pwluby税-务会计分录大全

1、.：.；、| !_一个人总要走陌生的路，看陌生的风景，听陌生的歌，然后在某个不经意的瞬间，他会发现，本来费尽心机想要忘记的事情真的就这么忘记了. 为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，一致、规范涉税事项的会计处置，我们根据财政部颁发的和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地域经常发生的实践会计业务，编写了这套，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进展记账和核算。 i+ c& Z$ 8 W7 F3 f8 i9 c中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区# G% P, w8 i2 v* t2 y8 J会计科目 ) g9 x0 fk9 R! 5

2、U& bbbs.canetbbs.canet1 I* 6 e0 k! K- u0 Z+ q纳税人应按照的规定和有关地方税收涉税事项核算的需求，结合企业实践情况，设置以下会计科目： ( m. V+ e4 q* e- Ybbs.canet6 f3 L; K/ |2 N9 d) ) |科目编号 科目称号 1 w; ) j: C7 U2 x* qt中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。- r; - _; X8 8 S2 n4 r a2171 应交税金 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务

3、、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。% s& 1 X* : w+ K0 t+ q$ M* & o( F+ T( e) abbs.canet217103 应交营业税 ; Z2 ?& w. l0 F; N T1 abbs.canet中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。; p& M! z( S b$ l+ x217105 应交资源税 . C$ F* C& Y, 7 t7 W0 e* b: k4 6 T5 gu217106 应交企业所得税 0 x5 Y( M% p) u中国会计社区

4、,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4 O) R0 b# s9 R: H u% 217107 应交土地增值税 ( C1 Y4 F: l% 2 K& c( x中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. _8 r! D/ r- z( t# 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区217108 应交城市维护建立税 5 1 - W) Z9 n7 j9 w! N1 B2 j中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 L$ t( j( ( W中国会计社区217109 应交房产税 g/ O1 e& 中

5、国会计社区中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。# _/ S* d6 N- C) W/ h, / 6 qO8 o2171010 应交土地运用税 ( K) z# S( u* D7 Q; , R中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8 H9 |) Y. J6 E3 l. E中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。2171011 应交车船运用税 8 j& n9 _# S% m9 C m1 - Q8 c8 O. E

6、) C* L9 R( r/ T. s2171012 应交个人所得税 + p; K2 h9 F- g6 m1 D8 V% V中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区中国会计社区, x; m/ # A$ O n* p0 v$ K! 2176 其他应交款 bbs.canet6 p# n5 h5 V; I8 x t* a5 g% L/ w0 J2 K1 d% B0 U- P; b: W217601 应交教育费附加 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。% U+ x- q) 1 e& u+ y# O5 a

7、. + h- 2 f# _9 g0 J( O9 - i: z C217602 应交文化事业建立基金 5 O* H( w: v; u0 j0 x% q中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区/ a; j0 R/ g; V% f, b中国会计社区217603 应交堤围防护费 bbs.canet8 h3 b+ l6 j/ U; K6 YY中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。* H7 R: T$ v: N& + v5402 主营业务税金及附加 3 O L m( p- X! O/ E, I/ f5 S4

8、 c h5701 所得税个人所得税 ; Q s- K2 S* o2 Z; P, bbbs.canet# E% l- Y; F7 g: R1 ) X3 Y& Q 纳税人涉税事项的会计处置主要有以下内容： bbs.canet$ S7 m; . z0 ja9 abbs.canet5 J) q B) b- y: P5 x一、主营业务收入的税务会计处置 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 _4 C- w8 A* f( f9 U9 C2 7 A! t- U5 O二、非主营业务收入或非经常性的运营收入的税务会计处置 ) Q: j! z) X5 x9 1 Lbbs.canet4 v. _. b

9、4 u& 三、企业所得税税务会计处置 ) A, _: G; j; u2 kbbs.canet4 N( O: f6 _ y, I2 F四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处置 4 g, U2 I; r/ bbbs.canet1 n( G( O7 d4 s; U, , A S中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。五、代扣代缴税款的税务会计处置 F3 q$ k s+ X# I2 B中国会计社区2 X5 Z2 u1 R/ M中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区六、其他地方税的税务会计处置 %

