农村商业银行费用管理办法

1、农村商业银彳亍费用管理办法农村商业银行费用管理办法178号（5月26日）第一章总则第一条为加强农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）费用 管理，规范财务行为，降低成本支出，提高经营效益，根据农 村信用社财务管理实施办法及本行财务管理规定，特制定本办 法。第二条费用管理的对象为总行机关和辖内各支行。第二章费用管理范围及划分第三条费用管理的范围主要包括营运费用、人员费用、专项费用 和营业外支出中列支的有关费用。第四条营运费用包括：业务招待费、安全防卫费、邮电费、公杂 费、差旅费、水电费、税金。第五条人员费用包括：职工工资、职工福利费、职工教育经费、 工会经费、劳动保护费、劳动保险费、失业保险金、

2、住房公积 金、临时工工资、专项奖金。第六条专项费用包括：业务宣传费、广告费、印刷费、电子设备 购置及运转费、钞币运送费、保险费、诉讼费、公证费、咨询 费、审计费、技术转让费、研究开发费、外事费、会议费、低值 易耗品摊销、递延资产摊销、无形资产摊销、租赁费、修理费、 取暖及降温费、绿化费、董事会费、上交管理费、车船使用费、 其它费用。第七条营业外支出中列支的有关费用，主要指与业务经营无直接 关系的各项支出。第三章费用管理的方法第八条费用管理的方法：年初预算、一次核定、序时使用、超支 自负、逐级审批。第九条每年初由总行财务会计部组织编制财务收支预算；各支行 的营运费用预算由财务会计部会同有关部门共

3、同编制；总行机关 行政费用预算由办公室编制；房屋租赁费、固定资产购置、维修 装璜预算由办公室编制；电子设备运转费预算由科技部编制；安 全设施改造费用预算由保卫部编制；抵债资产维修费预算以及诉 讼费用预算由风险管理部编制；人员费用预算由人力资源部编 制；低值易耗品购置和其它费用预算由财务会计部编制。财务会 计部汇总，提交行长室、董事会、股东代表大会审议经过后执 行。第十条严禁擅自变更财务预算，如确需变更，由行长室提交董事 长或董事会研究经过。第十一条财务会计部对经相关程序审核经过的费用预算按单位建 立台账，适时调整经批准的费用预算台账，严格控制费用使用。 第十二条预算内营运费用和人员费用必须序时

4、使用，严禁提前或 突击使用。第十三条凡费用列支必须经过审核确认后方可列支。第十四条费用经审核后按不同的权限逐级进行审批。第十五条超预算限额的费用，由财务管理委员会研究，报董事会 经过后，授权彳丁长审批。第四章费用管理的组织架构第十六条费用管理的组织架构一、根据股东代表大会经过的财务 预算方案由董事会、行长室负责对费用的管理，并按一定的权限 授权分管行长、相关部门和支行负责人进行管理，并接受监事会 监督。二、总行设立财务管理委员会，由行长室成员及总行办公 室、财务会计部、稽核部、监察室、资金营运部等部门负责人组 成，委员会主任由总行行长担任，开会时，邀请董事长、监事长 参加。三、各支行会计主管为

5、各单位的经费会计，总行财务会计 部设一名经费会计。经费会计负责费用的审核、报批、结报，建 立费用统驭账，负责账务的记载等。第五章费用的核定与使用 第十七条费用的核定与使用，按使用对象分为：支行、总行机 关、行管组、支行与总行专项费用四类。第十八条支行的费用核定与使用。一、业务招待费。各支行的业务招待费由基础性、拓展性的二部 分组成，总行按年核定。二、业务宣传费。由总行统筹使用。三、印刷费。所有的凭证、打印纸等均由总行财务会计部统一印 制和采购，支行根据业务量实际耗用，按需向财务会计部领用， 由财务会计部统一向支行划付费用。各支行不得自行印刷和采 购，否则不予报支。四、安全保卫费。主要列支节假日

6、值班费用，其标准由总行研究 确定。五、邮电费。主要列支电话费、手机通讯费等。电话费标 准为：上年末存贷款规模在2亿元（含）以下的按400元/月核 定；上年末存贷款规模在2亿元一4亿元（含）以内的按500元/ 月核定；上年末存贷款规模在4亿元一一6亿元（含）以内的按 600元/月核定；上年末存贷款规模在6亿元8亿元（含）以 内的按700元/月核定；上年末存贷款规模在8亿元以上的按800 元/月核定；有网点的支行，每个网点按每月80元核定。手机通 讯费标准为：支行行长（含主持工作副行长）按每月150元核 定，副行长按每月100元核定，客户经理、会计主管按每人50元 /月核定。邮电费的使用凭票报支，序时使用。六、差旅费。主要列支外出车票费用，差旅费的核定按路途远 近、业务量大小、有无交通工具等因素由总行按年核定。经总行 批准出差的费用视同专项费用逐笔申请报批。交通补贴按相关文 件规定执行。七、水电费。主要列支支行用水和用电的费用。水 电费的核定根据机构规模、人员数量、电器（空调等）数量、营 业面积大小等具体情况按年核定。八、公杂费。主要指分支机构购置营业用办公用品、订阅报刊杂 志等费用。公杂