二节汇票一汇票的定义课件

1、第二节 汇票一、汇票的定义 汇票 (Bill of Exchange/Exchange/Draft)：出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票是国际结算中运用最广泛的金融票据8/21/20221 A Bill of exchange is an unconditional order in writing, addressed by one person (drawer) to another (drawee), signed by the person giving it, requiring the person to whom it

2、is addressed to pay on demand, or at a fixed or determinable future time, a sum certain in money, to or to the order of a specified person(payee),or to bearer”. 无条件的书面命令出票人付款人即期（见票）固定日期确定的未来日期的指定人收款人持票人（来人）8/21/20222出票人收款人付款人进口商出口商出票提示付款、承兑出口商8/21/20223光票（Clean Bill）跟单汇票 （Documentary Bill） 1、出票人 2、附

3、商业票据银行汇票(Bankers Draft） 商业汇票（Commercial Draft） 二、汇票的种类8/21/20224 3、付款日期 4、承兑人即期汇票（Sight /Demand Draft） 远期汇票（Time / Usance Bill） 商业承兑汇票(Bankers Acceptance Draft） 银行承兑汇票（Commercial Acceptance Draft） 8/21/20225 图例：英国定额汇票汇票图样8/21/20226中国建设银行汇票样本8/21/20227中国工商银行承兑汇票样本8/21/20228Exchange for 5,000.00 13th

4、Dec.2006Shanghai At Thirty days after sight of this First of exchange (Second of the same tenor and date unpaid) pay to the order of B Co. the sum of five thousand pounds only Drawn under Bank of Europe Irrevocable L/C NO.205581 dated 20th Nov 2006. TO: C Company， London For A Company, Shanghai JIM收

5、款人名称出票地和日期汇票金额付款期限汇票的字样确定金额付款人名称和地点出票人名称和签字8/21/20229出票条款(Drawn Clause) 如果采用信用证支付方式，一般应列明某日某行某信用证，如“Drawn under xxx Bank L/C NO. xxx dated xxx”。 如果采用托收，填写“For collection”L/Ccollection8/21/202210跟单信用证项下汇票示例：Drawn under _L/C NO. _ Dated _ payable with interest _%No. _ Exchange for Shanghai, China _ At

6、 _Sight of this SECOND of Exchange (First of Exchange being unpaid)Pay to the order of EVERBRIGHT BANK OF CHINA the sum of To _ _For8/21/202211跟单信用证项下汇票示例：Drawn under THE Citibank LTD US L/C NO. 264-510 Dated 1996 .11.30 payable with interest 2%No. CS96-061 Exchange for Shanghai, China DEC.31,1999 A

7、t _Sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid)Pay to the order of EVERBRIGHT BANK OF CHINA the sum of US DOLLARS EIGHT THOUSAND FIVE HUNDRED FORTY NINE ONLYUSD8549.00To THE Citibank LTD US FOR SHANGHAI GARMENTS CO. Jims 8/21/202212第二十二条汇票必须记载下列事项：（一）表明“汇票”的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的

8、金额；（四）付款人名称；（五）收款人名称；（六）出票日期；（七）出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。三、汇票的绝对必要项目8/21/202213（一）汇票的字样(Bill of Exchange) 根据日内瓦统一法的规定，汇票上必须标明“汇票”字样。如：“Exchange for”，“Bill”，“Draft”等（我国票据法也有此规定）。但英国票据法并无此项要求。 PS:汇票编号根据发票号码填写，或填写“AS PER INVOICE”如： No. AS PER INVOICE Exchange for USD528,000.00 或 No. CS96-061 Exchange

9、 for USD528,000.00 8/21/202214（二）无条件的支付命令(Unconditional Order) （1）支付命令。汇票是一项付款命令，因而措词应直接了当，应使用祈使句， eg：pay to the order of/ pay to / pay to A co or order 例1：Please pay Mary White or order the sum of two thousand US dollar。 I would be delighted if you; Its my pleasure if you; Would you please;票据无效8/21

10、/202215 （2）无条件性 pay to the order of A Co the sum of pound sterling one thousand only provided that the goods are up to the standard of the contract” （若货与合同相符则支付 Al000英镑整）。 不能使用Pay viding/Pay to.on the condition that.等语句汇票无效8/21/202216 Pay to the order of B Company in our No.1 account the sum o

