会计学练习题参考答案

1、会计学练习题参参考答案主编 冯冯浩 参 编 玄立平 杜锐 王王红玲 储杰 湖北大学商商学院会计计学系二零零六年年四月十八八日会计学练习题参参考答案目目录 总论 1 账户和复式式记账法 1会计凭证 4会计账簿 10会计循环 14资产的核算算 25负债的的核核算 333收入的核算算 37费用的核算算 38利润及利润润分配的核核算 441 所有者权权益的核算算 42第十二章 财务会计计报告 455第 一 章章1、略2、答：负负债与所有有者权益的的区别：所有者权益益与负债有有着本质的的不同。负负债是企业业所承担的的现时义务务，履行该该义务预期期会导致经经济利益流流出该企业业，而所有有者权益一一般情况下

2、下不需要归归还；使用用负债所形形成的资金金需要企业业支付费用用，如支出出借款利息息等，而使使用所有者者权益所形形成的资金金则不需要要支付费用用；在企业业清算时，债债权人拥有有优先清偿偿权，在清清偿所有的的负债后才才能返还给给投资者；投资者可可以参与利利润分配，而而债权人不不能参与利利润分配，只只能按照预预先约定的的条件取得得利息收入入。第二章习题一资产类：应应收账款，原原材料，房房屋，机器器，待摊费费用负债类：应应付账款，长长期负债，应应付工资，所有者权益益：实收资资本，未分分配利润习题二问1.该公公司的所有有者权益是是资产12250000-负债850000400000元问2.该公公司的所有有

3、者权益是是（资产11250000+增加加的340000）-（负债855000+增加的211000）530000元问3.该公公司的所有有者权益是是（资产11250000-减少少的50000）-（负债855000+增加的60000）290000元问4.该公公司的所有有者权益是是（资产11250000+增加加的45000）-（负债855000-减少的15500）460000元问5.该公公司的利润润为0习题三1.借：银银行存款 11000000借方 银行行存款账户户 贷方方期初余额本期增加额额1000000本期减少额额本期发生额额本期发生额额期末余额 贷：实收收资本 1000000借方 实收收资本账户

4、户 贷方方本期减少额额期初余额本期增加额额1000000本期发生额额本期发生额额1000000期末余额 10000002.借：固固定资产 600000贷：银行存存款 6600000借方 固定定资产账户户 贷方方期初余额本期增加额额600000本期减少额额本期发生额额600000本期发生额额期末余额 600000借方 银行行存款账户户 贷方方期初余额本期增加额额本期减少额额600000本期发生额额本期发生额额期末余额 3.借：库库存商品 50000 贷贷：应付账账款 50000借方 库存存商品账户户 贷方方期初余额本期增加额额50000本期减少额额本期发生额额本期发生额额期末余额 借方 应付付账

5、款账户户 贷方方本期减少额额期初余额本期增加额额50000本期发生额额本期发生额额期末余额 4.借：银银行存款 30000借方 库存存商品账户户 贷方方期初余额本期增加额额本期减少额额 30000本期发生额额本期发生额额期末余额 贷贷：库存商商品 30000借方 银行行存款账户户 贷方方期初余额本期增加额额30000本期减少额额本期发生额额本期发生额额期末余额 5.借：应应付账款 50000 贷贷：银行存存款 50000借方 应付付账款账户户 贷方方本期减少额额50000期初余额本期增加额额本期发生额额本期发生额额期末余额 借方 银行行存款账户户 贷方方期初余额本期增加额额本期减少额额5000

6、0本期发生额额本期发生额额期末余额 6.借：现现金 5000借方 银行行存款账户户 贷方方期初余额本期增加额额本期减少额额500本期发生额额本期发生额额期末余额 贷：银行存款款 5000借方 现金金账户 贷方期初余额本期增加额额500本期减少额额本期发生额额本期发生额额期末余额 7.借：管管理费用 2000 贷贷：银行存存款 2000借方 管理费费用账户 贷方本期增加2200本期减少本期发生额额200本期发生额额期末余额 200借方 银行行存款账户户 贷方方期初余额本期增加额额本期减少额额200本期发生额额本期发生额额期末余额 8.借：短短期借款 100000 贷贷：银行存存款 100000借

