中国税制模拟试题一

1、.：.；中国税制模拟试题一单项选择题 1以下工程中应征增值税的有A.歌厅售饮料的收入 B.款待所订购火车票的手续费C.邮电局销售邮票的收入D.小卖部的销货收入2某百货商店2002年全年销售额是150万元。2003年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部价款为17000元，当月货物购进时获得增值税公用发票注明税款为10000元，那么该纳税人增值税应纳税额为 A.7000 B.2890 C.600 D.653.853以下工程中允许扣除进项税额的有A.用于非应税工程的购进应税劳务B.用于集体福利的购进货物C.用于免税工程的购进货物D.用于无偿赠送的购进货物4以下货物销售中，免征增值税的是 A.烟叶

2、B.古旧图书 C.图书 D.中药饮片5以下商品中，应纳消费税的有 A.冰箱B.彩电C.空调 D.鞭炮6消费税主要在 环节计征。A.流通B.消费C. 消费或进口D.出口7某汽车制造厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税根据应选择 A. 同类消费品中间价 B.同类消费品加权平均价C. 同类消费品最高价 D.组成计税价钱8某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连同包装物一同销售，共获得不含税销售额100000元，本月消费税是 A.1000元 B.18500元 C.25000元 D.26000元9以下业务应纳营业税的是A.房屋的修缮B.自行车修缮 C.小贩提供盒饭 D.银行销售金银10

3、某餐厅既运营饮食业又运营文娱业，某月共获得营业收入500000元，支付给职工工资50000元，那么当月应纳营业税为文娱业营业税税率为20%A.100000元B.90000元C.25000元D.22500元11某旅游企业组织旅游团境内旅游，当月获得旅游费收入500000元，替旅游者支付给其他单位的房费150000元，餐费100000元，交通费100000元，门票50000元，那么该旅游企业当月应纳营业税税额为 元。A.25000 B.17500C.10000D.500012在音乐茶座中销售的饮料按 A.销售货物交纳增值税 B.效力业中的饮食业交纳营业税C.文娱业交纳营业税 D.文化体育业交纳营业

4、税13计征企业所得税时，不允许税前扣除的税金有 A.消费税 B.增值税 C.营业税 D.房产税14某制药厂2002年主营业务收入2500万元，营业外收入为80万元不含资产转让收入，投资收益120万元，广告费支出为350万元，那么2002年计算企业所得税时的广告费纳税调整额为 A.调增50万元 B.调增150万元 C.调增200万元 D.调增300万元15以下预备金中允许在计算企业所得税时税前扣除的是 A.存货跌价预备 B.固定资产减值预备金C.坏账预备金 D.无形资产减值预备16某乡镇企业2001年亏损80000元，2002年盈利150000元，那么2002年应纳企业所得税为 元A.17010

5、 B.18900 C.23100 D.4455017稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征 A.10% B.20% C.30% D.40%18个体工商户与企业联营而分得的利润，按 征收个人所得税。A.利息、股息、红利所得 B.个体工商户消费运营所得C.工资、薪金所得 D.对企事业单位的承包运营、承租运营所得19以下所得中，以一个月内获得的收入为一次纳个人所得税的是 A.财富转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财富租赁所得20某教授某月因其编著的教材出版获得稿酬8500元，该年12月教材加印又获得稿酬700元，那么该教授全年应纳个人所得税税额为元。A.952B.1288C.1

6、472D.1030.4多项选择题1以下销售行为不征增值税的有A.销售机器B.销售服装C.销售不动产 D.农业消费者销售自产农业产品2某企业某月获得如下收入：消费销售小汽车获得收入1500万元；附设饭店获得收入20万元；附设搬家公司获得收入8000元；修缮汽车获得收入7万元，该企业应纳 A.增值税 B.营业税C.消费税D.企业所得税3纳税人自产的应税消费品工程时，应视同销售计征消费税。A.用于在建工程B.用于延续消费应税消费品C.用于广告D.用于资助4某消费企业以下工程中，可以抵扣进项税额的有 外购消费用水、电、气 购进消费设备修缮用配件 购进消费车间改造用建筑资料外购包装物5应征增值税的应税劳

7、务是指 A.修缮 B.加工 C.修缮修配 D.运输6以下应税消费品中，采用复合方法计算消费税的有 A.烟丝 B.卷烟 C.白酒 D.酒精7某汽车制造厂本月消费的产品，用于 应缴消费税。福利彩票抽奖的小汽车 捐赠汽车拉力赛的越野车 提供应上级主管部门的小汽车送给检验部门做强力实验的小汽车8以下工程中属于营业税纳税范围的是 A.销售电力 B.销售不动产 C.转让无形资产 D.缝纫9以下工程中，按文化体育业征收营业税的有 A.戏曲、歌舞扮演 B.电视台播映广告 C.公园门票 D.出租剧场10计算企业所得税时，企业以下开支工程需做纳税调整添加处置的有 支付给出租单位的房屋租金 B. 行政性罚款C. 非

8、广告性资助支出 D. 无法得到赔偿的不测事故损失11以下工程中，应计入所得额计算交纳企业所得税的有 A.投资分得的股票股利 B.从保险公司获得的保险赔款C.从保险公司获得的无赔款优待 D.转让国库券的收益12以下个人所得中，在计算个人所得税时，不得减除费用的是 A.劳务报酬所得 B. 偶尔所得C.稿酬所得 D. 利息、股息、红利所得13.某退休职工某月获得的以下所得，不需交纳个人所得税的有 A.退休工资1200元 B. 股票红利900元C.咨询费800元 D.私营企业顾问费1000元14将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，根据的规范是 A.境内有住所 B.境内任务时间C.获

