公司财务制度

1、公司财务制度第_章财务人员职责规范目的：为了规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中 的作用，同时也便于公司员工对财务工作的有效监督，特制定本制度。第一条：公司财务工作任务：逐日收集汇总销售数据；定期清理应收应付款项；月底进 行账务整理，月初出报表第二条：每天按时收集各销售点的销售单据，并检查单据有无遗漏，及时入账；监督各 收银处现金余额，做到账实一致。第三条：及时追踪款项是否到账，超过十天仍未到账的通知业务部门联系客户，避免造 成意外财物损失。第四条：每周导出应收及应付款并做出详细批注，分发到各业务部门，督促业务部门积 极催收应收款，避免形成坏账；凡一年以上应收而未收的款

2、项应查找原因，对确实无法 收回的应收款项报公司经理批准后处理。第五条：监督公司费用的支出海笔费用的支出应有相应负责人、经手人及付款人签字， 详见财务报销制度，力争做到费用报销规范化。第六条：公司财务部对资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生 产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由 公司主要负责人或部门领导审批，并在财务部内部办理相应手续后才能支付。财务需认 真审核各种用款单据，核对上面的内容和签字是否齐全，确保无误后方可支付。第七条：月底核对各种款项结算数额，制作按照各项支出费用制作月度报表。第八条：月底与月结客户一对账，并催促在月收回货

3、款，保证公司的正常运营。第九条：月初4号之前做出上月财务报表，并把各项收入和费用分解核算到各部门，同 时与上月对应项目进行比较，对公司领导的经营策略起到一定参考作用。第十条：月初导出各项费用明细及往来款项明细，做出详细分析，在下一月进行有针对 性的改进。第十一条：对公司的财务数据做好保密工作。第二章现金管理制度第一条：现金库存限额。根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天的正常 开支的需要量，由银行核定库存限额。现金库存限额一经核定，必须严格遵守。超过库 存限额的现金，必须立即通知总经理。需大额支付现金时提前与总部财务联系，请求拨 款。第二条：财务部设立订本式现金日记帐，由出纳人员按日

4、登记；同时由其他专职人 员将有关业务录入电脑记帐。月末现金日记帐余额应与电脑记录的现金总帐余 额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。第三条：出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证，按照 业务发生的顺序逐笔登记现金日记帐。第四条：现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款 人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清。对内容不完整、手续不 完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理。第五条：每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库字现 金实存额核对，做到帐实相符，日清月结。第三章请款报销制度目的

5、：为加强内部管理，进一步规范公司总部及各分子公司的资金使用、款项支付和报 销审批权限和审批程序，特制定本制度。第一条：备用金借款：行政、销售等常有零星支出的公司，允许其有关人员借支一部分 备用金。备用金数额严格控制，以不超过10天零星支出量为限，由用款部门和财务部 共同确定。备用金经济责任落实到人，由经办人凭经批准的借据到财务部借款。备用金 到年底须全数归还公司，次年再重新办理借款。第二条：财务部审核，财务部收到请款单据时，先审查其用款是否为计划内开支，如属 计划外的开支或专项资金开支，是否有经公司领导签字批准的专项报告；再审核有关合 同和预算是否已按公司规定的审批程序核准；最后审查其请款单有

6、关人员签字是否齐 全，与有关合同、预算是否相符，有关单据是否真实合法等。财务部审核无误后才能支 付款项。第三条：财务部审核要点：有关单证是否真实、合法、完整，审批手续是否完备合规， 与有关合同、预算是否相符等。如属实物购进（包括宣传资料、办公用品等）是否有收货 人签名，原材料、包装材料等是否有入库单、本单位质检部门检验合格证明等凭据；固 定资产、低值易耗品的验收人签名、存放地点和使用责任人是否填写清楚等。财务部审 核无误后方予以报帐并结算原借款或补足备用金。第四条：报帐时限：所有人员必须在公司规定的时限内报帐。即：差旅费借款在出差回 单位后三个工作日内报帐（因特殊工作关系不能及时报帐的，需在时

