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1、点点燃燃梦梦想想铸铸就就辉辉煌煌LIGHTING DREAM CASTMAGNIFICENTLY企-业-财-务-知-识-培-训-讲-座时间：202X-XX培训人：代用名目录CATALOG提高财务管理水平的途径05PART认识财务管理01PART财税基础知识及相关政策法规02PART标准成本管理介绍03PART公司目前财务工作情况04PART认识财务管理PART-01Click here to enter your text, change the color or size of the text. You can also format the appropriate text and ad

2、just the line spacing of the text. LIGHTING DREAM CASTMAGNIFICENTLY认识财务管理建立与财务部门沟通的平台、有效地进行成本控制、把握预算的制定和执行，进而从财务的角度审视和重整自身工作，以便将企业整体战略与自身的财务管理责任更好地结合起来，有效提升企业的管理水平帮助您理解财务报表，能深层地把握企业经营状况与风险帮助您分析财务指标，能将指标分析贯穿于您的每一个决策中为什么要了解财务知识？ 企业的需要认识财务管理为什么要了解财务知识？工作的需要了解一些财务知识，能更好地理解和分析客户需求，与客户对话日常费用报销、收付款生活的需要日常生

3、活开销个人理财财务管理渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，处于企业管理的核心地位，财务管理对企业的管控作用很大程度上需要各部门的共同作用去实现。认识财务管理表面上的财务工作报销费用的部门？老找麻烦，又说单据不符合规定？发放工资？为几分钱的事也较真？做事死板？不好沟通，不通情理？做事死板？其实这些仅仅关乎财务的核算职能作为非财务人员，您对财务的认识认识财务管理财务管理的含义与实质企业财务活动的主体财务管理的含义依据资金运动的规律，遵守国家法令制度，对资金的筹集、使用和分配，进行预测、决策、计划、控制、核算和分析，提高资金利用效果，实现资本保值增值的管理活动。什么是财务用管理语言说财务是企业筹集资金

4、、运用资金、分配资金的活动，及其体现的经济关系。财务管理的实质利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合性管理，综合性是财务管理最显著的特性 。什么是财务通俗说法财务是企业聚财、用财、发财、理财的活动。严格说，企业财务活动的主体不是一般的财会人员，而是企业的经营管理者认识财务管理真实的财务职能核算职能和监督职能是财务的两大基本职能前提核算职能保障监督职能财务工作职能财务预测财务计划财务决策财务监督与控制财务核算与分析绩效考评事前事中事后认识财务管理财务管理转型新形势下，财务管理已由传统的算账记账与事后管理 财务信息化、管理精细化、事前事中事后全方位管理，和以面向业务、支持战略实施为目标的财务管理

5、模式转变。 全方位管理财务信息化管理精细化事前事中事后传统模式算账记账事后管理财务管理模式面向业务支持战略实施为目标认识财务管理财务部门的角色定位低成本、高效率的财务信息处理者及时、高质量的内外部财务信息提供者财务管理转型公司和业务决策制定的参与者内部专业财务顾问业绩成本分析者预算/计划参与制定者战略规划的主要参与者风险的控制者财务策略的制定者财务资源的规划和分配者 公司价值创造者 公司价值创造者高效信息提供者财税基础知识及相关政策法规PART-02Click here to enter your text, change the color or size of the text. You

6、can also format the appropriate text and adjust the line spacing of the text. LIGHTING DREAM CASTMAGNIFICENTLY财税基础知识及相关政策法规会计的六大要素 6费用负债收入利润资产所有者权益财税基础知识及相关政策法规会计三大恒等式010203资产 = 负债 + 所有者权益收入 - 费用 = 利润现金流入 - 现金流出 = 现金净流量财税基础知识及相关政策法规会计核算流程01经济业务事项确认经济业务是否发生02会计凭证收集初步加工和记录经济信息03会计账簿分类汇总加工经济作息04会计报告集中、

7、概括披露经济信息财税基础知识及相关政策法规三大财务报表财务报表损益表经营成果现金流量财务状况资产负债表现金流量表 资产负债所有者权益收入成本费用利润现金流入现金流出财税基础知识及相关政策法规三大财务报表资产负债表反映一个企业在某一时间点的财务状况企业如何有效地管理资产和债务利润表反映某一段时间里一个企业的收入和费用支出的情况该企业如何赚取利润现金流量表列出了某一段时间里一个企业的现金来源和使用情况213财税基础知识及相关政策法规企业会计准则的相关规定企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告1企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或

