健全制度 规范核算 助推划小 提升效益 - 财务专题发言材料

1、-1-2021年8月健全制度 规范核算助推划小 提升效益 目 录落实巡视和审计结果，解读相关政策 巡视和审计关注的财务问题 明确“小金库”治理若干财务政策1+1+N管理工作持续推进，助推划小见成效1.1巡视和审计关注财务问题-3-小金库问题：“小金库”问题屡禁不止；需进一步深化“小金库”专项治理，做好“开前门，关后门”相关政策支撑；应收账款与工程分包：部分单位应收占收比偏 高，影响收入质量；工程分包比例过高，是否涉及违法分包；234561巡视和审计关注问题贸易业务：贸易风险事项的整改和防范需进一步强化；需进一步关注高风险贸易事项以及相关项目应收款回收情况；八项规定：业务招待费发票内容及报销项目

2、是否符合规定；是否违规发放薪酬与福利费；业绩真实：业绩真实性问题，是否存在虚增收入（代收、贸易业务）；不实业绩薪酬是否存在追溯调整；房屋租赁：房屋租赁有否按要求规范操作，有否按实际结算，有否低于市场价格；有否存在闲置资产；1.2 明确“小金库”治理若干财务政策 1/2“小金库”财务政策工作人员履行出差审批程序后，在常驻地范围内发生的、与经营管理工作相关的住宿费、伙食补助费，经内控审批后，可比照差旅费管理。 优化差旅费管理 在单位内部会议室开会、在内部食堂用餐的会议，可凭会议通知、会议签到表、食堂经营方提供的餐费发票、消费水单等列支会议费。优化会议费管理结合实际情况制定加班餐费管理办法，员工加班

3、发生的符合规定的加班餐费经内控审批后，可凭合规发票据实列入福利费。明确加班餐费列支渠道对符合条件的客户在服务已提供、应税收入已确认情况下，可在缴费前预开专用发票；客户经理负责款项回收，逾期未收回的应追回预开发票。重申预开发票管理规范用于公司经营需要预付的水、电、物业、房租、押金、保证金等 ，经内控审批后可通过借款或备用金垫付，经办人应当在一周内及时报账。时间较长的借款，财务部门应予催办。优化垫付资金管理捐赠实行预算管理，在捐赠预算范围内，经总经理办公会审定，可根据实际情况调整捐赠项目。明确捐赠项目预算调整流程1.2 明确“小金库”治理若干财务政策 2/204010203政府性奖励明确到具体人员

4、：可通过往来核算，形成代发关系，并计缴个人所得税奖励对象为公司：确认为公司外部奖励收入（营业外收入），并通过公司工资总额发放具体奖励全面核查留存礼品价值，全部纳入财务账内管理有明确价值：直接交由财务入账 价值不确定：参照市场定价或评估后入账 难以核实价值或无利用价值：实物辅助台账管理清理呆滞物品发票合规性管理报销部门和财务部门务必强化对发票报销的审核，对违反相关政策要求的发票应严格把关，不得报销个人消费事项不得开具单位抬头发票第三方支付机构账户开立申请：需提供客户书面证明，说明客户只能通过第三方账户对我方付款，无法通过银行账户付款该账户收到的资金只能向本公司银行账户转账，原则上要求当天完成不使

5、用的第三方支付机构账户，应当及时办理注销手续目 录落实巡视和审计结果，解读相关政策“1+1+N”管理工作持续推进，助推划小见成效“1+1+N”管理工作持续推进，助推划小见成效-7-地市公司中间管理层成本展示专业公司中间管理层成本展示 经过近四年的强化，成效明显。 中间层管理人员及收入配比、中间层管理成本占收比等指标在经过2014、2015年的大幅下降后，2016年开始趋于基本平衡。 2017年上半年重点调整地市分公司取数模型，全面实现地市分公司全部脱手工，下半年将在中间层和县域经营单元分析基础上重点增加其他各经营单元情况，特别是对实质偏管理性质的经营单元方面的分析。子分公司1+1+N管理工作推

