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文档简介

1、预提部分见期初余额（实际工作中查阅应付利息明细账）第1页/共53页第2页/共53页第3页/共53页第4页/共53页第5页/共53页预付全年收视费，因为金额很小，故全部计入本月管理费用第6页/共53页第7页/共53页第8页/共53页第9页/共53页第10页/共53页全面试行“营业税改征增值税”后，原来的“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。“税金及附加”账户,用来核算企业在经营活动过程中所发生的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），也同步调整到“

2、税金及附加”科目。 第11页/共53页第12页/共53页第13页/共53页第14页/共53页第15页/共53页第16页/共53页第17页/共53页登记财务费用明细账，红字金额登记在借方利息支出栏，表示冲减第18页/共53页第19页/共53页第20页/共53页第21页/共53页第22页/共53页第23页/共53页第24页/共53页第25页/共53页第26页/共53页第27页/共53页第28页/共53页第29页/共53页第30页/共53页第31页/共53页第32页/共53页第33页/共53页第34页/共53页第35页/共53页第36页/共53页第37页/共53页第38页/共53页一张凭证写不下，记

3、账凭证采用分号法原始凭证能分开则分开，分不开，附在前面的记账凭证后面一张凭证写不下，第一张记账凭证合计处不写金额，全部划注销线即可第39页/共53页原始凭证能分开则分开，分不开，附在前面的记账凭证后面。第二张记账凭证附单据书写方法：见“85 1/2”，表明2张记账凭证共用相同的原始凭证。第一张记账凭证合计处全部划注销线，第二张记账凭证写金额合计管理部门承担的水电费，月末需要把这部分水电费的增值税额转出第40页/共53页第41页/共53页第42页/共53页第43页/共53页第44页/共53页前后记账凭证共用原始凭证“见89”这样处理，表示与89号记账凭证是相同的原始凭证。第45页/共53页第46页/共53页第47页/共53页登记原材料明细账时需要看后面所附的原始凭证第48页/共53页第49页/共53页登记周转材料明细账时需要看后面

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