11、f one thousand pounds ONLY。从我的1号账户存款中支付给B的指定人1000英镑整无效汇票（invalid bill），限制了支付方法8/21/202217Pay to John Smith or order the sum of one thousand US dollar ONLY and debt/charge same to my No.2 account maintained with you. 支付给John Smith或其指定人1000美元，并将此金额借记于我在你行开设的2号账户上。有效汇票，支付命令连接着付款人可以借记某账户的表示，视为无条件。借记8/21

12、/202218比较以下文句，哪些有效，哪些无效：-Pay to John Smith or order the sum of one thousand US dollar ONLY。-Pay to John Smith or order the sum of one thousand US dollar ONLYwhen the ship “queen” reaches the port of shanghai.-Debt my No.2 account and pay to John Smith or order the sum of one thousand US dollar ONLY.

13、-Pay A USD FIVE THOUSAND EIGHT HUNDRED only from A/C No. 96875234有效无效有效无效Account8/21/202219 (1) Amount in Figures of Draft Exchange for USD7,200.00（金额数保留至小数点后两位，货币名称应与发票一致） (2) Amount in Words of Draft “the sum of”+货币名称大写金额，句末加上“Only”（整），否则银行拒绝付款。 例：SAY U.S. Dollars SEVEN THOUSAND TWO HUNDRED ONLY(三

14、) 确定的金额（Amount）大写小写8/21/202220（3）大写金额的小数点以下的辅币的表示方法（0.75美元） 1）CENTS SEVENTY FIVE ONLY 2）AND 75% ONLY 3）AND 75/100 ONLY（4） 金额必须确定 如“大约付1000美元”、“付2 000马克左右”、“付10万或 15万日元 ”，“付1000美元加利息”等。这些表示方法都是错误的。8/21/202221USD1000 plus interest USD1000 plus interest at 6% p.a （5）大小写 如果大小写不一致，英国票据法和日内瓦统一法都规定以大写为准，我国

15、票据法则认为无效。 （6）如有利息条款，则必须规定利率 错误正确8/21/202222（四）付款人的名称（Drawee/Payer） 在汇票左下角注明：“TO: C Company， London”,通常是开证行或进口商（五）出票人签字（Signature of the drawer ） For A Co. Ltd London John Smith DirectorFor /On behalf of/Per Pro一般应手签8/21/202223（六）出票日期（Date of Issue）决定汇票的有效期决定付款的到期日决定出票人的行为效力决定利息的起算日 若出票时法人已宣告破产或被清理，则

16、汇票不能成立8/21/202224（1）空白抬头/来人抬头（Bearer Order） （七）收款人名称（Payee） 收款人是汇票出票时记明的债权人，也称汇票的抬头 Pay to bearer 支付给来人Pay to B Company or bearer 支付给B公司或来人这种汇票无需背书，仅凭交付即可转让8/21/202225 (2)限制性抬头 Pay to John Smith Only（仅付给John Smith ）Pay to John Smith ，Not Transferable （付给John Smith ，不得转让）限制性抬头的汇票不可流通转让8/21/202226（3）指

17、示性抬头，又称记名抬头，即写明收款人的名称。 指示性抬头的汇票，具有流通转让性，但必须通过背书 方式完成转让。Pay to the Order of John Smith; （付给John Smith指定的人）Pay to John Smith or Order（付给John Smith或其指定人）Pay to John Smith（付给John Smith ）8/21/202227即期付款汇票-见票即付 At sight/On demand/On presentation定期付款汇票On 20th,July 2008出票后定期付款At 30 days after date见票后定期付款 At

18、 30 days after sight特定事件发生后定期付款 At 30 days after B/L date四、汇票的相对必要项目（一）付款日期（Tenor/Maturity） 即期汇票远期汇票8/21/202228 统一法和我国票据法只允许出票人签发前三种形式的远期汇票，其他形式的远期汇票视为无效。英国票据法则允许以上四种。 我国票据法明确规定：远期汇票，必须作承兑提示，见 票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。 汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。 8/21/202229 1、约定在若干月后支付的（以“月数”表示）票据。（1）月末出票