9、得收入的任务地 D.境内居住时间15以下所得中免征个人所得税的有 个人出租居住房屋的收入 .个人协查违法行为获得的奖金个人代扣代缴税款按规定获得的手续费 .个人参与中央电视台有奖竞猜所获电脑判别题某歌星获得一次性的劳务报酬2.3万元，对此应实行加成征收方法计征个人所得税。 个人获得半年奖金应单独作为一个月工资薪金，计算交纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。 个人将其全部所得经过民政部门捐赠给灾区，将不承当个人所得税纳税义务。 某企业发生年度亏损，经中介机构审查当年不交所得税，因此不用进展纳税申报 企业发生的工资支出可以在税前全额扣除。 纳税人发生的固定资产修缮费用可以按照实践发生额，在

10、计算企业所得税是从应纳税所得额中全额扣除。 企业将自产产品用于无偿对外捐赠，由于没有获得收入，故不需交纳企业所得税。 甲国某公司在中国将某项专利技术转让给中国某公司，该专利技术在乙国运用，甲国公司从中国公司获得的收入，应向中国政府交纳营业税。 甲饭店物业管理部门将饭店营业面积的一部分出租给乙开设商场，那么甲饭店的租金收入应按照效力业交纳营业税。 电视台播放广告获得的收入，应按效力业交纳营业税。 酒厂将自产白酒用于勾兑低度白酒，自产白酒在移送运用时不纳消费税。 某汽车制造厂外购轮胎用于小轿车消费，在计算销售小轿车应纳消费税时可以扣除外购轮胎已纳的消费税税金。 某商场销售卷烟应纳消费税。 某商店将

11、4月份购进的一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。 某交通运输企业销售货物并担任运输所售货物的行为，应纳增值税。 计算题 1某服装厂为增值税普通纳税人，当月经济业务如下：1购进布料一批获得增值税公用发票，注明价款20000元，税款3400元。支付运输费用500元(含装卸费50元)，获得符合规定的运输发票。2购进辅助资料一批，支付货款3000元，获得普通发票。3委托外单位加工一批饰品，支付费用1000元，获得公用发票，注明税款170元。4当月支付水、电费2000元，获得公用发票注明税款120 元。5销售一批服装给某商场开出公用发票，收取价款50000元，税款85

12、00元。另销售一批服装给个体商贩获得货款20000元，开出普通发票。将含税价150元一套的服装50套发给本厂职任务福利。计算当月本企业应纳增值税税额。2某酒厂是增值税普通纳税人，当月经济业务如下：1自产一批酒精3000公斤用于继续加工粮食白酒，知酒精售价为每公斤3元。2销售自产粮食白酒一批3000公斤，每公斤单价10元，开出公用发票收取价款30000元，税款5100元，另收取包装物押金1000元。同类白酒200公斤用于广告样品。3用外购葡萄酒消费某药酒，购进葡萄酒1000公斤，获得公用发票注明价款2000元，税款340元，全部用于药酒消费，本月销售药酒2000公斤，开出普通发票获得货款4500

13、元。4销售啤酒50吨，每吨售价3500元，获得货款175000元。开出公用发票收取税款29750元。计算本月应纳消费税税额。酒精税率5%，粮食白酒比例税率25%，葡萄酒、药酒税率10%，啤酒税额2500元/吨3某市百货大楼本月获得商品零售总收入90万元，代销商品手续费收入8万元，四楼运营快餐获得收入4万元，五楼开设游艺厅获得收入5万元，六楼歌厅收入有门票费3万元，点歌费收入1万元，烟酒、饮料收费2万元。七楼出租给某公司作写字楼，当月租金2万元。计算本月应纳营业税税金。4某食品公司为增值税普通纳税人，2002年运营情况如下：1产品销售收入1200万元，其他业务收入35万元。2增值税84万元，营业

14、税1.8万元，城市维护建立税6万元。3销售本钱700万元，销售费用240万元其中广告费用200万元，其他税前可以扣除的销售费用40万元，管理费用120万元。支付其他单位借款利息30万元超越银行借款利率计算的利息10万元4营业外支出90万元其中被质检部门罚款2万元，向某商场店庆资助3万元.计算该企业2002年度应纳的企业所得税税额。5资料：某中国公民承包运营某百货公司，全年分三次获得承包运营收入。三月底获得承包运营收入6000元，九月底获得承包运营收入8000元，12月底获得承包运营收入10000元。另外，该公民每月领取工资收入500元。要求：计算该公民分次获得收入应预缴的个人所得税。计算该公民

15、年终汇算应补缴的个人所得税。模拟题二单项选择题1以下工程中应征收增值税的有 宾馆预定火车票的手续费音乐茶座销售饮料的收入企业销售货物获得的包装费D. 电信营业厅获得的销售及安装费收入2 应视同销售并计算增值税销项税额农场将外购的农药喷洒于果树公司将委托加工的礼品送予客户工厂将外购的钢材和水泥用于扩建厂房单位将外购的食用油作为福利发给职工个人3按照增值税有关规定，以下外购工程可以作为进项税额抵扣的是 外购大型设备一台，获得增值税公用发票，注明增值税额外购免税农产品支付装卸费，获得装卸单位开具的普通发票购进免税农产品，有税务机关同意运用的收买凭证从某机械厂购进废旧物资，获得普通发票4以下支付的运费

