高考政治一轮复习-财政与税收课件-新人教版

1、第八课 财政与税收总览知识体系财政与税收国家财政财政及其作用财政收入与支出财政的含义预算与决算财政的作用 财政收入的形式影响财政收入的主要因素：财政支出的种类：经济建设支出， 社会保障支出，债务支出促进社会公平，改善人民生活促进资源合理配置促进国民经济平稳运行经济开展水平、分配政策教、科、文、卫事业支出，行政管理和国防支出，第一页，编辑于星期五：八点 二十五分。征税与纳税税收的含义税收的根本特征 主要税种财政和税收税收及其种类依法纳税是公民的根本义务自觉纳税违反税法的表现 强制性无偿性固定性个人所得税偷税欠税骗税抗税增值税第二页，编辑于星期五：八点 二十五分。研析高考考点考点一 国家财政知识清

2、单1.财政 国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出 是国家参与社会分配的两个方面。2.财政收入 1含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来 的资金，就是财政收入。 2构成：财政收入分为税收收入、利润收入、 债务收入以及其他收入。税收收入是国家财政收 入的最主要来源。税收在财政收入中居主导地 位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。第三页，编辑于星期五：八点 二十五分。 3影响因素：主要是经济开展水平和分配政 策。经济开展水平对财政收入的影响是根底性的。 必须加快经济开展，大力增加社会财富总量，才 能保证国家财政收入的持续增长。同时国家应当 制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步 增长

3、，又促进企业的持续开展和人民生活水平的 不断提高。3.财政支出 1含义：财政支出就是国家对筹集起来的财政 资金进行分配和使用。 2构成：按财政支出的用途，分为经济建设支 出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管 理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。第四页，编辑于星期五：八点 二十五分。4.财政收支平衡 1财政收支平衡是指当年的财政收入等于支 出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收 入略有赤字。 2财政盈余：指当年的财政收入大于财政支 出的局部。 3财政赤字：指当年的财政支出大于财政收 入的局部。5.财政的作用 1国家财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障。财政通过国民收入的

4、再分配，缩 小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保 障体系与根本医疗卫生制度，保障和提高人民 的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 第五页，编辑于星期五：八点 二十五分。2国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等根底设施行业，有助于资源的合理配置。 3国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺乏制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收

5、，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温。第六页，编辑于星期五：八点 二十五分。思维拓展1.财政收入是否越多越好 1在经济开展水平不断提高、社会财富不断 增加的根底上，增加财政收入可以充分发挥财 政在经济和社会开展中的作用。 2在社会财富总量一定的前提下，如果国家 财政收入过多，会直接减少企业和个人的收 入，不利于企业生产的扩大和个人购置力的增 长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经 济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥， 尤其会降低财政对经济开展支持和调控的力 度，最终也将不利于企业的开展和个人收入的 增加。第七页，编辑于星期五：八点 二十五分。3财

6、政收入的多少必须从经济和社会开展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续开展和人民生活水平的不断提高。第八页，编辑于星期五：八点 二十五分。2.财政赤字与通货膨胀的关系比较 财政赤字 通货膨胀 区别 含义不同 指当年的财政支出大于财政收入的部分 指经济运行中出现的全面、持续的物物价上涨的现象 原因不同 是由财政支出大于财政收入所致 是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的 联系 财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀 第九页，编辑于星期五：八点 二十五分

7、。特别提醒对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差异。略有赤字，应当视为平衡或者根本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此财政赤字要控制在一定范围之内。第十页，编辑于星期五：八点 二十五分。3.扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 区别 原因 经济增长迟缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约 经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨 经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象 对策 增加经济建设支出和减少税收，刺激

8、总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济降温 控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支 联系 采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况 第十一页，编辑于星期五：八点 二十五分。4.比较财政政策和货币政策财政政策 货币政策 区别 含义不同 政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策 货币政策是指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施 内容不同 财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等 与银行有关的一系列政策，如存贷款

