企业所得税申报培训

1、Ver20110508企业所得税年度申报网上申报系统培训2011年5月 目录 TOC o 2-2 h z t 标题 1,1 HYPERLINK l _Toc292570289 一、概述 PAGEREF _Toc292570289 h 2 HYPERLINK l _Toc292570290 二、前期准备 PAGEREF _Toc292570290 h 2 HYPERLINK l _Toc292570291 三、网上办税服务开通操作 PAGEREF _Toc292570291 h 3 HYPERLINK l _Toc292570292 四、企业所得税年度纳税网上申报基本流程 PAGEREF _To

2、c292570292 h 3 HYPERLINK l _Toc292570293 五、财务报表网上申报操作手册 PAGEREF _Toc292570293 h 5 HYPERLINK l _Toc292570294 1.进入“财务会计报表申报”页面 PAGEREF _Toc292570294 h 5 HYPERLINK l _Toc292570295 2.下载财务报表电子表单 PAGEREF _Toc292570295 h 7 HYPERLINK l _Toc292570296 3.填写并提交财务报表电子表单 PAGEREF _Toc292570296 h 8 HYPERLINK l _Toc

3、292570297 4.财务报表申报情况网上查询 PAGEREF _Toc292570297 h 11 HYPERLINK l _Toc292570298 六、企业所得税年度申报操作 PAGEREF _Toc292570298 h 13 HYPERLINK l _Toc292570299 1.录入申报表数据： PAGEREF _Toc292570299 h 13 HYPERLINK l _Toc292570300 2.登录系统进入信息提示区 PAGEREF _Toc292570300 h 13 HYPERLINK l _Toc292570301 3.进入电子表单下载页面 PAGEREF _To

4、c292570301 h 15 HYPERLINK l _Toc292570302 4.如何填写电子表单 PAGEREF _Toc292570302 h 16 HYPERLINK l _Toc292570303 5.如何提交电子表单 PAGEREF _Toc292570303 h 19 HYPERLINK l _Toc292570304 6.查询电子表单是否提交成功 PAGEREF _Toc292570304 h 20 HYPERLINK l _Toc292570305 七、企业所得税关联业务往来报告表操作 PAGEREF _Toc292570305 h 22 HYPERLINK l _Toc

5、292570306 1.登录系统进入信息提示区 PAGEREF _Toc292570306 h 22 HYPERLINK l _Toc292570307 2.进入电子表单下载页面 PAGEREF _Toc292570307 h 23 HYPERLINK l _Toc292570308 3.如何填写电子表单 PAGEREF _Toc292570308 h 26 HYPERLINK l _Toc292570309 4.如何提交电子表单 PAGEREF _Toc292570309 h 28 HYPERLINK l _Toc292570310 5.查询电子表单是否提交成功 PAGEREF _Toc29

6、2570310 h 29 HYPERLINK l _Toc292570311 八、网上扣税操作 PAGEREF _Toc292570311 h 30 HYPERLINK l _Toc292570312 九、纸质资料报送 PAGEREF _Toc292570312 h 32概述为向纳税人提供更便捷的纳税服务，提高企业所得税年度申报工作效率，分局对部分企业所得税纳税人实行网上申报（核定征收企业以及不需要出具涉税鉴证报告的企业同时没有关联业务发生的纳税人，具体操作流程如下图：1.开通网上办税功能2.网上申报3.网上扣税4.完成申报(1) 财务报表(2) 企业所得税年度申报表 (3)关联报表前期准备录

7、入申报表数据：通过企业所得税电子报税系统(v3.3)完成录入申报数据(年度申报表、财务报表、关联业务报告表)，并导出电子数据（xml格式，不是xls格式），以便进行网上申报（类似增值税一般纳税人申报）安装软件使用企业所得税年度网上申报系统，应在计算上安装Adobe Reader 9.3.0以上版本即可（检查版本方法打开Adobe Reader软件，点击“帮助-关于Adobe Reader”）。下载地址：中山市国税网- HYPERLINK /portal/site/site/portal/gdzs/lanmu_nr02.portal?categoryId=DYN3MJUY1X4ZZA5E3FJA

