融资租赁可转换债券筹资优先股普通股认股权证74、融资租赁：由承租人列入资产负债表，计提折旧(实质大于形式)；出租人不得列入，也不能计提折旧。75、融资租赁的租金包括三大部分：租赁资产的成本租赁资产成本的利息租赁手续费(包括出租人向承租人赚取

36、的利润)76、优先股是公司的永久性资金，不必考虑偿还本金。股利标准是固定的。优先股的发行，不会改变普通股股东对公司的控制权。可以提高公司的举债能力。77、普通股公司的永久性资金。股利取决于公司当年的盈利水平和股利分配政策，因此没有固定的股利。可以增强公司的举债能力。可以扩大公司的影响力，提高公司的信誉和知名度。78、认股权证：是以股票或其他证券为标的物的一种长期买进期权。79、资金成本：指企业为筹措和使用资金而付出的代价，是资金使用者向资金所有者或中介机构支付的占用费和筹集费用。80、资金成本包括两部分：占用费和筹资费81、占用费：指企业占用资金而支付的费用，即利息。82、筹资费：资金筹集过程

37、中支付的各项费用，如印刷费、广告费、律师费等（筹措资金时一次性支付的，资金使用过程中不会再发生）83、资金成本率=资金占用费/筹资净额*个别资金成本：资金占用费二筹资总额X利率X（1-25%）（所得税部分的利息可以抵免）筹资净额=筹资总额-筹资费用=筹资总额x（1-筹资费率）资金成本率=利率x（1-25%）/（1-筹资费率）注：题目中有说明企业所得税为25%，则用上述含25%的公式；未提及企业所得税则资金成本率二利率/（1-筹资费率），另外筹资费率未说明则按0计。*综合资金成本：各自资金占比x各自对应的资金成本率之和。（加权法）通常选择综合资金成本最低的方案！84、资本结构：资本由长期债务资本

38、和权益资本构成（不包括短期负债）85、一般而言，以下企业负债水平低：（有钱）收益与现金流量波动大的企业负债水平低成长性好的企业负债水平低盈利能力强的企业负债水平低财务灵活性大的企业负债水平低86、资本结构决策的分析方法资金成本比较法：负债筹资成本永远要比股权筹资成本低，故债比股多要更好。（纯个人观点：一方面企业债务的利息允许从税前利润中扣除，从而可以减免企业所得税，减少资金成本；另一方面增加债务可以提高杠杆，增加获利度，即用别人的钱赚更多的钱）每股收益无差别点法：比较不同筹资方式能否给股东带来的更大的净收益，未考虑风险因素。87、资本结构优化：由于债务利息较低且可以抵减企业所得税，债务资金越多

39、，抵税作用越明显当债务资金比列超过一定限度时就，企业债务资金越多，面临的财务风险就越大88、现金是企业流动性最强的资产，具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票89、企业置存现金的用途：交易性需要预防性需要投机性需要90、企业现金管理的目标：在资产流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。91、现金管理方法：力争现金流量同步：使持有的交易性现金余额降低到最低水平，流入流出同步。使用现金浮游量：合理使用现金浮游量加速收款（早收）推迟应付票据及应付账款的支付期（晚付）92、最佳现金持有量二（机会成本+管理成本+短缺成本）min机会成本：现金作为企业的一项资金占用，是有代

40、价的，代价就是机会成本。短缺成本：因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受损失。管理成本：是一种固定成本，与现金持有量之间没有明显的比列关系。*机会成本、管理成本、短缺成本三项之和最小值，即为方案的最佳现金持有量。93、企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估其赖账的可能性。通过“5C”系统，即：（只能压字条）品质：客户的信誉能力：支付能力资本：财务实力条件：过去经济萧条时能否付清货款抵押：可作为抵押品的资产94、应收账款的收账：一般来讲，拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性越大。95、储备存货有关的成本订货成本（差旅费、电话费等）f取得成本*购置成本（存货本身

41、的价值）储备存货成本储存成本L缺货成本取得成本二订货成本+购置成本二订货固定成本+订货变动成本+购置成本储存成本二储存固定成本+储存变动成本缺货成本：因存货供应中断，而造成的损失，如停工损失、拖欠发货损失、丧失销售机会损失等等。*存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本备注：固定成本与存货量无关，变动成本与存货量成比例。96、财务部门的职责是决定进货时间和进货批量。（TQ）经济采购批量97、经济采购批量f2x每次订货的变动成本x年需采购总量单位储存成本*简化记忆：经济采购批量珥2x变动成本x年需量注：题目给的是不是变动成本，若不是则变动成本=总成本-固定成本98、存货管理的ABC分析法:A：