8、者费用2会计信息质量要求 企业对于已经发生的交易或者事项。应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后3会计信息质量要求 财税基础知识及相关政策法规什么是权责发生制与配比原则？是指以取得收到现金的权利或支付现金的责任权责为标志来确认本期收入和成本定义而不以现金是否已经收、付来确认本期收入和成本（收付实现制）权责发生制凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当承担的成本，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和成本解释凡是不属于当期的收入和成本，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和成本财税基础知识及相关政策法规什么是权责发生制与配比原则？某个会计期间或某个会计对象所取得的收入，应与为取

9、得该收入所发生的成本、费用相匹配，以正确计算该会计期间的损益。配比原则以权责发生制为基础，两者共同作用来确定本期损益，以正确反映当期利润总额。配比原则有两层含义。配比原则因果配比将收入与其对应的成本相配比时间配比将一定时期的收入与同时期的成本相配比财税基础知识及相关政策法规权责发生制和配比原则举例例 19 月 5 日，A 公司与甲方签订一份服务合同，合同签订后预收甲方 5 万元。不做任何账务处理，或者直接确认 5 万元的收入。仅作为预收账款处理，并不确认为收入。原因服务未提供，未取得收取款项的权利，不得确认为收入财税基础知识及相关政策法规权责发生制和配比原则举例例 210 月份，A 公司向甲方

10、提供了一项服务，完工后于 10 月 20 日开出发票，收取本月服务费 10 万元，当月未收到甲方付款。不做任何账务处理。确认收入 10 万元，挂账应收账款 10 万元，同时结转相应成本 8 万。原因服务已提供，已取得收款的权利，故应确认该笔收入；同时，已发生的成本 8 万与该笔收入 10 万相匹配，正确发映了该项业务的盈利为 2 万财税基础知识及相关政策法规权责发生制和配比原则举例例 311 月 20 日，A 公司为甲方提供一次性技术服务，已取得甲方的服务确认单，但由于某种原因合同未签订，因此发票未开。不做任何账务处理。业务部门及时将服务确认单、预估收入申请提交给财务部，财务部门暂估收入入账，

11、并结转相应成本 8 万。原因服务已经提供并取得对方确认，已取得收款的权利， 故应确认该项业务的收入。同时，本月已发生的该项成本 8 万应与该项业务的收入相匹配，故可先按 8 万元暂估该项收入财税基础知识及相关政策法规中华人民共和国会计法的相关规定第一章总则 第四条单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。明确会计工作的法律责任第一章总则 第五条会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法

12、规定行为的会计人员实行打击报复。财税基础知识及相关政策法规中华人民共和国会计法的相关规定会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。第二章会计核算 第十四条财务部老找麻烦，又

13、说单据不符合规定？财税基础知识及相关政策法规中华人民共和国会计法的相关规定随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益； 第三章公司、企业会计核算的特别规定 第二十六条虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本；随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润；违反国家统一的会计制度规定的其他行为。公司、企业进行会计核算不得有下列行为：财税基础知识及相关政策法规中华人民共和国会计法的相关规定单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令

14、会计机构、会计人员违法办理会计事项。会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。第四章会计监督 第二十八条从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。第五章会计机构和会计人员 第三十八条财税基础知识及相关政策法规中华人民共和国会计法的相关规定会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。第五章会计机构和会计人员 第四十一条财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规公司涉及主要税种所得税类财产及行为税

15、类流转税类个人所得税/企业所得税营业税/增值税房产税/印花税财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规营业税营业税是对在我国境内提供应税劳务以及销售不动产、转让无形资产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。所谓应税劳务是指建筑业、交通运输业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业。目前，公司人力资源服务收入缴纳的营业税税率为 5%；有培训业务资质的单位，按照培训收入的 3% 来缴税，无相应资质则税率为 5%。什么情况下应缴纳营业税?财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规什么情况下应缴纳增值税?增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其