10、R1 X& N j0 I# 0 X7 R& M2 V. 4 M5 f0 q, P1 l中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区七、屠宰税的税务会计处置 , 8 E1 dN5 D# t中国会计社区8 D: b$ f+ D7 c: s% C* S. z! Abbs.canet八、其他税务会计处置问题 bbs.canet. f I& p) g# ; jA( U O! g1 |, b F Y( h3 1 bbs.canet 0 V7 | R: s0 B中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。( $ ! 0

11、 j+ q一、 主营业务收入的税务会计处置 中国会计社区* Q9 R3 e$ - p7 y0 v中国会计社区6 C# 8 W* y. Y, A6 z2 g% y主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通讯、文化体育、文娱、旅游、饮食、效力等行业为本企业主要运营工程的业务，以及以开采、消费、运营资源税应税产品为主要运营工程的业务。 bbs.canet: s* g4 J- r# t* ) pp中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。. w5 _* l- F+ & l0 r/ T1

12、 e4 q/ t: O主营业务税金及附加，是指企业在获得上述主营业务收入时应交纳的营业税、资源税、城市维护建立税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建立基金等。 6 X9 f3 Q+ a3 / _7 SD1 n. ?; V/ l5 u0 q e& Z2 k5 c中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区企业兼营上述业务，会计处置是单独核算兼营业务收入和本钱的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进展税务会计处置。不能单独核算兼营业务收入和本钱的，其发生的收入、本钱和有关税费按其他业务收入和支出进展税务会计处置。 0 J. a- T( O$ Q% k2 _8 3 f5 l

13、0 F+ A4 n3 t0 u8 B增值税纳税人交纳的城市维护建立税、教育费附加按主营业务税金及附加进展税务会计处置。 . , v S3 d3 r+ Q1 n! |: S/ R. T, F W中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。企业以预收帐款、分期收款方式销售商品产品、销售不动产、转让土地运用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。 v& V2 p1 k% w, q8 e5 T0 ( c2 K4 d. J; I: o O0 k$ P一获得或确认实现主营业

14、务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 % b0 + z J2 j, e y2 v! X中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1 P) B! o9 N. a/ m# U: E! U二交纳税金和附加时，编制会计分录 & u4 a# f. 8 , z3 B8 B, # Q0 u三资源税纳税人在采购、消费、销售环节的税务会计处置 % _3 F1 X9 U: o# u% ! y中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区, HS# b; v5 p0 Q%

15、6 Qbbs.canet四主营房地产业务企业土地增值税的会计处置 0 p! l7 d% r8 m# ( t) i J* S+ |中国会计社区$ j* y8 di! c! p8 ! X一获得或确认实现主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 - b1 o* j% Y* / U3 k1 O/ R) j, I5 F! p借：主营业务税金及附加 % m l6 ?) M T% C% lbbs.canet& ; C: X0 k, n( r贷：应交税金-应交营业税 9 r: F; d) L2 M3 e中国会计社区& ! ba: ) S( n3 ?0 Obbs.canet-应交土地增值税 中国会计社区是

16、国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。0 f T/ p$ q2 ) G1 Q S & ! ?N-应交城市维护建立税 ! ; S; G% H) o- p5 X9 W Z B4 8 / T3 F; XV% v中国会计社区贷：其他应交款-应交教育费附加 中国会计社区4 n# N( W* h y9 h中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区% h. Y# e- + T8 z+ l7 w P3 J-应交文化事业建立基金 中国会计社区: 0 W2 B7 r- + B! Mbbs.canet! v$ E6 E* t Y%

17、二交纳税金和附加时，编制会计分录 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。$ i) j) 6 A! ) e, E+ I+ A# h2 O I中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：应交税金-应交营业税 4 . R. E2 q$ ?8 6 T7 z- p# L- S1 w. j% |中国会计社区-应交资源税 , a. D$ S. A8 r: b7 k中国会计社区6 c, M. 9 R3 AY/ f* _6 S-应交土地增值税 4 QJ/ ! # P/ M; D# Q$ 5 中国会计社区是国内最知

