农村中小金融机构从业人员案防知识培训材料9

1、中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知（十三条）银监发200517号 2003年3月23日各政策性银行，国有商业银行、股份制商业银行，各银监局：当前，银行机构对操作风险的识别与控制能力不能适应业务发展的问题突出。一些银行机构由于相关制度不健全，或者对制度执行情况缺乏有效监督，对不执行制度规定者查处不力，风险管理和内部控制薄弱，大案、要案屡有发生，导致银行大量资金损失。为此，各银行机构必须加大工作力度，进一步采取措施，有效防范和控制操作风险。各银监局要高度关注银行业金融机构的操作风险问题，切实抓好本通知在基层的监管抽查工作。一、高度重视防范操作风险的规章制度建设。对无章可循或

2、虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实际管理情况的，上级行应进行专门研究，及时制订或修订。对于基层行和有关部门就规章制度建设提出的问题，总行要认真研究，及时解决，不得延误。对有章不循的，要将责任人调离原岗位，并严肃处理。二、切实加强稽核建设。要不断完善稽核体制，充实稽核力量，加强对稽核队伍的培训，提高政治业务素质。业务主管部门和稽核部门应对业务单位，特别是基层业务单位组织实施独立的、交叉的突击检查，同时，要建立对疑点和薄弱环节的持续跟踪检查制度；总行及相关上级行?强调有效性、严肃性和独立性。三、加强对基层行的合规性监督。对权力过大而监督管理又不到位的基层行，要重点加强监督，促其及时整改；要强

3、加对权力的监管和监控，防止权力滥用和监督缺位。四、订立职责制，明确总行及各级分支机构的责任，形成明确的制度保障。各级管理人员特别是各行主要负责人和分管的高管人员，要认真履责，敢抓敢管，以身作则。对出现大案、要案，或措施不得力的，要从严追究高管人员和直接责任人责任，并相应追究稽核部门及人员对检查发现的问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督整改不力的责任。反复发生大案要案，问题长期得不到有效解决的单位，要从严追究有关高管人员和管理人员的法律责任。五、坚持相关的行务管理公开制度。对薄弱环节要定期自我评估，并请外审机构进行独立评估。要进一步扩大社会和新闻舆论对银行的监督。对已发生的大案，可以披露的，要加

4、强信息披露工作，及时详细介绍整改规划和具体措施，正确引导公众舆论，争取主动。通过公众监督，防止银行懈怠操作风险管理，防止管理人员玩忽职守和滥用权力。各行高管人员要分工合作，一级抓一级，并注意对基层的抽检，到问题多的地方去，深入调查研究，帮助基层解决问题。六、建立和实施基层主管轮岗轮调和强制性休假制度，并确保这一安排纳入总行及各级分支机构的人事管理制度。要明确具体的操作程序和规定，并由人事部门按照规定就拟轮岗轮调和休假主管的顶替人员预先做好相应安排。稽核部门应对相关的制度安排和执行情况进行有效审计跟踪。七、严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为，建立相应的行为失范监察制度。稽核部门应

5、就这些岗位、环节工作人员的买卖股票行为建立内部报告制度，要明确具体操作程序和规定。发现有涉黄、涉赌、涉毒、以及未报告的股票买卖和经商办企业等行为的，要即行调离原岗位，并对其进行审计。要及时、深入了解情况，对行为失范的员工要及时进行教育，情节严重的，要依法依规严肃处理。八、对举报查实的案件，举报人属于来自基层的员工（包括合同工、临时工）的，要予以重奖；对坚持规章制度、勇于斗争而制止案件发生的，要有特别的激励机制和规定。违法、违规、违纪的管理人员，一经查实，一律调离原工作单位，并严肃处理。九、加强和完善银行与客户、银行与银行以及银行内部业务台账与会计账之间的适时对账制度，对对账频率、对账对象、可参

6、与对账人员等做出明确规定。同时，要改善管理理念，改进技术手段。十、加强未达账项和差错处理的环节控制，记账岗位和对账岗位必须严格分开，坚决做到对未达账和账款差错的查核工作不返原岗处理。要设立独立的审核岗，建立责任复核制，必要时可由上一级行对指定岗位进行独立审核，并责成原岗位适时做出说明。十一、严格印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度，坚决执行制度规定，并对此进行严格检查，对违规者进行严厉惩处。十二、加强对可能发生的账外经营的监控。当日出单要核对，机器打印的出单要全部核对。要探索手工情况下的有效监控措施，以及网点通存通兑中多部门办理业务等情况下向客户验证复检的有效手段。对新客户大额存款和开设账户

7、，要严格遵循“了解你的客户”（KYC）和“了解你的客户业务”（KYB）的原则，洞察和了解该客户的一切主要情况，了解其业务及财务管理的基本状况和变化；对大额出账和走账，手续上必须按照不同额度设限，分别由基层行双人验核或由上级行独立进行复审、批准。要建立与该客户两个以上主管热线联系查证制度。对老客户也要做到经常抽检稽审，超过一定金额的，应由上一级行和基层行的非直接业务经办专岗进行，并注意与企业的相关热线联系人验证，获得确认。商业银行要对所有客户出账业务的用途进行认真验核，并严格遵循“了解你的客户业务单据”（KYD）的原则，熟悉并审核所有单据和关键栏目，严格把关。对于不配合的企业，要严格审核以前发生