9、利率调整、存款准备金率调整等 政策制定者不同 国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过 中央银行直接制定 联系 都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段在一定条件下，二者相互配合起作用第十二页，编辑于星期五：八点 二十五分。命题探究命题角度1 我国的财政政策。预测题型：选择题、主观题【例1】2021辽宁、宁夏文综2021年1至4月 份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%； 工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料 燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下， 政府假设要刺激经济增长，可采取的财政政策有 第十三页，编辑于星期五：八点 二十五分。加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政

10、的利润比例 扩大国债发行规模 扩大财政收支盈余 A. B. C. D.解析 此题考查积极的财政政策。注意材料关键词“刺激经济增长，应该是实施积极的财政政策，加大政府的社会保障支出，扩大国债发行，而与题意相反。答案 A第十四页，编辑于星期五：八点 二十五分。命题角度2 财政收入与支出及财政的作用。预测题型：选择题、主观题【例2】2021北京文综某班以“经济建设和 社会建设协调开展为主题，展开探究性学习。 老师给出了一张柱状图，让同学们以小组为单 位进行研究。第十五页，编辑于星期五：八点 二十五分。甲组同学对图的内容产生了兴趣。甲同学问：“这张图是什么意思？乙同学说：“我也不清楚，不过我查过资料，

11、图中社会建设支出的内容包括教育、就业效劳、公共医疗卫生和社会保障等方面。请你告诉他们图中反映了什么经济现象，并结合社会建设支出的具体内容，说明这些支出是如何对经济建设起到促进作用的。解析 属于读图题，应该抓住图的整体走向，并从社会建设支出超过经济建设支出这一变化得出社会建设支出增长快这一信息；第二问主要分析社会建设支出对经济建设的作用，注意从材料提供的建设支出的具体工程角度有针对性的作答。第十六页，编辑于星期五：八点 二十五分。答案 1社会建设支出与经济建设支出的规模逐年增加；社会建设支出的增加快于经济建设支出的增加。2开展教育可以提高劳动者素质，有助于提高劳动生产率。提供就业效劳能够提高劳动

12、者职业技能，促进就业。增加公共医疗支出，推进卫生事业开展，保障人民健康，有利于经济建设。增加社会保障支出，可以调节收入分配，促进社会公平，为经济建设营造良好的社会环境；可以更好地维护劳动者合法权益，提高劳动者积极性，深化企业改革，增强企业活力，完善社会主义市场经济体制。第十七页，编辑于星期五：八点 二十五分。错题诊断【误点警示1】 财政赤字增长说明国家财政支出 增加，财政收入减少 财政赤字是由于财政支出大于财政收入造成 的，从数量上看，并不一定是财政收入减少。 矫正训练1 2021年3月5日，温家宝总理在十 一届全国人大二次会议上作?政府工作报告? 提出，今年的财政预算赤字拟增至9 500亿

13、元，反映了政府实施积极的财政政策。以下关 于财政赤字的正确认识有 第十八页，编辑于星期五：八点 二十五分。财政赤字的增长说明国家财政支出增加，财政收入减少 财政赤字的增长说明国家将靠借债维持经济社会开展，是财政运行不良的表现 财政赤字的保有和增长要与经济社会开展的要求相适应，坚持规模适度、结构合理 经济社会开展过程中财政赤字的保有和增长是不可防止的A. B. C. D.解析 该题易错选。适度的赤字对经济增长是有利的，说法错误。答案 D第十九页，编辑于星期五：八点 二十五分。【误点警示2】 财政政策和货币政策区分不清 财政政策和货币政策都是国家宏观调控的经济 手段，但二者是有区别的。 矫正训练2

14、 在经济增长滞缓、经济运行主要受 需求缺乏制约时，政府可以运用的货币政策有 扩大赤字规模 增发国债增加支出 下调 存贷款基准利率 放松商业银行信贷规模 A. B. C. D. 解析 该题易错选，增发国债增加支出属于 财政政策。D第二十页，编辑于星期五：八点 二十五分。考点二 征税与纳税知识清单1.税收 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依 法取得财政收入的根本形式。2.税收的根本特征 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这 些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要 标志。3.税收的种类 根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、 财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税 是影响很大的两个税