8、UAW6A6PZV6R5 t _self 纳税服务-下载中心-涉税软件，或者以下网址HYPERLINK /cn/reader/cn/reader/，下载按提示安装即可。安装后软件图标类似如下图片网上办税服务开通操作已开通网上办税服务的纳税人可直接使用年度网上申报系统，未开通的纳税人请到分局16-18号窗领取相关资料并办理开通手续企业所得税年度纳税网上申报基本流程“纳税人进行企业所得税年度纳税网上申报”的相关工作完成次序为：网上报送财务报表（模块为“财务会计报表申报”，具体操作见第五章）-企业所得税网上年度申报（模块为“企业所得税年度申报”， 具体操作见第六章）-网上报送关联企业往来报告表（模块

9、为“企业所得税关联业务往来报告表操作”， 具体操作见第七章。核定征收企业不需报送）网上操作基本流程图如下登录国税网上办税系统下载财务报表电子表单是否已申报财务报表提交申报数据否结束提交申报表数据是“”开始导入或手工填写财务报表数据提交财务报表电子表单下载年度申报表电子表单导入或手工填写申报表数据下载关联业务往来报告表电子表单导入或手工填写申报数据网上缴纳所得税税款财务报表网上申报操作手册1.进入“财务会计报表申报”页面（1）网上办税登录成功，点击【网上拓展】模块，进入企业所得税年度申报区域，进入温馨提示和办税服务厅简介页面（2）点击主菜单上的“申报区”从下拉菜单中选择“财务会计报表申报”即可以

10、进入财务报表网上申报页面，如下图所示。2.下载财务报表电子表单（1）选择会计制度类型和报表所属期进行企业所得税年度汇算清缴申报时，系统将自动在“应申报财务报表（年报）”栏目中生成应申报记录，纳税人无需手工选择所属期，可直接在“应申报财务报表（年报）”栏目中选择会计制度类型，然后点击“下载电子表单”，如下图所示。注：纳税人在企业所得税电子报税系统生成的财务报表所属时期起止必须为2010-01-01至2010-12-31（2）下载财务报表电子表单表单进入下载页面后，输入验证码，点击“下载电子表单”即可下载对应的财务报表，如下图所示。有多个财务报表时，需分别点击“下载电子表单”分别下载。 点击“下载

11、电子表单”，则会弹出财务报表下载提示框，点击“保存”，选择保存路径，将财务报表保存到本机，如下图所示。3.填写并提交财务报表电子表单打开下载的PDF格式的电子报表，可以看到相应的财务报表，如下图所示。首先应点击“版本校验”以确认下载的电子版单已是最新版本，确认无误后即可进入表单填写。财务报表的填写有两种方式，一种是手工录入，第二种是使用企业年度所得税申报软件填写报务报表数据并导出数据文件（文件为XML格式），然后再点击“导入”按钮，选择对应的XML文件，即可自动填写财务报表（建议采用第二种）。若版本检查时提示安全性警告以及安全性风险，属于系统保护，应选择“允许”，以及点击菜单栏的“选项”-“总

12、是信任此文档”。若系统安装了迅雷等下载软件，出现下载界面，应点击“直接打开”。导入申报数据后，可以点击“文件”菜单中的“保存”按钮暂保存财务报表数据。用户也可以先关闭文件，稍后再进行上传财务报表文件的操作。但是，当用户再次打开PDF表单文件继续编辑时请注意点击“版本检查”，确认表单为最新版本。确认后即可继续编辑并进行数据上传。确认PDF导入电子数据无误后，即可进行数字签名并提交申报表。开通数字证书的纳税人插入数字证书，点击“纳税人数字签名”，按提示录入数字证书密码，点击“提交”，如果校验通过，则完成电子表单提交。未开通数字证书的纳税人可直接输入密码，点击“提交”，如果校验通过，则完成电子表单提