18、名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。# ; A. V* D. * A, b( G4 B# J-应交城市维护建立税 中国会计社区7 z/ I8 S; oL# U8 g5 M n中国会计社区; _2 P S- q+ S$ l7 q2 e借：其他应交款-应交教育费附加 6 W/ q8 m. 5 / b* Ybbs.canet中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区/ q$ J, g2 I/ 6 u* G/ x-应交文化事业建立基金 8 z- 5 f# Y# t s中国会计社区bbs.canet& O8 P* H# bK3

19、 1 s贷：银行存款 4 C3 D2 + D n7 e中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。( T, c2 l% L. e% 7 R三资源税纳税人在采购、消费、销售环节的税务会计处置： 1 i& nd, B# B# 8 f7 F5 X中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8 F: o% 3 I7 Y0 W# - q0 O* a1收买未税矿产品时，编制会计分录 中国会计社区* ; y/ d3 L0 i) z. ; x2 L3 N; b5 A9 X借：资料采购 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会

20、计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。$ 5 W* R8 a+ J* 0 h7 l, w+ X, g# r( c0 H6 E$ 2 _# I! b贷：应交税金-应交资源税 中国会计社区0 Y& 0 r+ q4 U7 V8 9 l: t* E: f+ H+ W, i0 G6 i6 K2自产自用应征资源税产品，在移送运用时，编制会计分录 - w# s/ D& & t中国会计社区7 U+ ?1 v& b$ S1 8 x M( v中国会计社区借：消费本钱、制造费用等科目 , G2 H) I; $ Q8 b& O5 X2 Q! F: d/ lT N+

21、 r7 ( dbbs.canet贷：应交税金-应交资源税 ) i8 H9 P . I$ h! m# x/ B. X$ Q) 中国会计社区3获得销售应征资源税产品的收入时，编制会计分录 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 O T7 T& z- a& G中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区H7 A4 Q+ 2 o$ p% A借：产品销售税金及附加 7 i B, T& y, S* ?1 w( i中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。3 N$ i( q, N& 1 G中国会计社区是国

22、内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：应交税金-应交资源税 u4 f2 X U$ v / J M中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区bbs.canetc- z5 P5 B1 p) X4交纳税款时，编制会计分录 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区7 p8 u) Y6 S 2 z( u8 Y& F: E4 W# w+ 4 s6 N% t0 b借：应交税金-应交资源税 r p& K6 7 G) U/ F& 0 s0 Jbbs.canet/ I0 * n5 p1 c6 G i9 L% Y贷：银行

23、存款 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区) 5 v: q7 M4 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区* h3 n) p: W4 . X四主营房地产业务企业土地增值税的会计处置 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。5 w4 C+ p% U+ L* y5 a- 6 d/ r3 5 r4 r2 E6 V2 v. B+ f4 O税法规定，对主营房地产业务的企业，在房地产工程开发中，已发生的不动产销售收入和收到房地产的预收帐款时，按规定预征土地增值税，工程完全开发完成后再进展清算。

24、规范住宅预征率为1%，别墅和奢华住宅预征率为3%。 中国会计社区/ # Q. et中国会计社区. p+ ) M5 D$ # I7 K1发生销售不动产和收到预收帐款时，按预征率计算出应缴土地增值税时，编制会计分录 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。9 q H7 F% j% C$ T9 q F% e* U2 i. N, F r) 7 - v* I- z借：主营业务税金及附加 ! R; 5 V# c! * n m4 H3 s, p9 d- E中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审

25、计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：应交税金-应交土地增值税 0 I3 i8 |3 T. T! m. U; % u中国会计社区中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区# k + ; z+ 8 A: Q预缴税款时，编制会计分录 bbs.canet e/ l: J xB: i5 Ibbs.canet6 z) E0 , 5 M( v0 a( k, ?借：应交税金-应交土地增值税 d j* ?; T$ j9 D7 Y5 z : x5 k+ : Q贷：银行存款 , t/ Y3 5 n1 D9 H+ U& R中国会计社区5 k! % E s+ r# s) O2工程开

