2022年公司内部审计制度及流程

1、公司内部审计制度及流程 一、内部审计目的 公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式,是独立、 客 观地监督、评判公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、合法性和效益性,检查、评判内部把握制度的完善性,评估企业 经营风险,以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的；二、内部审计主要工作任务 1检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明,查阅有关的文件资料；2以内部治理制度、规定和程序,包括财务治理制度、会计 核算制度、人事治理制度、工程治理制度、档案资料治理制度、有关业务操作规程、 费用报销制度等为依据, 检查付款的合理性；3批阅经济合同或协议

2、,主要包括项目合作协议（合同）、工 程承包合同、设备材料选购合同、劳务合作合同、售楼合同等；4以项目资料中的数据指标,主要包括项目的概算书、预算 书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等,作 为审计过程中的重要依据；5检查资金及其他财产,主要包括各种存货、固定资产和货 币资金等；6对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；7对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；8提出改进治理、提高效益的建议,检查审计结论的落实情 况；三、审计程序（一）、项目审计项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计；流程如下：1、项目审计流程 项目审计项目事前审计项目事中审计项目事后审计

3、立项审计工 程 项 目 建 设 过工程结算审计工程预算审计程中审计项目托付审计经济指标审计隐匿工程审计工程决算审计工程合同审计变更审计2、项目审计程序 工程项目审计程序审计项目审计实施支持证据审计结论事前审计立项定位是否精确项目立项书项目估量利润与投入预算与项目定位是否吻合项目预算书比吻合,估量盈利；预算所用经济指标是否切市场调查报告合实际工程合同工程合同是否依据预算与 实际市场状况确立；工程拨款进度与施工进度是施工进度表工程款拨付符合合同否一样拨款申请表规定,材料选购支领事中审计工程拨款是否符合合同规定材料选购申请手续齐全,隐匿工程隐匿工程结算是否已经过三材料支领确认单款 拨 付 符 合 合

4、 同 规方验收隐匿工程验收三方定,合同变更可行及材料购入支领是否手续齐全确认单收支符合公司利益；工程变更费用是否超标,变工程变更申请及三更手续是否齐全,三方确认方确认单工程变更增减项及三方确认单 工程施工合同事后审计工程决算书是否依据工程实工程决算书工程结算符合项目预际情形填写,所用数据是否项目托付合同精确；工程结算报告托付项目拨付是否符合合同 规定 工程结算实际金额是否符合 合同规定及补充协议规定（二）、年度效益审计算以及工程合同规定年度效益审计是针对各公司年度经营情形进行审计,核实经济业务发生的真实有效性,确保公司经营活动不发生违法和损害公司利益的行为；流程如下：1、年度效益审计流程：年度

5、效益审计报表审计账目审计凭证审计帐外业务审计资金审计报 表 数 据账 本 纪 录凭 证 附 件 是帐外收入是否记账上资金与实的 真 实 有数 据 是 否否真实有效,录齐全、金额准际记录是否一效性,报表完整真实,是否有虚报,确,账外资金流致,帐外存折,所 反 映 的与 报 表 数所 有 费 用 报向及支付手续、银行卡资金与经 营 情 况和 记 账 凭销手续、 签字签字是否齐全,实际发生业务与 公 司 实证 是 否 对是否齐全, 分融资款项流入、是否一样,信际 经 营 情应；录是否恰当流出是否符合财用卡资金使用况 是 否 一务审批、签字手是否正常致续2、年度效益审计实施年度效益审计实施审计项目审计

6、实施支持证据审计结论报表审计查看报表数据是否能真实财务报表公司一段时间内盈反映公司经济业务的实际利或亏损真实有效情形,亏损或盈利点在哪应留意哪一点会出现问题账簿审计查看账簿纪录是否准时准会计账簿账簿纪录是否有不确,所填写的数据是否与销售部门销售纪录当的地方,真实销财务报表、记账凭证一样；销售政策售收入与账簿记载销售收入账簿与销售部门审批手续是否一样,收入数销售记录是否一样；税金财税政策额是否精确；财税帐与实际收入是否对应,销售收据政 策 利 用 是 否 恰财税政策利用是否精确当,可能的节税点有哪些；凭证审计查看记账凭证数据是否真记账凭证凭证纪录的经济业实精确,凭证附件有没有凭证附件及复印件务真

