财务管理办法

1、财务管理方法第一章总那么第一条 为加强学校财务管理，规范会计行为，根据 中华人民共和国会计法、高等学校财务制度等有 关法规制度制订本方法。第二条 财务管理的基本原那么：贯彻执行国家有关法 律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学方针；正确处理 事业开展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的 关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第三条财务管理的主要任务：合理编制学校预算， 并对预算执行过程进行控制和管理；完整、准确编制学校 决算，真实反映学校财务状况；依法多渠道筹集事业资 金；科学配置学校资源，努力节约开支，提高资金使用效 益；加强资金管理，防止国有资产流失；加强对学校经济 活动的财务控制和监

2、督，防范财务风险。第二章财务管理体制第四条学校实行“统一领导，分级管理，集中核算”的财务管理体制。第五条学校财务工作实行院长负责制，分管财务工 作的领导协助院长管理学校的财务工作。重大经济事项实（三）其他基金，即按照其他有关规定，根据事业发 展需要提取或者设置的其他专用资金。第三十七条 各项基金的提取比例和管理方法，国家 有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由 计划财务处会同有关部门确定。第三十八条专用基金归口计划财务处统一管理、核 算，按照规定的用途使用，专款专用。第十章资产管理第三十九条 资产是指学校占有或者使用的能以货币 计量的各种经济资源的总和，包括流动资产、固定资产、 在

3、建工程、无形资产和对外投资等。第四十条学校依据事业单位财务规那么、高等学校财务制度等有关规定，另行制定国有资产管理办 法，规范学校资产购置、使用、管理与处置工作，加强对 外投资的管理。第十一章负债管理第四十一条负债是学校所承当的能以货币计量、需要以资产或劳务归还的债务，包括借入款、应付及暂存 款、应缴款项、代管款项等。第四十二条借入款是指学校向财政部门、金融机构、主管部门和其他部门借入的资金。学校根据慎重稳妥原那么和实际需要，加强对借入款的 控制和管理，保证借入款在规定期限内归还。未经学校批 准，校内任何单位不得向金融机构借款。根据中华人民 共和国担保法有关规定，学校不具备担保资格，也不对 校

4、办企业和其他单位的借贷行为提供担保。十三条应付及暂存款是指学校在日常结算过程中形成的应付其他单位或个人的款项及暂存款项。学校各单位和财务部门应加强应付及暂存款的管理, 及时清理，按时结算。第四十四条应缴款项是指学校收取的应当上缴财政纳入预算的资金和应当上缴财政专户的预算外资金、应缴 税金及其他按照国家规定应当上交的款项。学校及各单位应当严格执行国家规定，及时、足额地 上缴应缴款项。第四十五条代管款项是学校按照有关规定接受其他单位、社会团体和组织及个人委托代为管理的各类款项。包括工会会费、党团费、挂靠学校的各类专业协会、学会 经费及其他代管款项等。第十二章 财务报告和财务分析第四十六条财务报告是

5、反映学校一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。计划财务处应严格按照国家规定和要求编制会计报表，定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。第四十七条学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表以及财务情况说明书等。第四十八条财务情况说明书，主要说明学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投 资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价 的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。第四十九条财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应按照主管部门的规定，

6、根据学校财务管理的需 要，科学设置财务分析指标，开展财务分析工作。第十三章财务公开与监督第五十条根据校务公开的有关规定，学校应定期向 教职工代表大会报告年度财务预算与预算执行情况，接受 全体教职工的监督。第五十一条学校逐步建立和完善内部财务监督制度,确保学校财务活动的规范性和合法性。学校按照国家有关 规定，接受国家审计、财政、税收、物价等有关部门的监 督与检查。第五十二条 计划财务处及其工作人员对任何部门和个 人违反财经纪律和财务制度的行为，均有权按照中华人 民共和国会计法的规定予以制止、纠正，并向有关领导 和部门反映。第五十三条学校有关职能部门应依照纪委、监察、审 计等有关方面的规定和要求，

