2022年会计综合模拟实训答案

1、会计综合模拟实训答案会计综合模拟实训答案业 务 1 ： 借 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 700000 贷 ： 短 期 借 款 工 商 银 行 700000 业务 2：借：其他应收款吴韧 2022 贷：库存现金 2022 业务 3：借：库存现金 6000 贷：银行存款工商银行 6000 业务 4：借：治理费用办公费存 267.5 金贷：库现267.5 业务 5：借：销售费用广告费 30000 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 30000 业务 6：借：治理费用业务款待费 3200 贷：库 存 现 金 3200 业务 7：借：应交税费应交增值税（未交税 费） 349400 应交城建税

2、24458 应 交 教 育 费 附 加10482 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行384340 业务 8：借：营业外支出捐赠支出 50000 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 50000 业务 9：借：治理费用差旅费 1340 库存现金 660 贷 ： 其 他 应 收 款 吴 韧2022 业务 10：借：其它货币资金银行汇票存款 64330 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 64330 业 务 11 ： 借 ： 财 务 费 用 手 续 费 1.50 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行1.50 业务 12：借：应对账款上海钢铁制造有限 公司 268000 贷 ： 银 行 存

3、 款 工 商 银 行268000 业 务 13 ： 借 ： 财 务 费 用 手 续 费 15.50 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 15.50 业 务 14 ： 借 ： 材 料 采 购 圆 钢 88687.20 应交税费应交增值税 （进项税额） 14632.80 贷：预付账款长江钢铁集团有限公司 103320 业 务 15 ： 借 ： 材 料 采 购 M23 轴 承 71720 应交税费应交增值税 （进项税 额） 11840 贷：其它货币资金银行汇票存 款 83560 业 务 16 ： 借 ： 材 料 采 购 圆 钢 158100 应交税费应交增值税 （进项税额） 26877 贷 ：

4、应 付 账 款 宏 达 集 团184977 业 务 17 ： 借 ： 材 料 采 购 润 滑 油350 应交税费应交增值税 （进项税额） 59.50 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行409.50 业 务 18 ： 借 ： 材 料 采 购 包 装 箱27300 应交税费应交增值税 （进项税额） 4641 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行31941 业 务 19 ： 借 ： 材 料 采 购 劳 保 鞋1738 耐热手套81 应交税费应交增值税（进项税额） 309.23 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行2128.23 业 务20 ： 借 ： 材 料 采 购 煤55510 应交税费应

5、交增值税（进项 税额） 8820 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 64330 业 务 21 ： 借 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 600000 贷：主营业务收入刻模铣床102022 应交税费应交增值税 （销项税额） 702022 业务 22：借：预收账款山西机电制造有限 公司 301860 贷：主营业务收入一般机床 258000 应交税费应交增值税 （销 项税额） 43860 业务 23：借：预收账款山西机电制造有限 公司 16140 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行16140 业 务 24 ： 借 ： 财 务 费 用 手 续 费 5.50 贷 ： 银 行 存 款 工 商

6、银 行 5.50 业 务 25 ： 借 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 4440 贷：其它货币资金银行汇票存 款 4440 业务 26：借：应对账款山西鸿运轴承销售 有限公司 140166 应交税费应交增值税 （进项税 额） -20366 贷 ： 材 料 采 购 M23 轴 承 119800 业务 27：借：生产成本基本生产成本铸造车间（一般车床） 14750 贷：原材料原料及主要材料（生铁） 11500 燃 料 （ 焦 炭 ）2350 燃 料 （ 煤 ）900 业务 28：借：生产成本基本生产成本铸造车间（一般车床） 22500 基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 16539.01 贷：原

7、材料原料及主要材料（圆钢） 39000 帮助材料（润滑 油） 39.01 业务 29：借：生产成本基本生产成本装配车间（一般车床） 417620.05 基本生产成本装配车间（刻模铣床） 68236.04 贷：原材料外购半成品（N60 电机） 115200 外购半成品（ AOB 电机） 91000 外购半成品（ M23 轴承） 77000 外购半成品（ D18 轴承） 48300 外购半成品 （标准 件） 12505 帮助材料（润滑 油） 351.09 帮助材料（油漆）10000 周 转 材 料 专 用 工 具 103500 周 转 材 料 包 装 箱 28000 业务 30：借：生产成本帮助生

8、产成本机修车间 3392.03 贷：原材料外购半成品 （标准 件） 1025 帮助材料（润滑 油） 117.03 周 转 材 料 专 用 工 具 225 业务 31：借：无形资产商标权 24000 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 24000 业 务 32 ： 借 ： 固 定 资 产 运 输 设 备 236500 应交税费应交增值税 （进项税 额） 36550 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行273050 业务 33：借：治理费用财产保险费 6504 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 6504 业务 34：借：固定资产清理 70296 累 计 折 旧 机 器 设 备 1670