7、实有效,所用违法和虚假单据；报销费财务制度分录正确全部报销用单据是否符合财务报销费用报销制度付款及备用金使用手续；备用金支领是否符备用金支领制度符合财务规章制度合财务规定；其他拨付款付款审批手续付款手续、签字完帐外审计凭证附件是否齐全,是否合同整并符合公司规章符合财务手续及合同规工资制度及财务规章制度定；财务分录是否恰当；考勤记录实付工资与领导签工资计提和发放是否真批金额一样,与考实、符合财务规定；全部帐外存折、银勤纪录一样；帐外资金流是否完整、真帐外资金使用符合实、精确；行卡、信用卡及存领导要求,签字手帐外收入是否全额转入指取款凭条续齐全；融资款收定存折或银行卡；与原始帐外收入原始收据付金额

8、正确,利息收入凭证是否一样；和审批手续运算正确,仍本付融资款入折金额是否准融资协议息手续、 签字齐全；确,利息运算是否精确,融资仍款审批手续全部存折、 银行卡、仍款金额和款项来源是否帐外借款白条及审信用卡没有违规乱精确一样,手续是否齐全；批手续用现象帐外资金支领手续是否齐信用卡刷卡及仍款全,金额是否一样；纪录；帐外银行卡是否有刷卡行为,如有是否有审批手续；信用卡使用备案情形；资金审计现金日记账、银行存款日现金日记账帐内外货币资金收记账与总账余额是否相银行存款日记账付记录清楚,余额符；盘点库存现金,编制总账精确；帐内货币资库存现金盘点表,如有充库存现金盘点表金使用符合公司经抵库存现金的借条、未提

9、银行存款余额调剂营活动,签字授权现支票、未报销原始凭证,表审批手续符合公司应在盘点表中说明；审查帐内外存折、银行规章制度和财务制全部账户银行存款余额调卡、信用卡、度；帐外货币资金节表,检查调剂表中未达现金支票、转账支使用符合领导要求账项的真实性；如有一年票使用记录；和意图,签字审批期以上定期存款或限定用帐外现金存取原始手续齐全,原始凭途存款,查明情形并做记存根；证与存折、银行卡录；审查大额现金收支、支付情形吻合；银行存款支出的原始凭证内容是否完整有效,有无授权批准签字手续；（三）、项目或分公司负责人审计项目或分公司负责人审计指针对各项目或分公司负责人整个任职期间经济责任履行情形进行审查、1、审

10、计流程鉴证和评判； 流程如下项目或分公司负责人审计接任时责任审计在任中责任审计离任时责任审计接任时项目或公任职中经营活动是离任时公司财务司注资情形； 与前否符合公司利益,状况,各项经营目任交接手续； 财务是否有违法违纪行标是否达成, 离任状况；预期经营目为或以损害公司利时货币资金是否标；任职聘用合同益为手段,为个人与财务账目吻合；牟利等情形；2、项目或分公司负责人审计实施负责人审计实施审计项目审计实施支持证据审计结论接任责任审计接任时项目或分公司项目或分公司注资证负责人接任时项目或注资是否到位,货币明分 公 司 财 务 状 况 清资金是否能支撑项目货币资金证明楚、资金到位,具备或分公司启动并正

11、常财务报表正常运营条件；与前运营；财务人员及财与前任交接手续任交接手续完整,签务运行是否完备；如责任状字手续齐全,符合公有前任,交接手续是聘用合同司章程；预期经营目否完整,有没有交叉标明确；或不清楚的责任；是否 订 立 预 期 经 营 目标；任中责任审计任职中经济业务活动财务报表依据第一、二大项对是否正常,财务制度会计账簿项目或分公司进行项及账目是否清楚,是会计凭证目审计、经济业务审否符合公司利益；项分公司章程计,审计结果是否正目或分公司资金使用分公司财务制度常,有没有非法经营是否符合公司章程及帐内外货币资金账簿情形,有没有以权谋财务制度,有没有私及存折、银行卡、信私,损公利己情形,设小金库,

12、截留经营用卡资金使用必需符合公利润等情形；是否有货币资金定期盘点表司规章制度和财务制以损害公司利益为手人员考勤及福利发放度；段为个人牟取私利等记录情形；离任责任审计离任时财务状况是否财务报表离任时项目或分公司清楚,货币资金是否会计账簿是否运转良好,任职完整并记录清楚,项会计凭证期 间 是 否 为 公 司 盈目或分公司运营情形帐内外货币资金账簿利,离任时是否有不是否良好,预期经营及存折、银行卡、信清 楚 或 未 完 成 的 责目标是否达到,与接用卡任,与接任者是否交任者是否交接清楚；货币资金盘点表接清楚,财务上是否如项目失败或分公司人员考勤及福利发放有经济问题；对项目倒闭应对怎样责任；记录或分公司失败或倒闭的问题是