7、方 短期期借款账户户 贷方方本期减少额额期初余额本期增加额额100000本期发生额额本期发生额额100000期末余额 100000借方 银行行存款账户户 贷方方期初余额本期增加额额100000本期减少额额本期发生额额本期发生额额期末余额 部分账户汇汇总：借方 银行行存款账户户 贷方方期初余额本期增加额额1000000 （1） 30000 （4） 100000 （8）本期减少额额600000 （2）50000 （5） 6000 （6） 本期发生额额1130000本期发生额额656000期末余额 474000借方 现金金账户 贷方期初余额本期增加额额500 （6）本期减少额额200 (7)本期发生

8、额额500本期发生额额200期末余额 300借方 应付付账款账户户 贷方方本期减少额额50000 (5)期初余额本期增加额额 50000 (3)本期发生额额50000本期发生额额50000期末余额 0借方 库存存商品账户户 贷方方期初余额本期增加额额50000 （3）本期减少额额30000 （4）本期发生额额50000本期发生额额30000期末余额 20000习题四 资产负债债表（简式式）单位名称：某旅行社社 20003年12月31日 金额单位位：元资产 金金额负债与所有有者权益 金额现金应收账款物料用品固定资产33 30002 000050018 0000应付账款所有者权益益实收资本未分配利

9、润润10050 00003 7000资产总计53 8000负债与所有有者权益总总计 53 8800 利润表表（简表）单位名称：某旅行社社 20044年 单位位：元项目 金额营业收入减：工资费费用水电费用管理费用营业利润减：股利分分配未分配利润润 8 500 1 200 400 1 100 5 800 2 100 3 700第 三 章章习题一：（1） 收收款凭证 出纳纳编号：xxxxx借方科目：银行存款款 20004年1月月1日 凭证证编号：银银收字第11号摘 要贷方科目金 额额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分附件1张投资者投资资实收资本50000000合 计计50000000会计主

10、管：x xx 记账： x x 出出纳： xx x 稽核核： xx x 制单： x x(2) 收收款凭证 出纳纳编号：xxxxx借方科目：银行存款款 20004年1月月2日 凭证证编号：银银收字第22号摘 要贷方科目金 额额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分附件1张取得短期借借款短期借款30000000合 计计30000000会计主管： x x 记账： x x 出出纳：x x 稽核： x xx 制制单：x x （3） 付付款凭证 出纳纳编号：xxxxx贷方科目：银行存款款 20004年1月月5日 凭证证编号：银银付字第11号摘 要借方科目金 额额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元

11、角分附件3张购买设备固定资产21000000合 计计2100000会计主管： x x 记账： x xx 出纳：xx x 稽核： x x 制单：x xx （4） 付款款凭证 出纳编编号：xxxxx贷方科目：银行存款款 20004年1月月8日 凭证证编号：银银付字第22号摘 要贷方科目金 额额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分附件2张购买原材料料材料采购2000000应交税金应交增值税税340000合 计计2340000会计主管： x x 记记账：x x 出纳：xx x 稽稽核：x xx 制制单：x x 转转账凭证20044年1月88日 凭证证编号：转转字第1号号 摘 要借方科目金 额过

12、 账备 注总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分附件1张结转入库材材料原材料2000000材料采购2000000 合 计 20000002000000会计主管： x x 记记账：x x 稽核核：x x 制制单：x x （5） 转转账凭证20044年1月110日 凭证编号号：转字第第2号 摘 要借方科目金 额过 账备 注总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分附件1张生产车间领领用原材料料生产成本1500000原材料1500000 合 计 15000001500000会计主管： x x 记记账：x x 稽核核：x x 制制单：x x (6) 付款款凭证 出纳编编

13、号：xxxxx贷方科目：银行存款款 20004年1月月15日 凭证证编号：银银付字第33号摘 要借方科目金 额额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分附件1张提取现金现金500000合 计计500000会计主管： x x 记记账：x x 出纳：xx x 稽稽核：x xx 制制单：x x （7） 付款款凭证 出纳编编号：xxxxx贷方科目：现金 20004年11月15日日 凭证编号号：现付字字第1号摘 要借方科目金 额额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分附件1张发放工资应付工资500000合 计计500000会计主管： x x 记记账：x x 出纳：xx x 稽稽核：x xx 制

14、制单：x x 转账凭凭证20044年1月115日 凭证编号号：转字第第3号 摘 要借方科目金 额过 账备 注总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分附件1张结算生产车车间和管理理人员工资资生产成本400000管理费用100000应付工资500000 合 计 500000500000会计主管： x x 记记账：x x 稽核核：x x 制制单：x x （8） 收收款凭证 出纳纳编号：xxxxx借方科目：现金 22004年年1月200日 凭证编编号：现收收字第1号号摘 要贷方科目金 额额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分附件2张销售产品收收现主营业务收收入200000合 计