15、种。第二十一页，编辑于星期五：八点 二十五分。 1增值税，是以生产经营中的增值额为征税 对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅 可以防止对一个经营额重复征税，而且可以防 止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有 利于促进生产的专业化和表达公平竞争，也有 利于财政收入的稳定增长。 2个人所得税，是国家对个人所得征收的一 种税。个人所得税是国家财政收入的重要来 源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的 有效手段。4.税收的作用 第一，税收是组织财政收入的根本形式。第二, 税收是调节经济的重要杠杆。第三,税收是国家 实现经济监督的重要手段。第二十二页，编辑于星期五：八点 二十五分。5.依法纳税 1

16、必要性：税收是国家财政收入的主要来 源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质 根底。我国的国家利益和集体利益、个人利益 在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。 2公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、 骗税、抗税等违反税法行为。 3公民要增强税收监督意识。第二十三页，编辑于星期五：八点 二十五分。思维拓展强制性无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变 联系 税收的三

17、个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 1.税收的根本特征第二十四页，编辑于星期五：八点 二十五分。 特别提醒 税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝 对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言 的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标 准是可以改变的。第二十五页，编辑于星期五：八点 二十五分。2.关于个人所得税工资、薪金所得的计算方法 1首先根据个人所得税起征点确定应税额：工 资总额扣除2 000元目前我国个人所得税起征 点为2 000元。 2其次明确各段税率分段计算。我国工资收入 的个人所得税实行超

18、额累进税率。级次 全月应纳税所得额(X) 税率() 1 X500 52500元X2 000元 10 3 2 000元X5 000元 15 如某工程师2021年3月份的月工资为5 800元，那么他需缴纳的个人所得税应为： 5005%+1 50010%+1 80015%=445元。 第二十六页，编辑于星期五：八点 二十五分。3.违反税法的表现及对其的相关处理一览表含义 手段 处理 联系 偷税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 欺骗、隐瞒等方式 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任 四种违法行为从程度上越来越

19、高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 没有按时缴纳而拖欠 骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 骗取税收优惠 抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段 第二十七页，编辑于星期五：八点 二十五分。命题探究命题角度1 税收的作用。预测题型：选择题、主观题【例1】2021山东文综)近年来，党中央、国 务院根据国内外经济形势的变化，审时度势， 沉着应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活 的调整。阅读材料，答复以下问题。 材料一图1第二十八页，编辑于星期五：八点 二十五分。材料二 20

20、21年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构的强烈信号，并逐步形成“结构性减税的基调结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整的一种税制改革方案。第二十九页，编辑于星期五：八点 二十五分。材料三 表 2021年下半年以来我国局部税收政策的调整情况相关税收政策 调整情况举例说明 提高部分商品出口退税率 自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13% 下调住房交易税 自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1% 增值税全面转型 自2009

21、年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17% 第三十页，编辑于星期五：八点 二十五分。1描述图1说明的变化，并依据图2和材料三阐释变化的原因。2结合材料二，运用经济生活知识，分别说明表中三种税收政策的调整对我国经济开展的积极意义。解析 此题是一道图表与材料相结合的试题，这是复习备考中要重点掌握的一类题型。1问中的第一小问可以直接从图1中概括得出，要注意2021年出现的增速下降问题。第二小问变化原因的阐释要注意从图2和材料三中提取有效信息，从经济开展水平是税收收入的根底，税收政策是影响税收收入的

22、重要因素两方面整合答案。2问要审清设问，明确题目要求。首先读清本设问的第三十一页，编辑于星期五：八点 二十五分。限制性条件经济生活知识，再读清本设问的指向性对我国经济开展的积极意义。最后结合材料三从出口退税、住房交易税、增值税三方面作答。答案 1变化：20052021年我国税收收入总量不断增加，20052007年我国税收收入增速不断提高，2021年增速下降。原因：经济开展水平是税收收入的根底。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势。税收政策是影响税收收入的重要因素。2021年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。第三十二页，编辑于星期五：八点 二十五分。2提高出口退税率，