13、交。如下图所示： 注意：同一所属期的同一类型财务报表仅可上传一次，上传成功后如需修改财务报表数据，纳税人需到税务机关前台进行修改。4.财务报表申报情况网上查询(1)进入“申报区”登录后从主页的“申报区”菜单的子菜单选择“申报查询”即可以进入申报查询区，如下图所示：进入后的界面如下图所示：(2)选择查询条件进入申报查询区后，从报选择类型中选择“财务报表”，业务状态和所属年度中选择一个，作为查询条件，如下图所示。 (3)查询结果选择查询条件后将显示如下图所示的查询结果： (4)查看申报数据点击“下载”将会出现如下的验证码校验框，输入验证吗，点击“下载表单”，将PDF文档保存在本地即可以得到一份包含

14、申报数据的离线表单，可供查看和打印等，如下图所示。重要提示：“处理结果”（不是“业务状态”）均为“申报成功”才能视作申报成功。企业所得税年度申报操作录入申报表数据：通过企业所得税电子报税系统(v3.3)完成录入申报数据，并导出电子数据（xml格式，不是xls格式），以便进行网上申报（类似增值税一般纳税人申报）登录系统进入信息提示区1）网上办税登录成功，点击【网上拓展】模块，进入企业所得税年度申报区域，进入温馨提示和办税服务厅简介页面2）点击左上角“申报区”“企业所得税年度申报”如下图，进入年度申报相应模块。 3）在申报区域可以看到信息提示、准期应申报税种、本月已申报税种，点击“我要申报”，如下

15、图 进入电子表单下载页面1）进入企业所得税年报电子表单下载页面，如下图2）录入校验码（内容下载申报表按钮的左方的数字），点击“下载申报表”，弹出企业所得税年度申报表下载提示框，点击“保存”，将企业所得税电子表单保存到本机，如下图。如何填写电子表单1）打开PDF文件，可以看到相应的“企业所得税年度纳税申报表”，包括主表和附表，“电子申报数据导入”按钮，“版本检查”按钮（若不按“版本检查”将无法进行下一步）。若版本检查时提示安全性警告以及安全性风险，属于系统保护，应选择“允许”，以及点击菜单栏的“选项”-“总是信任此文档”2）确认当前PDF表单为最新版本后，点击“导入”，选择从企业年度所得税申报软

16、件中导出的申报数据文件（根据企业申报软件不同，数据文件存放的位置会有差异，申报数据文件名类似于taxML_Qysds2008Nd_20100101_20101231_442000XXXXXXXXX_V10.xml），如下图所示。导入申报数据后，可以点击“文件”菜单中的“保存”按钮暂保存申报表数据（如下图。注意保存只是临时保存数据，实际未真正完成网上申报）。用户也可以先关闭文件，稍后再进行上传申报文件的操作。但是，当用户再次打开PDF表单文件继续编辑时请注意点击“版本检查”，确认表单为最新版本。确认后即可继续编辑并进行数据上传。导入后，可以看到企业所得税年度纳税申报表。点击右上角的“高亮域”，表

17、单中的必录项会以红色框突出显示。如何提交电子表单拖动工具条或点击方向键到最后一页（例如查账征收为第13页，核定征收为第3页）开通数字证书功能的纳税人，确认PDF导入电子数据无误后，即可进行数字签名并提交申报表，签名域如下图所示：插入数字证书，点击“纳税人数字签名”，按提示录入数字证书密码，点击“提交”，如果校验通过，则完成电子表单提交。如下图所示：未开通数字证书的纳税人可直接输入网上办税密码，点击“提交”，如果校验通过，则完成电子表单提交。注意事项：1.点击提交后，PDF文件会对数据逻辑关系进行校验，校验无误后会直接提交给税务机关申报系统，在与税务机关申报系统中的密码、数据（如已预缴税款）进行