8、的业务，并采取相应的控制措施。十三、迅速改进科技信息系统，提高通过技术手段防范操作风险的能力，支持各类管理信息的适时、准确生成，为业务操作复核和稽核部门的稽查提供坚实基础。中国银监会关于印发银行业金融机构建立存款风险滚动式检查制度的指导意见的通知银监发200985号 2009年9月3日各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行：现将银行业金融机构建立存款风险滚动式检查制度的指导意见印发给你们，请认真贯彻落实。请各银监局将本通知转发至辖内银监分局及相关银行业金融机构。银行业金融机构建立存款风险滚动式检查制度的指导意见第一条 为督促银行业金融机构完善内控制度体系，加强存款风

9、险管理，防范欺诈、盗窃和挪用客户存款案件，特就建立存款风险滚动式检查制度提出本指导意见。第二条 加强存款风险管理，是银行业金融机构保护客户资金安全的职责所在，是风险管理的常规工作。银行业金融机构必须建立适应风险管理的存款风险滚动式检查制度。第三条 存款风险滚动式检查制度是银行业金融机构内控制度体系的重要组成部分，是存款业务操作合规性的内部检查制度。存款风险滚动式检查制度应与开销户制度、对账制度、后督制度等其他制度相衔接。第四条 银行业金融机构法人机构（或相当于法人机构的管理机构，以下统称银行业金融机构）应根据本指导意见提出的原则和要求制订适合本机构的存款风险滚动式检查制度。第五条 银行业金融机

10、构存款风险滚动式检查制度的检查对象是在对公结算账户中核算的本、外币存款。第六条 银行业金融机构存款风险滚动式检查制度应实现全面覆盖、保证真实和确有实效的要求，通过检查，发现并纠正违规操作，防范案件发生。（一）存款检查实行接续滚动的方法，即以3至6个月为一个周期，在本周期未受到检查的存款，应在下一个周期接续滚动检查。具体周期由银行业金融机构自行确定，但一年不得少于2个周期，以实现全面覆盖的要求。（二）存款检查应由被检查机构的直接上级机构派人独立实施，或在该上级机构组织下，统一抽调异地人员实施。不得由本机构经办人自行检查或本机构人员交叉检查。在每个检查周期内，银行业金融机构应确定一定比例组织抽查。

11、检查人员发现疑点或问题，应独立与相关企业核对、跟踪彻查，并予确认，以实现保证真实的要求。（三）存款检查中发现的问题经确认后，上级机构应责成被检查机构立即纠正；有犯罪嫌疑的，应责成移交司法机关处理，并按照重大事项报告制度向当地银行业监管机构报告。与此同时，还要剖析形成问题的原因，找出操作的漏洞、制度的缺陷和管理的不足，并及时弥补，以实现确有实效的要求。第七条 银行业金融机构存款风险滚动式检查制度应遵循存款检查“三优先”原则。（一）大额存款优先检查的原则：即在检查周期内，对所有对公结算账户中单笔最大额存款优先检查，并由大到小依次检查。大额存款的金额下限，由银行业金融机构根据自身的实际情况确定，并视

12、不同时期的情况自行调整。（二）存款异常变动优先检查的原则：即在检查周期内，对对公结算账户中违反常态变动的存款优先检查。包括（但不限于）大收大付的存款、短期内频繁收付的存款、整收零付或零收整付且金额大致相当的存款、账户所有者与无业务往来者划转大额款项等情形。（三）重点账户存款变动优先检查的原则：即在检查周期内，对认为应重点关注的对公结算账户的存款变动优先检查。重点账户包括（但不限于）非银行长期合作客户开立的临时结算账户、未经银行营销主动开立并立即收付大额款项的账户、由非开户企业人员代理开立的账户、长期未发生业务又突然发生大额资金收付的账户、长期不与银行对账或不及时领取对账回单的账户等。第八条 银

13、行业金融机构存款风险滚动式检查制度应明确制度执行力要求，规定内部主管部门和职责，规定检查人员职责，并对执行不力或检查不力的行为作出具体问责规定。第九条 银行业金融机构存款风险滚动式检查制度应有保密方面的规定，对检查中形成的资料或文件，非法律许可，不得对外披露或提供；不再使用的资料或文件，应按照档案管理的有关规定处理。第十条 银行业金融机构制定的存款风险滚动式检查制度中有关存款检查中发现问题的确认、应重点关注的对公结算账户的确定、抽查的比例、对执行力的要求、问责规定、保密规定以及重大情况的标准等，均由银行业金融机构自定，并向银监会或法人属地监管机构报告。银行业金融机构存款风险滚动式检查制度应报送

