企业会计内部控制管理

1、企业会计内部控制管理 1会计内控管理理论意义近年来，企业财务管理改革对内部控制建立步伐的加快具有一定的必然性，对内部管理程度也提出了更高的要求。在市场竞争白热化的当下，常规的经营活动已经难以满足市场经济开展的要求，必须努力进步内部控制的质量与效率，确保经营活动的科学性，加大内部监视力度，才能实如今竞争中占据优势地位。会计内控管理不仅有助于强化企业内部管理，还有助于实现自我约束和自我管理，保障经营业务的顺利开展；同时，亦有助于进步企业会计信息质量，有效躲避会计信息失真的问题，确保会计信息的准确性和完好性。此外，还能在一定程度上促进企业精神与文化建立，杜绝涉贪;等利用企业财务破绽所从事的违法行为的

2、发生，从根本上打击、杜绝损害企业利益的种种行为的出现。2企业会计内控管理工作现状2.1人力资源管理不当，致会计人员素质偏低就目前情况来看，部分企业将目光集中于扩大市场份额方面，而无视了会计内控管理工作的重要性，无形中放大了业务开展过程中需面临的风险指数。比方，在人员招聘过程中，人事部门并没有充分考核应聘人员的业务素质以及思想道德素质，继而影响了会计工作的连续、顺利进展；又或是并未对会计从业人员定期展开教育培训，培训方式落后，仍在沿用师傅带徒弟;的培训方法，而受制于部分师傅;自身专业素质不强，导致培训效率相对较低；此外，还有部分会计从业人员对本职工作缺乏责任心，业务技能不高且学习才能较差，导致部

3、分人员为饱私囊而利用职务便利以权谋私，给企业造成较大经济损失。企业的会计内部控制管理工作是一项复杂的系统工程，该工程的顺利施工;与开工;需要全体工作人员的努力与配合。但就当前情况来看，不少企业对于会计内部控制管理工作意识较为淡薄，且专业技能程度偏低，从而难以正常推进各项工作的开展。同时，部分管理层也并没有真正认识到会计内部控制管理的作用所在，往往将内控工作归类于根本操作标准类，无视了内部会计控制管理工作的重要性，相关人员总是根据指导的意图来把握开展的主方向，时而扩大业务开展，无视内控风险；时而加大风险控制，影响业务开展，两者并没有实现协调平衡开展，由此造成各种标准的缺失而给企业埋下众多平安隐患

4、。随着科学技术的不断进步、现代信息技术的不断涌现，原有的、老式的会计内部控制管理制度已经不合适当前社会开展的需要，也不符合企业业务开展的详细要求，例如会计电算化这类利用信息设备和科学技术的财务管理方式都已逐渐普及开来。然而与西方兴隆国家相比，我国会计内部控制管理制度起步与开展较晚，内控管理工作还有待进一步进步。详细的说，一是会计内控管理制度并没有形成体系，带有一定的片面性，也没有对内部操作的流程及评价标准等进展详细化说明，不仅不利于相关从业人员充分认识工作的重要性，也使相关部门难以对内部控制管理制度的实际情况作出合理而正确的评价，有碍各部门间的合作，严重影响工作效率的同时也削弱了会计内部控制管

5、理效能的发挥。除此之外，还有部分企业过于重视业务开展，而无视了制度建立的意义及重要性，导致会计内部控制制度的建立和开展相对落后；或是经常出台各种标准或者制度，但各制度内容并不合理亦不协调，无法形成制度体系。需要明确的是，会计内部控制管理工作是一个动态开展的过程，需要贯穿于业务开展的各个环节，内容陈腐的会计内控管理制度已明显不适应当前社会开展的实际需要。由于内控管理制度理论性过强，会计人员多数只知道有规章制度，却不知道应该如何去实行、如何去操作，所以实际操作性并不高。同时，部分会计人员在工作时主观随意性较大，缺乏对制度的深化理解，经常在出现一些问题或者错误时不按照制度解决，大都凭经历敷衍了事，因