16、实现的增值额征收的一种税。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。两者的税率和应纳税额的计算均不同。指兼营不同税率的货物或应税劳务。应分别核算销售额，分别按各自税率计税，如分不清各自销售额，则按最高税率征税。指针对一项销售行为，既涉及货物又涉及营业税应税劳务的情形。区分兼营、混合销售，做好税务筹划兼营混合销售财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规什么情况下应缴纳印花税?印花税印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象的一种行为税。印花税法明确规定了 13 种应纳税项目。应纳税项目签订以下 10 类合同购销合同技术合同借款合同加工承揽合同财产保险合同财产租赁合同货物

17、运输合同仓储保管合同建设工程勘察设计合同建筑安装工程承包合同产权转移书据 单位或个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据权利许可证照房屋产权证、工商营业执照、专利证、商标注册证等 权利许可证照财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规什么是个人所得税?个人所得税个人在取得工资薪金、劳务报酬、及稿酬等时，根据不同的收入类别。税法所规定的个人所得税的计算方式、税率是不同的。财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规个人所得税工资薪金工资薪金所得指个人因任职或受雇佣而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴，以及与任职或受雇佣有关的其他所得。劳务报酬所得个人独立从事某种技艺，

18、独立提供某种劳务而取得的报酬，与任职或受雇佣无关。劳务报酬讲师刘某为甲公司讲课取得讲课费 20000 元，讲师与该公司不存在雇佣与被雇佣的关系，该讲师在取得收入时应该按照劳务报酬所的来缴纳个税。举例财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规税务相关政策法规发票财务收支的法定凭证会计核算的原始依据审计机关、税务机关执法检查的重要依据财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规发票发票抬头要求税法规定用于财务报销的发票，发票抬头必须写单位的全称（与公司营业执照一致），不得使用简称。常见问题举办大型会议、培训等活动，费用各单位自行承担，由会务主办方统一结算的情况下，发票应如何开具？费用由哪个单位承担，

19、发票抬头就要开立哪个单位的全称财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规举例公司本部举办大型会议，会议费由各单位自行承担，会后公司本部统一结算后通过财务转账给各单位，发票该如何开具？按照公司本部抬头统一开票再进行费用分摊。按照各分公司抬头分别开具发票。财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规发票新的发票专用章，自 2023 年 2 月 1 日开始启用，旧式发票专用章沿用至 2023 年 12 月 31 日。自 2022 年 1 月 1 日起，一律使用新的发票专用章。发票上只能盖发票专用章，盖财务专用章为无效发票。接收发票时，若发现发票上盖章为“财务专用章”可以拒收。取得或开具发票的印章要求财

20、税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规新发票专用章样式税号上方为单位名称中间为税号税号下方为“发票专用章”字样发票专用章下横排号码为发票专用章编号，无编号则无此项形状为椭圆形财税基础知识及相关政策法规税务相关政策法规税收基础知识发票的取得和管理领取、使用、保管发票的要求税法对发票的购买、领用和保管均有严格规定各单位应妥善保管好发票，建立严格的发票保管制度。专人保管制度专账登记制度保管交接制度定期盘点制度一旦发现发票（包括各联次）遗失，应立即报告当地主管税务机关，及时妥善解决、办理相关登报报失手续。税务机关将进行相应处罚。情况严重的，觅知网将通报批评。标准成本管理介绍PART-03Click

21、here to enter your text, change the color or size of the text. You can also format the appropriate text and adjust the line spacing of the text. LIGHTING DREAM CASTMAGNIFICENTLY财税基础知识及相关政策法规标准成本管理霍总标准成本管理工作是霍总提出的 2022 年集团财务的三项重点工作之一。 标准成本管理工作是一项系统工程，是一项需要大量协调工作、需要较多人力的一项工作，需要公司及各单位业务和财务部门紧密协作与配合共同来完

22、成。同时也需要公司领导和各单位领导的强有力支持做保障！ 财税基础知识及相关政策法规标准成本管理成本和费用成本费用是在企业生产经营过程中形成的生产耗费。成本按一定对象所归集的费用，是对象化了的费用。 (如A产品的成本)费用是企业各种日常活动发生的所有耗费，是公司经济利益的流出。(管理费用、营业费用和财务费用)财税基础知识及相关政策法规标准成本管理成本费用的特征成本费用最终会减少企业的资源，是影响利润的重要因素。成本费用产生的源头在生产经营执行者各业务部门，其记录和核算在管理信息收集者财务部门或信息系统。因此，成本管理应重在从源头上落实成本责任成本管理的主体以公司领导为首的各级管理者财税基础知识及