15、计200000会计主管： x x 记记账：x x 出纳：xx x 稽稽核：x xx 制制单：x x （9） 付款款凭证 出纳编编号：xxxxx贷方科目：现金 20004年11月20日日 凭证编号号：现付字字第2号摘 要借方科目金 额额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分附件1张现金解缴银银行银行存款200000合 计计20000会计主管： x x 记记账：x x 出纳：xx x 稽稽核：x xx 制制单：x x （10） 付付款凭证 出纳纳编号：xxxxx贷方科目：现金 20004年1月月20日 凭凭证编号：现付字第第3号摘 要贷方科目金 额额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角

16、分附件1张王勇暂借差差旅费其他应收款款王勇100000合 计计100000会计主管： x x 记记账：x x 出纳：xx x 稽稽核：x xx 制制单：x x （11） 收收款凭证 出纳纳编号：xxxxx借方科目：现金 20004年11月25日日 凭证编号号：现收字字第2号摘 要贷方科目金 额额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分附件2张王勇退回差差旅费其他应收款款20000合 计计20000会计主管： x x 记记账：x x 出纳：xx x 稽稽核：x xx 制制单：x x 转账凭凭证20044年1月225日 凭证证编号：转转字第4号号 摘 要借方科目金 额过 账备 注总账科目明细科

17、目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分附件2张王勇报销差差旅费营业费用80000其他应收款款80000 合 计 8000080000会计主管： x x 记记账：x x 稽核核：x x 制制单：x x （12） 转账凭证证20044年1月331日 凭证证编号：转转字第5号号 摘 要借方科目金 额过 账备 注总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分附件1张结转已销售售产品成本本主营业务成成本180000库存商品180000 合 计 180000180000会计主管： x x 记记账：x x 稽核核：x x 制制单：x x 习题二：业务一的原原始凭证有有一张：银银行的“收款通知知

18、 ”，属于外外来的原始始凭证业务二的原原始凭证有有一张：借借款单，属属于自制原原始凭证业务三的原原始凭证有有三张：固固定资产购购买单、运运费结算单单、付款凭凭证，均属属于外来原原始凭证业务四的原原始凭证有有三张：收收料单和入入库单属于于自制的原原始凭证，付付款凭证属属于外来原原始凭证业务五的原原始凭证有有一张：领领料单，属属于自制原原始凭证业务六的原原始凭证有有一张：取取款单，属属于外来原原始凭证业务七的原原始凭证有有一张：工工资核算表表，属于自自制原始凭凭证业务八的原原始凭证有有二张：出出库单和销销售单，属属于自制原原始凭证业务九的原原始凭证有有一张：存存款单，属属于外来原原始凭证业务十的原

19、原始凭证有有一张：借借款单，属属于自制原原始凭证业务十一的的原始凭证证有二张：差旅费报报销单和收收据，属于于自制原始始凭证业务十二的的原始凭证证有一张：产品成本本计算单，属属于自制原原始凭证对于原始凭凭证的审查查，主要从从以下三个个方面进行行：审查原始凭凭证的真实实性，就是是审查原始始凭证及所所记载的经经济业务是是否真实，有有无伪造现现象。审查原始凭凭证的合规规性，就是是审核原始始凭证所记记载的经济济业务是否否符合有关关的财经纪纪律、法律律、法规、制度等规规定，有无无违法乱纪纪行为。审查原始凭凭证的合理理性，就是是审核原始始凭证所记记载的经济济业务是否否符合事先先规定的计计划、预算算等要求，有

20、有无不讲经经济效益、脱离目标标的现象，是是否符合费费用开支标标准，有无无铺张的行行为。第四章习题一补充登记法法借：银行存存款 2700000 贷：短短期借款 2700000150000红字更正法法借：管理费费用 150000 贷：原材料 借：生产成成本 150000 贷：原材料 1550003.无错 4.借：主主营业务成成本 16200 贷：成产成本本 16220习题二记账凭证分分录如下：8月1日 ，出售子子产品借：银行存存款 4660 0000贷：主营业业务收入 -子产品品 460 0002日，开出出现金支票票借：现金 1100 0000 贷：银行存款款 100 0002日，发放放工资借：应