6、此制度的执行也不彻底。就整体情况来看，企业在实际运营过程中多数没有严格遵循相关的内控制度，也没有贯彻执行相关法律法规的根本要求，导致各种违法、违规现象时有发生。比方，会计人员违规操作现象频繁出现。部分企业人事部因没有准确地定员定岗，使得部分人员身兼数职，不利于形成标准的岗位制衡机制，等等。3完善企业会计内控管理体系的详细措施进步全体会计从业人员的专业素质和思想道德素质，是完善会计内控管理制度的必然要求。会计人员要树立以人为本的工作理念，加强队伍建立，进步工作责任感。同时，还要建立健全鼓励机制，对工作表现优异的人员给予一定的奖励，并将其与根本福利制度挂钩。比方，在招聘过程中要严格遵循能者上;的原

7、那么，择优录取具备较高人格魅力、组织才能强，且精通会计业务的应聘人员。当然，也要考察每个工作人员的思想道德素质的上下；在选择人员录用之后，要适当设定实习期，考察工作人员的表现，并进展适当的调岗，采用多种形式的教育培训手段，加强岗位培训和业务学习，全面进步工作人员的素质。制度是行为的保障。建立一套完好的会计内控管理制度，有利于及时发现业务操作过程中存在的问题，帮助企业化解各种潜在的风险。首先，内控管理制度要立足于国家会计制度及相关法律的根底之上，必须充分考虑本单位开展的实际情况，对现行各项管理制度的内容、效果等进展分析和梳理，并进展及时的修改和补充。针对原规定不明确的地方，要进一步展开研究，形成

8、一个全面性、系统性以及较强操作性的内控管理制度体系，保证内控工作有章可循、有据可依;。其次，要着眼于现行管理制度的薄弱环节，促进制度建立与企业业务开展的平衡开展，不断完善会计业务开展过程中的风险识别和风险控制制度，做好管理制度应用的经历总结，在应用信息网络技术进展内控管理工作时，还要注意约束制度的执行，确保各项技术得以用之有道;。制度只有被利用，才能充分发挥作用。这就要求制定的制度具有一定的可行性。所以，企业会计内控管理工作必须严格遵循规章制度进展业务操作，还要在业务理论过程中，不断更新和完善相应的制度。如何加大执行力度，详细可从以下几个方面入手。第一，加强各个环节的程序控制工作，确保企业会计

9、工作的标准操作。贯彻执行各项会计管理规章制度和操作章程，加强日常工作审查，杜绝各种违规行为的发生。第二，加强对会计工作重点岗位和工作环节的控制管理工作。条件成熟的企业可实行岗位轮换制度，每隔一定时间就对各种工作进展轮流换班，使得内控管理工作可以长期处于被检查和被监视的状态之下，各种会计风险也很容易被识别出来。第三，强化业务办理过程中的各种平安保障机制。比方，在财务核算方面，必须将现金与有价单证分开，工作内容由不同的人分别完成；款项的支付与账簿的记载工作必须根据有效且真实的凭证，且经专人审核，等等。第四，落实会计岗位工作责任制度，将各个环节进展细分，将工作落实到个人。一旦出现问题，便可顺藤摸瓜;

10、直接追究详细人员责任。由于各种主客观因素的影响，企业会计内部控制管理工作过程中难免会出现各类问题。建立健全的会计监视检查机制，可以有效应对风险和防范风险，维护企业的良好开展秩序。首先，加强监视队伍建立，选聘优秀的稽核人员。为确保稽核人员能充分胜任自己所从事的工作，应选择熟悉金融行业标准和法律规定，且从业多年的人员；同时，对在岗的稽核人员，还要定期开展教育和培训工作，不断进步其思想道德素质和专业技能，以便其更积极、更认真地对待自己的本职工作。其次，积极运用先进信息技术手段，进步稽查工作的效率和效果。如对计算机技术的应用，可辅助监视人员进步稽查、监视工作的力度和频率，降低劳动强度，提升劳动力本钱投入价值，最终实现企业经济效益的进步。此外，条件成熟的企业还可组建一支专门的会计专家检查团队，加快技术创新，不断优化监视检查流程，充分利用已有的技术模型及各种处理手段，提升非现场检验的平台质量，建立一个上下联动、权责明确的监视体系。只