9、4 贷 ： 固 定 资 产 机 器 设 备 87000 业务 35：借：固定资产清理 2022 贷 ： 银 行 存 款 交 通 银 行 2022 业务 36：借：银行存款交通银行 57915 贷：固 定 资 产 清 理 49500 应 交 税 费 应 交 增 值 税（销项税额） 8415 业务 37：借：营业外支出处置固定资产净 缺失 22796 贷：固定资产清理22796 业务 38：借：固定资产清理 31512 累 计 折 旧 机 器 设 备7488 贷 ： 固 定 资 产 机 器 设 备39000 业务 39：借：银行存款工商银行 38610 贷：固 定 资 产 清 理33000 应 交

10、 税 费 应 交 增 值 税（销项税额） 5610 业务40 ：借：固定资产清理1488 贷：营业外收入处置固定资产净收益 1488 业务 41：借：应收账款广州市翰林机电有限公司 754650 贷：主营业务收入一般机床645000 应交税费应交增值税 （销项税额） 109650 业 务 42 ： 借 ： 销 售 费 用 运 费2790 应交税费应交增值税（进项税额） 210 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 3000 业务 43：借：财务费用手续费 5.50 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 5.50 业务 44：借：银行存款工商银行 8400 贷：其他业务收入租金收入 8400

11、 业 务 45 ： 借 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 754650 贷：应收账款广州市翰林机电 有限公司 754650 业 务 46 ： 借 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 234000 贷：应收账款济南东方电子 有限公司 234000 业 务 47 ： 借 ： 应 付 职 工 薪 酬 工 资 263550.30 贷：应交税费应交个人所得税 424.78 银 行 存 款 工 商 银 行236270.92 其他应收款社会保险个 人部分 26854.60 业务 48：借：社会保险费 84212.73 其他应收款社会保险个人部 分 26854.60 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行

12、111067.33 业 务 49： 借 ： 应 付 职 工 薪 酬 工 会 经 费 5271.01 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 5271.01 业务 50：借：在建工程锅炉改造工程 8000 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 8000 业务 51：借：库存现金 260 贷：营业外收入罚款 260 业务 52：借：银行存款工商银行 311.85 交通银行3.53 贷：财务费用利息收入315.38 业务 53： 借：治理费用其他 1008 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行1008 业务54：借：制造费用650 贷：周转材料劳动爱护用品劳保鞋 600 劳 动 保 护 用 品耐

13、热手套 50 业务55：借：制造费用809 贷：周转材料劳动爱护用品工作服 359 劳 动 保 护 用品劳保鞋 300 劳 动 保 护 用 品耐热手套 150 业务 56： 借：生产成本帮助生产成本 1200 贷 ： 周 转 材 料 专 用 工 具 900 劳 动 保 护 用品劳保鞋 300 业务57：借：制造费用750 贷 ： 周 转 材 料 专 用 工 具 300 劳 动 保 护 用 品劳保鞋 450 业务 58：借：交易性金融资产股票投资刚玉股票 24000 投资收益50 贷：其他货币资金存出投资 款 24050 业 务 59 ： 借 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 77170.69

14、 贷：应收票据北京市天鸿机电 公司 78900 财 务 费 用 票 据 贴 现 1729.31 业务60：借：坏账准备35000 贷：应收账款北京市花杨贸易有限公司 35000 业 务 61 ： 借 ： 管 理 费 用 电 话 费6272.80 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行6272.80 业 务 62 ： 借 ： 银 行 存 款 工 商 银 行450000 坏账准备31450 营业外支出债务重组缺失147550 贷：应收账款山西机电制造有限公司 629000 业 务 63 ： 借 ： 管 理 费 用 财 产 保 险 费50000 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行50000 业

15、务 64 ： 借 ： 管 理 费 用 办 公 费107.7 贷：周转材料劳动爱护用品（工作服） 107.7 业 务 65 ： 借 ： 销 售 费 用 包 装 费4000 贷 ： 周 转 材 料 包 装 箱 4000 业 务 66 ： 借 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 12022.20 贷：其他业务收入销售材料 10260 应 交 税 费 应 交 增 值 税（销项税额） 1744.20 业 务 67： 借 ： 其 他 业 务 成 本 销 售 材 料 9000 贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 9000 业务 68：借：生产成本帮助生产成本（机 修车间） 6000 贷：原材料原料及主要材料（

16、圆钢） 6000 业务 69：借：生产成本帮助生产成本（机 修车间） 9200 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 9200 业务 70：借：应对职工薪酬职工训练经费825 贷：库存现金825 业务 71：借：应对职工薪酬非货币性福利 30450 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 30450 业务 72：借：其他业务成本 4800 制 造 费 用 铸 造 车 间 31258 制 造 费 用 机 加 工 车 间 27824 制 造 费 用 装 配 车 间 22112 生产成本帮助生产成本（机 修车间） 6912 管理费用折旧费65967.28 贷 ： 投 资 性 房 地 产 累 计 折