26、工结算，按土地增值税的规定计算出实践应交纳的土地增值税时，对比已预提的土地增值税，并进展调整。 bbs.canet6 x* j, y0 U2 Z$ D Q* d6 ( u1 G中国会计社区1预提数大于实践数时，编制会计分录 1 j. p3 I E( x% f+ , ?, abbs.canetbbs.canet4 Y8 n9 H) g/ s7 b: 借：主营业务税金及附加红字，差额 bbs.canet; t+ y$ 5 V0 E) M + d2 d P# z3 E$ x% V7 r) J- d1 ?贷：应交税金-应交土地增值税红字，差额 & y6 y2 ef1 aU7 J, 2 p) t8 c反

27、之，编制会计分录 2 W1 z1 j6 V% L8 D( F# u5 I, E中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区* 4 F- D6 g* q* B Y借：主营业务税金及附加蓝字，差额 中国会计社区+ D; G1 L w4 e2 E: 中国会计社区- 3 Q. c$ v+ O H/ e2 H0 J& H6 r 1 h贷：应交税金-应交土地增值税蓝字，差额 g) M/ 4 e; f% m9 |- G4 - g中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。: m: F) n: R: Q8 n5 X A中

28、国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区调整后的贷方发生额与借方发生额对比的差额，作为办理退补税款的根据。 4 nB( W) j- E, p U! 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. a/ l( w( g! |6 z, F2 r2交纳税款时，编制会计分录 中国会计社区/ t% H& _( M) B9 a3 E9 py& q R2 v$ O* l借：应交税金-应交土地增值税 / X4 G, Z; t, v2 bbbs.canet! f& p1 Y/ m9 n$ z1 u9 G贷：银行存款 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4 a) z. d$ W( A

29、i, o; Q3 / U# _% k7 f中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3税务机关退还税款时，编制会计分录 0 _% d R. & vbbs.canet9 f: l0 x( , w% D) |中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：银行存款 6 Z8 D+ r. f! ?7 X+ * g中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区bbs.canet W- 1 K- h# k% j1 D% u3 i贷：应交税金-应交土地增值税 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区* : ?6 _* ; l7 J5 U4 F+ s! 7 ) V/ a. n)

30、|v) A4 H / B P+ - B& z中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8 0 e7 G( cj: g; p. 二、非主营业务收入或非经常性的运营收入的税务会计处置 中国会计社区1 ) O% r B2 Y+ q) P) q c3 a: _( d5 i2 2 iM$ _( P. 9 _* t8 + V中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区一企业转让无形资产、土地运用权、获得租赁收入，记入其他业务收入科目核算，其发生的本钱费用，以及计算提取的营业税等税费记入其他业务支出科目核算。 ; z+ R i0 j7 W+ ) 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社

31、区中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 I. b0 q5 W7 c1获得其他业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 # H+ S/ b/ N/ x! b. b/ C. F中国会计社区bbs.canet- St/ L* W% n借：其他业务支出 ) s) 8 ) f4 W: h6 X3 k& t中国会计社区中国会计社区 a, u8 R2 n( i Q8 H3 i# y贷：应交税金-应交营业税 bbs.canet+ h* q- t. x% 8 n; U5 l$ mh. o; E$ / h/ ?9 , O

32、2 Mbbs.canet-应交土地增值税 中国会计社区8 # i1 M& ?+ e8 j5 P |3 g v?9 t) d k0 b中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。-应交城市维护建立税 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。* b5 t9 ?, s0 Ol1 R! 3 2 d: H: Q/ x% g中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷：其他应交款-应交教育费附加 4 z, E, 9 A) l-

33、F4 B; j中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。: u7 ? y- L: D- p4 Jf1 n中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2交纳税金和附加时，编制会计分录 ) 3 z7 j R- ! a+ n, E2 Y9 tu6 O* R4 q6 j; K8 ne借：应交税金-应交营业税 4 d) e4 o8 H( c0 : S+ G7 e0 X) |-应交土地增值税 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话

34、题。( c P) B9 ?& K中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9 q+ r+ ?/ % a d/ k-应交城市维护建立税 ! k7 D F T) S( p0 ( o( T9 z: h6 A+ u0 t2 X中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：其他应交款-应交教育费附加 0 H8 t( B( rr0 a5 d* r. P中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区5 E. I% . 4 L5 d. 0 _中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：银行存款 & e3

