广东开放大学财政学（本2022春）-形成性考核五答案

1、试卷总分:100 得分:88当一个地方的公共产品水平太低，获得有条件补助并启动后会激励地方公共支出更大的增长。（ ? ）答案:正确在现代经济中，财政作为国家干预的工具是相对于市场失灵而言的。（ ? ）答案:正确政府提供降低私人企业生产成本的那些中间支出相当于抵补成本的财政补贴，因而是一种正的出产地税收。（ ? ）。答案:错误国际财政与国家财政一样，都具备资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能，但在具体的职能界定和范围上存在差异。（ ? ）答案:正确国际财政一体化理论类似于现代财政学中的 “财政联邦制理论”，但跟后者又有根本的区别。（ ?）答案:正确国际财政是国家财政在国际经济中的延伸，是财政

2、与国际经济相互结合的产物。（ ? ）答案:正确有害税收优惠制度通常不进行有效情报交换，从而对获得利益的外国纳税人提供庇护。答案:正确缺乏透明度是一个广泛的概念，它包括对法律和规章的歧视性、税收规定的随意性、以及征管上的不统一性。（ ? ）答案:正确? 国际财政关系 是各国课征税收的国际影响和各国间的国际协调，体现了国家之间的税收分配关系、税收竞争关系和税收协调关系。 （ ? ）答案:错误对相关所得实行低有效税率或零有效税率是认定有害税收优惠制度的必要条件。（ ? ）答案:正确所谓篱笆效应是指一些税收优惠制度部分或全部地和国内市场所适用的税收制度隔绝开来。（ ? ）答案:正确根据事权与财权相结合

3、的原则，按税种划分中央、地方、中央与地方共享的收入。（ ? ）。答案:错误由于稳定宏观经济属于中央政府的职责，那么用于稳定经济的税种也应归于中央政府。（ ? ）答案:正确印花税是中央分享 75% ，地方分享 25% （ ?）答案:错误一级事权必须有二级财权作保证。答案:错误? 增值税中中央分享 （ ? ）。75%70%80%85%答案:A17.（ ? ）的这种功能被称为 “宏观稳定器”的功能。企业所得税个人所得税增值税关税答案:B18.中央政府运用转移支付手段干预地方政府行为，不应受到（ ? ）的限制。地方性公共产品或服务的外溢性交易成本纵向和横向财政失衡状况税收不足答案:B19.以下哪一个不

4、属于中央与地方共享税（ ? ）。国内消费税国内增值税资源税印花税答案:A20.以下哪一个不属于地方税（ ? ）。营业税城市维护建设税土地税关税答案:D21.国际受益的国际公共产品唯由（ ? ）才能提供。政府财政官方发展援助国际财政国际市场答案:C22.国际财政存在的客观必然性体现在国际市场失灵上。以下不属于国际市场失灵的表现是（ ? ）。自然垄断的存在国际公共产品的提供国际经济的相互依赖国际收入再分配答案:A23.（ ? ）提出国际财政 “是从世界角度来看的”财政。伯纳德P赫伯哈维S罗森穆斯格雷夫中国学者答案:B24.（ ? ）是发展中国家的一个普遍特征，这就使在发达国家所进行的财政和货币政策

5、的调节在发展中国家中变得难以进行。缺乏资本市场固定汇率制度对外不稳定经济平衡增长答案:A25.国际公共产品的范围不包括（ ? ）。扩大和维系开放的世界市场保护环境维持和平和避免武装冲突。控制世界市场的开放性答案:D26.互联网金融的客户以（ ? ）为主，覆盖了部分传统金融业的金融服务盲区，有利于提升资源配置效率，促进实体经济发展。小微企业大企业中等企业机构答案:A27.? 中国香港实行（ ? ）。公民税收管辖权居民税收管辖权纳税人税收管辖权地域税收管辖权答案:D28.通过（ ? ）防范国际逃避税。国际避税国际双重征税国际税收协定国际税收协调答案:A29.?（ ? ）指征税国基于纳税人与征税国存

6、在居民身份关系的事实而主张行驶的征税权。公民税收管辖权居民税收管辖权纳税人税收管辖权地域税收管辖权答案:B30.以下不属于国际避税的常用方式（ ? ）。逃避地域税收管辖权成为常设机构利用避税地进行国际避税逃避居民税收管辖权答案:B31.国际财政的职能是（ ? ）。资源配置职能收入分配职能财政支出职能经济稳定职能答案:ABD32.涉外财政收入主要包括（ ? ）。涉外所得税涉外所得税对外官方债务收入国际官方援助收入答案:BCD33.国际双重征税的减除方法包括（ ? ）。免税法抵免法饶让抵免缓课法答案:ABCD34.国际避税活动对国际经济的影响表现在（ ? ）。损害有关国家财政利益损害有关国家财政利

7、益扭曲国际资本流向破坏国家之间的税收协调效果答案:ACD35.分税制是将税种划分为（ ? ）。中央税地方税中央地方共享税所得税答案:ABC36.财政分权的劣势在于（ ? ）。不有利于公共管理制度的实验与创新财政分权可能导致资源配置的无效率公平议题在分权体制下无法得到很好的解决导致政府间竞争答案:BC37.美籍华人王先生在中国开办了一家律师事务所，并已在中国居住两年。某纳税年度他的律师事务所取得利润30万美元。由于美国行使公民管辖权征税，王先生拥有美国国籍，因此必修就其全部所得30万美元向美国税务当局申报纳税；同时由于中国行使居民管辖权征税，王先生在中国居住两年，已具有中国居民身份，王先生还须就

8、这30万美元向中国税务当局申报纳税。这样，王先生的全部所得在两个国家都承担了纳税义务，发生了国际重复征税。问题：根据上述材料，分析国际双重征税产生的原因包括（ ）。根据不同的税收管辖权确定原则，不同国家可以对跨国纳税人的同一笔交易、同一笔收入或财产拥有征税权，这就导致了国际双重征税问题的产生。法律性国际双重征税及其原因：作为经济活动的交易双方分布于不同国家，由于各个国家的税收制度存在差异，在一个国家已计入应税所得的项目往往并不能在另一个国家作为税前扣除项目，经济性重复征税就会产生。经济性国际双重征税产生的原因主要是：各国同时行使居民（公民）税收管辖权与地域税收管辖权、来源国行使地域税收管辖权，居民国行使居民（公民）税收管辖权或同时行使两种税收