17、 旧 4800 累计折旧房屋及建筑物 70400 机 器 设 备 31384 生 产 用 工 具 9833.60 运 输 设 备 24508 电 子 设 备 18073.68 业 务 73 ： 借 ： 制 造 费 用 铸 造 车 间 17721.60 制 造 费 用 机 加 工 车 间 14846.40 制 造 费 用 装 配 车 间 16196 生产成本帮助生产成本（机 修车间） 1000 管理费用折旧费3236 应交税费应交增值税 （已交 税金） 9010 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 62022 业务 74：借：制造费用铸造车间 1260 制 造 费 用 机 加 工 车 间 8

18、82 制 造 费 用 装 配 车 间 630 生产成本帮助生产成本（机 修车间） 420 管理费用折旧费2415 应交税费应交增值税（已交 税金） 728.91 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 6335.91 业务 75：借：原材料原料及主要材料（圆 钢） 237000 材料成本差异原料及主要材 料 10140 贷 ： 材 料 采 购 圆 钢 247140 业务 76：借：原材料外购半成品 （轴承 M23）70000 材料成本差异外购半成品2022 贷 ： 材 料 采 购 轴 承 M23 72022 业务 77：借：原材料帮助材料（润滑油）390.10 贷 ： 材 料 采 购 润 滑

19、油 350 材料成本差异帮助材料 40.10 业务 78：借：周转材料包装箱 28000 贷 ： 材 料 采 购 包 装 箱 27300 材料成本差异周转材料 700 业务 79：借：周转材料劳动爱护品（劳保 鞋） 1650 劳动爱护品（耐热 手套） 75 材 料 成 本 差 异 周 转 材 料 94 贷：材料选购劳动爱护品（劳 保鞋） 1738 劳动爱护品（耐 热手套） 81 业务 80：借：原材料燃料（煤） 50400 材料成本差异燃料 5600 贷：材料选购煤 56000 业务 81：借：生产成本基本生产成本铸造车间（一般机床）铸造车间（刻模铣床）基本生产成本机加工车间（一般机床）机加工

20、车间（刻模铣床）基本生产成本装配车间（一般机床）装配车间（刻模铣床）帮助生产成本机修车间 制造费用铸造车间机加工车间装配车间治理费用其他业务成本 贷：材料成本差异原料及主 要材料燃料帮助材料 业务 82：借：生产成本基本生产成本铸造车间（一般车床） 44815.05 基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 19206.66 生产成本基本生产成本机加工车间（一般车床）77898.64 基本生产成本机加工车间（刻模铣床）16117.26 生产成本基本生产成本装配车间（一般车床） 45831.15 基本生产成本装配车间（刻模铣床） 30554.23 制 造 费 用 铸 造 车 间 13191.62 机加工

21、车间16289.19 装配车间12023.87 生产成本帮助生产成本机修车间 18558.99 管 理 费 用 职 工 薪 酬 81211.54 贷 ： 应 付 职 工 薪 酬 工 资 255108.3 工 会 经 费 5102.17 非 货 币 性 福利 30450 职 工 教 育 经费 825 社 会 保 险 费 84212.73 业务 83：借：制造费用铸造车间机加工车间装配车间 治理费用修理费 贷：生产成本帮助生产成本机修车间业务 84：借：生产成本基本生产成本铸造车间（一般车床）基本生产成本铸造车间（刻模铣床）生产成本基本生产成本机加工车间（一般车床）基本生产成本机加工车间（刻模铣床

22、）生产成本基本生产成本装配车间（一般车床）基本生产成本装配车间（刻模铣床）贷：制造费用铸造车间机加工车间装配车间 业务 86：借：库存商品一般车床刻模铣床 贷：生产成本基本生产成本铸造车间（一般车床）基本生产成本铸造车间（刻模铣床）生产成本基本生产成本机加工车间（一般车床）基本生产成本机加工车间（刻模铣床）生产成本基本生产成本装配车间（一般车床）基本生产成本装配车间（刻模铣床）业务 87：借：主营业务成本一般车床刻模铣床 贷：库存商品一般车床刻模铣床 业务 88：借：短期借款工商银行 500000 财 务 费 用 利 息 支 出 847.22 贷 ： 银 行 存 款 工 商 银 行 500847.22 业务 89：借：待处理财产损溢 贷 ： 周 转 材 料 包 装 箱 800 应 交 税 费 应 交 增 值 税（进项税额转出） 131.78 材料成本差异包装箱业务 90：借：治理费用无形资产摊销 贷：累计摊销 业 务 91 ： 借 ： 财 务 费 用 利 息 支 出 27600 在 建 工 程 厂 房 建 筑 工 程 157