19、： 不论月份大小，以到期月份的月末日为到期日。如：5月31日出票，4个月到期，则到期日为9月30日。 例：某企业持有一张2009年2月28日签发、期限为3个月的商业汇票。该商业汇票的到期日为（ ）。 A、5月28日 B、5月29日 C、5月30日 D、5月31日, D（2）月中出票： 以到期月的同一日为到期日。 如：5月20日出票，三个月到期，则到期日为8月20日。 票据到期日的计算 8/21/2022302、约定在若干天后支付（以“天数”表示）的票据：到期日计算为 “算尾不算头”，按照实际天数计算到期日。例：4月6日签发的90天到期票据，到期日是多少？ 4月：30天624天（不算头）5月：3

20、1天6月：30天7月：5天（算尾） 头：4.6到期日为9月5日8/21/202231例如：7月18日出票60天到期，求到期日 “算尾不算头”： 7月：3118=13天 8月：31天 9月：16天 合计：60天 到期日为9月16日头：7.188/21/2022321、 At 30 days after date 一张汇票，出票人于2008.3.11日签发，收款人于2008.3.15日向付款人提示。应从2008.3.11起算，3月：3111日20天 4月：110日10天 到期日2008.4.102、 At 30 days after sight应从2008.3.15起算，3月：3115日16天 4

21、月：114日14天 到期日2008.4.148/21/202233(二)出票地点（ Place of Issue） 指出票人签发汇票的地点，它对国际汇票具有重要意义。 我国票据法：汇票、本票出票时的记载事项，适用出票 地法律。票据追索权的行使期限适用于出票地法律。（三）付款地点（Place of Payment）。 持票人提示票据请求付款的地点 我国票据法：票据的提示期限、有关拒绝证书的方式以及出具拒绝证书的期限，适用付款地法律。8/21/202234（一）担当付款行（二）免作退票通知或放弃拒绝证书（三）无追索权（Without Recourse）（四）成套汇票（A set of bill）五

22、、汇票的任意记载事项8/21/202235（一）担当付款行 出票人根据与付款人的约定，在出票时注明或者付款人在承兑时指定代付款人执行付款的银行。 (1) A bill drawn on A Co., London Payable by Bank of Europe, London (2)Accepted 承兑 2009.1.1 Payable at Bank of Europe For A Company付款人付款人(承兑人)为了付款的方便实际的付款人实际的付款人8/21/202236 (1) John Smith -Notice of dishonor excused (John Smith

23、免除退票通知) （2） John Smith Protest waived (John Smith放弃拒绝证书) （3） Notice of dishonor excused For A Company John Smith 以上表明持票人未获承兑或者未获付款之后，不必作成退票通知，可以直接向出票人John Smith追索。（二）免作退票通知或放弃拒绝证书出票人出票人8/21/202237（3）无追索权（Without Recourse） 英国票据法：出票人或背书人可以通过免于追索的条款免除汇票被退票后受追索的责任。Without Recourse For A Company signed日内

24、瓦统一票据法：视为无记载免除了出票人对汇票应承担的责任8/21/202238（五）成套汇票（A set of bill） 商业汇票通常是两张一套，因此需要说明。 (1) Pay this first bill of exchange ( second of the same tenor and date being unpaid ) “凭此第一张汇票支付（第二张相同内容和日期者不付）”，即“付一不付二” （2） Pay this second bill of exchange ( first of the same tenor and date being unpaid ) “凭此第二张汇票支

25、付（第一张相同内容和日期者不付）”，即“付二不付一”8/21/202239五、汇票的当事人基本当事人出票人（Drawer）：签发汇票并将其交付给收款人的人。 (出口商) 承兑前是主债务人， 承兑后是次债务人付款人(Drawee/Payer )：根据出票人的命令支付票款（进口商） 的人，承兑后为主债务人。收款人(Payee)：收取汇票票款的人 ，拥有付款请求权和 追索权8/21/202240进入流通后背书人（Endorser）：在票据背面作签章，将汇票转让给他 人的持票人或收款人。被背书人（ Endorsee ）：接受票据背书转让的受让人。参加承兑人（Acceptor for Honor）：当票

26、据提示被拒绝承 兑时，在票据上签章，表示参加承兑汇票的人。保证人（Guarantor）：对汇票的出票人、承兑人、背书人或参加承兑人的票据行为作保证的人。持票人（Holder）对价持票人:受前手权利缺失的限制正当持票人：票据权利优先于前手8/21/202241六、 汇票行为（一）出票(Issue) 1、出票：出票人签发汇票交付给收款人的票据行为。Draw签发Deliver交付出票行为生效出票人收款人付款人8/21/2022422、出票的影响 （1）出票后，出票人成为汇票的主债务人，承担担保承兑和付款的责任。 （2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份， 但只对其中的一份承兑或付款。 8/21/