21、付工工资 1000 0000贷：现金 1000 00003日，购买买原材料借：在途物物资 -BB材料 160 000贷：应付账账款 -红红河公司 1600 00005日，购买买原材料借：在途物物资-AA 材料 440 0000 贷：银行存款款 40 0008日，A、B材料验验收入库借：原材料料-A材料 440 0000 -B材材料 160 000 贷：在途物物资-A材材料 40 0000 -B材料料 1660 000010日，各各种材料耗耗用，借：生产成成本-子产产品 80 000 -丑产品 1228 0000 制造费用 34 0000 管理费用 18 0000 贷：原材材料-A材材料 660

22、 0000 -BB材料 2200 000015日，出出售浦兴公公司子产品品借：应收账账款-浦浦兴公司 40 0000贷：主营业业务收入-子产品品 40 000016日，支支付销售运运费借：营业费费用 4000贷：现金 40016日，支支付水电费费借：生产成成本-子子产品 6 000 -丑产品品 110 0000 制造造费用 1 0000 管理理费用 3 0000 贷：银行存款款 220 000018日，支支付行政管管理办公费费借：管理费费用 22 0000贷：银行存存款 2 000019日，支支付广告费费借：营业费费用 22 6000贷：银行存存款 2 660020日，出出售长城公公司丑产品品

23、借：应收账账款-长长城公司 100 000贷：主营业业务收入-丑产品 100 00022日，用用现金支付付车间购买买办公用品品借：制造费费用 8880贷：现金 880025日，用用银行存款款支付下一一年财产保保险费借：待摊费费用 7 2200贷：银行存存款 7 220028日，结结算本月应应付职工工工资借：生产成成本-子产产品 400 0000 -丑产品 60 0000制造费用 8 000管理费用 12 000贷：应付工工资 1120 000028日，计计提职工福福利费借：生产成成本-子产产品 5 600 -丑产品 8 4000制造费用 1 1120管理费用 1 6680贷：应付福福利费 16

24、 880029日，长长城公司还还款借：银行存存款 1005 4000 贷：应收收账款-长城公司司 105 40030日，预预提固定资资产修理费费借：制造费费用 6 0000管理费用 22 0000贷：预提费费用 88 000031日，计计算本月折折旧借：制造费费用 12 0000管理费用 44 0000贷：累计折折旧 16 000031日，摊摊销本月待待摊费用 借：制造费费用 1 0000管理费用 22 3200贷：待摊费费用 3 32031日，预预提本月短短期借款利利息借：财务费费用 1 2200 贷：应付利息息 11 200031日，分分配结转本本月制造费费用借：生产成成本-子产产品 22

25、8 4000 -丑产品 35 600贷：制造费费用 64 00031日，结结转本月完完工产品生生产成本借：库存产产品-子产产品 1611 0000 -丑产品 2240 0000 贷：生产成本本-子产品品 1661 0000 -丑产品 240 00031日，结结转本月已已销售产品品成本借：主营业业务成本-子产品 1115 0000 -丑产品 2240 0000 贷：库存产产品-子子产品 115 000 -丑产品品 2440 000031日，计计算本月应应缴销售税税金借：主营业业务税金及及附加 300 0000贷：应交税税金 330 000031日，结结转本期损损益借：主营业业务收入 600 00

26、0 贷：本年利利润 6000 0000借：本年利利润 416 200 贷：主营业务务成本 3355 0000 主营营业务税金金及附加30 0000 管理理费用27 0000营业费用 33 0000财务费用 11 200031日，按按30%计计提所得税税，所得税税=（60000000-4166200）30%=55140借：所得税税 555 1440 贷贷：应交税税金应交所所得税 55 1140借：本年利利润 555 1440 贷贷：所得税税 55 1140借：利润分分配 127 660 贷：本年利润润 1127 666031日，计计提盈余公公积借：利润分分配提取法法定盈余公公积 12 766 提

27、取法法定公益金金 66 3833 贷贷：盈余公公积法定盈盈余公积金金 122 7666 法定公公益金 6 338331日，开开出支票上上缴税金 借：应交交税金 1000 8000 贷：银行行存款 1000 8000 现金金日记账2003年年凭 证月 日号 数摘 要 对方方账户收入支出余 额101期初余额额1 8000 102现收1提现 银行行存款 1000 0000 101 800 102 现付1 发放工工资 应应付工资 100 000 1 8000 10 166 现现付2 支付运费费 营业业费用 4400 11 4000 10 222 现现付3 购购买办公用用品 管理费用用 8800 522