14、银监会或法人属地监管机构备案。第十一条 银行业金融机构应向银行业监管机构书面报告存款检查情况。（一）银行业金融机构应依据自定的检查周期，按期向银监会或法人属地监管机构报告存款检查情况，但一年不得少于2次，遇有重大情况应随时报告。（二）银行业金融机构分支机构在逐级向上级机构报告存款检查情况的同时，应报送当地银行业监管机构。（三）银行业金融机构及其分支机构报告存款检查情况，应有上个周期检查发现问题的整改情况和成效，本周期检查情况概述、检查的机构数量、检查的存款总额、检查发现问题的笔数和金额、存在问题的原因剖析、已经或拟采取的整改措施和责任追究等情况，并附相关案例。第十二条 银行业监管机构应对银行业

15、金融机构实施存款风险滚动式检查制度的情况予以指导和抽查。（一）各级银行业监管机构应对辖内银行业金融机构执行存款风险滚动式检查制度情况予以指导，将其纳入日常监管工作，并作为内控制度检查、考核的重要内容之一。（二）各银监局应根据辖内银行业金融机构年内各期报告情况，适度组织抽查。抽查比率由银监局根据需要确定。（三）各银监局对抽查中发现的问题，应及时发出监管提示和整改要求，并实施跟踪检查，监督整改。（四）各银监局应于每年末向银监会书面报告辖内银行业金融机构开展存款检查的情况和抽查情况，并提出相应的措施和意见。第十三条本指导意见适用于政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、城市信用社、邮

16、政储蓄银行、农村中小金融机构和外资法人银行。外国银行在华分行应根据本指导意见，制订相应办法，并向银监会或法人属地监管机构备案。大连银监局关于印发大连市银行业金融机构会计主管派驻工作指引的通知大银监发2007386号 2007年11月13日各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，大连银行，大连市农村信用合作社联合社，大连市邮政局：为进一步规范大连地区银行业金融机构会计主管派驻工作，加大对基层分支机构的管控力度，提高操作风险防控水平和案件防范能力，我局制定了大连市银行业金融机构会计主管派驻工作指引，现印发给你们，请遵照执行。大连市银行业金融机构会计主管派驻工作指引第一章 总则第一条 为规范大连

17、地区银行业金融机构会计主管派驻工作，更好地发挥会计主管派驻制度在案件风险防控中的重要作用，根据有关银行监管法律法规，制定本指引。第二条 本指引适用于在大连地区依法设立的国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、邮政储蓄银行。第三条 本指引所称会计主管派驻制度是指委派行向下级营业机构委派会计主管，委派会计主管代表委派行对受派机构行使会计监督职能，委派会计主管隶属于委派行管理，并对委派行负责。第四条 银行业金融机构通过实行会计主管派驻制度，实现加强分支机构内部控制建设、完善会计监督机制和提高操作风险管控能力的目标。第二章 基本原则第五条 银行业金融机构推行会计主管派驻制度应遵循垂直管理、集中委派

18、的原则。第六条 银行业金融机构实施会计主管派驻制度应保证会计主管派驻工作的独立性和有效性，建立科学的报告路线，提高对基层营业机构的风险防控能力。第三章 委派程序第七条 银行业金融机构应成立专门领导小组或指定专门部门负责会计主管派驻制度的制定与修订、委派会计主管任职资格的确定和委派工作的实施等工作。第八条 银行业金融机构应设立严格的会计主管任职资格和条件，严把会计主管考察聘任关，要确保将那些具有较高专业素质、道德标准、实践经验和管理能力的优秀人才聘用到派驻会计主管岗位上。第九条 从拟派驻行选聘的会计主管应交流任职，即不得派驻到原所在机构。第十条 对派驻会计主管与派驻机构相关人员有亲属关系或经济利

19、益关系的，应实行派驻回避制。第四章 履职问责第十一条 委派行应以书面形式明确派驻会计主管的岗位职责，会计主管履行的职责包括但不限于：1.负责贯彻执行国家有关法律法规和总分行制定的各项规章制度，保证派驻机构会计活动合法、合规。2.按照有关规定组织会计核算，真实、准确、及时、完整地提供会计信息。3.严格岗位分工，加强前台业务风险点的控制，规范柜面操作，防范化解操作风险。4.配合派驻行依法合规开展经营管理工作，维护单位的经济利益。5.对上级行职能管理和监管部门要求了解的有关情况，如实进行报告，并积极协助和配合内外部审计开展的各项检查工作。6.负责对派驻机构会计人员的配备、考核及培训。第十二条 委派行

20、应以书面形式明确派驻会计主管的权利义务，会计主管应行使以下权利义务：1.对所在单位资金调度等重要经营管理事项的决策，派驻会计主管应与派驻机构负责人实行联签制度。会计主管对此有重大意见分歧，认为银行经济利益有重大损害或风险的，必须以书面形式向派驻单位负责人提出意见，并同时将有关情况和本人意见向委派行主管行长和主管部门作书面汇报。2.会计主管对派驻机构违反国家有关法律法规和总、分行各项规章制度的事项，有权拒绝办理或按职权予以纠正。3.会计主管应依据银行各项业务核算规定和操作规程，对需要进行确认、计量、授权、记录和报告等重要业务处理的合规性、业务资料要素的完整性和真实性进行审核。4.会计主管应填写会

