内部控制制度

1、.：.；广州宏奇电子股份内部控制制度目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc429927231 一、管理控制 PAGEREF _Toc429927231 h 3 HYPERLINK l _Toc429927232 一战略规划控制 PAGEREF _Toc429927232 h 3 HYPERLINK l _Toc429927233 二各管理部门制定年度方案的控制 PAGEREF _Toc429927233 h 5 HYPERLINK l _Toc429927234 (三)年度财务预算控制 PAGEREF _Toc429927234 h 7 HYPERLINK l

2、_Toc429927235 二、会计控制 PAGEREF _Toc429927235 h 9 HYPERLINK l _Toc429927236 一普通会计控制 PAGEREF _Toc429927236 h 9 HYPERLINK l _Toc429927237 二凭证订立及审批控制 PAGEREF _Toc429927237 h 11 HYPERLINK l _Toc429927238 三、采购控制 PAGEREF _Toc429927238 h 13 HYPERLINK l _Toc429927239 一原资料与半废品采购方案控制 PAGEREF _Toc429927239 h 13 H

3、YPERLINK l _Toc429927240 二采购订单及采购合同控制 PAGEREF _Toc429927240 h 15 HYPERLINK l _Toc429927241 三发票及收货单控制 PAGEREF _Toc429927241 h 17 HYPERLINK l _Toc429927242 四、应付款控制 PAGEREF _Toc429927242 h 19 HYPERLINK l _Toc429927243 一应付款的入账控制 PAGEREF _Toc429927243 h 19 HYPERLINK l _Toc429927244 二应付款账龄及清单控制 PAGEREF _T

4、oc429927244 h 21 HYPERLINK l _Toc429927245 五、消费及产品开发控制 PAGEREF _Toc429927245 h 23 HYPERLINK l _Toc429927246 一消费方案的控制 PAGEREF _Toc429927246 h 23 HYPERLINK l _Toc429927247 二本钱核算控制 PAGEREF _Toc429927247 h 25 HYPERLINK l _Toc429927248 三新产品开发控制 PAGEREF _Toc429927248 h 27 HYPERLINK l _Toc429927249 六、存货管理控

5、制 PAGEREF _Toc429927249 h 29 HYPERLINK l _Toc429927250 一货品验收及入账控制 PAGEREF _Toc429927250 h 29 HYPERLINK l _Toc429927251 二存货发出、领用及处置的控制 PAGEREF _Toc429927251 h 31 HYPERLINK l _Toc429927252 三存货清点控制 PAGEREF _Toc429927252 h 33 HYPERLINK l _Toc429927253 七、销售和应收款控制 PAGEREF _Toc429927253 h 35 HYPERLINK l _T

6、oc429927254 一销售合同控制 PAGEREF _Toc429927254 h 35 HYPERLINK l _Toc429927255 二销售发票的控制 PAGEREF _Toc429927255 h 37 HYPERLINK l _Toc429927256 三应收款账龄及坏账控制 PAGEREF _Toc429927256 h 39 HYPERLINK l _Toc429927257 四收款入账的控制 PAGEREF _Toc429927257 h 41 HYPERLINK l _Toc429927258 八、人力资源控制 PAGEREF _Toc429927258 h 43 HY

7、PERLINK l _Toc429927259 一绩效考核和工资发放的控制 PAGEREF _Toc429927259 h 43 HYPERLINK l _Toc429927260 二员工招聘及解雇的控制 PAGEREF _Toc429927260 h 45 HYPERLINK l _Toc429927261 三员工培训的控制 PAGEREF _Toc429927261 h 47 HYPERLINK l _Toc429927262 九、货币资金控制 PAGEREF _Toc429927262 h 49 HYPERLINK l _Toc429927263 一开立撤销银行账户的控制 PAGEREF

8、 _Toc429927263 h 49 HYPERLINK l _Toc429927264 二贷款筹资管理的控制 PAGEREF _Toc429927264 h 51 HYPERLINK l _Toc429927265 三现金管理控制 PAGEREF _Toc429927265 h 53 HYPERLINK l _Toc429927266 十、固定资产管理控制 PAGEREF _Toc429927266 h 55 HYPERLINK l _Toc429927267 (一)固定资产购买的控制 PAGEREF _Toc429927267 h 55 HYPERLINK l _Toc429927268

9、 二固定资产处置的控制 PAGEREF _Toc429927268 h 57 HYPERLINK l _Toc429927269 三固定资产清点的控制 PAGEREF _Toc429927269 h 59一、管理控制一战略规划控制 年末管理层综合评价各种内外部要素对现有企业战略规划目的的影响管理层根据综合评价结果对现有企业战略目的作出检讨及修订管理层制定新的或经过调整后的战略目的方案中长期总体战略规划目的提交董事会审议董事会同意经同意的总体战略规划管理层将规划目的传到达各职能管理部门、控股子公司及全体员工 至2.3123564 管理目的：1、总体开展战略规划明晰、明确且合法合规；2、总体开展战

10、略规划的制定、同意、发布过程符合、的规定。关键控制点：公司管理层应定期讨论制定及根据外界情况变化及时调整公司长期和短期的战略规划目的；2、总体战略规划应经公司董事会讨论，总经理签字赞同。注释：1、年末，公司管理层根据外部市场环境、经济要素、金融气候、法律规定、技术提高、竞争对手评价等要素对现有企业战略规划目的的影响进展综合评价。2、管理层应根据以上评价结果对现有企业战略目的作出检讨及修订。3、管理层在平衡企业的开展及利益根底上制定新的或经过调整后的战略目的方案。4、战略目的方案应分为长期及短期的，内容应包括企业中长期战略目的、企业组织架构设计、资本构造、市场目的、消费目的、财务及营运报答目的、