16、中不允许计算扣除进项税额的有 销售货物支付的运输费用 外购免税农产品支付的运输费用 外购设备的运输费用向小规模纳税人购买的农业产品而支付的运费5某消费企业小规模纳税人本月外购货物获得增值税公用发票上注明价款40000元，税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税公用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为 元。A.4528.3 B.4800 C.6800 D.006某服装厂将自产的服装无偿赠送给市劳模，该批产品制造本钱合计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为 万元。A.10 B.10.9 C.11 D.187以下商品中，应征收消

17、费税的有 。商店出卖的化装品烟草零售公司零售的卷烟汽车加油站销售的汽油啤酒厂销售的啤酒8委托加工收回的应税消费品收回后，直接无偿赠送的，应纳的税金有 消费税增值税消费税和增值税不交流转税9以下情况中 应视同销售，交纳消费税。外购两轮摩托车用于改装三轮摩托车委托加工收回的已税酒精用于继续加工白酒自制烟丝用于继续加工卷烟自制小汽车投资到外单位用于运营活动10某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价钱为10万元人民币，关税税率20%，消费税税率10%，其进口环节应纳消费税为 万元。A.1.33 B.1.11 C.1.2 D.111某企业2001年度发生亏损17万元，2002年度盈利10万元，200

18、3年度盈利10万元。该企业三年合计应交纳企业所得税 万元。A.5.46 B.5.94 C.3.3 D.0.5412某公司注册资本180万元于2001年7月1日向其关联企业借款100万元用于消费运营，借款两年，年利率为5%同期银行贷款利率为4%，那么该公司2003年计算应纳税所得额是可扣除的利息费用为 万元。A.1.8 B.2 C.2.25 D.2.513企业的以下支出，准予从收入总额中扣除的有 。对外投资支出用于购置无形资产的借款利息支出转让固定资产的费用粮食白酒消费企业的广告费支出142002年某企业经市经委同意，进展技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。知企业2001年所得税为60万

19、元，2002年所得税为90万元，2003年所得税为130万元。按规定，其投资抵免企业所得税为 2002年抵免30万元，2003年抵免40万元2002年抵免30万元，2003年抵免70万元2002年抵免90万元，2003年抵免40万元2002年抵免90万元，2003年抵免70万元15以下工程中，不计入企业所得税应纳税所得额的有 将本企业自产产品用于在建工程因债务人缘由无法归还的款项出口货物退还的增值税将企业的实物资产用于对外投资多项选择题1以下各项中，可不计入企业所得税应纳税所得额的有 A. 纳税人接受的实物捐赠软件开发企业超税负返还的增值税C. 国债利息收入D. 国债转让收益2以下各项中，准予

20、在计算应纳税所得额时，从收入总额中扣除的是 资助关联科研机构的科技开发费用劳动维护支出违反经济合同违约金广告性质的资助支出3经过国家机关、社会团体向以下方面的捐赠准予在交纳所得税前的所得额中全额扣除的有 营利性老年效力中心福利性老年公寓红十字会村办初中4企业发生以下 行为，不论会计能否作为收入处置，均应并入应纳税所得额，计征企业所得税。在建工程运用自产产品将自产产品作为实物股利分配给股东将自产废品无偿赠送他人将自产产品作为集体福利发给职工5企业所得税前不得扣除的工程有 企业提取的存货跌价预备支付给购货方的回扣接受捐赠的固定资产的折旧支出行政罚款支出6纳税人自产的应税消费品工程时，应视同销售计征

21、消费税。用于在建工程用于延续消费应税消费品用于广告 用于资助7纳税人用于 的应税消费品，计征消费税时以其最高售价作为计税根据。投资入股抵偿债务无偿捐赠换取货物8纳税人用外购已税消费品延续加工应税消费品，可以按消费领用数量进展消费税扣税的有 外购汽车轮胎消费的小汽车外购已税烟丝消费的卷烟外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车外购已税珠宝玉石消费的金银镶嵌首饰9消费税规定的应税消费品的纳税环节有 零售环节零售环节进口环节消费销售环节10销售 等酒类产品而收取的单独计价核算的包装物押金，允许不计入其销售金额纳增值税。啤酒黄酒粮食白酒薯类白酒11单位和个人提供以下劳务，应征收增值税的有 动力设备修缮动力设

22、备安装汽车修配受托加工卷烟12按照增值税的有关规定，某消费企业以下工程中，可以抵扣进项税额的有 。A. 外购消费用水、电、气 .购进消费设备修缮用备件C. 购进消费车间改造用建筑资料 D. 外购包装物13普通纳税人计算应纳增值税时，以下工程中可以在本期应纳税额中抵扣的是 A. 上期期末留抵的增值税B. 本期销售货物支付的运输费用和建立基金C. 向小规模纳税人购买农业产品的支出D. 简易方法纳税货物负担的增值税14以下活动中免纳增值税的有 农机厂销售农机药厂销售避孕药品个人销售本人运用过的摩托车农民销售自产农产品15以下行为中，属于增值税混合销售行为的是 家电城销售大件家电产品并担任送货到家企业