21、计主管月度报告，报送委派行主管行长和主管部门。月度报告至少应包括：派驻机构制度执行情况、执行中存在问题及整改情况、改进工作意见及建议。5.会计主管对于所在单位发生的重大差错事故、经济案件、诉讼事项以及有可能造成银行重大经济损失的异常情况，应立即向委派行主管行长和主管部门进行书面报告。6.会计主管要建立工作日志，对职责范围内的工作及履职情况每日进行记录。会计主管工作日志应由所在机构至少保存3年。第十三条 派驻会计主管应在委派行授权范围内认真履行职责，做到操作规范，责任明确。委派行应与会计主管签订聘期目标责任书，明确委派会计主管的岗位职责、聘期目标、权利义务，聘期终止条件、考核与奖惩等内容。第十四

22、条 委派行应制定细化的会计主管责任追究制度。委派行认为会计主管存在不尽职行为的，可责令会计主管对不尽职情况作出说明并限期改正。会计主管未能尽职工作、逾期未改正的，或因会计主管没有认真履职造成内控管理不严、出现经济案件的，会计主管应承担连带责任，由委派行相关部门根据案件造成的损失和影响情况对其进行责任认定并采取纪律处分措施进行责任追究，纪律处分措施包括警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除，由委派行根据具体情况决定。第十五条 会计主管在日常检查中发现违规行为，应拒绝办理并立即向委派机构主管行长和主管部门进行报告，仍未能阻止违规事件发生的，应对会计主管免于处分。 第五章 制度保障第十六条

23、委派行应不断完善会计主管派驻制度与配套措施，加强会计主管派驻的后续管理，以保障会计主管派驻工作的顺利开展。第十七条 委派行应强化派驻会计主管独立性。会计主管的人事、工资关系要统一上收委派行，派驻会计主管的薪酬应由委派机构负责核定和发放，不得与派驻机构一切业务经营指标挂钩，以保证其独立行使相关职能。会计主管应独立行使柜面操作业务的授权、内部控制、合规管理与检查等职责，会计主管职责与柜面操作职责要严格分离，严禁办理前台业务或到前台顶班替岗。委派行应定期组织由分管行长以及人事、财会等部门负责人参加的会计主管例会，听取派驻会计主管工作报告，交流管理经验，进行业务培训等。第十八条 委派行应建立完善的考核

24、机制，制定量化的会计主管履职考核办法，在明确目标责任的基础上，对派驻会计主管建立起一套相对科学合理的评估考核体系。对派驻会计主管应实行双线考核，委派机构考核为主、派驻机构考核为辅，但派驻机构考核权重不应超过20%。会计主管的考核应以日常考核、年终评议和个人年度述职为依据进行综合评价，同时实行案件一票否决制度。考核内容至少包括：职责履行、制度执行、工作质量、业务技能、团队合作等。委派行应建立会计主管履职考核档案，将会计主管日常考核和年度考核结果存入考核档案，作为对其奖惩、任免的主要依据。会计主管不应参与所在单位的“先进个人”评选，委派行应每年对考核成绩突出的所辖会计主管单独进行表彰奖励。第十九条

25、 委派行应健全轮岗、强制休假制度。委派行应对会计主管实行定期岗位轮换制，轮岗时间不得超过两年。如遇特殊原因不能定期轮岗的，应由委派行安排强制休假并进行离岗审计，但在同一派驻机构连续任职不得超过三年。委派行应配备一定数量的会计主管代职人员。在会计主管休假、或因特殊原因无法到岗等情况下，委派机构应及时派出代职人员，确保派驻机构业务正常开展。第二十条 委派行应加大培训及再监督力度。委派机构要建立一整套派驻会计主管培训体系，每年要定期举办会计理论知识、业务处理能力、职业职业道德等形式的培训学习，确保派驻会计主管的综合素质不断提高，以适应岗位需要。会计主管派驻后，委派机构应定期或不定期对会计主管的履职情

26、况进行现场检查、后评价，检查结果应作为对会计主管的考核依据。会计主管因工作调动、解聘等因素离开会计主管岗位时，必须由委派行认真进行离职审计，坚决贯彻“先审计、后离岗”的原则，发现问题，严肃处理。第二十一条 委派行应营造良好的管理环境，支持和保障所委派的会计主管履行岗位职责和权利，并保证其工作的相对独立性，制度应明确规定：对派驻机构及负责人阻挠会计主管履行岗位职责的、超越管理权限或违反规定擅自任免会计主管的以及对会计主管履行岗位职责维护银行利益的正当行为进行打击、报复的要严厉追究派驻机构主要负责人和有关责任人的责任。第六章 附则第二十二条 本指引由中国银行业监督管理委员会大连监管局负责解释。第二

27、十三条 本指引自发布之日起施行。中国银监会办公厅关于加强银行金库业务风险管理的通知银监办发2007107号 2007年4月29日中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行：最近，银行系统陆续发生了一系列现金尾箱乃至金库钱款被盗案件，在社会上造成了恶劣影响，也给整个银行业带来了严重的负面影响。如建设银行山东分行刁娜案件、中国银行济南分行李晨案件、中国银行辽宁分行梁克敏案件、农业银行河北邯郸金库被盗案、农业银行辽宁黑山支行案等。这些案件的基本特征均为银行内部人员盗取或挪用现金尾箱乃至金库钱款，用于赌博、购买彩票，或进行非法放贷等活动。这几起案件集中暴露了部分银行，特别是基层机构风