42、贵重物品，集中精力严格控制B：中等物品，合理重视C：一般物品，不耗费过多精力（如办公文具类）第三章：建设工程估价注：资金筹措费：在建设期内应计的利息和在建设期内为筹资发生的费用生产性项目：建设项目总投资二建设投资+铺底流动资金非生产性项目：建设项目总投资二建设投资铺底流动资金，一般按流动资金的30%计算。2、建筑安装工程费（按费用构成要素划分）：人材机管利规税1加班加点工资奖金（节约奖、劳动竞赛奖等）津贴、补贝占（咼温、咼寒、咼空施工津贴等）特殊情况下支付的工资（工伤、产假以及停工学习下支付的工资）计时工资或计件工资注：1）人工费：指与项目相关施工人员的人工费，不包括项目管理人员的，项目管理人

43、员的工资属于企业管理费范畴。2）津贴补贴：注意与降温费的区别，降温费针对所有员工，与项目无关。材料费愿够好运材料原价采购及保管费运输损耗费运杂费折旧费施工机械使用费彳施工机具使用费2（包括使用和租赁）这大人常安然睡仪器仪表使用费大修理费人工费经常修理费安拆费及场外运费燃料动力费企业管理费/劳动保护费：检验试验费V工会经费-管办拆故宫职工教育经费管理人员工资办公费差旅交通费固定资产使用费（管理与试验部门的固定资产）工具用具使用费劳动保险和职工福利费（退职金、降温费）对构件做破坏性试验属于研究试验费）但对有合格证明材料的，检验发现不合格则检验发生的费用归入检验试验费。保护施工财产保险费（施工管理用

44、的财产、车辆等保险费）交财务税财务费（各种担保费，如预付款担保、履约担保等）是玉帝税金（除了增值税、消费税，其余税归入企业管理费）城市维护建设税教育费附加地方教育附加其他利润（社会保险费：五险（注意与劳动保险费的区别，劳动保险费：退职金）住房公积金增值税（销项税）3、建筑安装工程费（按造价形成划分）：分措其规税分部分项工程费!（大型机械进出场及安拆费脚手架工程费特殊地区施工增加费工程定位复测费冬雨季施工增加费夜间施工增加费冬夜儿已安二次搬运费已完工程及设备保护费安全文明施工费注：“大脚特工”可计量，“冬夜儿已安”不可计量。I暂列金额：用于工程变更、索赔、现场签证等计日工：图纸以外的零星工程”1

45、）配合发包人进行专业发包总承包服务费”2）保管发包人自行采购的材料设备3）现场管理及竣工资料汇总整理规费：五险一金增值税3、安全文明施工费（环文安临）环境保护费文明施工费安全施工费临时设施费4、不可竞争费：规费增值税安全文明施工费5、最低日工资单价不得低于人保部门发布的最低工资标准的：普工1.3倍一般技工2倍高级技工3倍6、材料费材料单价二（材料原价+运杂费）x（1+运输损耗率）x（1+采购保管费率）工程设备单价=（设备原价+运杂费）x（1+采购保管费率）7、施工机械使用费机械台班单价=“这大人常安然睡”之和台班折旧费=机械预算价格X（1-残值率）/耐用总台班数耐用总台班数二折旧年限x年工作台

46、班台班大修理费=（一次大修理费x大修次数）/耐用总台班数8、计算基数1）定额人工费2）定额人工费+定额机械费（之和）1）定额人工费2）定额人工费+定额机械费规费计算基数：定额人工费增值税计算基数：税前工程造价（人材机管利规之和）9、税前工程造价=人材机管利规或分措其规之和工程造价二税前工程造价x（1+税率）增值税二税前工程造价x税率10、综合单价=人材机管利+一定范围内的风险费用11、措施项目费可计量的：措施项目费=（措施项目工程量X综合单价）不可计量的：1）安全文明施工费二计算基数X费率2）“冬夜儿已安”不可计量费二计算基数x费率12、不可计量措施项目费计算基数：定额基价定额人工费定额人工费

47、+定额机械费注：除安全文明施工费计算基数多了定额基价，其他所有不可计量措施项目费的计算基数均为：定额人工费或（定额人工费+定额机械费）13、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额注：当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，结转期限为5年。14、销项税额二销售额x税率15、下列进项税额准予从销项税额中抵扣：从销售方取得的增值税专用发票从海关取得的增值税专用缴款书上注明的增值税额（海关代缴）农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额境外完税凭证上注明的增值税额16、下列进项税额不得从销项税额中抵扣：简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集

48、体福利或者个人消费的购进货物（没有专票的都不能用来抵扣）非正常损失的购进货物及相关劳务或服务。（非正常损失的不予抵扣）释：集体福利购进的货物不能作为进项税抵扣，若可以，则公司完全可以为了避税，借着给集体福利避税就行了。（国家不吃亏原则）17、增值税的计税方法，包括：一般计税方法（9%）、简易计税方法（3%）注：2019版建筑业税率为10%，目前最新税率为9%18、设备购置费计算设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费设备原价：指国产标准设备、非标准设备的原价设备运杂费：服务费、手续费、保管费、包装费、运输费（副手管包运）国产标准设备原价即出厂价，在计算设备原价时，一般按带有备件的出厂价