23、消费塑钢门窗并担任安装药房销售药品并担任提供医疗效力电信部门销售并提供电信效力判别题1某商场去年购进一批茶叶，今年领用一部分发给职工，发放时应做销售计征增值税，同时作进项税额专出。 2锅炉厂虽为增值税普通纳税人，但消费的锅炉属于固定资产，所以进项税额一概不得抵扣。 曾经抵扣了进项税额的购进货物，假设投资给其他单位，该当将进项税额在投资当期转出。某钢铁厂从废旧物资回收运营单位收回一批废旧钢材，按增值税规定，收买废旧物资可以收买金额的从当期销项税额中抵扣。一日化厂把自产的化装品作为广告样品送给某些单位，应按其本钱计征消费税和增值税。某卷烟厂自设一独立核算的门市部，门市部销售的卷烟应按门市部销售额计

24、征消费税。小汽车消费商、小汽车进口商都是消费税的纳税人。 某企业本年销售收入000万元，实践列支的业务宣传费25万元，所得税前只能列支20万元，多支出的5万元，可向以后年度结转，结转期限为五年。 9企业境内外业务之间的盈亏不可以相互弥补，但境外业务之间的盈亏同一个国家内的可以相互弥补。 10连同包装物一同销售的应税消费品，一概按包含包装物价值在内的销售额计税。 四、计算题 1A为消费企业，B为运输企业，C为商业零售企业。A和C企业均为增值税普通纳税人，2003年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务：1A企业售给C企业一批货物，采用委托收款方式结算，货发出并办妥托收手续。开具的增值税公用发票上

25、注明的销售额为500万元，税金为85万元，C企业尚未付款。该货物由B企业担任运输，运输费为0.5万元，按合同规定，该款项应由C企业支付，但是由A企业代垫运费，并开具了抬头为C企业的发票，A企业已将发票交给C。2A企业当月购进一批消费用原资料，由B企业担任运输，已支付货款和运费，获得增值税公用发票上注明的货物价款200万元，税金34万元，货已到并入库；支付B企业的运输费为0.6万元，获得了运输发票。3A企业从C企业购进一批货物，获得公用发票上注明的销售额为4000元，税金680元，国庆节前将价值3000元的货物发给职工运用。4C 企业其他商品零售总额700万元。根据以上资料计算A企业、C企业当期

26、应纳的增值税税额。增值税税率为17%，假定获得公用发票和运输发票均在当月经过认证2某日化厂购进原资料消费各种日化产品。2003年10月销售化装品获得销售收入4.68万元，销售工业用清洁剂16万元，销售民用洗衣粉和洗洁精12万元。以上收入均为不含增值税收入。当期购进的原资料增值税公用发票上注明的进项税额为45万元，在消费过程中损失了各种外购已抵扣税金的原资料价值0.8万元。根据以上资料计算该企业当期应交纳的消费税和增值税。化装品消费税税率30%3某卷烟厂为增值税普通纳税人，2003年消费运营情况如下：12003年期初库存外购已税烟丝200万元，当年外购已税烟丝获得增值税公用发票，注明支付货款金额

27、1500万元、进项税额55万元，烟丝全部验收入库。22003年领用已税烟丝，消费卷烟4500箱规范箱，对外销售4000箱，获得含税销售额14040万元。支付销货运输费用100万元，获得运输单位开具的普通发票。3委托B商场代销卷烟400箱，每箱按不含税销售额3万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂商定以结算价为基数加价3%对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月份代销业务终了，双方结算了价款，并开具了相应的合法票据。4年末库存烟丝300万元。烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率每规范箱150元，比例税率为45%，卷烟销售价钱高于调拨价要求：计算A卷烟厂2003年应交纳的增值

28、税、消费税。B企业代销业务应交纳的增值税。4某市一酒厂有职工420人其中医务室人员20人，主要消费各种葡萄酒，2003年运营情况如下：1销售收入2000万元不含增值税，国债利息收入15万元。212月份收取包装物押金5.85万元，固定资产出租收入60万元，已纳营业税及城建税、教育费附加3.3万元。310月份厂庆，自制葡萄酒发放职工，总本钱50万元。4本年销售本钱1400万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额275万元。5营业费用80万元其中广告费60万元，管理费用120万元其中业务款待费15万元；财务费用为：2003年3月1日向银行借款50万元用于消费运营，借期6个月，银行贷款年利率6%，已付息；

29、5月1日向非金融机构借款60万元，用于消费运营，借期8个月，已付息4万元。6全年工资薪金支出420万元，并据此计提了三项经费。请计算该酒厂全年应纳的各种流转税和企业所得税当地计税工资规范为月人均800元，葡萄酒本钱利润率5%，消费税税率10%模拟试题三单项选择题1 应视同销售货物并计算销项税额。A.农场将购买的农药喷洒于稻田和果树B.公司将委托加工的礼品送给客户C.工厂将外购的钢材和水泥用于扩建厂房D.单位将外购的食用油作为福利发给职工个人2以下工程允许扣除进项税额的是 A.商场发给职工的外购福利用品B.工厂发给职工的外购劳保用品C.工厂外购的建筑用资料D.商场外购途中损坏的外购资料3. 以下

30、行为应纳增值税的是 A超市销售日用品 B。建筑公司承揽建筑工程 C.美容院提供美容效力 D.饭店提供餐饮效力4以下行为应纳消费税的是 A.卷烟厂销售烟丝 B.商店销售卷烟 C.卷烟厂受托加工卷烟 D.烟草公司零售卷烟5以下商品中，征收消费税的有 。A.冰箱 B 彩电C.空调 D.酒精6以下应税消费品中，适用定额税率的有 。A. 酒精 B 薯类白酒C. 药酒 D .葡萄酒7以下工程中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有 A.业务款待费 B.企业财富保险费C.融资租赁的租金支出 D.集资利息支出8某企业2003年度发生亏损5万元，2004年度盈利8万元，该企业2004年度应纳企业所得税 元。A.2.