28、险意识淡薄，内部管控薄弱，制度安排和建设滞后，存在严重漏洞和空白；制度执行力不强，特别是制度之间的相关联动严重缺乏，一些制度形同虚设；员工思想教育不够深入，尤其是风险意识的教育、培养严重缺失等问题。教训极其深刻，应引起各行的深刻反思，防止类似案件发生。为切实加强银行现金和金库业务安全的管理，现就有关事项通知如下：一、要充分认识金库现金案件的负面影响和严重性，提高对金库现金案件防控重要性的认识。目前，大型银行正处在全面深化改革或推进股改工作的关键时期。各家银行要从维护公众对银行信心的高度，充分认识加强金库现金案件防控工作的极端重要性，认真全面吸取教训。要从抓制度、抓执行力、抓“一把手”入手，狠抓

29、金库现金案件防范工作。特别是从主观上、从内部、从制度层面查找原因，增强对金库及现金案件防控工作的敏感性，真正把金库现金案件防控工作纳入日常经营管理的各个层次、各个环节和各个方面，强化问责力度，坚决、有力、迅速地把当前金库现金案件高发势头遏制住，杜绝同质同类案件的发生。二、要重视加强对金库管理人员的管理。严格把好金库管理人员的选人用人关。坚持选用素质高、品德好、思想端正的业务人员负责金库管理工作。强化重要岗位员工异常行为的排查，密切关注潜在的道德风险。严格把好金库管理人员培训考核关。重视金库管理人员的业务素质管理，加强培训、考核上岗。严格把好金库管理人员岗位制约关。重视加强授权管理，合理划分职责

30、，做到人员、岗位、职责互相监督、相互制约，做到不相容职务的严格分离。坚决杜绝管库人员同时负责现金出入库业务，现金的出入库必须由专职人员办理，并对这些人员加强持续监管，一旦发生异常，即行撤换。三、要重视加强对制度建设和执行的管理，规避现金存放风险。要及时更新、修改、补充现行的金库管理、现金押运、现金出入库等有关的规章制度，清理已经过时的管理规定，合理核定金库限额。严格落实对营业机构柜员尾箱的限额管理，加大尾箱限额的监控、考核力度，确保资金使用效率和资金安全。四、要重视加强对金库设置及安全标准的管理，严格金库出入人员和物品的风险管理。按照相关安全标准的规定及业务需要进行金库的建设并及时维护。增强金

31、库报警系统和电子监控系统的配备及管理，保证电子监控系统和报警系统的正常、有效使用。高度警觉异常情况，及时排查异常隐患并记录在案。加强对出入金库人员相关证件、凭证的检查和登记，防止无关人员违规进入金库区域；对进出金库的人员和物品进行严格检查和监督，杜绝不符合规定的人员和物品的出入库。非营业时间，如无特别授权，一律不得进出金库。五、要重视加强在新的形势下对守押运管理模式的管理，彻底消除守押运各环节的管理盲区。当前，在守押业务普遍实行社会化运作的情况下，各商业银行要审慎选择合格的守押保安公司并与守押保安公司从合约到实践都清晰划分职责边界，落实赔付保险。同时要继续加强跟踪管理，不能一包了事。各行各级管

32、理层要强化对金库、现金出入库保卫工作的责任意识，对发现的问题应立即采取整改措施，确保安全保卫工作万无一失。六、要重视加强对金库业务定期、不定期检查的管理，真正提高检查的质量和水平。各家银行都要建立明确的金库检查规范和制度要求，高度重视金库现金保管风险，按照规定定期、按时对金库内的本外币、有价证券、重要空白凭证和贵金属等进行彻底清查，确保账实、账簿相符。各行要于近期开展一次全面检查。同时应加大突击检查的频率和力度，增强查库人员的权威性，在充分发挥常规检查作用的基础上，坚持不定期对金库和柜员尾箱进行突击性检查，对已经检查过的也要不定期安排突查，无论库款封签是否异常，均应当安排一定比例的拆箱（包）盘

33、点。各商业银行应抓紧做好自查工作，并将自查报告于 6 月 30 日前报银监会。防范操作风险的“八个重点环节”当前银行业案件主要集中在六个领域，看好这六个领域，发案的可能性就会大大降低。按照发案率的大小，六个领域依次为：一是授权卡或柜员卡。有些银行授权卡管理混乱，随便放、随便借，不遵守双人四眼原则，很容易给犯罪分子留下可乘之机，这个关口必须要把好。二是印鉴密押。这方面的案子还是不少。三是空白凭证。假作废、真盗用，假遗失、不挂失，隐藏很大风险。四是金库尾箱。五是查询对账。查询对账非常重要，特别是对未达账项的核对，一定要坚持四眼原则。六是轮岗休假。很多案子是轮岗才发现的，越是重要岗位，越要坚持轮岗。