49、计算。非标准设备原价通过各种估算法计算。19、进口设备交货方式内陆交货：出口国内陆的某个地点交货目的地交货：进口国的港口或内陆交货装运港船上交货：出口国的装运港船上交货注：交货前由卖方承担一切风险和费用,交货后由买房承担一切风险和费用。2费3税银行财务费手续费关税消费税20、装运港船上交货价格组成离岸价：货物刚离岸的价格到岸价：货物刚到岸的价格抵岸价：到岸价+2费3税注：2费3税：银行财务费+手续费+关税+消费税+增值税银行财务费=离岸价x费率（以离岸价作为计算基数）手续费及关税：都以到岸价作为计算基数增值税=（到岸价+关税+消费税）x费率到岸价=离岸价+国外运输费+国外运输保险费21、工程建

50、设其他费组成（由建设单位直接支付的）土地使用费与项目建设有关的费用与未来企业生产经营活动有关的费用22、与项目建设有关的费用（共11项，掌握前6项即可）建设管理费：1）建设单位管理费：工程费用X管理费率2）工程监理费可行性研究费：工程建设前发生的，方案技术经济论证，编制、评审可行性研究报告所需的费用。专项评价费：如环评费研究试验费：工程建设中发生的，验证设计参数。勘察设计费场地准备费和临时设施费：1）场地准备费：为使场地达到开工条件，建设单位组织进行场地平整发生的费用，不包括大型土石方工程。2）临时设施费：未列入工程费用的临时设施费，不包括已列入建安工程费用中施工单位的临时设施费。新建项目的场

51、地准备和临时设施费：根据实际工程量估算或按工程费用的比例计算。改扩建项目的场地准备和临时设施费：一般只计拆除清理费。（凡可回收材料的拆除工程采用以料抵工方式冲抵拆除清理费，即：净拆除清理费=拆除清理费-可回收部分的费用）23、与未来企业生产经营活动有关的费用：联合试运转费：对整个生产线或装置进行负荷联合试运转所发生的费用净支出。（支出-收入0的部分称作净支出，如收入支出则联合试运转费为0）支出：包括试运转所需的材料、燃料、机械使用费、各方面人员工资专家指导费等，以及必要的烘炉费。（简之：试运转过程中发生的人材机费用）收入：收入指的是试运转中产出的合格产品算作收入。生产准备费：为保证竣工交付使用

52、进行必要的生产准备所发生的费用。1）生产职工培训费2）生产单位人员提前进厂施工调试发生的工资福利等费用*新建项目按设计定员为基数计算，改扩建项目按新增设计定员为基数计算：生产准备费=设计定员x生产准备费指标（元/人）办公和生活家具购置费（牢记：是生活不是生产！）24、预备费计算基本预备费：主要指预先预留设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。基本预备费=（工程费用+工程建设其他费）X基本预备费费率价差预备费：指建设期内利率、汇率或价格等因素的变化而预留的可能增加的费用。价差预备费P=（l+f）m+.5+（tT）-1X（建安设工基X年占比）f:投资价格指数m:建设前期年限t:建设期第“t”年注

53、：建安设工基（建筑安装工程费+设备及工器具购置费+工程建设其他费+基本预备费）25、建设期利息计算:当年本金算一半，往年本利全计算。26、流动资金计算：扩大指标估算法分项详细估算法流动资金=流动资产-流动负债流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金流动负债=应付账款+预收账款27、施工定额以工序作为研究对象，企业为组织生产和加强管理在企业内部使用的一种定额，属于企业性质的定额。施工定额是施工企业进行施工组织、成本管理、经济核算和投标报价的重要依据。28、预算定额以分部分项工程为对象编制的定额，是以施工定额为基础综合扩大编制的，同时也是编制概算定额的基础。预算定额是编制施工图预算的主要依据，

54、是|社会性质的定额。29、概算定额以扩大的分部分项工程为对象编制的定额。30、概算指标以整个建筑物和构筑物为对象编制的定额，是设计单位编制设计概算或建设单位编制年度投资计划的依据。31、投资估算指标以独立的单项工程或完整的工程项目为对象编制的。32、工人工作时间分类图工人工作时间注：非施工本身造成的停工时间和偶然工作时间，虽然是损失时间，但编制定额时可以适当考虑。与工艺无关的中断时间，是由于劳动组织不合理引起的，不计入定额。不可避免的中断时间是由于施工工艺特点引起的工作中断所必需的时间，计入定额。施工本身造成的停工时间，是由于施工组织不善、材料供应不及时、工作面准备工作做得不好、工作地点组织不

