企业财务管理内部控制建设浅析

1、企业财务管理内部控制建立浅析 摘要：随着我国社会主义市场经济的快速开展，企业间的竞争日趋剧烈，财务管理的重要性日益突出，内部控制作为重要的管理工具，可以有效提升企业财务管理的有效性，并降低其风险。因此，讨论企业财务管理内部控制建立具有重要的现实意义。文章在分析企业财务管理内部控制建立及其风险防范的重要性根底上，深化讨论了当前企业财务管理内控建立存在的问题，并针对性的提出了加强企业财务管理内控建立的对策建议，包括：提升企业的财务内部控制意识、加强财务管理内控制度建立、加强信息与沟通、加强内控监视机制的建立。关键词：财务管理；内部控制；风险防范一、引言当前，企业面临的市场竞争非常剧烈，企业要想实现

2、营利目的，就要从内部控制入手，加强内控管理，做好对企业各个业务环节上的流程控制，从而为企业效益提升提供科学的制度保障。为此，企业必须加强财务内控体系构建，从资金、资产管理入手，加强对企业财物的保护，从而确保经营业务正常开展。企业通过科学的内控体系和健全的运行机制，可以对企业运营活动中的各项资金加强监管，为货币资金的运营管理提供平安保障，企业可以加强资金使用的科学安排，充分预计企业的支付才能，加强企业的财务风险观念；并从标准企业原料物资的收出程序入手，标准物料管理，并做好资产使用与处置程序的科学性，保证物资管理运行有序；同时，要根据岗位牵制原那么，做好员工间的内部制约，防范内部资产失窃风险，保障

3、物资不受损失，减少物料浪费现象发生，从而为资产平安提供保护，从而进步资产的利用率，促进企业经营业务标准运行。因此，对企业财务管理内控体制的建立与风险防范开展讨论，对于企业开展具有极其重要的意义。二、当前企业财务管理内控建立存在的问题内部控制的主要目的是维护企业各项业务正常开展，为财务信息的准确性提供保障，帮助企业战略稳定施行。为保证企业资金平安，维护企业的合法权益，必须优化企业财务管理内控体系，完善财务流程，使之与市场运行相符，从而有效应对市场风险，进步企业财务防范风险才能。当前，企业财务管理内控建立存在的问题详细主要表达在以下方面。一财务管理内部控制意识薄弱。财务内控体系建立是一个长期过程，

4、并非一日成就。为此，需要企业做好长期准备，通过理论管理逐步积累而来，才能在企业管理中有效发挥良好的管理效应。然而，在理论中，部分企业对财务内控认识缺乏，内控观念模糊，不清楚其重要性，部分管理人员对财务内控不理解，对制度建立认识模糊，从而对此不重视，在理论中表现不作为。有的企业内控管理观念表现落后，对内部控制知识没有充分理解，觉得内控管理加大了工作负担，可能影响部门衔接关系，阻碍业务运行，因此，回避内控制度建立。有的企业缺乏风险管理观念，觉得内部控制比较繁琐，注重企业的短期行为，在投资活动中无视了平安管理，从而导致企业面临的风险增加。二内部控制体系不完好且执行者。专业素质不强财务内控体系可以为企

5、业的正常运行提供保障。然而，我国的一些企业管理中，有的企业虽然建立了财务管理内控制度，然而在体系上不健全，缺乏完好体系，主要表现为风险防范缺乏，没有完善的风险评估制度，对企业经营中的风险不能给予及时预警，更缺少有效的防范措施，从而不能及时阻止风险发生。因此，内部控制在很多方面流于形式，不能真正获得本质性的作用，不利于企业长期开展。如今，随着企业开展多元化经营开展，企业所采取的内控方式出现很大差异，这对管理者在施行内控管理时提出了新要求。然而，一部分企业管理者专业才能差，执行不严谨，不能有效落实各项内控规定，从而导致财务内控执行出现偏向，不能实现预期目的，影响内控效果。三信息沟通机制不通畅。在企

6、业内部管理中，良好的沟通机制可以促进企业效能的提升，从而有利于企业决策的时效性。然而，一部分企业对于沟通机制不重视，在内部管理上，注重上、下级间的信息单向沟通，而对部门之间的沟通工作不够重视。从而导致信息部门之间沟通不畅通，部门间人力资源难共享，使各部门分割为不同的个体，从而影响了企业整体沟通才能的提升，不利于内部信息平台的使用推广。因此，企业管理者不能接收完好的信息，无法做出全面的决策，影响决策的正确性，从而对公司造成影响。四内控监视机制不健全。在财务内控监视方面，一部分企业存在机制不健全的问题：一是内部监视体系缺失。一部分企业没有建立完好的内部监管体系，导致内部监管缺位，内部监管力量薄弱，