27、202243二、背书(Endorsement) 1、背书：以转让票据权利为目的，在票据背面或者粘单上记载相关事项并签章的票据行为。2、当事人背书人(Endorser）：承担担保承兑和付款的责任被背书人（Endorsee)：取得所有票据权利 在票据 背面或粘单上签章交付给被背书人背书行为生效8/21/202244.被背书人被背书人被背书人背书人签章背书人签章背书人签章00年1 月1日00年2月1日00年3月 1日郑州B公司张 三深圳C公司北京A公司财务专用章郑州B公司公 章8/21/2022453、背书的性质不可分性：通过背书转让全部的票据权利无条件性：背书不得附有条件，所附条件不产生法律效力8

28、/21/2022464、背书的种类（1）特别背书（Special endorsement） 又称记名背书，是指在票据背面除了有背书人的签 名外，还写明被背书人名称或其指定人。例1：Pay to the order of D Company For A Company, Shanghai James Smith例2： James Smith pay to L Green or order 被背书人背书人背书人被背书人8/21/202247BDFGEBAH第一背书人第二背书人第一被背书人第三背书人第二被背书人第四背书人第三被背书人第五背书人第四被背书人 第五被背书人CA出票人收款人付款人8/21/

29、202248第一次第二次第三次第四次第五次背书人BDEFG被背书人DEFGH连续性背书8/21/202249 （2）空白背书（Blank endorsement） ：不记载被背书人的名称,只有背书人的签字（我国不允许有空白背书） （3）限制性背书（Restrictive endorsement ）：即不可转让背书，是指背书人对支付给被背书人的指示带有限制性的词语。 例1： James Smith pay to L Green only 例2：Pay to D Company only /not to order For A Company James Smith 8/21/202250(4)带

30、有条件的背书:Pay to the order of B Bank On delivery of B/L No.125(5)托收背书:For collection pay to the order of B Bank 委托背书是非权利转让背书，被背书人 不得再以背书转让票据权利。银行在收到125号提单后支付给B银行8/21/202251（三）背书的伪造 日内瓦统一票据法和中国票据法：汇票的持票人以背书的连续证明其对汇票的权利，付款人应负责查验背书的连续，但对背书人的签章，不负认定之责。 英国票据法：伪造背书之后的持票人不享有票据权利。8/21/202252第一次第二次第三次第四次第五次背书人B

31、（收款人）DEF（伪造）G被背书人DEFGHA：出票人B：收款人C：付款人付 款8/21/202253（三）提示(Presentment)出票人收 款人付款人提示承兑 （ Presentment for Acceptance） 提示付款（ Presentment for Payment） 1、提示：收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。提 示即期汇票：付款提示期限，一个月远期汇票：自出票日起1个月提示承兑， 自到期日起10日内向承兑人提示付款见票Sight：付款人看到汇票只针对远期汇票即期汇票/本票/支票8/21/202254 （四）承兑(Acceptance) 1、承兑：指远期

32、汇票 付款人 承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。 2、做法 （1）写上“承兑”二字,签上姓名,加注具体承兑日期 （2）把经过承兑的远期汇票交还该提示者即收款人 汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人（Acceptor），并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。承兑人对票据承担绝对付款义务 8/21/202255.承兑的格式北京A公司财务专用章 本汇票已经本单位承兑，到期日无条件支付票款。 此致 收款人 付款人盖章 1998年6月8日王 五工商银行郑汇票专用章州市分行 本汇票经本行承兑，到期日由本行付款。 承兑银行盖章 2000年3月5日赵 六 ACCEPTED12th Apri

33、l,2001 For :Bank of Europe, London JACK商业承兑银行承兑8/21/202256普通承兑限制性承兑 带有条件（只有在交单后承兑） 部分承兑（只承兑800元）限定地点（只能在某银行承兑）延长时间（出票后2个月付款的汇票4个月 付款）3、承兑的种类 年 月 日承兑人签名承 兑ACCEPTED13th,July,2007For C Company Jane Smith我国票据法：付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑8/21/202257补充内容1、我国票据法：任何远期汇票都必须提示承兑。2、付款人应在什么时间明确是否承兑：我国票据法：付款人应