23、相关政策法规成本管理思路成本管理管理体系建设重在制度执行实现成本管理目标成本控制工作思路工作理解成本管理一项系统工程层层责任-全员管理体系建设-有效实施成本管理-理念深入人心建立科学的、结合实际的、有效的成本管理体系财税基础知识及相关政策法规公司成本管理体系成本核算管理规范成本核算与流程成本管理系统事前、事中、事后的全员、全过程控制成本预算管理归口管理、目标层层分解标准成本管理明确标准单元定额成本分析与预警制度对比分析、跟踪监控成本管控与改进机制细化管控措施，改进提高成本考核机制纳入绩效考核财税基础知识及相关政策法规成本的分类及其关联成本分类按照功能划分(财务角度)生产成本销售费用管理费用按照

24、性质划分(业务角度)料材料消耗工人工耗费费机器设备按照与成本对象归属关系划分直接成本(如直接材料、直接工资)间接成本(如小机关管理费用下需分摊的成本项目)按照习性(各项成本与业务量的依存关系)划分变动成本固定成本混合成本财税基础知识及相关政策法规成本的分类及其关联制造费用直接人工直接材料固定制造费用变动制造费用固定成本变动成本成本费工料财税基础知识及相关政策法规什么是标准单元(成本对象)?标准单元(即成本对象)是成本管理和核算的目标，根据管理需要可以是任何发生资源消耗的标的或者单位比如，一个人，一台车辆，一个团队，一个工程项目，甚至一个作业活动财税基础知识及相关政策法规什么是标准单元(成本对象

25、)?集团的成本对象一类经济业务或者一个行业一个战略单元一个工厂二级分公司的成本对象下属单位下属单位的一个大型工程项目一个工厂三级分公司的成本对象一条运输线路一个部门一个作业类型一个班组，一个作业部财税基础知识及相关政策法规标准成本模型的相关概念成本模型计算和成本管理对象(“积木块”)的划分方法标准单元可以按照业务特点、成本要素构成和管理需求，来划分标准单元。对于具体业务，一般主要考虑使用产品/服务类型作为标准单元。财税基础知识及相关政策法规标准成本模型的相关概念类似于科目，是成本项目(如各种材料、工资、福利费、折旧费用等，往往从财务核算需要设置)根据标准单元的业务特点进行的合并分组。比如可以根

26、据对于成本费用总额占比达到 5% 以上的重要项目单独列示，低于 5% 的合并列示。成本要素是成本产生的关键因素，也是资源消耗的用途和原因，此次模型建立多数采用业务量作为主要成本动因，以便简化计算(如:培训成本 /人 / 天)成本动因针对标准单元特点所建立的一系列成本要素与成本动因的量化公式，从而得出标准单元的整体成本数额。成本模型财税基础知识及相关政策法规分阶段建设的成本管理循环成本预测成本决策事前计划事中核算事中控制事后分析事后考核事前管理事中管理事后管理公司层面单品项目层面成本模型成本要素标准单元动因识别分摊规则成本要素 -动因分摊规则动因-成本对象推进、深化由成本要素总量控制转向作业层面

27、控制，分析单品、项目的盈利能力阶段一阶段二阶段三后续阶段标准单元、细分成本建立标准单元的成本要素模型（主要考虑变动成本、可控成本）建立间接费用合理分摊方法测算定额、计算成本推进、深化由事后分析转向事中核算、事前计划的闭环控制工作一工作二工作三对接会计核算体系，调整明细科目设置优化预算模板加强成本责任控制，成本定额能够支持预算模板和预算控制以成本数据创建合理的 KPI 体系，实现绩效成本管理财税基础知识及相关政策法规成本管理体系的价值通过对数据库信息的积累和完善，加强前端业务部门成本管控，建立生产部门同财务部门有效沟通渠道利用数据库系统协助完成基础业务数据的统计、查询、操作及控制，以便协助各单位