7、加强对学校各项财经活动的 监督，任何部门均应积极配合。第五十全体教职员工均有权对学校各项经济活动和财务行为进行监督。第五十五条 校内各单位的财务活动均应接受国家有 关部门监督和检查。计划财务处、监察审计处依照有关法 规和学校规定，分别对校内各项经济活动进行监督。第十四章附第五十六条 本方法自发布之日起实施。第五十七条本方法由计财处负责解释。 行集体决策制度，学校年度财务收支预算、基本建设投资 计划、重大经济活动、分配制度与方案、对外投资等，需 经院长办公会审议、党委会审定后执行。第六条 学校设计划财务处作为学校的一级财务机 构，在院长和分管财务领导的领导下，统一管理学校的各 项财务工作。计划财

8、务处的职责：编制财务收支预算建议 草案；拟订财务管理方法；参与学校建设规划、重大经济 事项的研究；负责管理学校的预算内外资金，负责全校财 务收支的核算，提供会计信息；处理院长、学校分管财务 领导授权的有关财务事项。第七条学校监察审计处依照财经法规和学校有关规 定，对校内的经济活动实行审计监督，对违规的经济行为进 行查处。第八条学校非独立法人单位根据业务需要设立二级 财务机构的，可以提出申请，经院长办公会议批准后设 立。二级财务机构的财会业务接受学校计划财务处的统一 领导、监督和检查，遵守和执行学校统一制定的财务规章 制度，定期向计划财务处报送财会报表。第九条 各部门、二级学院、直属单位（以下称

9、校内 单位）制订的有关财务制度不得与学校和上级制度相抵 触。第三章会计人员第十条学校计划财务处和二级财务单位，必须配备 相应的会计人员，不准任用无证人员担任会计工作。第十一条 任用会计人员实行回避制度。学校领导的 直系亲属不得担任计划财务处负责人。计划财务处负责人 的直系亲属不得担任计划财务处出纳工作。二级财务单位 负责人的直系亲属不得担任所在单位的主管会计。第十二条会计人员调动或离职必须在限定的期限内 按规定主动与接管人员办理交接手续，并对移交的资料正 确性负责。未办妥交接手续的不得调开工作或离职，造成 工作损失的将追究其责任。接管人员应当认真核对所接管 的工作。第十三条 学校财会人员的调入

10、、调出、专业技术职 务评聘以及校内二级财务机构负责人的任免、调动或者撤 换，应当由计划财务处会同有关部门办理。第四章预算管理第十四条预算是指学校根据事业开展计划和任务编制的年度收支计划。第十五条 编制预算坚持“量入为出，收支平衡”的原那么。收入预算坚持积极稳妥的原那么；支出预算编制坚持 统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。第十六条 学校预算方案由计划财务处编制，经学校 预算工作委员会审核，报院长办公会议审定、党委会审批 后执行。第十七条二级学院须编制二级学院预算。二级学院 预算经二级学院党政联席会议通过、学校预算工作委员会 审核后执行。第十八条 学校预算和二级学院预算在执行过程中一 般不予调整和追加

11、。如因特殊情况确需调整和追加预算 的，按预算管理方法的规定执行。第十九条 学校应按要求编制年度经费决算，二级学 院须编制年度预算执行情况报告。学校经费决算由计划财 务处编制，报院长办公会和党委会审定。二级学院预算执 行情况报告须经二级学院党政联席会议审定，报计划财务 处备案。第五章收入管理第二十条学校收入是指学校开展教学、科研及其他 活动依法取得的非归还性资金。学校收入包括：财政补助 收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上交收入、经 营收入和其他收入。第二十一条学校各单位必须严格按国家有关政策规 定依法组织收入。各项收入应以相应的文件、合同、协议 等为依据。严格“收支两条线”管理，各项收入应

12、全部纳 入学校预算，统一核算，统一管理，不得隐瞒、滞留、截 留、挪用、坐支、设立“小金库”。第二十二条学校各项收费必须严格执行国家和学校 规定的收费范围和标准。各单位不得自立收费工程、自定 收费标准、自制收费票据进行收费。学校收费主要包括：（一）行政事业性收费是指根据法律法规等有关规定 或受政府有关部门委托，在提供特定服务过程中向特定对 象收取的费用。包括学历教育的学费、住宿费，受托举办 培训班的培训费等。行政事业性收费实行先审批后收费，并严格按批准的 工程和标准收费。受托举办的培训班需经计划财务处审核后报物价主管 部门审批。在收费时必须严格按报批工程、对象和标准执 行，不得随意变更和突破。（