23、有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力。下调个人住房交易税，有利于降低交易本钱，鼓励住房交易，扩大消费需求。增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。税收政策的调整，有利于转变经济开展方式，促进产业结构优化升级。第三十三页，编辑于星期五：八点 二十五分。命题角度2 依法纳税。预测题型：选择题【例2】2021全国某餐馆适用的营业税税 率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200 元，在结账索要发票时被告知，如果不要发 票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸 表示接受。上述做法 使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收 益 不利于保护消费者的权益 不利于

24、刺激 消费需求 A. B. C. D.第三十四页，编辑于星期五：八点 二十五分。解析 某餐馆适用营业税税率为5%，小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，那么该餐馆应交营业税为10元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，这样该餐馆就多收益了6元。发票是消费者自身权益的凭证，小明和爸爸的行为不利于维护自身的合法权益，故应选。说法错误，不选。答案 B第三十五页，编辑于星期五：八点 二十五分。错题诊断【误点警示1】 税收政策的调整违背了税收的固 定性特征 税收具有固定性特征，交易印花税征收方式在 调整前经过国务院批准，而不是随意改变，正 说明了税收具有

25、固定性。 矫正训练1 经国务院批准，财政部、国家税务 总局决定从2021年9月19日起，调整证券股票 交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、 赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1的税 率对双方当事人征收证券股票交易印花税 调整为单边征税。材料表达了税收的 第三十六页，编辑于星期五：八点 二十五分。A.固定性 B.强制性 C.无偿性 D.公益性解析 该题易错选B。认为财政部、国家税务总局对证券股票交易印花税调整的决定是税收强制性的表现。答案 A第三十七页，编辑于星期五：八点 二十五分。【误点警示2】 偷税和骗税区分不清 区分偷税和骗税，主要应看其目的。如果采取 欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或

26、少缴应纳税款 的，那么属于偷税行为例如，伪造、变造、隐 匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列 支出或者不列、少列收入，进行虚假的纳税申 报等；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗 取国家税收减免、退税等优惠的，那么属于 骗税行为例如，为骗取出口退税而虚列出口 货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家 高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认 证材料等。第三十八页，编辑于星期五：八点 二十五分。矫正训练2 2021年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未到达国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式

27、，虚报安置就业人员数量以到达不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是 A.偷税行为 B.欠税行为C.骗税行为 D.抗税行为解析 此题易误选A，错在混淆了偷税和骗税的相关内容。题干中的企业的行为不符合偷税、抗税和欠税的特征，企业弄虚作假的目的是骗取国家的税收优惠，属于骗税行为，C正确。C第三十九页，编辑于星期五：八点 二十五分。聚焦社会热点背景扫描 财政部2021年6月22日公布了?关于推进省直接管理县财政改革的意见?，明确提出了省直接管理县财政改革的总体目标，即2021年底前，力争全国除民族自治地区外全面推进省直接管理县财政改革。近期首先将粮食、油料、棉花、生猪生产大县全部纳入改革范围。民族自治

28、地区按照第四十页，编辑于星期五：八点 二十五分。有关法律法规，加强对基层财政的扶持和指导，促进经济社会开展。改革意见提出了改革的主要内容。实行“省直管县财政改革就是在政府间收支划分、转移支付、资金往来、预决算、年终结算等方面，实现省财政与市、县财政直接联系，开展相关业务工作。第四十一页，编辑于星期五：八点 二十五分。知识链接 1财政是国家宏观调控的重要手段，起着调节资源配置的作用。“省直管县的财政体制赋予县级政府行使地级市的经济社会管理权限，以优化组织结构、减少行政层级、增强县域经济实力。 2国家通过对财政收支数量、方向的控制，保证国民经济持续、快速、健康开展。实行“省直管县财政改革就是在政府