34、另外，还有两个重要环节，一是监控检查。要充分发挥各种影像设备的作用，及时分析、发现问题。二是枪支弹药。现在内保人员数量庞大，枪支弹药管理不严，造成很多血腥案件，犯罪分子没有受到威慑，银行内部职工却成了牺牲品，教训十分深刻。道德风险在银行业的十种表现：贷款充当股份贷款收取回扣贷款与中介分钱为不规范中介、典当行融资与企业交往过密，报销各种消费凭证以职务之便乱用权力为亲友融资利用职权，借用他人名义贷款放高利贷或给朋友、自己的经营实体内外勾结，诈骗银行资金涉黄、涉毒、涉赌冒名贷款垒大户中国银行业监督管理委员会令2007 年 第 6 号商业银行内部控制指引已经2006年12月8日 HYPERLINK :

35、/baike.baidu /view/60222.htm t _blank 中国银行业监督管理委员会第54次主席会议通过，现予公布，自公布之日起施行。 主席 HYPERLINK :/baike.baidu /view/304846.htm t _blank 刘明康 二七年七月三日 第一章总则第一条为促进商业银行建立和健全内部控制，防范金融风险，保障银行体系安全稳健运行，依据中华人民共和国银行业监督管理法、 HYPERLINK :/baike.baidu /view/248715.htm t _blank 中华人民共和国商业银行法等法律规定和银行审慎监管要求，制定本指引。 第二条内部控制是商业银

36、行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 第三条商业银行内部控制的目标： （一）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。 （二）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。 （三）确保 HYPERLINK :/baike.baidu /view/4538817.htm t _blank 风险管理体系的有效性。 （四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。 第四条商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括： （一）内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，

37、覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。 （二）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。 （三）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 （四）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 第五条内部控制应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。 第二章内部控制的基本要求第六条内部控制应当包括以下要素：

38、 （一）内部控制环境。 （二）风险识别与评估。 （三）内部控制措施。 （四）信息交流与反馈。 （五）监督评价与纠正。 第七条商业银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。 第八条商业银行董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。 董事会负责保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制体系；负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况；负责确保商业银行在法律和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的风险程度，确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险；负责审批组织机构；负责保证

39、高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。 监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系；负责监督董事会及董事、高级管理层及 HYPERLINK :/baike.baidu /view/1368990.htm t _blank 高级管理人员履行内部控制职责；负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害商业银行利益的行为并监督执行。 高级管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；负责执行董事会决策；负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施；负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行。 第九条商业银行应当建立科学、有效的

40、HYPERLINK :/baike.baidu /view/2142710.htm t _blank 激励约束机制，培育良好的企业精神和内部控制文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。 第十条商业银行应当设立履行风险管理职能的专门部门，负责具体制定并实施识别、计量、监测和控制风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现。 第十一条商业银行应当建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。 第十二条商业银行应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，在全行范围内保持

41、统一的业务标准和操作要求，并保证其连续性和稳定性。 第十三条商业银行设立新的机构或开办新的业务，应当事先制定有关的政策、制度和程序，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。 第十四条商业银行应当建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。 第十五条商业银行应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。 涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一个人独自决定。 第十六条商业银行应当根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职

42、责和权限，各个岗位应当有正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系。 商业银行应当明确 HYPERLINK :/baike.baidu /view/2060300.htm t _blank 关键岗位及其控制要求，关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。 第十七条商业银行应当根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济和业务发展需要，建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权。 授权应适当、明确，并采取书面形式。 第十八条商业银行应当利用计算机程序监控等现代化手段，锁定分支机构的业务权限，对分支机构实施有效的管理和监控。 下级机构应当严格执行上级机构的决策，在自

43、身职责和权限范围内开展工作。 第十九条商业银行应当建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行复核或事后监督把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信的执行情况进行监控。 第二十条商业银行应当按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种资料的真实、完整。 第二十一条商业银行应当建立有效的应急预案，并定期进行测试。在意外事件或紧急情况发生时，应按照应急预案及时做出应急处置，以预防或减少可能造成的损失，确保业务持续开展。 第二十二条商业银行应当设立独立的法律事务部

44、门或岗位，统一管理各类授权、授信的法律事务，制定和审查法律文本，对新业务的推出进行法律论证，确保各项业务的合法和有效。 第二十三条商业银行应当实现业务操作和管理的电子化，促进各项业务的电子 HYPERLINK :/baike.baidu /view/451490.htm t _blank 数据处理系统的整合，做到业务数据的集中处理。 第二十四条商业银行应当实现经营管理的信息化，建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据库和 HYPERLINK :/baike.baidu /view/2670.htm t _blank 管理信息系统，做到及时、准确提供经营管理所需要的各种数据，并及时、真实、准确地

45、向 HYPERLINK :/baike.baidu /view/50578.htm t _blank 中国银监会及其派出机构报送监管报表资料和对外披露信息。 第二十五条商业银行应当建立有效的信息交流和反馈机制，确保董事会、监事会、高级管理层及时了解本行的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。 第二十六条商业银行的业务部门应当对各项业务经营状况进行经常性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。 第二十七条商业银行的 HYPERLINK :/baike.baidu /view/724952.htm t _blank 内部审计部门应当