11、财务情况改善目的、新产品开发目的、人力资源开展目的等。5、企业战略规划制定后应交由董事会审议决议，最后应由董事长签字同意。6、管理层应将经同意以后的企业规划目的传达给员工知道，让员工与企业一同达成目的。二各管理部门制定年度方案的控制不需求修正需求修正收到总体规划目的之后各职能管理部门提出本年度综合方案股份公司各分管主管审核审核后的年度综合方案提交管理层审议修正否？审议经过的年度综合方案发回编报部门，作为编制年度预算方案的根据13452管理目的：1、各职能管理部门及子公司的年度综合方案应 与股份公司的总体战略规划目的一致；2、综合方案应经过充分的讨论以及规定的程序审批。关键控制点：1、各职能管理

12、部门及控股子公司的年度综合方案应效力于股份公司总体规划，是制定年度预算方案的根底。2、年度综合方案应具有可操作性和可考核性。3、年度综合方案的同意和修正应经过规定的程序审批。注释：1、各职能管理部门及各子公司应充分了解股份公司总体战略开展目的，结合总体目的检讨本部门上年度综合方案的执行情况，提出本年度综合方案。2、年度综合方案包括：销售、消费、采购、存货、新产品开发、费用、人力资源、固定资产、利润、本钱等估计实现目的。3、年度综合方案报股份公司分管副总经理审核。4、经股份公司分管副总审核的年度综合方案提交管理层审议。 5、经管理层审议经过的年度综合方案发回各职能管理部门及控股子公司，作为编制年

13、度预算方案的根据。(三)年度财务预算控制同意不同意经过未经过管理层同意的年度综合方案各职能管理部门及控股子公司提出本年度预算方案方案审核预算方案方案以公司规定的格式提出财务部汇总预算方案，财务总监审核后，提交管理层审议修正否？总经理将方案提交董事会及股东大会审议或赞同预算调整方案13542同意否预算执行单位对同意的预算进展目的分解，控制实施需求调整预算时，提出书面恳求。768财务部编制月度预算执行情况表，报财务总监和总经理管理目的：1、公司年度预算方案应经过充分的讨论以及规定的程 序审批。2、经同意的财务预算应严厉执行，预算调整应经过同意。关键控制点：1、各职能管理部门及控股子公司根据年度综合

14、方案编制年度财务预算方案。2、财务部在各职能管理部门及控股子公司年度预算方案的根底上编制股份公司年度预算方案。 3、年度财务预算的同意和调整应经过规定的程序审批。注释：1、各职能管理部门及控股子公司根据年度综合方案编制年度财务预算方案。 2、预算方案方案应以公司规定的格式提出，在规定的时间 内完成。3、各条线年度预算方案方案报股份公司分管副总经理审核。4、财务部汇总经分管副总审核的各职能管理部门及控股子公司的预算方案，编制出股份公司财务预算草案，经财务总监审核后，提交管理层审议。 5、经管理层审议经过的预算草案由总经理提交董事会及股东大会审议同意。6、经董事会及股东大会同意后的财务预算发回各职

15、能管理部门及控股子公司，按季、月及部门、控制环节、岗位进展目的分解和控制实施。7、预算执行单位因市场环境、运营条件、国家法规等变化 需求调整预算时，应提出书面恳求，按1、2、3、4程序审核同意。8、财务部每月编制预算执行情况表，发现问题，提出改良。 措施。预算执行情况表报财务总监和总经理备查。二、会计控制一普通会计控制同意赞同不同意不赞同年初，需求制定或修订公司财务管理制度时财务部经理组织制定或修订财务管理制度及会计流程操作手册财务管理制度流程操作手册财务总监审核总经理审 批文件培训执行文件存 档 1 2 3 4 5管理目的：1、公司的会计制度合法合规，流程受控。关键控制点：1、公司制定的普通

16、会计流程应符合国家的会计制度及关于 公司治理的法律法规。2、管理层应关注国家新公布的会计制度及相关法律法规对 公司现行制度的影响并及时修订公司的会计制度。注释：1、年初，财务部经理应根据国家的会计制度组织制定或修 订公司财务管理制度及会计流程操作手册。操作手册应 包括两部分： 职位分工、会计代码、审批权限、凭证 摘要等； 详细任务内容，如各样表格及内控程序等。2、财务总监审核财务管理制度及会计流程操作手册，经过 后提交总经理审批。3、总经理同意签发财务管理制度及会计流程操作手册，重 要内控制度应提交董事会审议经过。 4、同意后的财务管理制度及会计流程操作手册下发各职能管理部门及控股子公司，财务

17、部组织内部培训及实践运转。5、相关制度文件存档。二凭证订立及审批控制合格不合格同意不同意年初，需求制定或修订公司财务凭证订立政策时财务部经理组织制定或修订财务凭证订立政策 凭证订立政策财务总监审批文件培训执行财务收到原始单据审核真实性准确性符合性财务制造凭证单据退回相关人员复核/审批/签字财务入账 1 2 3 4 5 6 7管理目的：1、凭证的订立要符合国家的会计制度及公司的财务管理制 度规定。关键控制点：1、会计人员应根据国家及公司规定的会计制度制定凭证。2、帐户登记及时，当天帐当天记。3、凭证订立之前要审核原始凭证。4、凭证制造后要经过审核才干记帐。注释：1、年初，应根据国家的会计制度和公