29、间收支划分、转移支付、资金往来、预决算等方面，实现省财政与市、县财政直接联系，开展相关业务工作。 3良好的财政有利于提高人民生活水平。实行“省直管县财政改革，切实解决在经济利益上可能出现“市县争利的现象，促进县域经济开展，提高人民生活水平。第四十二页，编辑于星期五：八点 二十五分。新题共享 1.推进“省直管县财政改革，必须坚持因地制 宜、分类指导，各地要根据经济开展水平、基 础设施状况等有关条件，确定改革模式、步骤 和速度，不搞“一刀切。这告诉我们 矛盾具有特殊性，要坚持具体问题具体分析 量变到达一定程度必将推动事物向前开展 物质决定意识，必须坚持一切从实际出发 改革是推动我国经济社会开展的唯

30、一动力 A. B. C. D.A第四十三页，编辑于星期五：八点 二十五分。2.“省直管县财政改革属于 A.处理社会关系的实践 B.生产实践活动 C.科学实验活动 D.教育艺术活动A第四十四页，编辑于星期五：八点 二十五分。演练知能提升 为筹集财政资金，支持国民经济和社会事业开展，2021年9月3日财政部决定发行2021年记账式附息二十一期国债260亿元。2021年我国国债发行规模将达2021年的2倍左右，即在1.4万亿和1.6万亿元之间。据此答复12题。1.发行国债是 国家财政收入的重要来源 国家财政支出的 重要方面 积极财政政策的重要内容 适度宽 松货币政策的重要内容 A. B. C. D.

31、 解析 扩大国债的发行表达了积极的财政政 策，符合题意。发行国债是国家财政收入 的形式，而归还债务是财政支出的途径，不选。A第四十五页，编辑于星期五：八点 二十五分。2.在金融危机冲击下，我国扩大国债发行规模， 主要意义在于 ( ) 有利于防范全面通货膨胀 有利于刺激经济 开展 有利于防范经济过热 ，维护经济平安 有利于贯彻落实科学开展观，改善民生 A. B. C. D. 解析 扩大国债的发行表达了积极的财政政 策，和题意相反。D第四十六页，编辑于星期五：八点 二十五分。3.财政部、国家税务总局联合发文：从2021年1月20 日至12月31日，1.6升及以下排量乘用车将按5%征 收车辆购置税原

32、车辆购置税统一税率为10%。 这说明 A.税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意 调整 B.税收具有无偿性，国家机关必须强制征收 C.税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权 依法调整 D.税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强 制征收 解析 经国家有关部门批准对税率进行调整，而不 是随意调整，表达了税收的固定性。C第四十七页，编辑于星期五：八点 二十五分。4.漫画中的某高收入者的做法 ( )A.属于偷税行为，会受到法律的制裁B.属于抗税行为，将直接影响所在企业的信誉和形象C.对国家不利，但有利于增加个人的实际收入D.是市场条件下企业和个人追求经济效益的必然产物解析 采取欺骗隐瞒的方

33、法到达少交税款的目的，是偷税行为。A第四十八页，编辑于星期五：八点 二十五分。5.新中国成立60年来，中国共产党带着全国各族 人民，取得了辉煌成就。第四十九页，编辑于星期五：八点 二十五分。1结合经济生活的相关知识，分析说明图1和图2的关系。260年来，国家财政在社会经济生活中发挥巨大作用。请你谈谈国家财政是如何促进国民经济平稳运行的?答案 1经济开展水平对财政收入的影响是根底性的。我国国内生产总值的增长决定着财政收入的增长。2经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求平衡。国家根据总供给与总需求的具体情况，采取不同的财政政策，通过调整财政支出，利用税率杠杆，促进经济平稳运行。第五十页，编辑于星期