7、限内书面告知财务 部，书面报告需经直属上级批准）；市内办事和办公用品购置一般在当天、最迟不超过 第三个工作日报帐；固定资产购置在实物验收、安装完后三个工作日内报帐。定额通讯 费、交通费报销时间最长不超过2个月，过期作自动放弃处理，不再报销该月费用。第四章固定资产的管理目的：为固定资产的正确核算，加强固定资产购置、使用及保管的管理，特制定本办法 第一条：固定资产的标准、分类和计价1、固定资产的标准：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及 其他与生产经营有关的设备，器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价 值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。2、

8、固定资产的分类：根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专 用设备、运输设备、其他设备进行分类核算，按用途和现行会计制度还可分生产用固定 资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。根据实际情况需要的认真记 录。3、固定资产的计价：购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、 安装调试成本和缴纳的税金等计价；公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期 间发生的利息支出和外币折合差额，应计入固定资产；自行建造的固定资产，按建造安 装、调试过程中实际发生的全部支出计价；投资者投入的固定资产，按照评估确认或者 合同、协议约定的价值计价；无偿调入的固定资产，按调出

9、单位帐面原价（扣除原安装 成本），加上新的安装调试成本、包装费、运杂费等计价；盘盈的固定资产，按照其技 术性能，新旧程度和同类型固定资产的市价重新估计计价；已经入帐的固定资产，除发 生下列情况外，不得任意变动。4、固定资产的实物管理：固定资产实物由总工办组织管理，验收、编号、装上标牌。 设台帐。登记内容包括：类别编号、固定资产名称、规格型号、计量单位、数量、购置 方式、购建日期、使用公司、存放地点、预计使用年限、已使用年限、原值、净值、折 旧率、建卡时间等。固定资产交付使用后，由使用单位负责维修保养。5、固定资产的报废，由使用单位提出，总工办会同技术、财务、设备等部门作出鉴定， 报公司领导审核

10、批准后，方可报废，并将残值收入交财务部，同时转销固定资产。6、固定资产的清查盘点：定期或不定期地进行固定资产的盘点清查。年度终了前，须 进行一次全面的盘点清查。核实帐、物，并搞清使用现状；清查工作由财务部统一组织 安排，行政部、财务部监督盘点；清查的方法，应以财务帐为准，以帐对物，件件落实; 对清查结果必须进行全面审查。7、固定资产修理管理：固定资产计划预防修理或者预防维修，应在保证修理质量、缩 短修理时间、节约维修费用的前提下，优选修理方式或维修方式，合理规定修理周期及 其结构、修理费用和器材消耗定额、修理间歇时间定额等一系列修理定额标准。第五章业务招待费报销管理目的：为了加强内部管理，规范

11、业务接待费的开支行为和报销程序，做到既满足生产经 营业务需要、节约费用开支，又便于操作控制，特制定本规定。第一条：业务费开支范围：因公司生产经营业务需要，接待客户或有关单位来人所需的 就餐费、礼品费等相关费用属于公司的业务费开支范围。业务费按公司规定的标准使用， 事先未经批准的超标费用不予报销。凡与公司业务无关的接待费不予报销。第二条：日常业务接待费用计划：由公司根据各部门的经营计划和工作需要核定一个基 本限额，以满足日常业务接待的需要；第三条：专项业务接待费用计划：计划以外的业务接待费用纳入专项费用计划管理，实 行先申请后使用的管理办法。专项费用必须先申请，批准后在限额内使用，不允许先用 后

12、批；财务部门负责计划执行检查，以保证计划的严格执行。附件日常报销、借支业务办理流程一、借款制度1、借款需填写借支单表格，用款人员必须认真填写每项内容。财务人员必须 见部门领导、总经理签字审批，才能予以借支。2、借款原因必须详细注，按借款用途使用，不得挪作他用。3、超过1000元面额尽量使用支票二报销流程规范严格执行财务报销制度，款项支出时填写费用报销单并将发票（所有票据须开明细 发票，经手人须在票据背面签字、注明用途）交给财务。票据交由财务统一粘贴。1、负责人对报销事项的真实性及必要性进行审核。若发现不符合要求，立即退还 给相关报销人员重新整理报销。2、对于明确借支事项及金额的核销手续,经办人