7、监视执行力度不大，从而导致企业决策难以落实，影响了企业经营活动。二是内控监视方式呆板。在监视过程中，部分企业的机制呆板，对于发现问题，没有相应的解决方法，不能使问题及时得到妥善解决。主要表现为监视与处分没有很好的衔接，因此不能充分表达监视的权威性。三、加强企业财务管理内控建立的对策建议一提升企业的财务内部控制意识。企业管理中，指导层要有大局观，具有较强的风险观念，在企业开展过程中，可以准确把握资金活动整体动向，紧紧掌握企业运营方向，制定企业的经营目的，保证企业效益的实现。为此，必须充分掌握财务信息，及时查清企业运营中表现出的破绽，根据情况做好业务规划调整，不断完善内部管理，进步管理质量，推动企

8、业稳健开展。同时，由于经济开展呈现多样化的趋势，企业风险的表现形式更加复杂，为此，需要企业指导层可以时刻加强财务风险防范，做好风险预测与判断，可以提早做好应对方案。在目前情况下，企业应当根据业务开展的需要，构建科学财务风险管理体系，实现财务预警提示，从而主动做好风险预测和事先防范，减少风险发生时对企业开展的影响。二加强财务管理内控制度建立。首先，企业必须根据内控需要科学拟定内控制度，设计好财务内控流程。企业应当对自身业务运行情况进展分析评估，根据实际制定与企业管理相适应的财务内控体系，使内部管理有据可依，保证内控有效执行。同时，可以通过执行检查发生内控制度中存在的问题，进而完善管理，推动财务内

9、控建立科学化、标准化。针对部分企业财务内控设计冗繁的问题，企业需要加以改进，简化内控流程，进步内控执行效率。其次，构建财务风险评估体系。有的企业内部建立了风险评估体系，然而存在一定的缺陷。为此，企业要根据情况进展修改，使财务风险评估体系更加完善，可以通过运行机制加强财务分析，找出问题的根源，从而可以优化工作方案，有针对性地进展补救，维护正常的经营活动，从而使风险评估更为合理。然后，加强鼓励约束机制建立。鼓励机制要公平，调发开工的积极性。也要制定约束规章，对企业中的行为进展标准，保障企业开展有序。要让鼓励与考核统一于一体，从而让员工具有危机意识，使员工珍惜自己的工作，从而尽心尽责。要在企业内部建

10、立互信，使用企业内部的人际关系保持和谐，形成良好的工作气氛，从而增强企业凝聚力，使全体员工为企业开展着力。最后，加强内控人员业务培训，提升他们的综合才能，使内控执行得到有效落实。要组建一支高素质的内控队伍，加强业务培训、进展岗位轮换，进步内控人员的执行才能，促进内控得以有效施行，获得预期的目的。三加强信息与沟通。现阶段，信息化在各行各业得到普及推广，在这种情况下，执行财务管理内控就要做好信息共享与有效沟通，从而进步信息的利用价值。在企业内部，就是要及时准确汇总经营信息，实行企业内部信息共享，这就要求做好信息有效传递，保证沟通渠道顺畅，从而保证信息得到最正确运用。需要构建企业部门间的沟通渠道，保

11、证部门职责清楚，部门间实行良好的合作，为此需要设计相应的沟通制度，保证内部管理得以施行，标准内部行为，促进企业管理质量的提升。同时，要加强信息化建立，在财务内控中采用信息技术，构建企业开展的信息化平台，保证企业内部的信息共享，从而保证部门业务形成一个有机整体。通过财务信息为企业决策提供科学的根据，从而进一步推动企业开展。四加强内控监视机制的建立。首先，要构建内控监视机制，标准岗位职责权限，加强对企业重大经济活动的监视，保证企业决策与执行标准化，受到企业内控的有效监视。为此，要加强监视人员综合才能培训，进步他们的监视程度，通过内控监视，查找财务管理中的问题，及时发现内控制度上的破绽，做好监视情况

12、汇报。企业指导要对此非常关注，重视监视结果并制定改进方案，进步内控管理程度。其次，健全内审制度，企业应当根据自身规模及管理的实际情况，设立专门的审计部门，可以独立开展审计工作，加强对业务和内控机制的审计，提出审计意见，做好评价，从而保证企业可以严格遵守管理标准，促使企业内部各项指标到达管理要求，通过内部审计使企业运行活动更加标准，推动企业资源得到优化配置，进步资源的利用效率，这样有利于企业各项管理目的的实现，到达经营目的。为此，企业在加强审计监视时，要从事后转向事前、事中，及至业务运营全过程的监视，加强企业风险审计，保证企业运营有序。此外，还要开展离任审计、效益审计及经营管理审计等工作。四、结语财务管理内控是进步