34、五：八点 二十五分。定时检测一、选择题每题5分，共65分1.根据以以下图中从A点到B点的变化趋势,你认为在B 点适宜采取的宏观经济政策是 第五十一页，编辑于星期五：八点 二十五分。A.稳健的财政政策和从紧的货币政策B.积极的财政政策和从紧的货币政策C.积极的财政政策和适度宽松的货币政策D.紧缩性财政政策和适度从紧的货币政策解析 在B点，经济增长缓慢，为了扩大内需，刺激经济增长，要实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策。答案 C第五十二页，编辑于星期五：八点 二十五分。2.为促进经济开展，我国采取多种措施积极应对 金融危机的严峻挑战。以下措施正确的有 增发国债增加财政收入扩大政府投资 拉动经济增

35、长 扩大就业保证居民收入鼓 励居民储蓄拉动消费需求 提高人民币汇率 增加商品出口扩大外需促进经济增长 实施家电下乡促进农民消费，开拓农村市 场促进经济开展 A. B. C. D. 解析 鼓励居民储蓄不利于拉动消费需求， 错误。金融危机背景下，扩大内需是根本方 针，不选。B第五十三页，编辑于星期五：八点 二十五分。国务院决定从2021年起开展新型农村社会养老保险试点。据此答复34题。3.国务院通过开展新型社会养老保险改革，使全国 农村居民都有社会养老保障，实现“养老不犯 愁。这说明 A.国务院是中国特色社会主义事业的领导核心 B.国务院履行组织社会主义经济建设的职能 C.国务院践行中国共产党以人

36、为本的执政理念 D.国务院是全国人大的执行机关C第五十四页，编辑于星期五：八点 二十五分。4.中央财政将对中西部地区最低标准根底养老金 给予全额补助，对东部地区补助50%，使同一地 区参保农民将来领取的根底养老金水平是相同 的。这说明 A.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障 B.我国现有的收入分配制度是合理的、完善的 C.中央财政在资源配置中发挥了根底性作用 D.中央财政是农民平等享受社会保险和福利权 利的法律保障A第五十五页，编辑于星期五：八点 二十五分。5.2021广东单科2021年我国政府工作主要任 务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较 快开展，全国财政赤字预计达9

37、500亿元。这表 明本年度我国 A.国债支出大于国债收入 B.财政收入大于财政支出 C.税收支出大于税收收入 D.财政支出大于财政收入 解析 所谓财政赤字是指当年的财政支出大于财 政收入的局部。2021年我国财政赤字预计达 9 500亿元，即财政支出大于财政收入9 500亿 元，应选D。A、B、C项不符合题意。D第五十六页，编辑于星期五：八点 二十五分。 2021年我国财政安排了9 500亿元赤字，其中包括2 000亿元的地方债，该地方债为期三年，个人购置可免利息税。据此答复67题。6.以下选项中，对赤字的正确认识是 A.出现赤字是财政收支平衡的常态 B.赤字是指中央财政收入大于支出的情况 C

38、.适度赤字有利于经济开展 D.赤字大小以国债的多少衡量 解析 略有赤字是财政收支平衡，赤字过大不 属于财政收支平衡，A不选。财政收入大于支出 是财政盈余，B不选。发行国债只是弥补财政赤 字的一种措施，D不选。C第五十七页，编辑于星期五：八点 二十五分。7.发行政府债券和征缴税收的区别是 前者具有有偿性，后者具有无偿性 前者不 以政治权力为后盾，后者以政治权力为后盾 前者具有非固定性，后者具有固定性 前者 发行的主体是地方政府，后者征缴的主体是中 央政府 A. B. C. D. 解析 题目考查税收的根本特征，符合题 意。B第五十八页，编辑于星期五：八点 二十五分。8.现在，越来越多的个人在网上开