18、比对，比对无误后则申报成功。如果在点提交后提示错误，应按提示错误的问题进行校验。2.对享受优惠的纳税人，在填写附表五相应行次之前，应按规定到主管税务机关办理减免优惠备案，税务机关在受理其备案后，应为其录入减免类文书（各行次对应减免文书参见附件）。在导入申报文件后，如数据有误，点击提交时系统会提示错误，如下图：3.本年度发生资产损失的纳税人，应先向主管税务机关报送资产损失申报资料，再使用网上申报；4.提交成功后，必须到网上大厅主页【申报征收】界面进行网上扣税，具体参看“七、网上扣税操作”。查询电子表单是否提交成功1）点击左上角申报区下的“申报查询”，进入查询区，如下图。2）网上申报结果会列示在“

19、信息列表区”，“业务状态”中显示网上申报所处状态，可点击“查看”查看详细状态说明，如下图为成功申报提示界面。 下图为处理失败提示画面，点击“查看”后，可看到错误原因提示。可根据提示修改您的申报表再次提交。对于错误原因为“CTAIS2.0发生异常”的，请首先确认您本次填报PDF表单内“年度已预缴企业所得税额”（主表34栏）和弥补亏损数额（附表四）是否与之前申报数相符。 3）对于“处理成功”的网上申报，可以点击“下载”，录入校验码，下载提交成功的申报表供企业归档保存，如下图。企业所得税关联业务往来报告表操作核定征收不需申报，查账征收企业无论是否发生关联业务均需申报。注：在执行本操作前应先完成财务报

20、表以及年度申报表上报。登录系统进入信息提示区1）登录成功后，进入温馨提示和办税服务厅简介页面，如下图：2）点击左上角“申报区”“关联申报”，进入关联申报相应模块。如下图。进入电子表单下载页面点击关联申报后，显示纳税人企业年度关联业务往来报告表（以下简称“关联申报表”）封面相关信息，如下图：点击“填写”后，进入“关联报表选择”，通过选择相关选项确定需下载填写的关联申报表格类型。如下图：如果企业不存在关联关系和关联交易，选择框1可选择“否”。如选择“否”，企业仍需下载关联申报表的表一至表七PDF电子表单文件，但文件中已存在默认申报数据，即表一关联关系表第一行“关联方名称”、“纳税人识别号”、“地址

21、”、“法定代表人”默认为“（无）”，“国家（地区）”默认为“中国”，“关联关系类型”默认为“A”，企业无需填写数据(也无需导入数据)即可保存、上报数据，完成关联申报表表一至表七的零申报。注：存在关联关系和关联交易的采用前台申报不采用网上申报。企业根据实际情况选择选择框2：“存在对外投资情况（是/否）？”和选择框3：“存在对外支付款项情况（是/否）？”。如选“是”，则需要下载、填写相对应的关联申报附表8和附表9。其中，如选择框2：“存在对外投资情况（是/否）？”选择“是”，系统将提示“如存在多个对外投资情况表，暂不适用网上申报关联申报表，请到办税大厅申报！”如下图：点击确定后，显示要下载、填写的

22、关联申报表的附表种类，如下图：填写完校验码后，点击“下载申报表”按钮后，下载关联业务往来报告表PDF电子表单文件，如下图：如何填写电子表单1）打开PDF文件，可以看到相应的“关联申报表”，电子表单中包括“数据导入”按钮，“版本检查”按钮，如下图。2）确认当前PDF表单为最新版本后，点击“导入”，选择从企业年度所得税申报软件中导出的申报数据文件。导入申报数据后，可以点击“文件”菜单中的“保存”按钮暂保存申报表数据（如下图）。用户也可以先关闭文件，稍后再进行上传申报文件的操作。但是，当用户再次打开PDF表单文件继续编辑时请注意点击“版本检查”，确认表单为最新版本。确认后即可继续编辑并进行数据上传。导入后，可以看到关联申报表。点击右上角的“高亮域”，表单中的必