2022年企业财务审计总复习题目

1、读书破万卷 下笔如有神复习范畴：1,习题册全部客观题；2,重点案例：P30 案例1；P31 案例2,3；P47 案例7；P45 案例6；P58 案例2；P59案例6；P88 案例1；P89 案例2；P90 案例5；P144 案例2；P145 案例3；P157 案例1；P159 案例3；P169 案例1,3 3,其他主观题见课上笔记；4,另外补充的案例：1,某审计组接受任务对某公司20XX 年度资产,负债和损益进行审计；审计组依据事先制定的审计方案,准备第一对企业的货币资金进行审查；审计人员对现金的审计过程如下：经查实,2022 您资产负债表“货币资金”项目中的库存现金数额为元；该企业库存现金只

2、有人民币,没有其他币种；银行核定的库存限额 2500 元；20XX 年1 月20 日现金数额是2596.3 元；20XX 年1 月21 日上午8 时,审计人员在事先未通知该企业的情形下,对该企业的库存现金进行监盘,盘点方式是：出纳人员李珊亲点,审计人员张璀监督,会计主管吴天参加；盘点结果如下：（1）现金实有数为（2）在保险柜中发觉以下已收,付款,但尚未入账的单据；A 职工王强20XX 年10 月 4 日预借餐旅费 1000 元,已经领导批准B 职工李刚借据一张,金额 500 元,未经批准,也未说明用途C 应收款但尚未记账的凭证五张,共计金额 元；（3）经核对20XX 年1 月1 日至20 日的

3、收付款凭证和现金日记账,现金收入数为 7050 元,现金支出数为 7740 元,正确无误；要求：依据上述情形编制“库存现金盘点表” 2,审计人员在审计某公司20XX 年应收款余额时,明白到该单位应收帐款长期账目不清,除少数业务发生频繁的客户保持对账外,很少与其他欠款户对账,其余额是否真实,正确,被审计单位财务人员也不敢确定；由此,审计人员对该单位应收帐款的真实性产生了怀疑,准备对应收帐款余额进行和函证,以查证其真实性；审计人员审计期间,选取了其中部分重要的应收帐款明细余额进行积极式函证,在规定的回函截止期内,收到了以下反馈信息；（1）客户 A 回函确认欠款与该公司账面数一样；（2）客户 B 回

4、函表示该公司账上反映的余额 20 万元不正确,由于其中 10 万元货款已于20XX 年12 月20 日汇付,因此只欠 10 万元；（3）客户 C 回函表示近年来未与该公司发生业务往来,20XX 年年底前不存在该公司货款情形；（4）客户 D 回函表示好像不欠该公司货款；（5）客户 E 没有回函；要求：简要分析每种函证回函情形以及审计人员下一步实行什么样的审计手续；3,资料：某企业 20XX 年固定资产增减情形变动如下： 4 月份,购入不需安装的设备一台,价 100000 元,增值税17000 元,合计117000 元；另支付运杂费和安装费 15000 元,已交付使用；（从09 年1 月1 日起,

5、购买固定资产的进项税可以抵扣,但用于企业在建工程的物资除外；）115000 8 月份,其他单位投入汽车一辆,原值 202200 元,已提折旧 60000 元,双方协商第 1 页,共 5 页读书破万卷 下笔如有神作价90000 元,已交付；90000 10 月份,融资租入设备一台,按租赁协议确定价款为 80000 元,企业支付的运输费,途中保险费,安装调试费共 20220 元,已交付使用；（视同自有资产入账 100000） 12 月30 日,购入需安装设备一台,取得增值税专用发票,价 500000 元,增值税85000 元,585000 元；运杂费10000 元；该设备尚未交付安装；0 7 月份

6、,一台设备经批准提前报废,原值 50000 元,已提折旧40000 元,残料变价收入2022 元,清理费500 元,有关款项已通过银行结算；-50000 8 月份,因水灾淹毁仓库一座,原值 400000 元,已提折旧150000 元,估量净残值率6%；报废时实际变价收入 3000 元,实际清理费 2022 元；保险公司赔偿缺失 100000 元,款项尚未收到；-400000 经查该企业固定资产年初借方余额1000 000 元,期末借方余额1200 000 元；要求：测试固定资产账户期末余额的正确性；4,资料：注册会计师王平审计华兴公司 20XX 年度的会计报表时,明白到 20XX 年4 月1

7、日华兴公司接受捐赠设备一台,其同类设备的市场价为 50000 元,九成新,支付运杂费500 元,所得税率 33%；华兴公司接受捐赠设备的会计处理为：借：固定资产 50500 贷：累计折旧 5000 资本公积接受捐赠非现金资产预备 30150 递延税款 14850 银行存款要求：审查 500 账务处理的正确性；5,资料：审计人员对 M 公司20XX 年度固定资产业务进行审查；情形如下：该企业设备类固定资产年折旧率 6%,该年度共新增固定资产原值 860000 元,本年发生以下业务：4 月3 日购入设备一套,买价180000 元,该企业将发生的运杂费3000 元,安装费7000 元计入治理费； 7

8、 月9 日购入办公桌10 个,共计18000 元,该企业将其计入固定资产； 12 月28 日经营性租入仓库一座,该仓库原值 662022 元,已计入固定资产账户；要求：审查该企业固定资产增加业务的正确性,并分析对财务状况造成的影响；6,资料：审计人员在审查 M 公司固定资产时发觉,企业于当年 5 月份将一台设备抵押给银行已取得贷款,抵押价值确认为 1900000 元；要求：设计一套审计程序,对其进行审查；7,资料：审计人员在审查某企业 6 月份基本生产车间设备折旧额时,发觉如下记录：（1）5 月份购入原值 50,000 元设备一台,已安装完工并交付使用；2400/12=200 （2）5 月份将