31、16万元 B.0.99万元C.0.81万元 D.0.54万元9. 以下收入中应免征营业税的是 A.展览馆的门票收入B.公园的门票收入C.寺庙出卖的留念品收入D.电视台的广告收入10以下不属于应征营业税的运营活动由 A.管道运输B.动力设备安装C.加工货物D.房屋修缮11.以下各项中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是 A.分得的红利所得B.企业债券利息所得C.有奖销售中奖所得D.租赁财富所得12以下各项中，属于劳务报酬所得的有 A.发表论文获得的报酬B.退休返聘由原单位支付的报酬C.将外国小说翻译出版获得的报酬D.受托从事文字翻译获得的报酬多项选择题1.单位和个人提供的以下劳务，应

32、征收增值税的有 A.动力设备修缮B.动力设备安装C.汽车修缮D.受托加工卷烟2以下属于增值税视同销售货物的行为有 A.将委托加工的货物用于非应税工程B.销售他人代销的货物C.将购买的货物用作集体福利D.将自产的货物用作投资3以下利用外购已税消费品延续消费的应税消费品中，允许扣除外购已税消费品已纳消费税税金的是 。A. 汽油 B. 酒精 C. 烟丝 D. 化装品4消费税规定的应税消费品的纳税环节有 A.零售环节 B.零售环节 C.进口环节 D.消费销售环节5.企业以下已作为开支的工程，企业所得税规定不得税前扣除的是 A离退休人员的工资支出B粮食类白酒广告费支出C违反经济合同支付的违约金D.行政罚

33、款支出6.以下属于计入“管理费用开支的税金即费用性税金有 。A城建税 B房产税 C车船运用税 D印花税7. 某退休职工某月获得的以下所得中，不需求交纳个人所得税的有 A退休工资1200元B股票红利960元C咨询费800元D私营企业顾问1000元8以下转让房产一切权应纳营业税的有 A.个人将私有房产赠与亲属B.单位将房产赠与他人C.销售商品房D.将房产用于对外投资9以下行为应按效力业征收营业税的有 A.搬家公司提供的搬家劳务B.杂志社利用杂志为客户做广告C.商店出租一部分营业场所D.装饰公司提供家装效力10. 以下工程中，按文化体育业征收营业税的有( )。A.戏曲、歌舞扮演 B.电视台播映业务

34、C.电视台播映广告 D.出租体育场馆判别题1某纺织厂从国外购进一台监测仪，价值1000美圆，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂获得完税证。纺织厂可凭此完税证抵扣当期销项税额。 2.一企业采取赊销方式销售货物，按合同规定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实践收款之日计算销项税额。 3.消费销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应交纳消费税。 4.委托加工收回的应税消费品，直接销售不纳消费税；用于非应税工程，于移送运用时交纳消费税。 5.企业将拥有的建筑物对外销售或对外投资均按规定计算交纳营业税。 6.文娱场所为顾客文娱提供效力和各种烟酒饮料效力，假设烟酒饮料营业收

35、入与其文娱活动提供效力的营业收入能分开核算，那么按效力业纳税；假设不能分别核算，那么按文娱业纳税。 7.纳税人接受捐赠的实物资产，应计入企业的应纳税所得额。 8.企业发生亏损，可以在今后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。 9.个人转让股票而获得的所得可以免征个人所得税。 10.个体工商业户与企业联营而分得的利润，以分得的利润全额按20%的税率计征个人所得税。 四、计算题：1某工业企业消费企业为增值税普通纳税人，2004年3月份申报销项税额50万元，进项税额70万元，2004年4月发生如下业务：销售自产货物500台，每台售价4000元不含增值税，给于购货方10%的销售折扣未在同一

36、张发票上注明。将自产货物200台用于投资入股，已开具增值税公用发票。外购价值10万元的货物用于发放职工福利。向某增值税普通纳税人购进一批货物，获得增值税公用发票，发票上注明价款80万元，货物已全部验收入库，但货款未付。向某小规模纳税人购进辅助消费用资料一批，获得普通销售发票，发票上注明金额为3.51万元。假定上述购销货物增值税税率均为17%，获得的增值税公用发票已于当月经过税务机关认证。计算当月应纳的增值税。2某酒厂既消费粮食白酒，由消费药酒。当月销售白酒500箱每箱6斤，每箱720元；销售药酒200箱每箱6斤，每箱360元；又将白酒与药酒组合，制成礼品套盒，每套90元每套1斤，当月售出800

37、套。知该企业对白酒、药酒和礼品套酒均分别核算销售额，计算其当月应纳消费税、增值税各是多少？上述价钱均为不含增值税价钱，粮食白酒消费税税率为25%，药酒消费税税率为10%，假设当月无购进货物，但上月有未抵扣完的进项税48000元3某歌舞团经张某上演经纪人安排，租赁A市体育馆举行上演，协议规定由A市体育馆担任售票，售票收入共200万元，在歌舞团、张某、A市体育馆间按5：4：1分成。上述各纳税人分别应交纳多少营业税，应如何交纳。4某企业2004年全年销售收入为3200万元，销售收入净额为3000万元，兑付国库券获得利息收入20万元，发生销售本钱2000万元，财务费用50万元，管理费用280万元其中含

