会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.会计师事务务所从事HH股企业审审计业务试试点工作方方案二00九年年十一月九九日 财政部会会计司、证监会会会计部根据内地地与香港关关于建立更更紧密经贸贸关系的安排（CEEPA）、关于于内地企业业会计准则则与香港财财务报告准准则等效的的联合声明明和关关于内地审审计准则与与香港审计计准则等效效的联合声声明，经经财政部、证监会领领导批准，财政部会计司、证监会会计部决定实施内地会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作。为加快发展我国注册会计师行业，促进内地会计师事务所

2、有序从事H股企业审计业务，实现与香港会计行业双赢，维护H股投资者利益和两地资本市场健康发展，现提出以下试点工作方案：一、试点原原则试点工作必必须坚持以以下原则，确确保参加试试点的会计计师事务所所高质量完完成H股企企业审计业业务：（一）严格格要求、质质量第一。从事H股股企业审计计业务的会会计师事务务所应当适适应内地企企业赴港上上市对注册册会计师职职业提出的的要求，具具有较好的的专业胜任任能力和社社会认可度度。（二）择优优选拔、稳稳步推进。试点初期期，应择优优选择符合合条件的少少数会计师师事务所从从事H股企企业审计业业务。根据据具体情况况，再择机机审慎扩大大试点范围围。（三）自愿愿申请、强强化审核

3、。符合要求求的内地会会计师事务务所可自愿愿申请参加加试点。财财政部、证证监会要强强化审核，严严把质量关关，从源头头上防范不不符合要求求的会计师师事务所从从事H股企企业审计业业务。二、审核推推荐机构财政部、证证监会成立立“内地会计计师事务所所从事H股股企业审计计业务试点点工作审核核推荐委员员会”（以下简简称委员会会），负责责对申请参参加试点工工作的会计计师事务所所的审核推推荐工作。委员会主主任由财政政部会计司司负责人担担任，副主主任由证监监会会计部部负责人担担任，委员员由财政部部会计司和和监督检查查局、证监监会会计部部、中注协协相关负责责人组成。委员会下下设办公室室（财政部部会计司），成成员由财

4、政政部会计司司和监督检检查局、证证监会会计计部、中注注协有关人人员组成。三、基本要要求委员会从符符合以下基基本要求的的会计师事事务所中择择优选择参参加试点：（一）具有有证券期货货相关业务务资格，从从事过H股股企业审计计业务或预预期能够承承接H股企企业审计业业务；（二）上年年度业务收收入（含境境内、外分分支机构收收入，下同同）不低于于30 0000万元元，其中审审计业务收收入不低于于20 0000万元元，且证券券业务收入入不低于55000万万元或者上上市公司审审计客户不不低于300家；（三）中国国注册会计计师人数不不少于4000人，其其中通过考考试取得注注册会计师师资格的人人数不少于于300人人

5、；（四）（自自然人）股股东持股比比例或合伙伙人的财产产份额每人人不得超过过25% ；（五）治理理结构、质质量控制和和内部管理理等相关制制度健全并并有效执行行；（六）在香香港发展有有成员所或或者与香港港会计师事事务所同属属某一国际际会计公司司的成员所所。会计师事务务所通过合合并满足上上述基本要要求的，可可以申请参参加试点，但但应在20009年110月311日之前完完成实质性性合并程序序。实质性性合并程序序包括签署署合并协议议、发布合合并公告、交回被合合并方的证证券期货从从业资格证证书和（或或）会计师师事务所执执业资格证证书等。完完成实质性性合并程序序的，本条条第一款第第（二）项项“上年度业业务收

6、入”可以合并并各方上年年度经审计计的业务收收入总额汇汇总计算，第第（三）项项中国注册册会计师人人数也根据据同一原则则认定。四、优先考考虑因素在满足基本本要求的同同等条件下下，对具有有以下情况况之一的会会计师事务务所予以优优先考虑：（一）高级级管理团队队关系和谐谐、年富力力强的。（二）运用用信息化手手段实施质质量控制和和内部管理理的。（三）具有有较强的执执业责任承承担能力的的。（四）组建建会计师事事务所管理理公司的。五、申请材材料会计师事务务所申请参参加试点工工作，应当当向委员会会办公室提提交以下材材料：（一）会计计师事务所所参加H股股企业审计计试点工作作申请书（含含申请表，附附表1）。（二）会

7、计计师事务所所营业执照照副本复印印件、证券券期货从业业资格证书书复印件和和执业证书书复印件。（三）在HH股审计试试点工作实实施前从事事H股企业业审计业务务执业经历历的情况说说明及相关关业务合同同复印件，或或者预期能能够承接HH股企业审审计业务的的说明。（四）会计计师事务所所上年度财财务报表、审计业务务收费情况况表（附表表2）、证证券业务情情况表（附附表3）以以及由其他他具有证券券、期货相相关业务资资格的会计计师事务所所出具的本本会计师事事务所上年年度财务报报表的审计计报告。审审计报告应应当特别说说明符合基基本要求第第（二）项项的情况。（五）通过过财政会计计行业管理理系统（hhttp:/n）和证