18、司财务管理 制度组织制定或修订凭证订立政策，报财务总监审批。2、财务总监审核同意凭证订立政策。3、同意后的凭证订立政策发回给财务部进展培训及实践执 行。4、财务人员收到原始单据后，应首先审核其真实性、金额准 确性及程序符合性。5、财务人员根据审核后的原始单据制造会计凭证。6、根据审批权限表的规定，交相关人员复核凭证或审批签字。7、财务入账。三、采购控制一原资料与半废品采购方案控制同意不同意消费方案下达后外购部方案员编制月度、季度采购方案和调整方案，交外购部经理审核月度、季度采购方案和调整方案制造中心主管副总审批物资部采购执行子公制造中心总经理/消费部/财务部备查 2 1 4 5 3管理目的：1

19、、对一切采购行为编制方案，满足合同要求及消费进度要求。2、与采购有关的相关岗位得到相互制约，操作受控。 3、采购方案保证企业平安的现金流量及规定的存货周转率。关键控制点：1、消费部提出消费方案，物资部根据消费方案和存货情况订立采购方案。2、采购方案经过规定的复核和审批才可进入购货程序。3、方案的修正有相应的根据并执行审批程序。4、采购方案交各相关部门备案。注释：1、季末、月末，消费部根据销售方案提出消费方案，经总经理审核后，报总经理同意。2、制造采购人员根据同意的消费方案、存货情况及经同意的年度、季度采购预算，参考经济批量，编制采购方案及调整方案，报经理审核。3、采购方案应包括：采购的工程、数

20、量、质量要求、可选供应商、交货期等。 4、经审核的采购方案报总经理审核同意。5、经同意的采购方案发回外购部执行采购，同时总经理及消费部、公司财务部备查。6、方案外暂时采购，由需求部门提出恳求，需求部门担任人签字认可后，报采购部编制补充方案，按2、3、4、5程序执行。7、采购方案的修正按以上2、3、4、5 程序执行。二采购订单及采购合同控制获同意的采购方案选择供应商发出采购通知洽谈采购事宜填写订单/合同采购人员复核采购订单或采购合同审核重要合同采购部经理同意订单/签署合同艰苦合同经理签署订单/合同发出并留存备查编制月度合同明细表 2 1 3 4 5 6 7 8经过经过不经过不合规管理目的：1、管

21、理层对采购流程的遵守程度坚持监控。2、采购货品合格，到达商定的规范要求。3、采购程序合法合规，采购记录真实、准确、完好、及时。 关键控制点：1、只需被同意的采购方案才可以进入采购程序。2、普通原资料和半废品采购可选用订单采购方式，重要原资料、半废品及涉及金额或批量较大的采购应采用合同采购方式。3、采购订单或采购合同由公司一致编号及管理。4，采购订单发出前或采购合同签署前，应经过规定的复核或同意程序。 5、坚持比价采购，财务部要定期和采购部门核对采购记录。注释：1、制造中心外购部收到经同意的采购方案后，采购员即针对采购工程，从合格供应商名录中选择供应商，发出采购通知。2、采购员同供应商洽谈采购事

22、宜，商讨并确认采购货物的种类、规格、交货期限、质量、价钱、验收方式、付款方式、违约责任等主要条款，填写采购订单或采购合同。3、外购部方案员复核订单或合同条款与采购方案及合格供应商的符合性。 4、重要采购合同，需送审核。5、采购部经理同意订单，签署采购合同。6、重要采购合同由制造中心主管副总经理签署。7、订单或采购合同发出。采购订单副本留存采购部备查， 采购合同副本留存采购部、财务部备查。采购订单或合同的正本留存采购管理部，年底一致整理归档。8、采购人员编制月度采购合同明细表报经理。三发票及收货单控制合格不合格合格不合格采购货品到达采购员填写送检单送检合格否根据送检单及入库单办理入库库存数据更新

23、采购管理部编制月度收货报告采购管理部审核发票符合性 采购员收到发票 财务入账 1 2 3 4 5 6 7管理目的：1、货品入库的记录准确、真实、完好。2、入库的货质量量到达企业规定及合同商定规范。3、采购发票真实有效，入账及时。关键控制点：1、及时处置收入的货物，程序规范，各岗位相关记录齐全。2、未检货物、检验未经过货物和检验合格货物分别存放。3、仓库每月制造收货报告，包括票到货未到、货到票未到的清单，分送相关部门。4、购货发票入帐前，须对其真伪进展验证。注释：1、采购货物到货，采购员或外协员办理送检单到 货单送检。2、检验员检验货品合格，签署送检单到货单，采购员办理入库单。3、采购部仓管员或

24、消费部半品库仓管员核对送检单和入库单办理货品入库，更新库存实物账及标签。 4、采购管理部ERP数据录入员根据检验合格入库单更新库存数据。5、每月底，采购部门和财务部应关注月度收货报告，包括本月收入货物的种类、规格、数量及货到票未到、票到货未到等信息。6、采购员在收到货物后将一切原始票据送交采购管理部，采购管理部担任审核，合格后及时办理货品入库的相关手续，并送至财务部办理入帐。财务部会计员应核对采购订单、采购或外协合同与发票的符合性及发票的真实性，如发现不符合那么将单据退回采购管理部。7、原始凭证验证无误后入帐。四、应付款控制一应付款的入账控制未经过经过经过未经过经过未经过物资合格入库，原始单据

