巴州税务局企业所得税岗位练兵每周一测2020测试题

1、巴州税务局企业所得税岗位练兵每周一测20200805您的姓名： 填空题 *_您的部门： 单选题 *州局机关库尔勒市税务局库尔勒经济技术开发区税务局焉耆县税务局博湖县税务局和硕县税务局和静县税务局尉犁县税务局轮台县税务局且末县税务局若羌县税务局1. 预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。由于非主观原因而无法按期报告的，可以延期报告，但延长期限不得超过（）日。 单选题 *A. 40B. 20C. 30(正确答案)D. 602. 下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关

2、规定的是（）。 单选题 *A. 以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出B. 代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额C. 代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出(正确答案)D. 购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出3. 某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，计算该企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。 单选题 *A. 8B. 10C. 7.5(

3、正确答案)D. 204. 经认定的转制文化企业，欲享受相应的税收优惠政策，向主管税务机关备案不包括的材料是（）。 单选题 *A. 转制方案申请书(正确答案)B. 企业工商营业执照C. 同在职职工签订劳动合同的相关证明D. 按企业办法参加社会保险制度的相关证明5. 企业享受节能项目的优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内向主管税务机关书面报告。 单选题 *A. 10B. 15(正确答案)C. 20D. 306. 下列选项中，不允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。 单选题 *A. 航空企业实际发生的飞行员养成费B. 企业依照规定提取的用于环境保护方面的专项资金C. 以经营租赁

4、方式租入固定资产发生的租赁费支出D. 企业发生的所有劳动保护支出(正确答案)7. 下列关于计税成本核算方法的表述，不正确的是（）。 单选题 *A. 可否销售原则属于计税成本对象的确定原则之一B. 土地征用费及拆迁补偿费属于开发产品的计税成本支出C. 企业开发、建造的开发产品应按建筑面积法进行计量与核算(正确答案)D. 单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配8. 实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（）年。 单选题 *A. 5(正确答案)B. 2C. 3D. 79. 某企业2016年3月1日，以经营租赁方式租入一台机器设备使用

5、，租期1年，一次性支付租金1.2万元。12月1日，以融资性租赁方式租入某设备，支付10万元。企业2016年允许企业所得税税前扣除的租赁费用为（）万元。 单选题 *A. 1(正确答案)B. 0.83C. 1.83D. 0.110. 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。 单选题 *A. 税收滞纳金B. 被没收财物的损失C. 向投资者支付的股息D. 因延期交货支付给购买方的违约金(正确答案)11. 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。 单选题 *A. 向投资者分配的红利B. 缴纳的增值税税款C. 按规定缴纳的财产保险费(正确答案)D

6、. 违反消防规定被处以的行政罚款12. 某企业2017年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2016年超标广告费90万元.则2017年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（）万元。 单选题 *A. 152(正确答案)B. 62C. 15D. 9013. 某居民企业2018年实现会计利润总额1200万元，转让专利技术收入为500万元，其账面成本为300万元，另外在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元，向投资者支付股息红利20万元。假设当年无其

7、他纳税调整项目，2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元。 单选题 *A. 189B. 194C. 269D. 264(正确答案)14. 某服装厂（增值税一般纳税人）2018年12月因管理不善导致一批11月份生产的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例70%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）万元。 单选题 *A. 22240(正确答案)B. 22380C. 23490D. 2559015. 根据企业所得税法的有关规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的是（）. 单选题 *A. 将自产货物用于企业设备更新B. 将开发产品转为固定

8、资产C. 将自产货物用于股息分配(正确答案)D. 将自产货物在境内总、分支机构之间调拨16. 根据企业所得税法的规定，下列符合税法中加收利息的规定的有（）。 *A. 对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算B. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整C. 税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息(正确答案)D. 企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少的应纳税收入或者所得额

9、的，不用调整E. 加收利息不得在计算应纳税所得额时扣除(正确答案)17. 下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，正确的有（） *A. 合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额(正确答案)B. 合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额(正确答案)C. 合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人D. 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利E. 合伙企业的合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业

10、所得税(正确答案)18. 非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有（）。 *A. 境外企业股权次要价值是否直接或间接来自于中国应税财产B. 境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内(正确答案)C. 境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质(正确答案)D. 境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间(正确答案)E. 间接转让中国应税财产交易

11、在境外应缴纳所得税情况(正确答案)19. 对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（）。 *A. 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除B. 划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定C. 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除(正确答案)D. 划入方企业不确认所得(正确答案)E. 划出方企业不确认所得(正确答案)20. 下列选项中属于可以作为损失在税前申报扣除的有（）。 *A. 企业将不同类别的资产捆绑（打包），以拍卖、询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售，其出售价格低于计税成本的差额(正确答案