35、 u4 a: t) e9 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。1 J5 x. p2 A, W8 Z+ b: u5 N; a/ S0 w二销售不动产的会计处置 # N5 z7 ; M2 & 0 - z中国会计社区& H% P |: T4 q( J v7 i除房地产开发企业以外的其他纳税人，销售不动产属于非主营业务收入，经过固定资产清理科目核算销售不动产应交纳的营业税等税费。 1 w: s- K1 RA( - 0 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职

36、称考试、注册会计师考试等行业话题。! N f* 7 i: p1 S% O) j+ y1获得销售不动产属收入时，编制会计分录 中国会计社区; x. b2 C- z5 N! j/ Ub- 4 c# mi Mbbs.canet借：固定资产清理 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 B* |4 G) W# e/ J4 c4 D4 b G. O7 W8 O# W D$ r中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷：应交税金-应交营业税 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区S4 J# g- y- 2 m c3 I8 p# U& H4 F* s0 Z5 d# G中国会计

37、社区-应交土地增值税 bbs.canet8 C) gP7 c8 Y1 : N6 h5 L+ E$ Q9 5 nbbs.canet-应交城市维护建立税 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。; n) w. L+ P. u1 ( J1 1 , w# # |: e4 p中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷：其他应交款-应交教育费附加 6 N. P1 o8 r7 A+ M中国会计社区 z$ x: |( d# L4 i# e3 ibbs.canet2交纳税金和附加时，编制会计分录 - N& | E$

38、 S! j6 M6 Zg1 ( o/ p4 a. + ) t中国会计社区借：应交税金-应交营业税 + l. q7 Z5 S7 |! E3 0 kbbs.canetbbs.canet4 r9 h6 a7 P6 r& -应交土地增值税 : Q; C8 9 q$ H+ h! u2 L$ G, E/ ?- K: q) q, l& b% D: bbs.canet-应交城市维护建立税 7 v, y) b$ j: X- I% s& N9 Q/ A x3 K中国会计社区借：其他应交款-应交教育费附加 9 T( U 1 U2 P: 8 - K7 z, I/ r( d5 ) g中国会计社区是国内最知名、最火爆的会

39、计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：银行存款 中国会计社区- Y0 W4 u U, + a( O2 X j/ V# ( y) e& s1 s, x+ CQ中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 9 p# k- l% d- L% h5 D中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区bbs.canet$ T* C- / F7 k! I7 X三、企业所得税税务会计处置 中国会计社区* : R# l+ N) H+ e C2 v# C) n6 Y)

40、a. Y中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区一根据的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月季预缴、年终汇算清缴所得税的会计处置如下 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3 2 I* z S( r l* O& U cr* b中国会计社区二企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的税务会计处置 _8 P+ ! I$ f* c. oN. x9 H- T! v1 r2 - g0 1 e中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。三上述会计处置完成后，将所得税借方余额结转

41、本年利润时，编制会计分录 d% J1 g! l7 F5 Y7 x R) Dbbs.canet) b. v3 J/ V. J6 d5 x四所得税减免的会计处置 $ U, q- d# L9 & B: c- H! B# V8 S0 N) Z. O- 4 F+ + 9 2 g% 3 g( f M2 t中国会计社区五对以前年度损益调整事项的会计处置 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区r# L( + pU& g8 mbbs.canet: V4 b9 r. d9 n6 J六企业清算的所得税的会计处置 ; q) X+ o* d0 n5 s* R# E5 E7 , u7 V中国会计社区是国内最知

42、名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。七采用应付税款法进展纳税调整的会计处置 1 0 n0 J) J( S8 g中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区+ M8 k1 g# 8 P7 U9 D八采用纳税影响会计法进展纳税调整的会计处置 中国会计社区 Z# q8 k* f* V( 5 , O3 z, a0 m* N, G% _: c8 I一根据的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月季预缴、年终汇算清缴所得税的会计处置如下： % X7 R+ t4 d! o7 d! ?# q$ - e中国会计社区6 b0 Sb:

43、 n. Z7 I中国会计社区1按月或按季计算应预缴所得税额和交纳所得税时，编制会计分录 % s0 o7 T r. s6 Y C9 V中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。. n4 i/ T: g- O& C- o: Q4 s借：所得税 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区0 x$ D3 x0 J- E0 f+ U( m8 0 G1 ?1 Z7 a8 X2 Nbbs.canet贷：应交税金-应交企业所得税 ( t4 . T5 r4 w4 O2 bbs.canet0 0 _. 1 B+ 借：应交

44、税金-应交企业所得税 中国会计社区+ 5 h/ A/ G, F1 * W中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区# * a) T& S# Z/ # E) P贷：银行存款 bbs.canet3 E2 k& z; D; k* r, z! N t( _- x) _. q/ kbbs.canet2年终按自报应纳税所得额进展年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录 * |# _2 o3 m7 J; N. O! z2 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区$ ) x# L, g借：所得税 中国

45、会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区) y& Y% a. e- l8 X2 O2 o: k$ ?6 T5 p |$ P6 n贷：应交税金-应交企业所得税 % S0 s2 T3 dz+ a( E2 z4 X( R b; # n: q2 t( V; E, I9 + l中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核同意，准予在应交纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提补助社会性支出时，编制会计分录 bbs.canet& f0 W; B( z t# t ( 3 e6 o g5 y借：应交税金-应交企业所得税 & _- P, k/ H |4 V

46、$ c U# 2 k, C6 E/ _中国会计社区贷：其他应交款-补助社会性支出 ) S( m7 V; D3 7 x7 C7 I中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。9 C1 F+ a# U; * _$ z. t非乡镇企业不需求作该项会计处置。 ) N) k) Z, V: D0 Z, w f1 L2 M! G9 - u) s+ _1 d6 l# u4交纳年终汇算清应缴税款时，编制会计分录 7 S- _; : J+ 4 S( d- vbbs.canet% D% % Kt! U; E中国会计社区,会计,注册会

47、计师,会计论坛,会计社区借：应交税金-应交企业所得税 : V* V |3 % 2 B+ l* D O+ Z2 F& / A4 E; x7 P% m贷：银行存款 中国会计社区2 d; b7 0 - K& d* a8 A4 O8 _3 |& w% x% v5年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区- R, q; G a. e+ D9 J( p+ G+ u* U% rB( T, Y0 d借：其他应收款-应收多缴所得税款 9 M; : - Q4 Q: F中国会计社区,会计,注册会计师,

48、会计论坛,会计社区中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。& / z7 # c0 n: c贷：所得税 9 W; A& l. Hb9 h5 q9 M中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。. # ( c3 r4 D) h经税务机关审核同意退还多缴税款时，编制会计分录 bbs.canet/ Q9 M* T/ O- b7 W; L; u$ K/ x+ B( O- C, D借：银

49、行存款 3 p* h) W1 t( U2 i! y# K中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 j/ u7 i0 r* S# u* i贷：其他应收款-应收多缴所得税款 & ( |; D+ v+ M- x6 Ubbs.canet4 v& Z& W) v5 P. G对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录 bbs.canet V2 o- V. V& ( Gbbs.canet# c+ v, T; V( k r借：所得税 bbs.

50、canetw- Y( A7 ) w( L1 m. $ X. z8 T$ Q e: L: k N中国会计社区贷：其他应收款-应收多缴所得税款 4 S$ w* _) Q! x% 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区q+ h) Y9 n, a& v. Obbs.canet二企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的税务会计处置。 bbs.canet/ H; s! z2 ; X* H5 Z) M1 f( n8 R r. 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。按照税法规定，企业对外投资收

51、益和从联营企业分回税后利润，如投资方企业所得税税率高于被投资企业或联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。其会计处置如下： ! ( B% k7 a! X0 w5 l. . P1 $ a9 J8 w6 |: I, 2 v! X1根据企业所得税有关政策规定，在确认投资收益或应分得联营企业税后利润后，计算出投资收益或联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税额并交纳时，编制会计分录 bbs.canet1 S# p* H3 W; t# CC) u0 6 3 g5 z! A+ k( w中国会计社区借：所得税 - L/ uA4 I! U2 T: # O中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论