25、齐全原始单据提交财务部真实性符合性审核制造会计凭证审核会计凭证凭证转与出纳员作付款根据收到供应商对账单复核对账单编制余额调理表 5 3 1 2 4 6管理目的：1、入账程序规范受控。2、入账根据充分，数据齐全准确。 关键控制点：1、根据齐全合格的收货凭证及其他有效的附件：定购单、合同、货运凭证等进展帐务处置。2、应仔细鉴别发票的真实性，核对发票、收货单、合同、货运凭证等一致性。3、应付帐款入帐前财务部应安排独立第三人复核签章。4、收到原始凭证应及时处置。5、对收到的供应商定期对帐单由专门的独立第三人核对、 归档。注释：1、采购经检验合格入库后，采购员外协员将经签署的付款通知单、入库单、发票等原

26、始单据送财务部。2、 财务部员工根据收到的原始凭证，核对与订单或采购外协合同及凭证之间的符合性，核对预付款情况等，制造会计凭证。3、财务部经理审核会计凭证，无误后入账。 4、将原始单据交与出纳，作为付款的根据。5、月末，财务部会计员复核供应商送交的对账单。6、根据对账单及其它财务信息，编制余额调理表。二应付款账龄及清单控制 月底财务人员编制应付账款账龄分析表及应付账款清单应付账款账龄分析表及清单财务部经理复核账龄分析表及清单报财务总监及公司总经理 1 2 3应付账款清单备查经过未经过管理目的：1、保证应付帐款信息的正确性。2、按方案进展应付帐款付款，防止超出付款信誉期。3、及时进展账龄分析，保

27、证公司财务情况安康。关键控制点：1、账龄清单经独立第三人复核。2、账龄分析应定期进展。注释：1、每月末，财务部会计员根据上月的应付账款帐龄分析表及本月的采购和付款情况，编制月度应付帐款帐龄分析表及应付帐款清单。2、财务部经理复核应付账款账龄分析表及清单。3、将复核后的应付帐款帐龄分析表、应付帐款清单副本报财务总监及公司总经理，同时将应付账款清单备查。五、消费及产品开发控制一消费方案的控制消费部编制消费方案销售计 划采购部外协部研发销售消费部经理复核提出消费方案经理审核总经理审批采购部、消费部、外协部执行报总经理/财务总监 1 2 4 3 5 6 7经过经过未经过管理目的：1，公司消费方案的制定

28、和修正都经过规定的审批程序。2，消费方案应保证消费过程平稳、及时、经济、高效，满 足订单时限和本钱控制要求。关键控制点：1，消费方案的制定以销售方案为根底，覆盖消费的一切方 面。2，消费方案的内容经过复核及审批，以确认其真实可行。3，方案的修正是必要的且有充分根据，经过同意的方案修正及时传送到相关岗位和部门。注释：1、季末、月末，根据销售方案提出消费方案，消费方案应包括种类、数量、规格、安排进度等。2、消费部经理复核方案消费草案，该草案同时送物资部、采购部、技术中心产品研发部、销售中心征求意见。3、消费部经理汇总并协调各方意见后，提出消费方案。4、经理分别审核方案后，报制造中心总经理同意。5、

29、经理审核同意消费方案。 6、消费部根据同意的消费方案向送采购部、车间、外协部下达消费指令。7、消费方案报总经理、财务总监备查。8、需求修正消费方案时，由提出部门提出恳求，报消费部，根据以上1、2、3、4、5、6程序执行。 二本钱核算控制年初，财务部经理制定或修订本钱核算程序财务总监审批本钱核算程序 直接本钱 间接本钱公司提出本钱聚集报告财务部统计其它相关费用本钱会计复核入账财务部经理审核月底本钱报表财务总监同意报公司总经理 1 2 3 4 5 6 7未同意同意经过未经过同意不同意管理目的：1、公司建立规范的本钱月度核算机制。2、本钱核算方法符合国家会计政策。3、本钱核算结果及时、准确、有效。关

30、键控制点：1、管理者及时了解公司本钱情况。2、本钱核算流程的修正必需经财务总监同意。3、一切构本钱钱的元素都有相应的单据支持，并经过规定的复核和审核程序。注释：1、年初，股份公司财务部经理制定或修订本钱核算程序，报财务总监。2、财务总监同意本钱核算程序，下发执行。3、直接消费本钱根据相关原始单据及实践发生记录凭证入账；间接消费本钱根据相关原始单据及按规定分摊入账。4、财务部本钱会计复核入账凭证。5、财务部经理审核本钱帐。6、月底，财务部编制本钱报表，财务总监审核。7、审核后的月度本钱报表报股份公司总经理。市场需求分析可行性分析报告专家组进展立项评审终了立项编制年度开发立项建议方案董事长审核同意

31、编制年度开发方案预算编制工程号，纳入开发工程管理进入2.3预算方案审批程序 1 2 3 4 5 6公司总经理办公会讨论三新产品开发控制经过未同意经过未经过管理目的：1、新产品立项选择符合市场需求，符合公司开展战略。2、新产品开发立项方案经过规定的审批程序。3、开发的新产品符合预定的功能和本钱目的，并与公司后续 的消费和效力体系相匹配，实现可消费、能销售、易效力。关键控制点：1、开发工程立项前应经过充分的可行性论证。2、正式年度开发方案应经过总经理签字同意。3、公司新产品开发方案对外严密。注释：1、公司定期或不定期听取销售部门的意见，了解市场需求，结合公司战略开展目的，进展新产品需求分析。2、分