38、业务款待费17万元，管理费用100万元其中广告费80万元，该企业广告费扣除比例为2%，交纳增值税82万元，消费税128万元，城市维护建立税和教育费附加21万元，“营业外支出中列支有违法运营的罚款支出5万元、非广告性资助支出20万元、经过民政部门向灾区捐赠10万元。企业全年平均职工人数100人，全年计提并实践发放的工资薪金支出总额110万元，并按工资薪金支出总额计算并提取了职工工会经费2.2万元、职工福利费15.4万元和职工教育经费1.65万元，当地政府规定的人均计税工资规范为每月800元。计算企业全年应纳的企业所得税税额。5某中国公民王某为高校教师，于2004年7月获得工资收入2200元，月考

39、核奖300元，因出版著作获得稿费收入40000元，为某单位翻译资料获得报酬30000元。假设上述收入均为税前收入。计算当月应纳的个人所得税税额。附：工资、薪金所得个人所得税税率表部分级数每月应纳税所得额税率%速算扣除数元1不超越500元的部分502超越500元至2000元的部分10253超越2000元至5000元的部分151254超越5000元至20000元的部分20375模拟试题四1某商场的化装品部采取买一送一的促销活动，买护肤套装一套送洗发水一瓶。当月销售护肤套装80套，合计销售金额9945元含税，同时赠送洗发水80瓶该商场账面含税单价17.55元。商场此项业务应申报的销项税额是 元。A.

40、1428 B.1632 C.1649 D.1670.762某企业将运用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元原值14万元，开具普通发票上注明价钱32万元，应纳增值税为元A.6154 B.6275 C.6400 D.93203以下工程允许扣除进项税额的是 商场发给职工的外购福利用品 B.工厂发给职工的外购劳保用品工厂外购的建筑用资料 .商场外购途中损坏的外购资料4. 某个体商店为小规模纳税人，销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货获得的增值税公用发票载明了价款1000元，销项税额170元。那么该商店应交纳的增值税 元。A.84.19 B.85 C.57.69 D.905以下商品中，征

41、收消费税的有 。A.冰箱 B 彩电 C.空调 D.酒精6以下应税消费品中，应在零售环节征收消费税的有 。A. 化装品 B. 珠宝玉石 C.金银首饰 C.镀金首饰7委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出卖，应纳的税金有 。A. 消费税 B.增值税 C.消费税和增值税 D.什么税都不缴8酒类消费企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，逾期未收回包装物，那么押金的税务处置为 。A. 缴增值税和消费税 B. 两税均不缴 C. 缴消费税 D. 缴增值税9某外贸企业进口一批化装品，关税完税价钱为1000万元。知关税税率20%，消费税税率30%。该企业进口环节应纳消费税 万元。A.300 B.500 C

42、.514.29 D.428.5710以下不属于应征营业税的运营活动有 A.管道运输 B.动力设备安装 C.加工货物 D.房屋修缮11以下属于营业税免税工程的有 残疾人福利企业为社会提供劳务的收入 动物园门票收入科研单位从事技术咨询、技术培训收入 科研单位获得技术转让收入12. 李某于2004年4月出卖自住的住宅一套，获得收入40万元，该住宅是1999年9月破费20万元购买的。李某的此项行为应纳营业税 万元A2 B.1 C.0.5 D.013. 以下工程中，不允许在应纳税所得额中扣除的有 。A.对外投资支出 B.劳动维护支出C. 违反经济合同违约金 D.广告性质资助支出14.纳税人计算应税所得额

43、时，允许作为税金工程从收入总额中扣除的流转税金是 。 A增值税 B消费税房产税进口关税15.某日化厂2004年主营业务收入2500万元，营业外收入100万元不含资产转让收入，投资收益120万元 ，广告费支出300万元，那么2004年计算应纳税所得额时广告费纳税调整为 。 A调增50万元 B调增100万元 C调增200万元 D调增300万元 、16. 根据个人所得税的规定，以下所得中，以一个月内获得的收入为一次而纳税的是 。A财富转让所得 B稿酬所得 C利息所得 D财富租赁所得17根据企业所得税的规定，以下 一次收入畸高的，可以实行加成征收。A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得

44、 D.偶尔所得18以下个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有 A劳务报酬所得 B.稿酬所得C财富转让所得 D.利息、股息、红利所得19.除住所规范外，个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所根据的规范是 。A.国籍规范 B.经济联络规范 C.志愿规范 D.居住时间规范20以下工程中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有 。 A.稿酬4800元 B.在有奖销售中一次性获奖1000元提供咨询效力一次获得收入2000元 D.转让房屋收入80000元二、多项选择题1单位和个人提供的以下劳务，应征收增值税的有 A.动力设备修缮 B.动力设备安装 C.汽车修缮 D.受托加工卷烟2

45、以下属于增值税视同销售货物的行为有 A.将委托加工的货物用于非应税工程 B.销售他人代销的货物C.将购买的货物用作集体福利 D.将自产的货物用作投资3.普通纳税人计算应纳增值税时，以下工程中可以在本期应纳税额中抵扣的是 。上期期末留抵的增值税 根据本期销售货物支付运输企业的运费计算的进项税额本月进口原资料海关代征的增值税 用于职工福利的外购货物支付的增值税4以下行为应按效力业征收营业税的有 A.搬家公司提供的搬家劳务 B.杂志社利用杂志为客户做广告C.商店出租一部分营业场所 D.装饰公司提供家装效力5. 某商业企业本月发生的以下运营活动中，应交营业税的有 A.为其他单位提供资金获得的利息收入