39、店和购物，但 是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定， 不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴 税。税法规定的缴税条件说明税收 A.可以增加国家财政收入 B.具有用之于民的本质属性 C.具有强制性的根本特征 D.可以保证调控政策的实施 解析 此题考查税收的根本知识。题干中“只 要发生交易行为就得缴税表达了税收的强制 性，A不符合题意，B和D是错项。C第五十九页，编辑于星期五：八点 二十五分。9.面对国际金融危机，国家采取了多项措施进一 步扩大内需，刺激消费，有专家建议将个人所 得税的起征点由现行的2 000元提高到3 000 元，原那么上得到全国人大常委会的认可，可望 择机实行。到时，月薪7

40、 500元的职工实际少缴 多少税款 附：个人工资薪金所得税率级数 全月应纳税所得额 税率% 1 不超过500元的部分 5 2 超过500元至2 000元的部分 103超过2 000元至5 000元的部分 15 4 超过5 000元至20 000元的部分 20 第六十页，编辑于星期五：八点 二十五分。A.725元 B.550元 C.1 000元 D.175元解析 题目考查个人所得税的计算。起征点为 2 000元时，应税额为7 500元-2 000元=5 500元。应纳税：5005%+1 50010%+3 00015%+50020%=725元。起征点为3 000元时，应税额为7 500元-3 00

41、0元=4 500元。应纳税：5005%+1 50010%+2 50015%=550元。少缴175元。答案 D第六十一页，编辑于星期五：八点 二十五分。10.财政部于2021年6月再次提高我国局部商品的 出口退税率，这是自2021年8月以来第七次大 范围提高出口退税率，相比此前的6 次上调， 这次覆盖商品范围更广。对此，以下认识正确 的是 A.这是国家扩大内需的重要举措 B.这违背了税收的固定性特征 C.说明税收是调节个人收入分配的有效手段 D.说明税收是调节经济的重要杠杆D第六十二页，编辑于星期五：八点 二十五分。11.在现实的社会经济生活中，我们会经常碰到这 样的情景：购置商品时候，当消费者

42、向商家索 要发票时，消费者就要多付钱；如果不需要发 票，那么可以享受到一定的打折优惠。商家的行 为是 A.是一种偷逃国家税款的行为 B.是一种抗税行为 C.最终有利于消费者 D.是骗税行为，应受到法律制裁 解析 此题考查违反税法的行为的特点。偷税是 指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方 式不缴或少缴应纳税款的行为。题干中通过不开 发票来到达少缴应纳税款的目的，属于偷税的行为。A第六十三页，编辑于星期五：八点 二十五分。根据漫画?取之于民用之于民？?，答复1213题。取之于民=用之于民？第六十四页，编辑于星期五：八点 二十五分。12.造成漫画?取之于民用之于民？?中所反映的现 象的主要原因

43、在于 A.我国税收的性质需要改变 B.我国税收制度的不完善 C.公民依法纳税的意识不高 D.政府部门存在着大量腐败现象 解析 出现材料中现象的主要原因在于我国税收制 度的不完善，与我国税收的性质无关；C、D两项均 不是主要原因；故此题应选B。B第六十五页，编辑于星期五：八点 二十五分。13.漫画?取之于民用之于民？?给我们的启示 是 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监 督意识 公民要积极关注国家对税收的征管 和使用 我国税收的性质已经发生了根本性 的变化 税款的缴纳是公民行为，税收的使 用是政府行为 A. B. C. D. 解析 漫画的主要寓意是取之于民与用之于民 的不相符合，故此题应选A

44、；选项本身错 误，税收的性质没有改变；选项对公民纳税 意识理解错误。A第六十六页，编辑于星期五：八点 二十五分。二、非选择题共35分14.随着经济开展和人民生活水平提高，我国石油 的对外依存度逐年提高，目前已到达50%。我国 石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重。 目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮 氧化物，来自机动车尾气排放，燃油污染也日 益严重。 我国高油耗、大排量汽车开展迅速，而小排量、 节能环保型汽车因开展环境不利而受阻。其重 要原因之一是在成品油价税费环节上缺少有效 的手段，以引导公众的消费行为，购置、使用 节能环保汽车。第六十七页，编辑于星期五：八点 二十五分。为此，我国适时进行了费税改