32、析欲立工程的市场可行性，包括但不限于：市场容量、竞争对手、市场定位、技术可行性、投资预算和风险、适用的法律法规要求等，提出可行性报告。3、组织专家组进展立项评审，初审经过后列入年度开发立项建议方案。4、编制年度开发立项建议方案，讨论经过后，签字同意。5、根据同意的开发立项方案，编制年度开发方案预算，经审核后，报公司财务部，执行2、3预算方案审批程序。6、根据同意的开发立项方案，编制工程号，纳入开发工程管理。六、存货管理控制一货品验收及入账控制接受相符相符合格仓管员收到采购商品、半废品、废品、退库品入库单能否检验 拒收与合同、指令等单据能否相符仓库主管决议能否接受退回主办部门入库货品规范摆放，更

33、新货卡及库存台帐月度收货报告相关部门备查 1 2 3 6管理目的：1、入库物资必需是经过检验的合格品，且入库单与订单或消费指令相符。2、货品入库当日及时记账及更新卡片，记录准确无误。关键控制点：1、仓库管理人员应根据有效的入库单和质检单办理入库。2、接纳货物时，入库单、订货合同、供方提供的材质证明及检验合格证明、装箱单等原始单据应齐全并与入库物资规格、种类、数量相符。3、对不经仓储直接投入消费或发出的物资，也必需办理质量检验和进出库手续。4、发货退回物资和消费剩余物资必需经检验合格后办理退库手续。5、仓库每月与财务对账，保证库存数据准确。6、对会计结算期末货到但发票未到的收货，做暂估入账处 理

34、。注释：1、仓库管理人员收到入库单后，应首先检查拟入库物资能否经过检验合格，未经检验货品不办理入库。 2、仓管员核对入库单与实践入库的实物数量、规格等能否相符，如不符那么应上报部门经理根据实践的情况决议能否接纳。好像意接纳亦应隔离存放，以便做后续处置。3、仓库管理人员应把入库货品摆放在规定的位置，同时更新库存台帐和存货卡片。 4、货品不需实践入库而直接进入消费制造流程或直接发出的，同样办理检验及出入库手续并更新台帐。5、发货退回和余料退库均应经检验合格，承办人填制退库单，部门担任人审核赞同后，仓管员办理入库手续，同时更新库存台帐。6、月底，仓管员编制收货报告，提交物资部、消费部、销售部废品管理

35、部及财务部备查。二存货发出、领用及处置的控制仓管人员收到领料单或发货单仓管人员集齐货品领料人或发货承办人核对符合性领料人或发货承办人签收更新库存台帐及存货卡编制月度发货报告送相关部门备查 1 2 3 4仓管员编制存货报废处置表管理层审核公司总经理审批制造中心/销售中心执行废品处置财务作存货账目调整 5 6 7同意不同意未经过不符合管理目的：1、一切货品发出及处置有合规有效的凭证根据。2、货品出库后及时准确入账。3、定期清点，防止差别。 关键控制点：1、仓库管理人员只能在收到有效的销售发货指令或完成审批程序的领料单后才干发货。2、仓库管理人员备齐拟发货品后，非从事仓库管理的废品发货人员或消费资料

36、领用人员根据发货清单进展核对，双方签字确认后发出。3、任何人不准越权同意发货，发生领料单或出库单填写内容不实不全或越权同意的，仓库管理人员应回绝发货。4、一切资料和半废品转库，应做到手续齐全，入账及时准确。5、一切残次冷背货品的报废及处置均应经过规定程序同意。6、仓库管理部门应于每月底将出库情况汇总，提交财务部门 进展当期本钱核算。注释：1、仓库管理人员收到销售部门或消费制造部门的发货单或领 料单。2、仓库管理人员根据发货清单或领料单备料。 3、发货承办人或消费部领料人与仓库管理人员共同根据发货清单或领料单核对产品或物料的符合性，无误那么签收。4、仓库管理人员根据发货凭证更新库存台账及存货卡。

37、5、仓储物资中的残次冷背品，由仓管员编制存货报废处置表，公司职能中心管理层审核后，报公司总经理同意。6、制造中心、销售中心根据同意的存货报废处置表处置货品，财务部据此调整账目。7、月底，仓库管理人员编制发货汇总报告，仓库主管复核后分别提交制造部、销售部、财务部备查。三存货清点控制帐实不符经过未经过组织制定清点方案公司存货清点管理规定消费部/采购部/经理组织制定清点表审核清点表财务部备案清点前培训实施清点仓管员起草清点报告财务部组织复盘或抽查部门经理审核清点报告部门经理起草差别分析报告同意调整存货明细账管理层审阅清点报告或差别分析报告对有关人员作出处置 1 2 3 4 5 7 6 8 9管理目的

38、：1、公司应对全年存货清点的频次、时限等做出明确规定。2、仓库管理人员业务熟练，库存管理规范，清点任务有序 高效。关键控制点：1、应制定存货清点任务流程，每个相关人员都经过任务流程培训,保证一次把事情做对。2、应定期或不定期组织存货清点，公司每半年一致组织清点一次。必要时，财务部可向公司总经理提出添加清点频次的建议。3、清点任务由仓库管理人员进展，财务部人员担任监盘并进展必要的复盘或抽查。 4、存货清点采取永续盘存制，一切清点任务都要构成记录，清点终了，参与清点人员签字确认。5、假设有账实不符的情况，仓库主管指点要分析差别缘由，起草清点差别分析报告。6、管理层审阅清点差别分析报告，制定纠正或预