28、0 10 311 期末末余额 5220 银银行存款日日记账2003年年月 日 凭证号数 摘 要对 方方账 户户收 入 支 出 余 额10 1 期初余额 104 8800 1 银收1出售产品收款主营业务收收入 460 0000564 8800 5 银付1 购买A材料料在途物资 40 0000524 8800 116银付2支付水电费费生产成本、制造费用用、管理费费用 20 0000504 8800 118银付3支付办公费费管理费用 2 0000502 8800 119银付4 支付广告费费营业费用 2 6600500 2200 225银付5支付下一年年财产保险险费待摊费用 7 2200493 000

29、0 229银收2收长城公司司欠款应收账款105 4400598 4400 331银付6上缴税金应交税金 100 800497 6600 331期末余额497 6600其他总分类类账略 第 五 章 习题一：1 填空空题（1）账簿簿体系（2）根据据记账凭证证逐笔登记记总分类账账（3）转账账凭证的贷贷方科目 对对应的借方方科目 汇总总凭证（4）规模模较大 业务务较少2单项选选择题（1）D (22) B (3) CC (4) BB3多项选选择题（1）BDD (22) ACCD (3) AABCD (4) ACDD4判断题题 （11） （2） （33）习题二： 现金日记记账20年年凭 证号 数摘 要对

30、方账 户收 入支 出余 额月日51期初余额 80007 付款4提现银行存款 6000 1 440025 付款7营业外支出出 3000 1 110031本期发生额额及期末余余额 6000 3000 1 1100银行存款日日记账20年年凭证号 数摘 要对 方账 户收 入支 出余 额月日51期初余额 76 00002付款1购买材料物资采购、应交税金金 2 3440 73 66603付款2购买材料物资采购、应交税金金 1 7335 71 92256付款3 支付材料款款应付账款 1 1770 70 77557付款4提现现金 6000 70 115510付款5 管理费用 3000 69 885513付款6

31、 购买固定资资产固定资产 5 2110 64 664514收款1 收到投资收收益投资收益 8 000072 644531本期发生额额及期末余额额 8 000011 355572 6445 总分类账：现金总账20年年凭 证号 数摘 要对 方账 户收 入支 出余 额月日51期初余额 80007 付款4提现银行存款 6000 1 440025 付款7营业外支出出 3000 1 110031本期发生额额及期末余余额 6000 3000 1 1100银行存款总总账20年年凭 证号 数摘 要对 方账 户收 入支 出余 额月日51期初余额 76 00002 付款1购买材料物资采购、应交税金金 2 3440

32、73 66603 付款2购买材料物资采购、应交税金金 1 7335 71 92256付款3 支付材料款款应付账款 1 1770 70 77557付款4提现现金 6000 70 115510付款5 管理费用 3000 69 885513付款6 购买固定资资产固定资产 5 2110 64 664514收款1 收到投资收收益投资收益 8 000072 644531本期发生额额及期末余额额 8 000011 355572 6445 应收收账款总账账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日51期初余额 借52 000012转账511 7000 借63 700031本期发生额额及期末余余额1

33、1 7000 借63 7000 物资采购购总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日51转账1购买材料1 0000 借1 00002付款1购买材料2 0000 借3 00003付款2 购买材料1 5000 借4 50004转账2材料入库1 0000 借3 50005转账3材料入库2 0000 借1 500011转账4材料入库1500 平 031本期发生额额及期末余余额4 50004 5000 平 0 原原材料总账账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日51期初余额 借109 88004转账2材料入库1 0000 借110 88005转账3 材料入库2 0000

34、借112 880011转账4材料入库1 5000 借114 330031本期发生额额及期末余余额4 5000 借114 3300 固定资产产总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日51期初余额 借1 5000 000013付款6 购买固定资资产5 2100 借1 5055 210031本期发生额额及期末余余额5 2100 借1 5055 2100 产产成品总账账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日51期初余额 借借43 000031本期发生额额及期末余余额00 借借43 0000 其他应应收款总账账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日51期

35、初余额 借借1 000031本期发生额额及期末余余额00 借借1000 待摊摊费用总账账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日51期初余额 借借1 400031本期发生额额及期末余余额00 借借1 4000 短期借款款总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日51期初余额 贷贷60 000031本期发生额额及期末余余额00 贷贷60 0000 应付账款款总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日51期初余额 贷74 000031本期发生额额及期末余余额00 贷74 0000 应交税金金总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日51

36、期初余额 贷贷1 80001转账1 购买材料 1700 贷贷1 63002付款1购买材料 3400 贷贷1 29003付款2 购买材料 2355 贷贷105512转账51 7000 贷贷2 755531本期发生额额及期末余余额 74451 7000 贷贷2 7555 长期期借款总账账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日51期初余额 贷80 000031本期发生额额及期末余余额00 贷80 0000 累计计折旧总账账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日51期初余额 贷240 000031本期发生额额及期末余余额00 贷240 0000 实实收资本总总账20年年