13、二）在正常教学之外学校各单位为在校师生和社会 提供的各种非教学服务的收费，包括使用学校公共资源对 外开放使用、咨询、技术服务等收费，国家有规定标准 的，按规定标准执行，国家没有规定标准的，收费单位事 先应书面报告学校计划财务处，经计划财务处审核后执 行。（三）其他收费是指上述工程以外的收费。其他收费应提前向计划财务处申报，经审查认可后才 能收费。收费工程和合同报计划财务处和相关职能部门备案。第六章支出管理第二十三条支出是指学校开展教学、科研及其他活 动发生的资金耗费和损失。学校支出包括：事业支出、经 营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支 出。第二十四条学校各项支出应严格执行国家有关

14、财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章 制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定。涉及采 购事项的支出，要严格遵循学校采购相关规定。第二十五条学校各项经费支出，由计划财务处统一 核算，必须按预算严格执行。第二十六条 学校、部门、二级学院经费按工程实行 行政负责人“一支笔”审批制度。经费审批人只能在批准的预 算支出范围、控制指标和审批权限内审批。大额资金支出 按管理权限实行逐级审签、审批制度。审批人对审批事项 和经费承当审核和相应的行政经济责任。第二十七条 对不符合审批程序或规定支出范围，以及 各种不符合财务制度规定的支出事项，计划财务处有权拒 付。第二十八条 学校从有关部门取

15、得的有指定工程和用 途的专项资金，必须专款专用、单独核算。第七章票据管理第二十九条计划财务处是学校各类票据的统一管理 部门。计划财务处专人负责票据的购领、保管、发出、收 回、核销和年检等工作。第三十条学校使用的票据包括：（一）浙江省政府非税收入统一票据。主要适用于学 分制学费、函授学费、成人教育学费、培训费（经物价部 门收费工程许可）、住宿费等行政事业性收费。（二）浙江省行政事业单位（社会团体）资金往来结 算票据。主要适用于收取各类暂收、代收款项以及不构成 学校收入的资金往来结算。（三）浙江省行政事业单位非经营服务性收入收款收 据。主要适用于收到上级主管部门根据预算安排下拨的各 类补助经费，包

16、括业务经费、专项经费、工程配套经费； 列入各级政府科研计划的工程经费、列入各级政府及其部 门的课题经费；违约金、赔偿款、保险退费等赔（退）款 项；其他一些零星非经营服务性收入等。（四）浙江省政府非税收入一般缴款书。适用于向银行缴款时所开具的缴款凭证。（五）税务发票。指由浙江省税务局统一监制的通用机打发票。具体包括：.文化体育业发票。本票据主要适用于培训班收费。.其他服务业发票。本票据主要适用于信息咨询、技 术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费以及房 屋场地租金等其他经营服务性收费。第三十一条各类收费票据必须规范使用。填写收费票据时，必须按照号码顺序全部联次一次性 如实填写，不得跳号或空

17、号，开票人、开票日期、收费项 目、收费大小写金额、交费单位名称等栏目齐备，大小写 金额必须相符，并有收款人签章（字）。每本收费票据使 用完毕后，应在封面上填写使用票据起止号码及金额，以 及票据使用起止时间、起止号码，作废票据份数、号码 等。因填写错误而作废的收费票据，应注明“作废”字 样，并完整保存其各联，不得私自销毁。第三十二条票据管理人员必须妥善保管领用的空白收 费票据和已经使用的收费票据存根。收费票据不得转让、 出借、代开和混用，不得拆本使用，不得随意变更和扩大 票据使用范围。使用后的收费票据存根视同会计档案进行 管理。第八章结转和结余管理第三十三条结转和结余是指学校年度收入与支出相抵 后的余额。结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未 执行，下一年度需要按原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终 止，当年剩余的资金。第三十四条学校结余除财政专项资金结余按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按国家有关规定提取