52、坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。3 g. i% ) n& U- O* Y贷：应交税金-应交企业所得税 bbs.canet( q|( f3 S! za6 U/ u& H7 : d2 w借：应交税金-应交企业所得税 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。6 o& I6 z* D4 J1 C W中国会计社区4 1 I1 f. TM, t2 Z0 w- _- Y贷：银行存款 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考

53、试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。# j* T5 h( Z5 T) 3 / Rbbs.canet+ # _- f2 D5 o0 s/ K& J三上述会计处置完成后，将所得税借方余额结转本年利润时，编制会计分录 bbs.canet% v+ j4 r+ Y M d# W5 Z# K; c( h借：本年利润 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。- 5 _* b ct9 j- & |中国会计社区3 O gm% , Z6 H) J+ r& I贷：所得税 / w& 1 N B! Y: Dr4 y: t1

54、L% R6 % g5 R5 a. k+ P* e所得税科目年终无余额。 bbs.canet* l3 j0 y# u T p5 A4 W6 I. L6 Q) e四所得税减免的会计处置 # q# P; H3 M7 z$ b6 m1 W, , |7 y中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。/ 9 u/ Q G; |$ J4 X7 A中国会计社区企业所得税的减免分为法定减免和政策性减免。法定减免是根据税法规定公布的减免政策，不需办理审批手续，纳税人就可以直接享用政策优惠，其免税所得不需求计算应纳税款，直接结转本年

55、利润，不作税务会计处置。政策性减免是根据税法规定，由符合减免所得税条件的纳税人提出恳求，经税务机关按规定的程序审批后才可以享用减免税的优惠政策。政策性减免的税款，实行先征后退的原那么。在计缴所得税时，按上述有关会计处置编制会计分录，接到税务机关减免税的批复后，恳求办理退税，收到退税款时，编制会计分录 3 b/ ( Z. 2 N* z, h& |( r+ t+ v中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 b8 OL9 e; 7 j3 h1 r借：银行存款 中国会计社区; u1 v* j# x7 Z- 3 p7

56、 E0 r* x 9 S) o4 v; q$ y1 C贷：应交税金-应交企业所得税 中国会计社区1 + R; p w8 t, b, K9 c; _2 6 M7 d8 P- f将退还的所得税款转入资本公积： 0 P% u j1 Z+ j8 R. X9 w/ p借：应交税金-应交企业所得税 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 F1 N& p- B( w0 _$ 9 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。# Y6 ?: D) je贷：资本公积 * 4 k# T* 7 S; Z0 a8 Zbbs.

57、canet中国会计社区 x3 e: H: h( e8 W4 t: m* G(五)对以前年度损益调整事项的会计处置： / G9 i$ e! W0 W, Gc5 u) 0 a3 V8 C5 b中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区假设上年度年终结帐后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应经过损益科目以前年度损益调整进展会计处置。 中国会计社区5 0 Z3 L6 j% x9 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。% |1 Y5 o( 8 n% Q4 v; o( M1 R以前年度损益调整科目的借方发生

58、额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除工程，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。 3 X3 w b8 0 9 . % Y) B5 k中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。, o9 Y. J! ( 3 v$ c! 1 企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录 / # y! U h; r1 9 E% 1

59、 M( f中国会计社区7 Y! A0 . p8 V8 # I- e7 M借：利润分配-未分配利润 bbs.canet$ r8 d2 4 / w c- K2 R4 K4 R P/ W5 W# X8 y! G# j/ z6 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：以前年度损益调整 9 v5 z5 u, N6 A9 6 d中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区V! k+ t% - i Y2本年未进展结帐时，编制会计分录 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业

60、资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。6 n! S* m+ X& X% G6 W3 v; : R( S0 X e0 U1 Z8 x0 Y& U中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：以前年度损益调整 /贷：本年利润 1 ! I1 f( j+ I, E2 G; P中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资历考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。& . z+ q+ u& f S5 V8 六企业清算的所得税的会计处置： & s2 n$ N/ U 8 |9 $ ) QV) x& b; C b* f清算是指由于企业破产、解散或者被撤