39、防措施，必要时做出对有关责任人的处置决议。7、如需调整存货明细账或清单，应由财务经理审核，财务总监同意。注释：1、根据公司规定的清点周期，相关部门制定清点方案，方案包括参与人员、清点时间、清点范围等。2、清点方案下发到物资部、消费部等参与清点的部门，部门经理组织制造清点表，经审核后，送财务部备案。3、组织清点前培训，参与人员明确职责及任务流程。4、在规定的清点日，部门经理组织仓库管理人员实施存货清点。5、财务部人员担任监盘并进展必要的复盘或抽查。6、清点终了，仓管员起草存货清点报告，部门经理审核清点报告，参与清点人员签名。7、假设有帐实不符的情况，部门经理分析差别缘由，起草清点差别分析报告，交

40、主管指点审核。8、公司管理层审阅报告，制定纠正或预防措施，必要时，对有关责任人作出处置。9、如需调整存货明细帐，审核后，财务总监同意。七、销售和应收款控制一销售合同控制规范合同文本销售员与客户进展合同洽谈，了解需求，编制销售意向合同组织合同评审客户需求充分了解并可满足否审核正式合同文本商务部/财务部留存合同正式签署统计员编月度合同明细表，销售经理、公司总经理、财务总监备查 1 2 3 4 5未经过未经过管理目的：1、销售合同的内容和条款必需完好、准确，合规合法。2、销售合同签署前应经过评审。关键控制点：1、销售员应根据公司的销售制度、信誉政策、价钱政策洽谈和签署合同。2、销售合同的规范文本条款

41、应经销售中心及公司法务部一致审定，合规合法。3、合同重要条款的修正及售价低于公司价钱政策限定，应经过请示同意。4、合同一经签署，及时送公司销售中心以股份公司财务部存档。注释：1、销售合同签署前，销售人员与客户沟通，充分准确地了解客户需求，达成销售意向。2、销售意向经市场部经理复核后，提交组织合同评审，以确认客户一切要求均可以满足。3、商务部审核销售合同，重要合同送核，必要时，送股份公司核价小组审核。4、正式签署的合同留存公司两份，分送商务部和公司财务部。5、月底，商务部销售统计员编制合同明细表，报公司销售总经理、公司总经理、财务总监备查。销售员填制开票恳求单公司销售中心经理审批分经理复核财务部

42、业务员核对开票恳求及单据正确性财务部经理核准开具增值税发票商务部复核发票后交予客户财务入账并记录 1 2 3 4 5 6财务部核对开票记录与销售记录 7二销售发票的控制未经过不同意管理目的：1、确保用于记录销售买卖的销售发票的正确性。2、防备开具发票过程中发生脱漏、反复、错误计价及其它 过失的风险。关键控制点：1、一切销售开票都经过审核同意。2、由财务部专职人员记录增值税发票。3、增值税发票须经财务部和销售部复核后及时交予客户。注释：1、市场部销售员填制销售开票恳求，提交销售部经理。2、销售部经理复核同意。3、财务部业务员审查开票内容及审批程序，核对销售合同、出库单等相关单据，核对无误，送财务

43、部经理审核。4、财务部经理核准签字，业务员开具增值税发票。5、销售部复核发票后送交客户。6、财务部根据发票入账，并记录一切开出的增值税发票。7、定期核对开票记录与销售记录，如发生差别，及时查明 缘由，经同意后修正相关记录。三应收款账龄及坏账控制 月末财务人员编制应收账款账龄分析表财务部经理审核应收账款账龄分析表财务部经理编制坏账预备金表公司总经理同意计提坏账预备销售部分析账龄，判别逾期销售人员与客户协商催款款到入账修正记录催款未果，向客户发出逾期通知、律师函、停销函等财务部编制坏账报告坏账报告报税务机关 1 2 3 4 5 6同意未同意管理目的：1、公司财务部应保管完好的应收账款账龄表以监察逾

44、期账 款。2、公司应建立逾期账款催收制度，把企业损失降到最低。3、对能够成为坏账的应履行规定的审批程序后做出会计处置。关键控制点：1、应收账款账龄表应定期调整。2、公司和销售中心管理层应定期评价应收账款，根据税法计提坏账预备金。3、应有效实施对逾期客户的调查及账款追缴。4、坏账应准确记录并及时向税务机关报告。注释：1、月末，财务部业务员根据应收账款明细账编制应收账款账龄分析表，提交财务部经理。2、财务部经理审核应收账款账龄分析表，提交子公司销售中心商务部清理判别逾期账目。3、销售人员据逾期账目表向逾期客户协商催款，款到及时入账并修正客户付款记录。4、经销售人员催款无果的，经销售中心总经理同意，

45、财务部向客户发出逾期通知书，必要时，公司发出律师函或停顿销售函等。5、财务部经理编制坏账预备金表，报财务总监审核后，总经理同意。6、财务部根据公司逾期账目情况报告编制坏账报告，提交税务机关。四收款入账的控制存在不存在收到货款销售员复核汇票或现金，提交销售部销售部人员记录销售台帐，货款交财务部财务复核货款并如数、及时存入银行财务凭银行进账单更新应收款账目月末，财务与银行对数能否存在差别？由第三人编制余额调理表财务部经理审核 1 2 3 5 6客户将货款直接汇入银行的，财务部应及时通知销售部销售部复核并记录台帐 7截止控制 8 4管理目的：1、经过规范操作，保证收款的完好性及入账的及时性。2、收到

