柳州市潭中人民医院

1、柳州市潭中人民医院财务报表附注二一九年度柳州市潭中人民医院2019年度财务报表附注 第1页 一、医院基本情况根据柳州市人民政府办公室柳政办 201490号文，柳州市第二妇幼保健院与柳州市第四人民医院合并成立柳州市潭中人民医院（以下简称本院），并取得统一社会信用代码为12450200330749233L的事业单位法人证书，业务范围：医学教学、医学研究、医学救治、健康教育、传染病预防、医疗支援、妇女儿童保健。法定代表人：胡国威，经费来源：差额拨款，开办资金9443.36万元，住所为柳州市柳南区潭中西路30号，举办单位：柳州市卫生和计划生育委员会。二、财务报表的编制基础本院财务报表以持续经营为基础，

2、根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的政府会计准则及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。三、遵循政府会计准则的声明本医院执行政府会计准则-基本准则（财政部令第78号）及具体准则、政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表（财会201725号）的相关规定。四、重要会计政策及会计估计（一）会计期间本院的会计期间为公历1月1日至12月31日。（二）记账本位币本院以人民币为记账本位币。（三）记账基础、计量基础和计价原则本院以权责发生制为记账基础。本院在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于财务报表时，按照政府会计准则规定的计量属性进行计量。主要会计计量属

3、性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，当确定的会计要素金额能够保证取得并可靠计量，可以采用公允价值、重置成本、可变现净值或现值。（四）外币业务核算方法发生外币交易时，将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易在初始确认时，柳州市潭中人民医院2019年度财务报表附注 第2页采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：1. 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期

4、损益。2. 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。（五）现金流量表的现金确定标准 本院现金流量表的现金，是指医院的库存现金以及其他可以随时用于支付的款项，包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款、其他货币资金、零余额账户用款额度、财政应返还额度、以及通过财政直接支付方式支付的款项。（六）应收款项坏账的核算方法 1.坏账的确认标准 符合下列条件之一，确认为坏账：（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或都遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。（2）账龄超过3年，确实无法收回的应收医疗款和其他应收款。（3）债务人已经撤销、资不抵债、现金流量严重不足而无

5、法收回的应收款项。2.坏账损失的核算方法 本院坏账损失的核算采用备抵法。坏账准备根据债务单位的财务状况、现金流等情况，按余额百分比法（或账龄分析法、或个别认定法）对应收医疗款和其他应收款进行计提。 累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2%4%。 3. 坏账核销 对确实无法收回的应收款项，按照医院管理权限及国有资产管理的有关规定报批后，冲销提取的坏账准备。收回已经核销的坏账，增加坏账准备。 （七）存货的核算方法 1.存货的分类 本院存货分为药品、卫生材料、其他材料等。 2.存货的计价本院的存货按实际发生的成本入账。领用或发出采用个别认定法确定其实际成本。3.存货的盘存制

6、度柳州市潭中人民医院2019年度财务报表附注 第3页实行永续盘存制。（八）固定资产核算方法1. 固定资产的确认和计价固定资产指单位价值在1000元及以上（专业设备单位价值在1500元及以上），使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，应作为固定资产管理。本院固定资产按实际成本计价。2. 固定资产分类及折旧本院固定资产分为房屋及构筑物、专用设备、通用设备、家具用具及装具。固定资产实行分类折旧，采用平均年限法计算折旧额，均不考虑预计净残值。有关固定资产分类及折旧年限如下：类别折旧年限年折旧率房屋及构筑物8-

7、502.0-12.5专用设备5-812.5-20.0通用设备5-1010.0-20.0家具、用具及装具5-156.67-20.03. 固定资产的后续支出与固定资产有关的后续支出，符合固定资产的确认条件的，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期支出。（九）在建工程核算方法在建工程是指医院已经发生必要支出，但按规定尚未达到交付使用状态的建设工程。其实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。（十）无形资产核算方法（1）无形资产的标准无形资产是指不具有实物形态而能为医院提供某种权利的资产。包括专利权、著作权、版权、土地使用权、非专利技术、商誉、医院购入的不构

8、成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件及其他财产权利等。（2）无形资产的计价方法外购的无形资产，按实际支付的价款计价；柳州市潭中人民医院2019年度财务报表附注 第4页自行开发并依法申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等支出计价；接受捐赠的无形资产，按捐赠方提供的资料或同类无形资产估价计价；商誉除合作外，不得作价入账。（3）无形资产摊销无形资产从取得当月起，在法律规定的有效年限平均摊销；法律没有规定有效年限的，按照相关合同或单位申请书的受益年限摊销；法律和合同或单位申请书都没有规定受益年限的，按照不少于10年的期限进行摊销。（十一）收入核算方法医院确认各项业务收入，应当以权责

9、发生制为基础，财政补助收入以收付实现制为补充。（1）医疗收入：应按照权责发生制予以确认，即在提供医疗服务（包括发出药品）并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准确定的金额确认入账。医院给予病人或其他付费方的折扣不计入医疗收入。医院同医疗保险机构结算时，医疗保险机构实际支付金额与医院确认金额之间存在差额的，对于除医院因违规治疗等管理不善原因被医疗保险机构拒付产生的差额以外的差额，应当调整医疗收入。（2）财政补助收入：财政补助采用国库集中支付方式下拨时，在财政直接支付方式下，应在收到代理银行转来的财政直接支付入账通知书时，按照通知书中直接支付入账金额确认财政补助收入；在财政授权支付方式下，应在收到代理银行转来的授权支付到账通知书时，按照通知书中的授权支付额度确认财政补助收入。其他方式下拨的财政补助，应在实际取得补助时确认财政补助收入。（3）科教项目收入：取得科研教学资金时，按照实际收到的金额先记入预收账款，按照合同完成进度再确认为科教收入。（4）其他收入：其他收入一般在实际收到时予以确认。（十二）专用基金核算方法专用基金是指医院按照规定设置、提取具有专门用途的净资产。主要包括职工福利基金、医疗风险基金等。职工福利基金是指按业务收支结余（不包括财政基本支出补助结转）的30%