基础会计教学课件

1、银行存款余额调节表的编制对银行存款的清查企业银行存款日记账 核对银行对账单中国工商银行扬州市分行对账单日期交易号码操作页码支票号借（付方）贷（收方）余额42（略）（略）（略）112 0003（略）（略）（略）30 800142 8005（略）（略）（略）16 480126 3208（略）（略）（略）800125 52014（略）（略）（略）33 000158 52016（略）（略）（略）25 000133 52021（略）（略）（略）26 800160 32024（略）（略）（略）1000159 32027（略）（略）（略）7 000166 32030（略）（略）（略）19 200147 12

2、0银行存款日记账 2005年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日字号42承前页借112 0003略存入货款30 800借142 8004略支付货款16 480借126 32010略提取现金800借125 52015略存入货款33 000借158 52016略支付货款25 000借133 52020略存入货款26 800借160 32022略收到外单位欠款5 590借165 91026略提取现金1000借164 91030略支付货款18 500借146 410清查的结果企业日记账与银行对账单 1、相等 2、不相等 （2）未达账项（1）记账错误未达账项单位与银行之间一方已取得有关凭证登记入账，另一方

3、由于未取得有关凭证尚未入账的款项。单位的日记账 银行对账单 收款入账 未入账（少） 付款入账 未入账（多） 未入账 （少） 收款入账 未入账 （多） 付款入账找未达账项要点:1、企业日记账与银行对账单同时登记的,双方都已入账,没有问题。2、未达账项要找的是要么银行入账,企业未入账,要么企业已入账,银行未入账,这样都会导致双方不相等。3、只有双方将所有的账都同时登记才能相等例题：中国工商银行扬州市分行对账单日期交易号码操作页码支票号借（付方）贷（收方）余额42（略）（略）（略）112 0003（略）（略）（略）30 800142 8005（略）（略）（略）16 480126 3208（略）（略）

4、（略）800125 52014（略）（略）（略）33 000158 52016（略）（略）（略）25 000133 52021（略）（略）（略）26 800160 32024（略）（略）（略）1000159 32027（略）（略）（略）7 000166 32030（略）（略）（略）19 200147 120银行存款日记账 2005年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日字号42承前页借112 0003（略存入货款30 800借142 8004（略支付货款16 480借126 32010（略提取现金800借125 52015（略存入货款33 000借158 52016（略支付货款25 000借133

5、 52020（略存入货款26 800借160 32022（略收到外单位欠款5 590借165 91026（略提取现金1000借164 91030（略支付货款18 500借146 410找出的未达账项有：1、银行已收款入账，而企业未入账的收款7 000元 2、银行已付款入账，而企业未入账的付款19 200元3、企业已收款入账，而银行未入账的收款5 590元4、企业已付款入账，而银行未入账的付款18 500元银行对账单的余额为：147 120元企业日记账的余额为：146 410元练习：找未达账项 某工厂199年8月2530日银行存款帐面记录：25日开出支票#1246，支付购入材料运费300元。（1

6、）25日开出支票#1248，支付购入材料价款39360元。（2）27日存入销货款转帐支票40000元。（3）28日开出支票#1249，支付购入材料价款39360元。（4）30日存入销货款转帐支票28000元。30日开出支票#1252，支付机器修理费376元。30日银行存款帐面结存余额42594元。银行对帐单记录：27日支票#1248付出 39360元（2）28日转帐收入 40000元（3）28日代交电费 3120元28日支票#1246付出 300元（1）29日存款利息收入 488元29日代收浙江货款 11820元30日支票#1249付出 39360元（4）30日结存余额 24158元得到未达账

7、项企业已入账，银行未入账的两项：1、30日存入销货款转帐支票28000元。2、30日开出支票#1252，支付机器修理费 376元。银行已入账，企业未入账的三项：1、28日代交电费 3120元2、29日存款利息收入 488元3、29日代收浙江货款 11820元银行存款余额调节表的编制1、为了消除因这种未达账项而导致的不相符，应根据核对后发现的未达账项，编制银行存款调节表。2、做法：在双方账面余额的基础上，补记未记的款项。收到的就加上该款项，付出的就减去该款项。3、在没有错误的情况下，调节后余额是相等的。银行存款余额调节表2004年 4 月 30 日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单

8、余额加：银行已记增 加，企业未记减：银行已记减少，企业未记 加：企业已记增 加，银行未记减：企业已记减少，银行未记调节后余额调节后余额银行对账单的余额为：147 120元 企业日记账的余额为：146 410元1、银行已收款入账，而企业未入账的收款7 000元 2、银行已付款入账，而企业未入账的付款19 200元3、企业已收款入账，而银行未入账的收款5 590元 4、企业已付款入账，而银行未入账的付款18 500元146410147120700019200134210559018500134210练习： 项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账余额42594银行对账单余额24158加：银行已收入账，企业 未入 账 银行已收入账，企业未入减：银行已入账，企业未入账488118203120加：企业已入账，银行未入账减：企业已付款入账，银行未入账28 000376调节后余额51782调节后余额51782企业已入账，银行未入账的两项：（企业月末余额42594元）1、30日存入销货款转帐支票28000元。2、