46、的款项必需记录在正确的会计月份。3、执行规定的收款截止控制政策。关键控制点：1、收到的票据或现金应如数、及时存入银行。2、及时调整或更新会计账户和应收账款清单。3、财务部有专人担任每月复核收款截止的控制。4、定期与客户对账。5、每月将收款数目与银行帐目对数，确保账目正确。注释：1、收到货款，销售员复核汇票或现金后，提交销售部。2、销售部人员记录销售台帐，货款提交财务部。3、财务部复核货款和销售发票金额后，如数、及时存入银行，保管银行发出的票据。4、客户将货款直接汇入银行的，财务部应及时通知销售部，销售部复核并记录销售台帐。5、财务部凭银行进账单更新应收款账目。6、月末，财务部人员复核当月收款能

47、否记录在正确的月份，与银行帐目对数，确保账目正确。7、经与客户或银行对账发现账目差别，由财务部出纳和应收账款会计员之外的第三人编制余额调理表，交财务部经理审核，以保证账目的真实性。8、财务部经理复核当月收款截止控制。八、人力资源控制一绩效考核和工资发放的控制年度资金预算薪酬管理规定公司各部门员工月度绩效考核表经审核的员工月度考勤表/工时汇总表/加班统计表薪酬专员汇总，制造工资表等相关表格薪酬主管复核人力资源部经理审核公司总经理审批出纳员开据支票财务部经理复核后送银行，工资进卡 1 2 3 4 5 6 7同意为同意经过未经过管理目的：1、年度人工本钱控制在预算之内。2、员工薪酬计算和发放复核公司

48、相关规定。3、工资发放真实，支票签发准确，审批程序规范。关键控制点：1、工资采用年度预算控制，执行公司关于员工薪资等级、绩效考核方法、休假管理方法等规定。2、月度考勤表、工时汇总表、加班统计表、绩效考核表是计算员工月度工资的根据，应经过规定程序的复核和审批。3、凭经审批的工资发放表发放工资，员工本人签字。4、签发支票按有关支票制造、复核、同意签字等规定执行。注释：1、年初，在股东大会同意的年度预算内安排员工薪资预算。人力资源部组织制定或修订，经总经理同意后发布实施。2、月底，公司各部门组织对本部门员工的绩效考核，其结果经理门主要担任人和分管副总经理签字后，报公司人力资源部。3、子公司人力资源部

49、薪酬专员汇总经各中心、部门担任人审核签字的员工月度考勤表、工时汇总表、绩效考核表等，计算制造月度工资表及“四金“个税等相关表格。4、月度工资表及相关表格经薪酬主管复核后，送公司人力资源部经理审核。5、经公司人力资源部经理审核的月度工资表及相关表格送公司总经理同意。6、财务部出纳员凭同意的工资表及付款恳求单开具支票。7、财务部经理复核签字后，支票送银行，办理工资进卡。8、受聘于境外的外籍员工，其考核与薪酬管理参照本流程 执行。二员工招聘及解雇的控制同意不同意同意不同意不能调整协商调整赞同不赞同公司分管副总或中心总经理审核公司内部可调整否部门提出新增用工恳求公司人力资源部经理或总经理审批新员工招聘

50、确定薪酬，签署劳动合同按程序审核同意凭交接清单办理工资结算单出纳办付款单审批付款特殊薪酬，经公司总经理同意 1 2 3 5 7 8 4招聘终止员工提出离任恳求或公司解雇 6管理目的：1、新员工招聘任务方案有序，正式录用的员工是胜任的。2、与员工终止合同，应符合国家有关法律法规及政策规定。关键控制点：1、公司各部门需求添加新员工，应按规定程序提出恳求，得到同意后由人力资源部一致组织招聘。2、新员工的薪酬，在公司规定规范的范围内协商确定，超越规定范围应经过同意。3、公司应与录用员工签署劳动合同。4、员工自动离任或公司解雇员工，均应经过同意后，办理工资结算手续并经员工本人签字认可。注释：1、 公司各

51、部门需求添加员工，应首先提出用工恳求，经分管副总经理或中心总经理审核赞同后，报公司人力资源部。2、人力资源部招聘主管审核用工需求，如公司内部不能调整，报人力资源部经理审核同意，其中，部门经理以上岗位由公司总经理同意。假设没有同意，暂时不思索招聘。3、人力资源部招聘主管根据同意的用工恳求组织新员工招聘。4、新员工的薪酬规范按公司规定执行，特殊情况需求超越规定规范的，应经公司总经理同意。5、经面试审核赞同录用的新员工，人力资源部与其签署劳动合同后，办理正式录用手续。6、员工要求离任，应由本人提出书面恳求，部门主管签字赞同，人力资源部经理审核批部门经理以上重要岗位员工离任，应经公司总经理同意。公司提

52、出解雇或合同终止，应由人力资源部通知本人。7、离任员工交接任务终了，人力资源部薪酬专员凭填写及签字完好的交接清单，办理工资结算手续，工资结算单应经离任员工本人签字认可，人力资源部经理签字确认。8、财务部出纳员根据人力资源部经理签字的工资结算单制造付款单，财务部经理审核后付款。三员工培训的控制年底，发出下一年度培训需求调查表培训专员编制年度员工培训方案，培训主管复核后上报人力资源部经理审核公司总经理审批按方案及预算组织员工培训搜集原始凭证，进展费用审批核销重要培训，签署培训协议培训记录留存 1 2 3 4 5 6 7同意未经过经过未同意管理目的：1、员工培训应在方案和预算控制内进展。2、以为公司