55、良等情况引起的停工时间。33、计时测定的方法：测时法、写实记录法、工作日写实法34、人工定额的制定方法：技术测定法（测出）统计分析法（重复量大）比较类推法（同类型、量小、重复）经验估计法（一次性定额）做题思路：找关键词35、材料消耗定额指标的组成：主要材料辅助材料周转性材料零星材料36、材料损耗量的确定总消耗量=损耗量+净用量损耗率=损耗量/净用量37、周转性材料消耗一般与下列四个因素有关：第一次制造时的材料消耗（一次使用）每周转使用一次材料的损耗（第二次使用时需要补充）周转使用次数周转材料的最终回收及其回收折价38、定额中周转材料消耗量指标的表示，应当用一次使用量和摊销量两个指标表示。一次使

56、用量：供施工企业组织施工用摊销量：供施工企业成本核算或投标报价使用39、周转使用量=（一次使用量+总补损）/周转次数总补损=（周转次数-1）X次使用量X补损率40、施工机械时间定额：机械时间定额（台班）=1/台班产量机械台班产量定额=1/机械时间定额机械台班产量定额与机械时间定额互为倒数人工时间定额（工日）=小组成员总人数/台班产量人工时间定额（工日）=小组成员总人数X机械时间定额例：台班劳动定额表中0.466/4.29表示：上下相乘为小组人数41、机械工作时间分类图注：有根据地降低负荷下的工作时间：如，汽车运输重量轻而体积大的货物时，不能充分利用汽车的载重吨位因而不得不降低其计算负荷。不可避

57、免的无负荷工作时间：如，筑路机在工作区末端调头等。不可避免的中断工作时间：与工艺过程的特点有关如汽车装货卸货时的停车而中断的工作时间、还有机械的使用和保养而中断的工作时间、以及工人休息有关的中断时间。非施工本身造成的停工：如暴雨时压路机的停工。42、施工定额的作用：企业计划管理的依据组织和指挥施工生产的有效工具计算工人劳动报酬的依据有利于推广先进技术投标报价的依据编制施组的依据企业定额作用：确定工程施工成本的依据投标报价的依据编制施组的依据汇总：工程量清单报价用的是企业定额（施工定额）施工预算用的是施工定额施工图预算用的是预算定额设计概算用的是概算定额或概算指标施工定额包含着平均先进水平，所谓

58、平均先进水平是指多数通过努力可以达到，少数可以接近，个别可以超过。施工定额具有企业性质，反映着平均先进水平。预算定额、概算定额、概算指标等定额反应着社会平均水平，具有社会性质。43、人工消耗指标基本用工人工消耗指标彳辅助用工其他用工各项费用计算9单位工程概算书编制-单项工程综合概算书的编制一建设项目总概算的编制57、设计概算的编制方法概算定额法（初步设计达到一定深度）概算指标法（初步设计深度不够）类似工程预算法（有完工或类似工程）1预算单价法（有详细的设备清单时）扩大单价法（设备清单不完备）概算指标法（设备清单不完备且不能用）建筑工程安装工程预算单价法概算定额法（扩大单价法）扩大单价法概算指标

59、法概算单价法类似工程预算法一一一一一一注：概算指标法计算精度低，但由于编制速度快，因此对一般附属不重要的项目和投资小而简单的项目进行投资概算具有一定的实用价值。58、修正概算指标（加新减旧）修正概算指标二原概算指标+新价X量-旧价X量具体步骤：对人材机进行加新减旧根据相关费率的取值重新计算出新的单价59、概算指标法计算设备安装费：1）按占设备价值的百分比计算：设备安装费=设备原价x设备安装费率2）按每吨设备的安装费计算：设备安装费=设备总吨数x每吨设备安装费3）按套、件、台数计算4）按设备安装工程建筑面积计算60、单项工程综合概算文件组成：编制说明综合概算61、总概算的编制方法：以整个建设项目

60、为对象，确定项目从立项开始，到竣工交付使用整个过程的全部建设费用的文件。62、计算回收金额：指在整个基本建设过程中所获得的各种收入，如原有房屋拆除所回收的材料和旧设备等的变现收入，试车收入大于支出部分的价值等。总概算价值=总投资-回收金额总投资=建安设工基价资铺63、概算总投资超过原批准投资估算10%以上，应进一步审查超估算的原因。64、设计概算|审查方法：对比分析法（有文件有根据对比）查询核实法（无根据，针对设备）联合会审法（找专家）65、施工图预算的编制依据（磨合图案定价）项目管理模式、发包模式合同文件标准图集、施工图设计文件施工方案、施组预算定额工程所在地人材机市场价格66、施工图预算的