46、B.以不动产投资入股共同承当投资风险自有车辆运送所售货物收取的运输费用 代销商品收取的手续费6. 根据现行消费税税法规定，纳税人自产自用的应税消费品 用于对外投资，应纳消费税。 用于延续消费非应税消费品，不纳消费税。用于延续消费应税消费品，不纳消费税。 用于延续消费非应税消费品，应纳消费税。7某汽车制造厂本月消费的产品，用于 应缴消费税。福利彩券抽奖的小汽车。 捐赠汽车拉力赛的越野车。提供应上级主管部门运用的小汽车。 送给检验部门做强力实验的小轿车。8.企业以下已作为开支的工程，需求在交纳所得税时作纳税调整添加处置的有 。支付给中介机构的合理的佣金 无法得到赔偿的不测事故损失非广告性资助支出

47、行政性罚款9. 以下资产预备金中，不准予所得税前扣除的有 。A.存货跌价预备金 B.固定资产减值预备金C.企业坏账预备金 D.短期投资跌价预备金10. 以下个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有 A劳务报酬所得 B.稿酬所得 C偶尔所得 D.利息、股息、红利所得三、判别题1已抵扣进项税额的购进货物，假设因自然灾祸而呵斥损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 2某商场去年购进一批茶叶，今年领用一部分发给职工，发放时应作销售计算销项税额，同时作进项税额转出。 3普通纳税人购进货物支付的运输费用，可根据运费结算单据普通发票所列运费金额依7%的扣除率计算进项税额，于收到运输发

48、票之日从当期销项税额中扣除。 4委托加工的应税消费品，如委托方直接出卖委托加工的应税消费品，不再征收消费税。 5某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时，准予按消费领用数量扣除外购汽轮胎已纳消费税税金。 6公园内的游艺场(射击、砰砰车、游戏机等)按文化体育业交纳营业税。 7单位或个人自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务；因此分别按建筑业、销售不动产交纳两道营业税。 8企业以部分非货币性资产对外投资时，应按销售非货币性资产公允价值和投资两项业务进展所得税处置。 9居民纳税义务人，就来源于中国境内和境外的所得，依法交纳个人所得税；非居民纳税义务人，就来源于中国境内的所得，依法交纳个人所得

49、税。 10个人承包、承租运营，不论与被承包、承租单位如何签署承包承租合同，均应按五级超额累进税率计征个人所得税 计算题1某烟厂是增值税普通纳税人，2005年3月发生如下业务：1外购烟丝620000元，发票注明进项税额105400元。2将外购烟丝委托外单位加工，收到的公用发票上注明的加工费为84000元。3外购消费用煤478000元，发票上注明进项税额62140元。4上期外购的消费用煤供应职工取暖用，价款为86000元。5仓库外购甲类烟丝被盗，价值53000元。6外购一台切割机，价款66000元，发票注明进项税额11220元。7销售废品烟不含税收入980000元，从购货方获得优质费50000元。

50、上期留抵税额3000元要求：计算该烟厂本月进项税额是多少，销项税额是多少，进项税额转出是多少，应纳增值税是多少。2某汽车制造厂2004年3月发生如下经济业务：1托收承付结算方式销售小轿车50辆，每辆本钱为130000元，每辆售价不含税为160000元。2分期收款方式销售大客车60座30辆，每辆售价不含增值税为350000元，当月应收货款2500000元，实收货款2000000元3用自产小轿车5辆与某轮胎厂换取一批汽车轮胎，对方开具增值税公用发票，合计819000元含税4向某福利院无偿赠送小轿车1辆，已办妥移交手续。5按规定对在技术革新上做出艰苦奉献的杨工程师奖励小轿车一辆。6向欧洲直接出口小客

51、车18座100辆，每辆的离岸价钱为120000元。假定上述小轿车为一致规格。计算当月应纳的消费税税额小轿车消费税税率8%，小客车的消费税税率5%。3某公司2004年3月下设各业务部门，发生以下业务：(1)建安处自建楼房一栋，施工、建筑安装总本钱4800万元，将其售给另一单位，总售价8000万元，本月预收款5000万元。(2)非独立核算酒楼营业收入300万元，其中卡拉OK包间自娱自乐的收入50万元。(3)广告部当月收取广告业务收入250万元，支付给某电视台广揭露布费40万元，支付给某广告制造单位制造费50万元。(4)下设非独立核算运输队当月运费收入50万元，联运收入100万元，支付给其他单位承运

52、费60万元。要求：计算该公司当月应纳的营业税当地规定的本钱利润率10%，文娱业税率20%4. 某日化厂2004年产品销售收入2000万元；固定资产出租收入100万元；销售本钱900万元；交纳增值税340万元，消费税160万元，营业税3万元，城市维护建立税和教育费附加50.5万元；期间费用500万元，其中：业务款待费30万元，广告费支出200万元，技术开发费20万元上年为12万元；营业外支出70万元其中行政性罚款4万元，银行罚息1万元；投资收益共40万元，其中国库券利息收入6万元，从联营企业分回税后利润34万元联营企业适用15%的税率；以前年度未弥补亏损额30万元未超越弥补期要求：计算1该企业当

53、年纳税调整前所得2纳税调整后所得3应纳税所得额4当年应纳税额本企业所得税税率33%5. 赵某2004年月工资收入为1200元，1-11月已按规定交纳了个人所得税。12月份另有四笔收入：1领取12个月奖金8400元；2一次获得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元，经过民政局向灾区捐赠；3获得利息收入5000元，其中银行存款利息2000元，单位集资利息3000元；4获得省政府科技奖20000元。问赵某12月份应纳个人所得税是多少？工资个人所得税税率表部分级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超越500元的502超越500元至2000元的部分10253超越2000元至5000元的部

