财务比率分析

1、财 务 比 率 分 析,年 月 日,单位：元项 目,计 算 公 式,本 年 数,上 年 数,变 动 数,参考值一、短期偿债能力比率,1、营运资本,流动资产-流动负债, - , - , - ,2、流动比率,流动资产流动负债,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,1.60 3、速动比率,速动资产流动负债,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,0.80 4、现金比率,(货币资金+交易性金融资产)流动负债,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,5、现金流量比率,经营活动现金流量净额流动负债,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,12.00%二、长期偿债能力比率,

2、1、资产负债率,(总负债总资产)100%,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,65.00%2、产权比率,总负债股东权益,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,150.00%3、权益乘数,总资产股东权益,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,250.00%4、长期资本负债率,非流动负债(非流动负债+股东权益)100%,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,50.00%5、利息保障倍数,(净利润+利息费用+所得税费用)利息费用,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,3.50 6、现金流量利息保障倍数,经营活动现金流量净额利息费用,#DIV/0!,

3、#DIV/0!,#DIV/0!,1.40 7、现金流量债务比,经营活动现金流量净额债务总额,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,7.00%二、营运能力比率,1、应收帐款周转率（次数）,销售收入应收账款,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,8.00 2、存货周转率（次数）,销售收入存货,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,6.00 3、流动资产周转率（次数）,销售收入流动资产,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,1.50 4、营运资本周转率（次数）,销售收入营运资本,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,4.00 5、非流动资产周转率（次

4、数）,销售收入非流动资产,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,0.80 6、总资产周转率（次数）,销售收入总资产,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,0.50 7、现金流量资产比,经营活动现金流量净额总资产,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,4.00%三、盈利能力比率,1、销售净利率,(净利润销售收入)100%,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,8.00%2、总资产净利率ROA,(净利润总资产)100%,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,5.00%3、权益净利率,(净利润股东权益)100%,#DIV/0!,#DIV/0!,#DIV/0!,6.20%四、市价比率,1、市盈率,每股市价每股收益, - ,2、市净率,每股市价每股净资产, - ,3、市销率,每股市价每股销售收入, - ,五、