8、监监会会计师师事务所与与资产评估估机构监管管系统（hhttp:/asssdatta. ）打打印的股东东/合伙人人情况表和和注册会计计师情况表表。（六）会计计师事务所所治理结构构、质量控控制制度、内部管理理制度及执执行情况说说明。（七）香港港成员所的的商业登记记证明复印印件、执业业证书复印印件以及成成员所相关关协议复印印件。（八）会计计师事务所所高级管理理人员的身身份证复印印件。（九）运用用信息化手手段实施质质量控制和和内部管理理的情况说说明。（十）职业业保险保单单复印件（或或其他证明明文件）或或职业风险险基金相关关说明。（十一）会会计师事务务所管理公公司营业执执照副本复复印件以及及在管理公公司

9、范围内内实现品牌牌、业务管管理、资源源调度、质质量控制、教育培训训和信息技技术平台实实质性统一一的情况说说明。（十二）委委员会办公公室要求提提交的其他他材料。涉及本办法法第三条中中合并事项项的会计师师事务所，除除提交上述述材料外，还还需提交以以下材料：合并协议议复印件；在公开媒媒体发布的的合并公告告复印件；被合并方方经审计的的财务报表表；交回证证券期货从从业资格证证书和（或或）会计师师事务所执执业证书的的说明。因办理工商商手续、业业务衔接等等客观原因因确实难以以在20009年100月31日日之前交回回被合并方方的证券期期货从业资资格证书和和（或）会会计师事务务所执业资资格证书的的，应当出出具经

10、合并并双方会计计师事务所所及其主任任会计师签签章的承诺诺书，明确确承诺在办办理完毕相相关工商、业务手续续后立即交交回相应证证书。延期期交回证书书的截止时时间不得迟迟于20009年122月31日日。申请人应当当对申请材材料内容的的真实性、完整性负负责。对隐隐瞒有关情情况或者提提供虚假材材料的会计计师事务所所，取消其其申请资格格。六、工作程程序委员会办公公室收到申申请材料后后，根据本本方案要求求进行初审审。初审通通过后，通通过财政会会计行业管管理系统网网站和证监监会网站进进行公示。委员会办公公室应当对对初审公示示的会计师师事务所进进行实地考考察，并形形成书面报报告上报委委员会。委委员会应当当召开全

11、体体会议对初初审公示和和实地考察察情况进行行综合审核核评议。审核评议后后，委员会会应当将评评议结果报报财政部、证监会领领导确定。委员会对对确定参加加试点的会会计师事务务所，将在在财政会计计行业管理理系统网站站和证监会会网站上发发布公告，同同时推荐给给香港财经经事务及库库务局、香香港财务汇汇报局、香香港证监会会、香港联联交所和香香港会计师师公会。自自推荐之日日起，被推推荐的会计计师事务所所可以开始始承接H股股企业审计计业务。参加试点的的会计师事事务所应在在出具H股股企业审计计报告155个工作日日内向财政政部会计司司、证监会会会计部报送送审计报告告复印件，并并在每年证证券期货从从业资格会会计师事务

12、务所年度报报备材料中中单独报送送上年度从从事H股审审计业务情情况说明。参加试点的的会计师事事务所必须须持续符合合本方案规规定的基本本要求， 对于不再再符合本方方案基本要要求的，财财政部会计计司、证监监会会计部部将撤回推推荐，同时时告知香港港财经事务务及库务局局、香港财财务汇报局局、香港证证监会、香香港联交所和香香港会计师师公会。附表1会计师事务务所从事HH股企业审审计业务试试点申请表表会计师事务务所名称： 成立时间批准设立文文号会计师事务务所执业证证书编号证 券 资资 格证 书 编编 号主 任 会会计 师联 系 电电 话传 真电 子 邮邮 箱通 讯 地地 址邮政编码会计师事务务所员工总总数（含

13、分分所）其中，注册册会计师 人。通过考试取取得注册会会计师证书书的注册会会师 人人。上一年度业业务收入（含含分所） 万元上一年度审审计业务收收入（含分分所） 万元上一年度证证券业务收收入（含分分所） 万元上市公司审审计客户数量（家） 是否从事过过H股企业业审计业务务或预期能能够承接HH股企业审审计业务（每位自然然人）股东东持股比例例/合伙人人的财产份份额是否低于25%在香港有无无成员所或或同属某一一国际会计计公司的成成员所分 所 名 称负 责 人人注册会计师师人数通过考试的的注册会计计师人数上一年度审审计业务收收入（万元元）合计我所申请参参加H股企企业审计业业务试点，并并保证本申申请表所填填报

14、内容及及所附申请请材料真实实。主任会计师师 会计师事事务所（签名并盖盖章） （盖盖章） 年 月月 日日附表2会计师事务务所 年度审审计业务收收费情况表表会计师事务务所名称（盖盖章）： 填填报日期 年年 月月 日序号客 户 名名 称业务类型收费金额（万万元）合计 注： 1、业务类型型栏内分以以下情况填填列：A:首次公开开发行证券券公司审计计；B:年年度报告审审计；C:中期报告告审计；DD:验资；E：内部部控制审计计；F：经经济责任审审计。如有有其他类型型审计业务务，请自行行详细填写写。2、收费总总额满200 0000万元人民民币时，可可不再填写写。3、本表行行数不足时时，可自行行添加。附表3会计师事务务所 年度度证券业务务情况表会