28、管理者进行有效数据分析利用数据库的信息对成本核算进行细化和标准化，建立一套有效的成本核算体系为绩效考核提供合理的参照依据和准确的成本数据支持，正确评价各单位的成本管理业绩树立成本管理意识提高成本统计质量精细化成本管理满足绩效考核需要财税基础知识及相关政策法规成本管理体系的价值为管理层有效控制、剔除无效成本，改进低效运营的领域提高成本统计质量财税基础知识及相关政策法规项目工作分“三步走”明确标准单元梳理构成要素基于业务特点和管理要求，选择恰当的成本管理“标准单元”创建量化公式完善成本模型针对标准单元的成本要素，创建与成本动因之间的数量化关联，构建成本计算模型测算要素定额落实定额责任提出管理定额、

29、成本定额等指标针对“标准单元”，从财务角度或业务角度，全面梳理其成本构成要素提出分项构成成本的计算方法，明确其中可标准化部分定额类型总结成本控制职责分配表，确定成本要素第一负责部门分析资源消耗用途，找出关键的成本动因(业务部门)根据可获得的数据信息测算模型提出成本核算和管理的改进措施财税基础知识及相关政策法规公司的标准成本管理工作各阶段主要工作公司及三级单位相关财务、业务人员经反复讨论，初步确立一、二级标准单元及建模2022.11.25 - 2022.12.10讨论确定标准单元及建模方法已完成01财税基础知识及相关政策法规公司的标准成本管理工作各阶段主要工作选取了天津人力、培训中心、安技服三个

30、单位进行测试，并向集团作了汇报2022.12.10-2023.1.17选取代表单位进行验证测试已完成02财税基础知识及相关政策法规公司的标准成本管理工作各阶段主要工作公司财务、业务部经反复讨论，细化公司产业划分，确立一至四级标准业务单元，确定了业务量指标2023.11完善细化标准单元和业务量指标已完成03财税基础知识及相关政策法规公司的标准成本管理工作各阶段主要工作完善并推广运用正在进行04财税基础知识及相关政策法规公司标准成本单元一级标准单元二级标准单元三级标准单元四级标准单元单元标准额人力资源服务人力资源外包服务差额核算类服务按单位元/人.月全额核算类服务按单位元/人.月综合服务按单位元/

31、百元收入人事代理服务按单位元/人.月培训业务安全培训作业人员安全培训元/人.天船员培训元/人.天特种作业培训元/人.天安全类其它培训元/人.天技能培训机、电、仪培训元/人.天油气生产培训元/人.天技能类其它培训元/人.天综合培训元/百元收入安全技术服务安全技术类服务安全评估评价服务元/人.天安全技术咨询服务元/人.天安全技术监督服务元/人.天安全技术其它服务元/人.天安防产品类服务元/百元收入财税基础知识及相关政策法规2022 年标准成本项目的主要工作推广应用各单位应当按集团新的会计核算办法要求，规范成本核算进一步完善公司一至四级标准成本单元加强业务量指标统计，建立起历史和当前指标数据库(业务

32、部门)加强和完善与业务量相匹配的成本的归集统计，建立起历史和当前的成本数据库(业务部门和财务部门)标准成本信息系统建立与实施(以第 1、2 项工作为前提，该项工作目前已开始启动)成本管理报表体系的形成与管理分析，建立降低成本的成效机制公司目前财务工作情况PART-04Click here to enter your text, change the color or size of the text. You can also format the appropriate text and adjust the line spacing of the text. LIGHTING DREAM

33、CASTMAGNIFICENTLY公司目前财务工作情况2022 年标准成本项目的主要工作内控体系财务分册9 个管理办法35 个管理细则财务核算管理办法10 个细则财务报告与分析管理办法3 个细则投资与资产管理办法6 个细则财务信息化管理办法财务档案资料管理办法资金管理办法3 个细则预算管理办法7 个细则税务管理办法4 个细则保险管理办法2 个细则公司目前财务工作情况资金管理办法要点介绍 银行帐户管理原则所有银行帐户的开立、关闭、变更必须向公司提交申请，报经觅知网和总公司批准后方可办理。执行月末银行存款限额制度，将 85% 以上资金存放在财务公司，库存现金限额 1000 元。不得私自开立银行账户