37、凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日51期初余额 贷1 2000 000031本期发生额额及期末余余额00 贷1 2000 0000 盈余余公积20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日51期初余额 贷126 000031本期发生额额及期末余余额00 贷126 0000 应付福利利费总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日51期初余额 贷2 200031本期发生额额及期末余余额00 贷2 2000 管管理费用总总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日510付款5 300 借 30031本期发生额额及期末余余额300 借 300 其他业业

38、务收入总总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日512转账510 0000 贷10 000031本期发生额额及期末余余额10 0000贷10 0000 投投资收益总总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日514收款18 0000 贷8 000031本期发生额额及期末余余额8 0000 贷8 0000 营业外支支出总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日525付款7 300 借30031本期发生额额及期末余余额300 借300 本期期发生额及及余额试算算平衡表账户名称 期期初余额 本期期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金

39、800 6600 300 1 100银行存款 766 0000 8 000 111 3555 722 6455应收账款 522 0000 11 700 633 7000原材料 1099 8000 4 500 114 300产成品 433 0000 43 000固定资产1 5000 0000 55 21001 5055 2100其他应收款款 11 0000 11 0000待摊费用 11 4000 11 4000物资采购 0 4 500 44 5000 0短期借款 60 000 60 0000应付账款 74 000 774 0000应交税金 1 800 7455 11 7000 2 7555长期借

40、款 80 000 80 0000累计折旧 240 000 2240 0000实收资本1 2000 00001 2000 0000盈余公积 126 000 126 000应付福利费费 2 200 2 200管理费用 300 300其他业务收收入 110 0000 10 000投资收益 8 0000 8 000营业外支出出 3000 3000合 计计1 7844 00001 7844 0000 355 8555 335 85551 8022 9555 1 802 955习题三： 记记账凭证汇汇总表 20年5月月1日至110日 第号会计科目总账页数 本期期发生额记账凭证起起讫号数 借 方 贷 方物资

41、采购 4 500 3 000现金 600银行存款 6 145原材料 3 000应付账款 1 170 1 170应交税金 745管理费用 300合 计 100 3155 100 3155 记账凭证证汇总表 220年5月月11日至至20日会计科目总账页数 本期发生生额记账凭证起起讫号数 借 方 贷 方物资采购 1 5000银行存款 88 0000 5 2110原材料 11 5000应收账款 111 7000固定资产 55 2100其他业务收收入 110 0000投资收益 8 0000应交税金 1 7000合 计计 226 4110 226 4110 物物资采购总总账20年年凭 证号 数摘 要借 方

42、贷 方借或贷余 额月日510汇1/5110/5汇汇总表过入入 4 500 3 0000 借 1 500020汇11/520/55汇总表过过入 1 5500平031本期发生额额及期末余余额 4 5500 4 5500平0 现现金总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日510汇1/5110/5汇汇总表过入入 6000 借 6003120/531/55汇总表过过入 3000借30031本期发生额额及期末余余额 6000 3000借300 银行存款款总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日510汇1/5110/5汇汇总表过入入 6 1145 贷 6 114520汇1

43、1/520/55汇总表过过入 8 000 借 1 885531本期发生额额及期末余余额 8 000 6 1145借 1 8855 原材料料总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日510汇1/5110/5汇汇总表过入入 3 000 借 3 000020汇11/520/55汇总表过过入 1 500 借4 500031本期发生额额及期末余余额 4 5500 借 4 5500 应收账账款总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日520汇10/520/55汇总表过过入 111 7000 借 11 770031本期发生额额及期末余余额 11 7700 借 11 7700应

44、付账款总总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日510汇1/5110/5汇汇总表过入入 1 170 1 1170 平 031本期发生额额及期末余余额 1 1170 1 1170平 0固定资产总总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日520汇10/520/55汇总表过过入 111 7000 借 11 770031本期发生额额及期末余余额 11 7700 借 11 7700 管理费用总总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日510汇1/5110/5汇汇总表过入入 3000 借 30031本期发生额额及期末余余额 300 借 300 其他业务收收