54、分151254超越5000元至20000元的部分203 75模拟试题五一、单项选择题1.亚当斯密提出的 _成为后世负担才干税和比例税的实际根底。A 平等原那么 B 确实原那么 C 便利原那么 D 最小征收费用原那么2. 通常被以为是测度纳税人纳税才干的最好尺度。A 收入 B 财富 C 支出 D 投资3我国税收走向成熟的标志是()。A 贡 B 助 C 彻 D 初税亩4一个税种与另一税种相区别的标志是 A纳税人 B.纳税对象 C.税目 D.税率5是税法体系中的 。A.税收根本法 B.税收实体法 C.税收程序法 D.税收行政法6按照增值税规定，将外购的货物用于以下工程，其进项税额准予抵扣的是 A.用

55、于建筑车间 B.用于发放奖品C.无偿赠送给客户 D.作为发放职工的福利7以下行为应纳增值税的是 A超市销售日用品 B。建筑公司承揽建筑工程 C.美容院提供美容效力 D.饭店提供餐饮效力8以下行为应纳消费税的是 A.卷烟厂销售烟丝 B.商店销售卷烟 C.卷烟厂受托加工卷烟 D.烟草公司零售卷烟9以下商品中，征收消费税的有 。A.冰箱 B 彩电C.空调 D.酒精10以下应税消费品中，适用定额税率的有 。A. 酒精 B 薯类白酒C. 药酒 D .葡萄酒11以下工程中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有 A.业务款待费 B.企业财富保险费C.融资租赁的租金支出 D.集资利息支出12某企业2003年度发生

56、亏损5万元，2004年度盈利8万元，该企业2004年度应纳企业所得税 元。A.2.16万元 B.0.99万元C.0.81万元 D.0.54万元13 是税收征收管理任务的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其消费运营活动进展登记管理的一项制度。A.账簿、凭证管理 B.税务登记管理 C.发票管理 D.纳税申报管理14 纳税人未按照法定期限交纳税款，税务机关应从滞纳之日起，按日加收滞纳税款 的滞纳金. A.万分之三；B千分之二 ; C. 万分之五；D. 千分之一15增值税公用发票由 指定的企业印制；未经规定的税务机关指定，不得印制发票.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局国务院税务主管部门国务院县

57、市、区级税务机关16.以下属于中央税的有 。A.消费税 B.企业所得税 C.营业税 D.房产税二、多项选择题1现代国家普遍适用的税收原那么有 A.财政原那么。 B.公平原那么 C. 效率原那么 D。节省原那么2税收的特征可以概括为 ()。A 强迫性 B 无偿性 C 固定性 D 规范性3单位和个人提供的以下劳务，应征收增值税的有 动力设备修缮动力设备安装汽车修缮受托加工卷烟4以下属于增值税视同销售货物的行为有 将委托加工的货物用于非应税工程销售他人代销的货物将购买的货物用作集体福利将自产的货物用作投资5以下利用外购已税消费品延续消费的应税消费品中，允许扣除外购已税消费品已纳消费税税金的是 。A.

58、 汽油 B. 酒精 C. 烟丝 D. 化装品6消费税规定的应税消费品的纳税环节有 A.零售环节 B.零售环节 C.进口环节 D.消费销售环节7.企业以下已作为开支的工程，企业所得税规定不得税前扣除的是 A离退休人员的工资支出B粮食类白酒广告费支出C违反经济合同支付的违约金行政罚款支出8.以下属于计入“管理费用开支的税金即费用性税金有 。A城建税 B房产税 C车船运用税 D印花税9我国税收的征收机关有 等部门。国家税务局 B. 地方税务局 C.财政 D.银行 E.海关10税务机关征收税款，税收优先于 。破产企业应付职工的工资；未设置担保的银行贷款；发生在纳税人应纳税款以后的抵押权、质权、留置权；

59、发生在纳税人有欠缴税款时的行政罚款或没收非法所得。11. 纳税人在什么情况下，经省级税务机关同意，可以延期交纳税款，但最长不得超越3个月. 蒙受自然灾祸，呵斥较大损失，正常消费运营活动遭到较大影响的；三角债呵斥的短期货款拖欠；现金、财富因被盗、抢劫等不测事故，呵斥较大损失，正常消费运营活动遭到较大影响的；纳税人当期的货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后，缺乏以交纳税款的。12. 税款退还制度中，处置正确的选项是 。纳税人自缴款之日起三年内要求退回可要求加算银行同期存款利息因技术过失可要求退还多缴税款因税率下调可要求退还多缴税款三、简答题试阐明在税制设计中如何表达增值税和消费税的中性和调理功能

60、。税收征收管理权限的划分情况如何。试述税收的三个方式特征，并分析他们之间的关系。四、计算题1.某工厂消费销售磁砖，并为用户施工。2004年1月，该厂承包了某饭店的装修工程，工程总造价为90，000元，其中：该厂提供的自产磁砖计价60，000元，施工费30，000元。工程完工后，该厂给饭店开具了普通发票，并以银行转账方式收回货款含施工费。问该项业务应交纳增值税还是营业税？应交税额如何确定？ 2.某电器专卖店买一送一销售彩色电视机，零售价为3000元，2004年12月销售量是30台，无偿赠送小家电30台，小家电单卖零售价120元，假设该店是普通纳税人，其当月该项业务的不含税销售额及销项税额分别是多