53、提供可以胜任岗位任务的员工为目的，减少因知识、才干缺乏和态度不积极而产生的人力本钱浪费。关键控制点：1、员工培训方案的制定应从公司整体开展战略和基层岗位实践需求出发。2、年度员工培训费用应列入年度预算。3、培训过程记录及费用记录完好并得到确认。4、重要培训应与员工签署培训协议，规定违约责任。注释：1、年底，公司人力资源部向公司各部门发出下一年度员工培训需求调查表，经各部门主要担任人签署后报人力资源部。2、人力资源部培训专员汇总需求调查表，同时汇总需定期参与国家规定特殊岗位或工种培训人员表，编制年度员工培训方案，内容应包括：培训工程、目的、培训人员、培训方式、培训地点、预算费用等，报培主管复核。

54、3、复核后的培训方案表送人力资源部经理审核后，报公司总经理同意。4、人力资源部按同意的培训方案和预算组织培训。5、培训终了后，人力资源部培训专员搜集培训费用原始凭证，进展费用审批核销。6、超越一定金额的重要培训，应与受训员工签署培训协议，商定效力期和违约赔偿责任。7、人力资源部保管培训记录。九、货币资金控制一开立撤销银行账户的控制不赞同不赞同不赞同赞同赞同赞同拟开立或撤销银行账户时财务部或子公司提出开户撤销报告开户撤销报告财务总监审核股份公司总经理审批有关人员与金融机构洽谈开户事宜法定代表人签署开户文件开户撤销完成否决开户撤销报告财务总监审核开户文件123456管理目的：1、股份公司及各公司开

55、立银行账户的行为遭到控制。关键控制点：1、开立新的银行账户或撤销银行账户，均应经股份公司总经理同意。2、必需在合法的金融机构开立帐户。3、开立账户时应有公司法定代表人签字认可。注释：1、股份公司或公司拟开立撤销银行账户前，公司财务部或公司应提交恳求报告，阐明开户撤销缘由、用途、开户类别、开户性质、拟选择的金融机构等。报告应经财务部经理或公司总经理同意。2、财务总监审核开户撤销报告。3、股份公司总经理同意开户撤销报告。4、股份公司或公司有关人员与金融机构洽谈开户撤销事宜。5、洽谈结果经财务总监认可。6、法定代表人签署开户文件。二贷款筹资管理的控制 年初财务部编制年度短期或长期筹资方案，报财务总监

56、审阅。年度筹资方案公司总经理审核董事会或股东大会审批财务总监审核贷款合同条款公司总经理复核同意贷款合同签署财务部制定贷款的资金到位、运用、计息、归还等活动方案公司总经理同意财务总监监视实施财务部编制定期报告送财务总监及总经理 1 2 3 4 5不同意同意同意不同意同意不同意赞同不赞同管理目的：1、公司向银行的借款活动得到授权审批。2、贷款的恳求、办理、存款、转账、还款、续借等过程受控。关键控制点：1、公司贷款规模适度，审批程序合规。2、贷款的资金到位、运用、计息、归还等活动应事先方案，并获得同意。3、财务部资金台帐清楚，保证资金效益最大化。注释：1、年初，财务部根据年度预算及公司运营情况预测，

57、编制年度短期或长期筹资方案，报财务总监审阅后，提交公司总经理审核。2、经股份公司总经理审核赞同的筹资方案根据及关于对外担保权限的规定，交相关权益机构审批。3、财务部根据同意的筹资方案，与相关银行洽谈贷款事项，财务总监审核合同条款，经股份公司总经理复核赞同，财务部办理贷款合同签署事项。4、财务部应制定贷款的资金到位、运用、计息、归还等活动方案，报股份公司总经理同意后，财务总监监视实施。5、财务部建立资金台帐，详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况，定期编制报告，送财务总监和股份公司总经理备查。6、子公司需求银行筹资，亦按以上程序办理。三现金管理控制合规不合规现金恳求控制出纳员定期检查现金数，

58、缺乏时：出纳提出备用金恳求财务部经理批预备用金恳求出纳员从银行提取现金现金支出控制员工填写另用单公司现金审批管理制度主管指点同意另用单出纳审核另用单及凭证出纳支付现金运用人签收现金复核入账，登记现金日记账定期复核账目，清点现金现金控制完成 2 1 3 4 5 6 7 8 910出纳员按规定保管好现金管理目的：1、现金运用审批管理规范。2、现金保管平安。关键控制点：1、公司留存备用金数额合规，现金存放安保措施落实。2、运用现金严厉按照规定审批权限和任务程序执行。3、公司及公司法人代表印鉴，应由两个人分别保管。注释：1、出纳员定期检查现金数额能否足够，公司留存备用金必需少于规定限额。2、出纳员定期向财务经理报告现有备用金数及所要求提取的现金数额。3、财务部经理审核同意提取现金数。4、出纳员按相关程序从银行提取现金，并按规定保管好现金。5、现金运用人填写另用单，其中，有大额现金运用要求应提早1天提出。6、主管指点按规定权限审批另用单。7、出纳员审核另用单审批程序