45、入总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日520汇10/520/55汇总表过过入 10 000 贷 10 000031本期发生额额及期末余余额 10 000贷 10 0000 投资收益总总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日520汇10/520/55汇总表过过入 8 0000 贷8 000031本期发生额额及期末余余额 8 0000贷 8 0000 应交税税金总账20年年凭 证号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日510汇1/5110/5汇汇总表过入入 7445 借 74520汇11/520/55汇总表过过入 1 7700贷95531本期发生额额及期末余

46、余额 745 1 7000贷955习题四： 汇总总收款凭证证借方科目：银行存款款 20年5月 汇银银收字1号号贷方科目 金金 额 总账账页次1-10日日收款凭证证11-200日收款凭凭证21-311日收款凭凭证 合 计计借 方 贷 方投资收益8 0000 8 0000合 计8 0000 8 0000汇总付款凭凭证贷方科目：银行存款款 200年5月月 汇银付付字1号借方科目 金金 额 总账账页次1-10日日付款凭证证11-200日付款凭凭证21-311日付款凭凭证 合 计计借 方 贷 方物资采购 3 5500 3 5000应交税金 5775 4 0775应付账款 1 1770 5 2445现金

47、6000 5 8445管理费用 3000 6 1445固定资产 5 221011 3555合 计 6 1145 5 221011 3555汇总付款凭凭证贷方科目：现金 20年5月月 汇银付字字2号借方科目 金金 额 总账账页次1-10日日付款凭证证11-200日付款凭凭证21-311日付款凭凭证 合 计计借 方 贷 方营业外支出出300 300合 计300300汇总转账凭凭证贷方科目：应付账款款 20年5月 汇转字11号借方科目 金金 额 总账账页次1-10日日转账凭证证11-200日转账凭凭证21-311日转账凭凭证 合 计计借 方 贷 方物资采购1 00001 0000应交税金 170 1

48、70合 计1 17001 1700汇总转账凭凭证贷方科目：物资采购购 20年5月 汇转字22号借方科目 金金 额 总账账页次1-10日日转账凭证证11-200日转账凭凭证21-311日转账凭凭证 合 计计借 方 贷 方原材料300015004500合 计300015004500汇总转账凭凭证贷方科目：其他业务务收入 200年5月月 汇转字字3号借方科目 金金 额 总账账页次1-10日日转账凭证证11-200日转账凭凭证21-311日转账凭凭证 合 计计借 方 贷 方应收账款10 0000 10 0000合 计10 0000 10 0000汇总付款凭凭证贷方科目：应交税金金 220年5月月 汇转

49、转字4号借方科目 金金 额 总账账页次1-10日日转账凭证证11-200日转账凭凭证21-311日转账凭凭证 合 计计借 方 贷 方应收账款1 70001 7000合 计1 70001 7000第六章习题一1.借:现现金 30000 贷:银行存款款 300002.借:其其他应收款款-张某 12200 贷:现金 112003.借:管管理费用 1500贷:现金 11504.借:原原材料 60000应交税款 10220贷:银行存存款 702205.借管理理费用 2500 贷:现金 2506. 借:银行存款款 20000 贷:材料料物资 200007.借:管管理费用 10000现金 2200贷:其他应

50、应收款-备用金金(张某) 120008.借:管管理费用 25000 贷:银行存款款 250009.借:管管理费用 10000 贷:银行存款款 1000010.借:现金 5500贷:待处理理财产损益益-待处处理流动资资产损益 5000借: 待处处理财产损损益-待待处理流动动资产损益益 3000 贷:应应付工资 3000习题二 银行存存款余额调调节表 项目目 金额 项目 金额额企业银行存存款日记账账余额2560000银行对账单单余额2650000加:银行已已收,企业业未收的托托收款项120000加:企业已已收,银行行未收的转转账支票2000减:银行已已付,企业业未付-40000减:企业已已付,银行

51、行未付的转转帐支票-30000调整后的存存款余额2640000调整后的存存款余额26400002.调节后后,双方余余额如果不不相等,表表明企业或或银行的记记帐有差错错,需要进进一步查对对,找出原原因,更正正错误的记记录.3.可动用用银行存款款2640000元习题三总价法借: .借借:应收账账款 111800贷:主营业业务收入 100000 应交交税金-应交增增值税(销销项税额) 11700 银行行存款 1000 如在100天内付款款,付款额额为118800-1100000*2%=116000借:银行存存款 116600 财务费费用 2200贷:应收账账款 118800如在1120天付付款借:银