34、，否则公司将追究相关单位和人员的责任，并对责任单位的财务经理书面批评。公司目前财务工作情况资金管理办法要点介绍资金计划管理超计划或没有列入计划的项目，财务部门不得拨款及付款；资金计划的编制、资金的拨付 各单位需根据批复的月度计划按旬、按需进行筹款；经营性筹款与资本性筹款应区分开，专款专用；计划执行误差率超过 10% 的，应于每月第二个工作日前以邮件形式报送分析报告。 当月 20 日前提出书面申请（由财务经理与主管领导签字）；资金计划的追加集团和公司每月追加计划的次数：收、支各一次，不得随意追加。月度资金计划连续两次误差率在 20 以上的，觅知网将对责任单位的财务经理发出书面批评，并抄报责任单位

35、领导。公司目前财务工作情况资金管理办法要点介绍理财、金融衍生品所属单位未经批准不得做定期存款和其他投资理财业务；资金计划的编制、资金的拨付 未经批准，各单位不得进行金融衍生产品交易；套期保值业务、远期外汇交易。担保业务所属单位担保、抵押、质押，无论金额大小，一律需报至总公司资金部审核批准。公司目前财务工作情况公司日常财务工作的主要特点信息输入量大，信息输出对决策影响重要政策性强时效性强数据量大准确性要求高涉及工作面广信息系统多公司目前财务工作情况存在的主要不足01 全面预算管理工作仍需加强02 财务分析工作质量有待提高03 计划管理基础工作有待加强04 对部分绩效考核指标的重视不够05 财务人

36、员换岗交接频繁 06 财务队伍建设应跟上公司快速发展需要公司目前财务工作情况全面预算管理工作仍需加强责任分了，但没有(没完全)落实预算编了，但没有充分的编制/审核依据预算有了，但没有作为刚性执行标准预算分析了，但没有起到调整经营按季度、月度预算执行的准确率仍偏低落实责任依据充分刚性执行分析监控激励推动持续改进成本时时关注预算执行多少了？支出发生问一问有预算吗？目前状态（不足） 应达到效果深化目标公司目前财务工作情况财务分析工作质量有待提高各单位预算分析及财务分析整体质量有所提高，但预算及财务分析“只列数据，不做解释”或“只列说明、不写数据”情况较普遍。存在不足很多单位解释利润变动“利润降低由于

37、 XX 业务工作量减少所致”，不列出业务量减少多少，影响利润多少。例如：预算及财务分析不能反映真实的经营情况，为管理决策提供依据。潜在风险各单位应重视预算分析及财务分析，分析内容以数据说话，不写空话、套话；各单位部门间应加强沟通、共享信息。改善措施公司目前财务工作情况计划管理基础工作有待加强部分单位年初计划考虑欠周全、计划编制的准确率较低；存在不足存在年度追加计划较频繁的现象。导致自身年度计划执行率较低，同时影响了公司整体计划执行率，直接影响绩效考核结果。潜在风险各单位计划部门应加强与其他部门的沟通，应根据业务规划和实际需求编制年度生产建设计划，加强计划的前瞻性，避免计划与实际业务需求脱节。改

38、善措施公司目前财务工作情况对部分绩效考核指标的重视不够部分单位对部分指标及其考核标准的了解和认识不足，导致不够重视。存在不足对审计自查及整改工作、销售收现率、计划执行率、按季度预算执行准确性的重视不足；对EVA的认识不足等。例如部分单位对部分指标及其考核标准的了解和认识不足，导致不够重视。潜在风险认真研读绩效考核责任书，充分认识相关指标意义和考核标准；改善措施同时加强对指标执行过程的监控，及时根据执行偏差调整业务计划。公司目前财务工作情况财务人员换岗交接频繁部分单位财务人员换岗频繁，工作交接不全面，交接时间太短，导致新换岗人员对以前人员所做的工作不清楚或不完全清楚、部分资料交接不全或丢失。存在不足影响到财务信息的及时性和准确性；潜在风险影响工作质量和效率。完善人员交接流程。改善措施财务岗位换岗时工作交接时间应不少于 2 个月，对于较复杂业务处理最好要留有书面记录，以备后续人员查找。公司目前财务工作情况财务队伍建设应跟上公司快速发展需要现阶段，公司财务队伍总