46、有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评价。 第二十八条商业银行的内部审计应当具有充分的独立性，实行全行系统垂直管理。 下级机构内部审计负责人的聘任和解聘应当由上一级内部审计部门负责，总行内部审计负责人的聘任和解聘应当由董事会负责。 第二十九条商业银行应当配备充足的、具备相应的专业从业资格的内部审计人员，并建立专业培训制度，每人每年确保一定的离岗或脱产培训时间。 第三十条商业银行应当建立有效的 HYPERLINK :/baike.baidu /view/4417171.htm t _blank 内部控制报告和纠正机制，业务部门、内部审计部门和其他

47、人员发现的内部控制的问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。 第三章授信的内部控制第三十一条商业银行授信内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规使用。 第三十二条商业银行应当设立独立的授信风险管理部门，对不同币种、不同客户对象、不同种类的授信进行统一管理，设置授信风险限额，避免信用失控。 第三十三条商业银行授信岗位设置应当做到分工合理、职责明确，岗位之间应当相互配合、相互制约，做到审贷分离、业务经办与会计账务处理分离。 第

48、三十四条商业银行应当建立有效的授信决策机制，包括设立授信审查委员会，负责审批权限内的授信。 行长不得担任授信审查委员会的成员。 授信审查委员会审议表决应当遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过的原则，全部意见应当记录存档。 第三十五条商业银行应当建立严格的授信风险垂直管理体制，对授信实行统一管理。 第三十六条商业银行应当对授信实行统一的法人授权制度，上级机构应当根据下级机构的风险管理水平、资产质量、所处地区经济环境等因素，合理确定授信审批权限。 第三十七条商业银行应当根据风险大小，对不同种类、期限、担保条件的授信确定不同的审批权限，审批权限应当采用量化风险指标。 第三十八条商业银行各级机构应

49、当明确规定授信审查人、审批人之间的权限和工作程序，严格按照权限和程序审查、审批业务，不得故意绕开审查、审批人。 第三十九条商业银行各级机构应当防止授信风险的过度集中，通过实行授信组合管理，制定在不同期限、不同行业、不同地区的授信分散化目标，及时监测和控制授信组合风险，确保总体授信风险控制在合理的范围内。 第四十条商业银行应当对单一客户的贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等各类表内外授信实行一揽子管理，确定总体授信额度。 第四十一条商业银行应当以风险量化评估的方法和模型为基础，开发和运用统一的客户信用评级体系，作为授信客户选择和项目审批的依据，并为客户信用风险

50、识别、监测以及制定差别化的授信政策提供基础。客户信用评级结果应当根据客户信用变化情况及时进行调整。 第四十二条商业银行对集团客户授信应当遵循统一、适度和预警的原则。对集团客户应当实行统一授信管理，合理确定对集团客户的总体授信额度，防止多头授信、过度授信和不适当分配授信额度。商业银行应当建立风险预警机制，对集团客户授信集中风险实行有效监控，防止集团客户通过多头开户、多头借款、多头互保等形式套取银行资金。 第四十三条商业银行应当建立统一的授信操作规范，明确贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和尽职要求： （一）贷前调查应当做到实地查看，如实报告授信调查掌握的情况，不回避风险点，不因任何人

51、的主观意志而改变调查结论。 （二）贷时审查应当做到独立审贷，客观公正，充分、准确地揭示业务风险，提出降低风险的对策。 （三）贷后检查应当做到实地查看，如实记录，及时将检查中发现的问题报告有关人员，不得隐瞒或掩饰问题。 第四十四条商业银行应当制定统一的各类授信品种的管理办法，明确规定各项业务的办理条件，包括选项标准、期限、利率、收费、担保、审批权限、申报资料、贷后管理、内部处理程序等具体内容。 第四十五条商业银行实施有条件授信时应当遵循“先落实条件、后实施授信”的原则，授信条件未落实或条件发生变更未重新决策的，不得实施授信。 第四十六条商业银行应当对授信工作实施独立的尽职调查。授信决策应依据规定

52、的程序进行，不得违反程序或减少程序进行授信。在授信决策过程中，应严格要求授信工作人员遵循客观、公正的原则，独立发表决策意见，不受任何外部因素的干扰。 第四十七条商业银行对关联方的授信，应当按照商业原则，以不优于对非关联方同类交易的条件进行。 在对关联方的授信调查和审批过程中，商业银行内部相关人员应当回避。 第四十八条商业银行应当严格审查和监控贷款用途，防止借款人通过贷款、贴现、办理 HYPERLINK :/baike.baidu /view/64179.htm t _blank 银行承兑汇票等方式套取信贷资金，改变借款用途。 第四十九条商业银行应当严格审查借款人资格合法性、融资背景以及申请材料

53、的真实性和借款合同的完备性，防止借款人骗取贷款，或以其他方式从事金融诈骗活动。 第五十条商业银行应当建立资产质量监测、预警机制，严密监测资产质量的变化，及时发现资产质量的潜在风险并发出预警提示，分析不良资产形成的原因，及时制定防范和化解风险的对策。 第五十一条商业银行应当建立8.htm t _blank 贷款风险分类制度，规范贷款质量的认定标准和程序，严禁掩盖不良贷款的真实状况，确保贷款质量的真实性。 第五十二条商业银行应当建立授信风险责任制，明确规定各个部门、岗位的风险责任： （一）调查人员应当承担调查失误和评估失准的责任。 （二）审查和审批人员应当承担审查、审批失误的责任，并对本人签署的意