13、只需将发票送至出纳处审核即可， 无需重复领导审批流程。3、如遇特殊情况不能按时报销，必须向财务处说明原因，否则，将不予报销，并 就相关金额进行扣缴、追索。同时财务部门必须贯彻前账不清，后账不借的借支原则， 同时每月进行个人借支的清理工作，对于个人借支账期在3个月以上的员工，处以停发 工资的催缴措施。4、员工离职或工作调动前，须结清所有借款，否则不予办理离职/调动手续。5、加班车费报销，晚上10点以后的士票予以报销，之前不予报销。计划内报销必须提供的原始凭证：1、版面费、广告费、推广费：由部门凭发票填写费用报销单，财务部对票据 进行核实（附上媒体刊登的详细清单），签字齐全，核对无误后付款。2、印

14、刷费（名片费、印刷品等）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误 后，填写费用报销单，签字齐全，核对无误后付款。3、办公用品、低值易耗品、固定资产：购买部门提交采购单，须有部门经理、 总经理签字后交由财务，由行政部门统一购买。行政部保管人员根据发票同实物核对无 误后，凭发票（附上购买明细单、采购单）填写费用报销单。4、快递费：各部门提交快递单据（发货物品名称、地点、发货人、金额）及发票， 到财务支付快递费，之后本人需补填费用报销单。私人物件不予以公司报销。5、招待费（礼品、餐费、交通、会议、住宿）：招待客户之前需经总经理批准才 可执行。招待费须有注明时间及招待客户名称；用餐人签字；交通费须注

15、明起始、地点 及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所 有费用均计入部门成本。用款人认真填写费用报销单，发票及签字齐全，核对无误 后付款。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。6、差旅费：于返回3天内填写差旅费报销单及附表，由部门经理审核票据的 合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，经总经理，后至财务核销借款。试用人员出 差借款须由经理担保，视同经理借款。7、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。差旅费报销管 理规定为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如 下：出差人员是指经公司总经理批

16、准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。7.1、出差审批办法：（7.1.1）出差申请程序：因工作需要出差，无论是否借款，出差前均应填写出差 申请单明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差申请单应由 部门负责人、总经理审核签字。若同次出差任务涉及多部门员工的，应按部门分别填制 出差申请单。未经过审批的，不予借支和报销差旅费。（7.1.2）如要借款，应填写借支单”，根据出差申请单确定借款金额。领款单凭 出差申请单经总经理审核批准方可执行。同时财务部实行前帐不清、后帐不借”的原 则。如遇特殊情况，特殊处理。（7.1.3）差旅费报销程序：经批准出差办事人员，应如实填写费用报销单，并

17、 列明事由、时间、线路后交部门领导、总经理审核签字，再交财务部报销。（7.1.4）费用标准:职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通 费用一般员工火车硬卧/高 铁/动车快捷连锁酒店 （如家、7天 等），或同等 级别同等价位 酒店直辖市、经济 特区100元/天省会80元/天其他城市70兀/天直辖市、经济 特区60元/天其他城市4 0元/天部门领导火车硬卧/高 铁/动车快捷连锁酒店 （如家、7天 等），或同等 级别同等价位 酒店直辖市、经济 特区100兀/天省会80元/天其他城市70兀/天直辖市、经济 特区60元/天其他城市4 0元/天总经理及以上飞机四星级酒店及 同等价位酒店实报实销实报实销7.

18、2、费用标准的补充说明：（7.2.1）住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额， 不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。（7.2.2）实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，超 出标准的不予报销。（7.2.3）宴请客户需由总经理或部门经理批准后方可报销招待费。（7.2.4）出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相 关费用。（7.3.1 ）住宿费报销条件：按出差的实际天数凭正式发票计算报销，没有正 式发票的均不给报销，超出标准的不予报销。（7.3.2）车费报销条件：超出市区范围的凭正式发票给予报销，没有正式发 票均不给报销，超出标准的不予报销。（7.3.3）出差人员应在回公司后10个工作日内报账，需延期报销的应有书面 申请并有部门领导和经理审批。（7.3.4）出差