34、自收到汇票之日起3天内英美票据法：合理时间统一法：付款人应自收到汇票之日起1天内8/21/202258 （五）付款(Payment) 付款人向持票人支付汇票金额的行为称为付款。 汇票一经付款，汇票上的一切债权债务即告结束（六）汇票的退票、退票通知和拒绝证书 （1）拒付或退票(Dishonor)：持票人提示票据要求承兑或付款时遭到拒绝承兑或拒绝付款。产生追索权（ Recourse ）8/21/202259（2）拒绝证书(Protest) 拒绝证书（Protest）：是由拒付地的法定公证人、银行工会或法院作出的证明持票人依法行使票据权利时遭拒付或持票人无法行使票据权利的书面公证文件。 拒绝证书的目

35、的在于保全持票人的票据权利8/21/202260（3）退票通知(Notice of Dishonor) 持票人在做成拒绝证书后、行使追索权前，将票据拒付事由告知出票人、背书人及其他票据债务人。 1）退票通知发出时间的规定 统一法：持票人必须在拒绝证书作成后4个工作日内通知前手，而前手背书人应在接到通知后2个工作日内通知前手。 A B C D E422拒付付款人出票人持票人汇票的债务人及早知道拒付, 做好准备 8/21/202261英国票据法对与持票人居住在同一地的前手，持票人应在退票当日通知到前手。若为异地，则最迟应在第二天发出通知。收到通知的前手也必须根据以上原则通知前手。 我国票据法 持票

36、人或其他接到退票通知者应在3日内向其前手发出退票通知。8/21/202262 2）未发出拒付通知的后果英国票据法：持票人或背书人将丧失对前手的追索权。统一法和我国票据法：持票人或背书人仍拥有对前手的追索权，但应赔偿前手因此而发生的损失，赔偿金额以票面金额为限。8/21/202263 （七）追索 (Recourse) （1）追索：汇票遭 拒付 时，持票人要求前手及其他票据债务人偿还票据金额及其费用的权利行为。 A B C D E F出票人付款人收款人付款请求权拒 付转让转让转让拒绝承兑/拒绝付款8/21/202264 （2）追索对象:背书人、出票人、承兑人等其他债务人 （3）追索条件 汇票遭拒绝

37、承兑/拒绝付款合理提示（法定 期限）退票通知拒绝证书（4）追索时间 英国票据法 ：6年 日内瓦统一票据法：持票人对出票人1年 中国票据法：6个月8/21/2022658/21/202266 A拥有一张金额10万，3个月到期的票据,急需现金BANK贴现扣除利息￥（八）贴现（Discount）贴现：持票人将付款人已经承兑但尚未到期的远期汇票背书转让给银行或其他金融机构，银行受让汇票时按照票面金融扣减贴现利息后，将剩余金额交付持票人。8/21/202267 （1）无息票据贴现天数：贴现日-票据到期日天数贴现利息票据票面金额实际贴现天数日贴现率（日贴现率月贴现率/30年贴现率/360）贴现金额票据票面

38、金额贴现利息票据贴现金额应该怎么计算？8/21/202268 例1：某企业于2007年3月1日向银行申请商业汇票贴现，汇票金额为10万元，汇票到期日为7月15日。经银行审查后同意即日起办理贴现，贴现率按月9。贴现天数：136天3月：31-1=30天（不算头） 6月：30天4月：30天 7月：15天（算尾）5月：31天贴现利息100000136（930）4080元贴现金额100000408095920元8/21/202269 （2）附息票据贴现天数：贴现日-票据到期日天数票据到期值=票面金额票面利率到期天数贴现利息票据到期值实际贴现天数日贴现率（日贴现率月贴现率/30年贴现率/360）贴现金额票

39、据到期值贴现利息票据贴现金额应该怎么计算？8/21/202270 2009年4月30日以4月15日签发60天到期、票面利率为10，票据面值为600000元的带息应收票据向银行贴现，贴现率为16.请分别计算： 1、票据到期值6000006000001036060=610000（元） 2、计算票据到期日 4月：3015=15天 （不算头）5月：31天 6月：14天 （算尾）到期日为6月14日8/21/2022713、计算贴现天数从贴现日4月30日至到期日6月14日45天 4月：3030=0天（不算头） 5月：31天 6月：14天（算尾） 合计：45天4、计算贴现利息6100001636045=12200（元）8/21/2022725、计算贴现金额61000012200=597800（元）8/21/202273 Drawer（出票人）: Continental