52、行存存款 117700 财务费费用 100贷:应收账账款 111800超过20天天付款借:银行存存款 111800 贷:应应收账款 118800净价法借:应收账账款 111600贷:主营业业务收入 99800 应交交税金-应交增增值税(销销项税额) 17000 银行行存款 110010天内付付款借:银行存存款 116600 贷:应应收账款 11600011200天内付款款借:银行存存款 111700 贷:应应收账款 116600 财务费用用 1100超过20天天借:银行存存款 111800 贷:应应收账款 116000 财务费用用 2000习题四1.借:管管理费用 50000 贷:坏账准备备

53、500002.19999年 25000000*0.5%=125500 补提 借:管管理费用 75500 贷:坏坏账准备 7500022000000*00.5%=110000冲销 借借:坏账准准备 15000 贷:管理费用用 115003.借:坏坏账准备 180000 贷:应收账款款 1880004.借:应应收账款 5000贷:坏账准准备 5000借:银行存存款 500 贷:应收账款款 50005.2000000*0.5%=100000借:坏账准准备 165500 贷:管管理费用 165000习题五1.借:原原材料 (760000+22400*93%) 7782322应交税金-应交交增值税(进项

54、税额额) (129220+24400*77%) 130888贷:银行存存款 99132002.借:原原材料 ( 32000*5) 160000贷:应付账账款-暂暂估应付账账款 160000下月初红字字将上述分分录冲回 160000借:原材料料 160000贷:应付账账款-暂暂估应付账账款 3.借:在在途物资 (10000*1200+3800*93%) 1200353.4 应交税金金-应应交增值税税(进项税税额) (200400+380*7%) 204226.6 贷:银行存款款 14007804.借:预预付账款 566000贷:银行存存款 5660005.借:原原材料 (32000*5+1400

55、0*93%) 1173022 应交税税金-应交增值值税(进项项税额) ( 22720+14000*7%) 28818 贷:银行存款款 2011206. 借:原材料 ( 4480000+21000*933%) 499553 应交税税金-应交增值值税(进项项税额) (88160+21000*7%) 83307 贷:预付账款款 560000 应付账款款 222607.已验收收入库材料料的实际采采购成本=782332+166000+173002+499953=1614487习题六加权平均法法存货平均单单价=(1100*220+2000*200+2000+1500*21+195+250*22+1170)

56、/(1000+2000+1500+2500)=211.7 本月发出出存货成本本=(1550+2000+3000)*221.7=141005月末存货成成本=(7700-6650)*21.77=10885移动平均法法3月3日移移动平均单单价=(1100*220+2000*200+2000)/(1100+2200)=20.773月7日发发出材料1150千克克 1500*20.7=31105则剩余1550千克,价格62200-33105=309553月13日日移动平均均单价=(30955+1500*21+195)/(1550+1550)=221.53月17日日发出材料料200千千克 211.5*220

57、0=44300则剩余1000千克,价格64400-44300=214003月23日日移动平均均单价=(21400+2500*22+170)/(1000+2550)=222.33月27日日发出材料料300千千克 222.3*3300=66690则剩余500千克,价价格78110-66690=11120先进先出法法：2004年年摘要收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额3月初期初存货1002020003日购2002002142001002002021200042007日发1501005020212000105015021315013日购15015022.333451501502122.3

58、3150334517日发200150502122.33150111510022.3334523日购25025022.688567010025022.322.6882230567027日发30010020022.322.688223045365022.688113431日本月发生额额及月末余余额600132155650140811后进先出法法：2004年年摘要收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额3月初期初存货1002020003日购2002002142001002002021200042007日发1501502131501005020212000105013日购15015022.33

59、34510050150202122.320001050334517日发2001505022.3213345105010020200023日购25025022.68856701002502022.6882000567027日发3002505022.68820567010005020100031日本月发生额额及月末余余额60013215565014215550201000习题七1.借:固固定资产 （25500000+425500+66500+20000） 30010000 贷:银行存款款 30110002.借:在在建工程 3300000 贷:银行存款款 3300000借:在建工工程 （115000

60、0+200000+11000）3360000 贷:银行存款款 360000设备安装完完毕达到预预定可使用用状态,结结转固定资资产的价值值借:固定资资产 3666000 贷:在在建工程 36600003.借:工工程物资-专用材料料 （30000000+51000） 33510000 贷:银行存款款 3510000借:在建工工程 3511000 贷:工工程物资 -传用材料料 3511000借:在建工工程-建建筑工程(仓库工程程) 233400 贷:原原材料 200000应交税金-应应交增值税税(进项税税额转出) 33400借:在建工工程-建建筑工程(仓库工程程) 911200 贷:应应付工资 80