12、)B. 企业正常经营业务因内部控制制度不健全而出现操作不当、不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成的资产损失，应由企业承担的金额(正确答案)C. 企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额，或经公安机关立案侦查两年以上仍未追回的金额D. 企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额，或经公安机关立案侦查一年以上仍未追回的金额E. 企业将不同类别的资产捆绑（打包），以拍卖、询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售，其出售价格高于计税成本的差额(正确答案)21. 下列关于非货币性资产投资的被投资对象的表述中，正确的有（）。 *A. 非货币性资产出资设立新的居民企业(正确答案)B.

13、非货币性资产注入现存的居民企业(正确答案)C. 非货币性资产注入现存的非居民企业D. 非货币性资产出资设立新的非居民企业E. 非货币性资产出资设立新的合伙企业22. 下列资产的入账计税基础符合税法规定的有（）。 *A. 外购的固定资产，以购买价款为计税基础B. 自行建造的固定资产，以交付使用前发生的支出为计税基础C. 融资租入的固定资产，以最低租赁付款额为计税基础D. 通过非货币性资产交换方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础(正确答案)E. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础(正确答案)23. 下列关于保险扣除政策的表述中，正确的有（）。 *A.

14、 企业职工因公出差发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除(正确答案)B. 因公出差发生的人身意外保险费支出不准予企业在计算应纳税所得额时扣除C. 为本企业特种职工支付的人身安全险及相关保险准予在计算应纳税所得额时扣除(正确答案)D. “五险一金”准予在计算应纳税所得额时扣除(正确答案)E. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除(正确答案)24. 下列选项中，属于企业所得税前扣除项目原则的有（）。 *A. 权责发生制原则(正确答案)B. 配比原则(正确答案)C. 合理性原则(正确答案)D. 谨慎性原则E. 法定主义原则25. 下列关于企业接收政府和股东划入资产的企

15、业所得税处理的表述，正确的有（）。 *A. 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理(正确答案)B. 企业接收政府划入资产，如果政府没有确定接收价值的，应按资产的公允价值计算确定应税收入(正确答案)C. 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额(正确答案)D. 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，不需要缴纳企业所得税E. 县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理(正确答案)26. 下列选项中属于企业所得税中的其他收入的有（）。 *A. 企业资

16、产溢余收入(正确答案)B. 逾期未退包装物押金收入(正确答案)C. 已作坏账损失处理后又收回的应收款项(正确答案)D. 补贴收入(正确答案)E. 捐赠收入27. 下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。 *A. 企业所得税通常以净所得为征税对象(正确答案)B. 企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的，可以直接调节纳税人的所得(正确答案)C. 企业所得税以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据(正确答案)D. 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税(正确答案)E. 企业所得税通常以应纳税所得额为征税对象28. 企业取得的下列所得和收入，免征企业所

17、得税的有（）。 *A. 企业种植饮料作物取得的所得B. 企业从事近海捕捞取得的所得C. 符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入D. 符合条件的非营利组织的不征税收入孽生的银行存款利息收入(正确答案)E. 企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得(正确答案)29. 下列关于企业所得税税前亏损弥补的表述中，正确的有（）。 *A. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B. 企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除(正确答案)C. 企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企

18、业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴(正确答案)D. 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损(正确答案)30. 2019年1月，某化妆品生产企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料35万元，此批材料购于上个月，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。 *A. 税前准予扣除的损失为26万元B. 税前准予扣除的损失为31.1万元C. 保险公司赔付5万元不得在税前扣除(正确答案)D. 损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除(正确答案)31. 对

19、企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，免征企业所得税。（） 单选题 *A. 正确B. 错误(正确答案)32. 保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（） 单选题 *A. 正确B. 错误(正确答案)33. 金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失，应冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不得在计算应纳税所得额时扣除。（） 单选题 *A. 正确B. 错误(正确答案)34. 金融企业发生的符合条件的贷款损失，可据实在计算当年应纳税所

20、得额时时扣除。（） 单选题 *A. 正确B. 错误(正确答案)35. 企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。（） 单选题 *A. 正确(正确答案)B. 错误36. 企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除.（） 单选题 *A. 正确B. 错误(正确答案)37. 企业的固定资产由于技术进步等原因。确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产。（） 单选题 *A. 正确B. 错误(正确答案)38. 被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为额买入投资转让所得或损失。