54、见负责。 （三）贷后管理人员应当承担检查失误、清收不力的责任。 （四）放款操作人员应当对操作性风险负责。 （五）高级管理层应当对重大贷款损失承担相应的责任。 第五十三条商业银行应当对违法、违规造成的授信风险和损失逐笔进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理。 第五十四条商业银行应当建立完善的授信管理信息系统，对授信全过程进行持续监控，并确保提供真实的授信经营状况和资产质量状况信息，对授信风险与收益情况进行综合评价。 第五十五条商业银行应当建立完善的客户管理信息系统，全面和集中掌握客户的资信水平、经营财务状况、偿债能力和非财务因素等信息，对客户进行分类管理，对资信不良的借款人实施授信禁入。 第

55、四章资金业务的内部控制第五十六条商业银行资金业务内部控制的重点是：对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前 HYPERLINK :/baike.baidu /view/179243.htm t _blank 后台职责分离，建立中台风险监控和 HYPERLINK :/baike.baidu /view/673434.htm t _blank 管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失。 第五十七条商业银行资金业务的组织结构应当体现权限等级和职责分离的原则，做到前台交易与后台结算分离、自营业务与代客业务分离、业务操作与风险监控分离，建立岗位

56、之间的监督制约机制。 第五十八条商业银行应当根据分支机构的经营管理水平，核定各个分支机构的资金业务经营权限。 对分支机构的资金业务应当定期进行检查，对异常资金交易和资金变动应当建立有效的预警和处理机制。 未经上级机构批准，下级机构不得开展任何未设权限的资金交易。 第五十九条商业银行应当完善资金营运的内部控制，资金的调出、调入应当有真实的业务背景，严格按照授权进行操作，并及时划拨资金，登记台账。 第六十条商业银行应当根据授信原则和资金交易对手的财务状况，确定交易对手、投资对象的授信额度和期限，并根据交易产品的特点对授信额度进行动态监控，确保所有交易控制在授信额度范围之内。 第六十一条商业银行应当

57、充分了解所从事资金业务的性质、风险、相关的法规和惯例，明确规定允许交易的业务品种，确定资金业务单笔、累计最大交易限额以及相应承担的单笔、累计最大交易损失限额和交易view/986071.htm t _blank 止损点。 高级管理层应当充分认识 HYPERLINK :/baike.baidu /view/20357.htm t _blank 金融衍生产品的性质和风险，根据本行的风险承受水平，合理确定金融衍生产品的风险限额和相关交易参数。 第六十二条商业银行应当建立完备的资金交易风险评估和控制系统，制定符合本行特点的风险控制政策、措施和定量指标，开发和运用量化的风险管理模型，对资金交易的收益与风

58、险进行适时、审慎评价，确保资金业务各项风险指标控制在规定的范围内。 第六十三条商业银行应当根据资金交易的风险程度和管理能力，就交易品种、交易金额和止损点等对资金交易员进行授权。 资金交易员上岗前应当取得相应资格。 第六十四条商业银行应当按照市场价格计算交易头寸的市值和浮动盈亏情况，对资金交易产品的市场风险、头寸市值变动进行 HYPERLINK :/baike.baidu /view/647394.htm t _blank 实时监控。 第六十五条商业银行应当建立资金交易风险和市值的内部报告制度。有关资金业务风险和市值情况的报告应当定期、及时向董事会、高级管理层和其他管理人员提供。商业银行应当制定

59、不同层次和种类的报告的发送范围、程序和频率。 第六十六条商业银行应当建立全面、严密的压力测试程序，定期对突发的小概率事件，如市场价格发生剧烈变动，或者发生意外的政治、经济事件可能造成的潜在损失进行模拟和估计，以评估本行在极端不利情况下的亏损承受能力。 商业银行应当将压力测试的结果作为制定市场风险应急处理方案的重要依据，并定期对应急处理方案进行审查和测试，不断更新和完善应急处理方案。 第六十七条商业银行应当建立对资金交易员的适当的约束机制，对资金交易员实施有效管理。 资金交易员应当严格遵守交易员行为准则，在职责权限、授信额度、各项交易限额和止损点内以真实的市场价格进行交易，并严守交易信息秘密。

60、第六十八条商业银行应当建立资金交易中台和后台部门对前台交易的反映和监督机制。 中台监控部门应当核对前台交易的授权交易限额、交易对手的授信额度和交易价格等，对超出授权范围内的交易应当及时向有关部门报告。 后台结算部门应当独立地进行交易结算和付款，并根据资金交易员的交易记录，在规定的时间内向交易对手逐笔确认交易事实。 第六十九条商业银行在办理代客资金业务时，应当了解客户从事资金交易的权限和能力，向客户充分揭示有关风险，获取必要的履约保证，明确在市场变化情况下客户违约的处理办法和措施。 第七十条商业银行资金业务新产品的开发和经营应当经过高级管理层授权批准，在风险控制制度和操作规程完备、人员合格和设备