9、一台设备经营性出租,其原值为（3）5 月份交外单位大修理设备一台,原值40,000 元；1920/12=160 45,000 元；2160/12=180 （4）5 月份购入办公桌 10 台,合计15600 元；5 月份该车间设备折旧备折旧额为额为 30,600 元（已经审核）,年折旧率为 4.8%；6 月份该车间设36,516 元；36516-30600=5916 要求：判定6 月份该车间设备计提的折旧额是否正确,如不正确请写出正确的运算过程第 2 页,共 5 页读书破万卷 下笔如有神和结果. 8,某小型五金加工厂的固定资产的购入与治理工作由以下分工组成：（1）批准固定资产购入的工作（2）执行

10、固定资产购入的工作（3）对购入的固定资产购入进行验收的工作（4）固定资产的保管和使用（5）固定资产账的记录工作（6）固定资产的定期清查工作要求：请你做为审计人员,分析该厂上述工作中,哪些是不相容职务并说明理由；9,资料：某外商投资企业 20XX 年12 月底应收帐款余额为 600 万元,从该年开头企业按 5% 提坏账预备；20XX 年 8 月份,企业客户中有一位债务人破产,经授权批准,将原列作应收帐款的50 万元转作坏账缺失,该债务人企业破产清偿率为30%；20XX 年12 月底企业应收帐款的余额为650 万元,企业即编制了借记：资产减值缺失,贷坏账预备万元的记账凭证；并完成了相应的会计处理；

11、要求：1,请你确认 20XX 年8 月份坏账转销的会计处理是否正确；2,20XX 年 12 月企业计提坏账预备的金额是否正确；10,资料：某企业材料发出接受先进先出法,该企业某月材料明细账如下：月日摘要数量收入金额数量发出金额数量结存金额单价单价单价 5上月结存110 100 1000 100000 1000 110000 购进购进10 2500 120 300000 6200 712500 购进15 1500 105 157500 购进25 2500 110 275000 领用28 结存2300 100 230000 要求：指出以上材料明细账存在的问题及对有关方面的影响；11,资料：审计人员

12、审查某企业20XX 年度会计报表时明白到企业接受方案成本法核算材料成本,20XX 年12 月初库存材料甲方案成本为 5000 元,应负担的材料成本差异为节约差3250 元；另发觉以下情形：“原材料”账户期初借方余额50000 元28600 元“材料成本差异”期初贷方余额3600 元本期入库的原材料方案成本28500 元,实际成本本期发出原材料的方案成本30000 元经审查,该企业“材料成本差异”账户月末已无余额要求：提出审计评判看法；12,资料：注册会计师在对A 公司存货项目的相关内部把握进行争论评判之后,发觉A 第 3 页,共 5 页读书破万卷 下笔如有神公司存在以下五种可能导致错误的情形：

13、全部存货都未作认真盘点；但可能未进行相关会计记接近资产负债表日前入库的产品可能已纳入存货盘点范畴,录；由B 公司代管的某种材料可能不存在；A 存货项目；B 公司存放于A 仓库内的某种产品可能已计入存货计价方法已作变更；要求：说明为了证明上述情形是否真正导致错误,质性测试程序（每一种情形只列一项程序）；注册会计师应当分别执行的最主要的实13,长征公司20XX 年度1 12 月份未经审计的主营业务收入,主营业务成本列示如下：月份主营业务收入主营业务成本17800 7566 27600 6764 37400 6512 47700 6768 57800 6981 67850 6947 77950 71

14、15 87700 6830 97600 6832 10 7900 7111 11 8100 7280 12 18900 15139 合计104300 91845 要求 注册会计师为确定重点审计领域,预备实施分析性复核程序；请依据以上资料计算个月份的毛利率,并依据分析性复核情形,领域,并指出可能存在的问题；确定主营业务收入和主营业务成本的重点审计14,审计人员对某企业20XX 年度利润表进行审计时,抽查了12 月份的有关账簿,发觉下列情形：（1）企业销售A 产品,接受预收帐款方式,12 月5 日收到货款70200 元,货物尚未发出,企业收到货款时的帐务处理是（尚未结转销售成本）借：银行存款 70

15、200 贷：主营业务收入 70200 应交税费 应交增值税（销）10200 （2）12 月10 日企业福利部门领用本企业生产的借：应对福利费 28080 贷：主营业务收入 24000 应交税费 应交增值税（销）4080 借：主营业务成本 16000 贷：库存成本-B 产品16000 B 产品20 台；账务处理如下：（3）12 月20 日接受交款提货方式销售给某单位 B 产品200 台,货款已经收到,发票第 4 页,共 5 页读书破万卷 下笔如有神已开出,但该企业未确认收入和成本；（4）12 月25 日上月销售的 业未作账务处理；B 产品50 台,由于质量问题全部退回,产品已入库,但企A 产品单位销售价格为1000 元,单位成本为500 元,B 产品单位销售价格为1200 元,单位成本为800 元,增值税率17%；要求：指出企业每一种销售业务中存在的问题,如不正确请写出调整分录,并运算对利润总额的影响；15,资料：审计人员审查华兴公司 发觉以下情形：20XX 年度损益表时,抽查了该公司12 月份的销售业务,（1）4 日送交该公司不独立核算的门市部甲产品 200 件,产品已收到,未作账务处理；（2）8 日销售给前锋工厂甲产品600 件,货款已收到并已入账（3）12 日售给友联工