内部控制理论与实务（第二版）第18章 内部信息传递_第1页
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文档简介

1、内部控制理论与实务第十八章 内部信息传递一、内部信息传递控制意义企业的内部控制活动离不开信息的沟通和传递。信息在企业内部进行有目的的传递，对贯彻落实企业发展战略、执行企业全面预算、识别企业生产经营活动中的内外部风险具有重要作用。 二、内部信息传递的总体要求（一）真实准确性 （二）及时有效性 （三）遵守保密原则 三、内部信息传递风险（1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。（2）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。（3）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。四、内部信息传递流程企业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息

2、传递过程中的薄弱环节，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递具体要求，关注内部报告的有效性、及时性和安全性，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。五、内部信息传递流程的主要风险点及管控措施1.建立内部报告指标体系 2.收集内外部信息 3.编制及审核内部报告 4.构建内部报告流转体系及渠道 5.内部报告有效使用及保密要求 6.内部报告的保管 7.内部报告评估 六、反舞弊 第一，企业应当重视和加强反舞弊机制建设 第二，企业应通过审计委员会对信访、内部审计、监察、接受举报过程中收集的信息进行复查，监督管理层对财务报告施加不当影响的行为、管理层进行的重大不寻常交易以及企业各管理层级的批准、授权、认证等，防止企业资产侵占、资金挪用、虚假财务报告、滥用职权等现象的发生。第三，企业应当

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