6、进情况对标-8-地市公司中间层管理成本占比情况总体降幅逐年递减，已经趋于平衡；温州公司平衡性最好，与其划小工作起步较早、管理较完善有关；温州、舟山公司的中间层改善成效明显且平衡性也较好；金华、绍兴、丽水公司前3年成效较大，但今年上半年的平衡性有较大波动；地市公司专业公司综合4年的分析数据看，中间层的降本效果强于地市公司，但降幅也在缩小、趋于平衡中； 、工程每年有降幅、平衡性较好；监理、中浙信等改善明显；其他单位的波动性较大，与单位的总体困难或业务结构调整等有一定关系。专业公司链接1链接2结束语感谢您的聆听！请多批评、多指导！谢谢大家附件1：地市分公司中间层管理成本数据展示-10-公司年度百万收

7、入中间层管理人员配比（人）中间层管理成本占收（整体）比其中：人工成本占收比完成值增幅完成值增幅杭州20140.082.97%2.16%20150.072.17%-26.86%1.70%-21.30%20160.062.20%1.31%1.43%-15.95%宁波20140.052.81%1.68%20150.042.05%-26.91%1.47%-12.85%20160.052.37%15.31%1.56%6.68%温州20140.072.76%2.21%20150.062.58%-6.40%2.14%-3.13%20160.062.48%-4.06%2.06%-3.78%嘉兴20140.13

8、2.73%2.01%20150.082.99%9.64%2.49%23.94%20160.073.02%0.90%2.47%-0.59%湖州20140.083.50%2.67%20150.124.18%19.51%3.75%40.39%20160.112.85%-31.94%2.48%-33.72%绍兴20140.134.08%2.96%20150.083.34%-18.33%2.71%-8.29%20160.073.07%-7.94%2.01%-26.02%金华20140.052.47%1.87%20150.051.78%-28.03%1.54%-17.45%20160.101.39%-21

9、.88%1.19%-22.92%衢州20140.3611.02%8.46%20150.279.19%-16.62%7.68%-9.24%20160.299.42%2.52%7.79%1.43%丽水20140.156.15%5.04%20150.165.72%-7.03%4.03%-20.02%20160.185.01%-12.43%3.95%-1.85%台州20140.124.97%3.71%20150.114.62%-7.20%3.57%-3.75%20160.103.64%-21.23%2.68%-24.80%舟山20140.286.20%5.85%20150.174.68%-24.62%

10、4.44%-24.16%20160.174.68%0.03%4.33%-2.55%返回附件2：专业子（分）公司中间层管理成本数据展示-11-公司年度百万收入中间层管理人员配比（人）中间层管理成本占收（整体）比其中：人工成本占收比完成值增幅完成值增幅20140.083.11%2.58%20150.072.96%-4.63%2.28%-11.56%20160.062.51%-15.22%2.08%-8.63%工程20140.165.86%3.62%20150.104.98%-14.96%2.25%-37.92%20160.092.01%-59.73%0.53%-76.28%中通通信20140.03

11、1.51%0.88%20150.021.43%-4.87%0.74%-16.09%20160.031.46%1.45%0.79%6.73%20140.306.94%3.62%20150.419.35%34.76%6.92%91.06%20160.459.21%-1.52%6.52%-5.74%监理20140.5014.06%8.18%20150.2515.24%8.40%9.40%14.98%20160.2514.60%-4.22%9.72%3.40%公众20140.166.23%4.85%20150.154.26%-31.62%3.04%-37.36%20160.186.15%44.22%4.25%40.09%中浙信20140.3010.27%7.18%20150.239.41%-8.38%7.06%-1.65%20160.185.98%-36.44%4.60%-34.88%网络20140.449.92%7.46%20150.377.63%-23.10%6.62%-11.24%20160.