湖北开放大学税务会计形考作业二答卷

1、形考作业二试卷总分:100 得分:912020年6月份甲公司发生销项税额合计120 000元，因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计2 000元，进项税额合计为40 000元，当月甲公司用银行存款交纳增值税80 000元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确是（）。“应交税费应交增值税“科目余额为2 000元借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）4 000 贷：应交税费未交增值税 4 000借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）2 000 贷：应交税费未交增值税2 000不需要进行会计处理答案:2.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中可以计提折旧扣除的是（）。以融资租

2、赁方式租出的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产已足额提取折旧仍继续使用的固定资产未投入使用的厂房答案:D3.根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的摊销年限不得低于（）。5年7年10年20年答案:C4.甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万元，期限半年，年利率8%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除的利息费用是（）万元。8101214答案:C5.某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该

3、企业捐赠支出可以税前扣除的金额是（）。10万元4万元6万元3.6万元答案:D6.2019年甲公司取得销售（营业）收入2 000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5，甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（）万元。4.87.21012答案:B7.甲公司2019年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在

4、计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。300+（38-30012%）25%-60=15.5（万元）（300+30012%）25%-60=24（万元）30025%-60=15（万元）（300+38）25%-60=24.5（万元）答案:A8.某企业为增值税一般纳税人，2020年7月1日以经营租赁方式为专设销售机构租入汽车1辆，每月租金10 000元（不含税），按季在季末支付。9月30日，企业以银行存款支付租金和税款，取得增值税专用发票并已经过认证，增值税专用发票上注明的价款为30 000元，增值税税额为3900元，下列各项中，2020年9月

5、30日该企业支付租金的会计处理正确的是（）。借：其他应付款 20 000 销售费用 10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 3 900 贷：银行存款 33 900借：应付账款 30 000 应交税费应交增值税（进项税额） 4 800 贷：银行存款 34 800借：应付账款 20 000 销售费用 10 000 应交税费应交增值税（进项税额）4 800 贷：银行存款 34 800借：销售费用 30 000 应交税费应交增值税（进项税额） 4 800 贷：银行存款 34 800答案:A9.某增值税一般纳税人企业销售商品，商品已发出但不符合销售收入确认条件，增值税专用发票已开出，该企业确认应交

6、增值税时贷记的会计科目是（）。应交税费应交增值税（销项税额）应交税费待转销项税额应交税费待认证进项税额应交税费待抵扣进项税额答案:A10.下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。应交的城市维护建设税应交的增值税应交的房产税应交的印花税答案:D11.甲公司为增值税一般纳税人，初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为40 000，增值税税额为6 400元，价款和税款以银行存款支付，则按照规定可以抵减增值税应纳税额为（）元。40 00046 40006400答案:B12.下列各项中，属于应交纳教育费附加时，应借记的会计科目是（）。管理费用税金及附加营业外支

7、出应付职工薪酬答案:B13.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的是（ ）。财政拨款租金收入产品销售收入国债利息收入答案:A14.某企业本期实际应交增值税1100000元，城镇土地使用税 200000元，消费税 500000元，土地增值税350000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（）。借：管理费用112000 贷：应交税费应交城市维护建设税112000借：管理费用150500 贷：应交税费应交城市维护建设税150500借：税金及附加112000 贷：应交税费应交城市维护建设税112000借：税金及附加150500 贷：应交税费应交

8、城市维护建设税150500答案:C15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。逾期未退包装物押金收入特许权使用费收入债务重组收入依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案:16.某企业为增值税一般纳税人，开出银行承兑汇票购入原材料一批，并支付银行承兑手续费。下列各项中关于该企业采购原材料的会计处理表述正确的有（）。支付的运输费计入材料成本支付的可以抵扣的增值税进项税额计入材料成本支付的原材料价款计入材料成本支付的票据承兑手续费计入财务费用答案:ACD17.下列各项中，属于企业利润表“税金及附加”项目列示内容的有（）。商品购销业务应负担的教育费附加出租房产应缴纳的房

9、产税商品购销业务应负担的城市维护建设税销售商品产生的增值税答案:ABC18.下列有关增值税的表述中，正确的有（）。企业交纳当月应交的增值税，应借记“应交税费应交增值税（已交税金）”科目企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费未交增值税”科目月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目月度终了，企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目答案:ABC19.下列各项中，关于相关税金的会计处理正确的有 （）。拥有产权房屋交纳的房产税计入房屋成本企业应交的城市维护建设税计入税金及附加签订购销合同缴纳的印花税计

10、入主营业务成本商用货车缴纳的车船税计入税金及附加答案:BD20.下列各项中，应采用差额征税方式计算交纳增值税的有（）。金融商品转让融资租赁和融资性售后回租业务一般纳税人提供客运场站服务经纪代理服务答案:ABCD21.企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。答案:错误22.应交税费中的“待抵扣进项税额”明细科目核算一般纳税人已经取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。答案:正确23.需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后用于直接销售的，计入“委托加工物资”科目。答案:正确24.国债利息收入属于应税收入。答案:错误25.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。答案:正确26.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。答案:错误27.企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“