第三稽查局2020年税务稽查系统全员业务知识测试模拟考试（第四次）测试题

1、第三稽查局2020年税务稽查系统全员业务知识测试模拟考试（第四次）复制您的姓名： 填空题 *_您的部门： 单选题 *局长室办公室案源管理科稽查一科稽查二科稽查三科稽查四科稽查五科稽查六科审理科执行科人事教育科监察室行政科1. 单选题下列属于督办案源调查核实处理情形的是( ) 单选题 *A.纳税人状态为非正常B.纳税人已走逃而无法开展检查的C.纳税人已立案检查且未审结的D.督办任务只涉及协助取证等事项(正确答案)答案解析：案源管理岗经过识别和判断，发现督办任务只涉及协助取证等事项，通过调查核实可以完成，报经督办部门同意后，应当及时制作税务稽查案源审批表，提出拟处理意见，并报案源部门领导岗审核。案

2、源部门领导岗审核后，报稽查局局长或其授权的稽查局领导审批。审批通过的，案源管理岗应当及时制作税务稽查调查核实(包括协查)任务通知书，转送稽查局检查部门进行调查核实，因此，选项D为调查核实情形。选项A、B 属于暂存待查处理的情形，选项C属于并案处理的情形。依据全国税务稽查规范(1.1版)。2. 市局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应填制的文书是() 单选题 *A.交办函B.转办函C.协办函D.案源信息传递单(正确答案)答案解析：省、市局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应填制案源信息传递单，通过其它案源处理流程传递给跨区域稽查局，因此，选项D 正确。依据全国税务稽查

3、规范(1.1版)。3. 负责主持集体审理会议并签发税收违法案件集体审理纪要、税收违法案件集体审理意见书的是( )。 单选题 *A.审理部门领导B.稽查局分管领导C.稽查局局长(正确答案)D.税务局局长答案解析：根据全国税务稽查规范(1.1版)规定，稽查局局长负责主持集体审理会议并签发税收违法案件集体审理纪要、税收违法案件集体审理意见书。4. 以下关于案件审理期限的表述中正确的是( )。 单选题 *A.向相关部门征询政策问题的时间不计算在内(正确答案)B.案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日后填制延长税收违法案件审理时限审批表审批C.审理实施岗接收案件后，应当实施审理，并在30日内提出审

4、理意见D.案情复杂确需延长审理时限的，报税务局稽查局分管领导批准，可以适当延长答案解析：根据税务稽查工作规程(国税发2009157号)第五十条，审理部门接到检查部门移交的税务稽查报告及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：(一)检查人员补充调查的时间；(二)向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长，因此A选项正确、C选项错误。根据全国税务稽查规范(1.1版)的规定，案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日前填制延长税收违法案件审理时限审批表，经审理部门领导岗与稽查局分管领导审核后，报稽查局局长批准，可

5、以适当延长，因此B、D选项错误。5. 税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，下列不属于保密内容的是()： 单选题 *A.纳税信息B.税收违法行为(正确答案)C.纳税人客户信息D.纳税人销售信息答案解析： 税务稽查工作规程第六条规定，纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。6. 下列关于证人证言的说法中，不正确的是()： 单选题 *A.当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言B.当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员可以笔录、录音、录像C.笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐

6、页签章、捺指印D.当事人、证人变更书面陈述或者证言的，可以要求退回原件(正确答案)答案解析：税务稽查工作规程第二十八条规定，当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章、捺指印。当事人、证人变更书面陈述或者证言的，不退回原件。7. 以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制返还商品、货物或者其他财产通知书，附返还商品、货物或者其他财产清单，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起( )个工作日内退还被执行人。 单选题 *A.1B.3(正确答案)C

7、.5D.7答案解析：税务稽查工作规程第六十七条规定，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制返还商品、货物或者其他财产通知书，附返还商品、货物或者其他财产清单，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起3个工作日内退还被执行人。8. 加强法制审核队伍的正规化、专业化、职业化建设，把政治素质高、业务能力强、具有法律专业背景的人员调整充实到法制审核岗位，配强工作力量，使法制审核人员的配置与形势任务相适应，原则上各级行政执法机关的法制审核人员不少于本单位执法人员总数的()。 单选题 *A.5%(正确答案)B.10%

8、C.3%D.15%答案解析：国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见(国办发2018118号)各级行政执法机关要明确具体负责本单位重大执法决定法制审核的工作机构，确保法制审核工作有机构承担、有专人负责。加强法制审核队伍的正规化、专业化、职业化建设，把政治素质高、业务能力强、具有法律专业背景的人员调整充实到法制审核岗位，配强工作力量，使法制审核人员的配置与形势任务相适应，原则上各级行政执法机关的法制审核人员不少于本单位执法人员总数的5%。9. 收集使用文字处理技术形成的文本电子文件，应当采用文字型电子文件通用的格式，并注明文件存储格式、文字处理

9、工具等，必要时应当同时保留文字处理工具软件。以下不属于文字型电子文件通用格式的是()。 单选题 *A.XMLB.RTFC.TXTD.WORD(正确答案)答案解析：D答案解析：税务稽查案卷电子文件管理参考规范第三条第七项规定，收集使用文字处理技术形成的文本电子文件，应当采用文字型电子文件通用的XML、RTF、TXT格式，并注明文件存储格式、文字处理工具等，必要时应当同时保留文字处理工具软件。10. 纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当解除税收保全措施的期限是()。 单选题 *A. 自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内(正确答案)B. 自收到税

10、款或者银行转回的完税凭证之日起3日内C. 自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起24小时内D. 自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起5日内答案解析：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第六十八条：纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。11. 下列情形中税务文书使用错误的是( )。 单选题 *A.对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达税收强制执行决定书，告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据，并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利B.采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应

11、当填写查封商品、货物或者其他财产专用收据，由纳税人核对后签章(正确答案)C.稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制拍卖/变卖抵税财物决定书，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖D.税收违法行为涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送书，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关答案解析：税务稽查工作规程第三十五条：采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写查封商品、货物或者其他财产清单12. 被执行人未按照税务处理决定书确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以采取的措施有( )。 *A.责令被执行人提供担保B.依法从被执行人开户银行扣缴税款(

12、正确答案)C.依法申请人民法院强制执行(正确答案)D.依法扣押并拍卖被执行人的商品(正确答案)E.依法查封并拍卖、变卖被执行人的货物(正确答案)答案解析：税务稽查工作规程第六十二条 ： 被执行人未按照税务处理决定书确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。13. 以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是( )。 单选题 *A.物证B.书证(正确答案)C.视听资料D.检查笔录答案解析：书证是指以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据。14. 一般适用于会计核算水平较高

13、、内部控制较强、纳税态度较好的企业的检查方法是( )。 单选题 *A.全查法B.审核法C.抽查法(正确答案)D.校对法答案解析：抽查法一般适用于会计核算水平较高、内部控制较强、纳税态度较好的企业。15. 税务稽查工作底稿(二)主要用于记录( )。 单选题 *A.被查对象账簿凭证资料中的摘录内容B.案件具体事实(正确答案)C.被查对象对调查事实的意见D.被查对象税收违法行为应补缴税款情况答案解析：根据税务稽查执法文书式样(国家税务总局公告2012年第2号)的规定，税务稽查工作底稿(一)主要用于记录从被查对象的账簿凭证资料中摘录的内容；税务稽查工作底稿(二)主要用于记录案件具体事实。16. 证明同

14、一事实的数个证据，其证明效力的认定说法正确的是( )。 单选题 *A.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书与其他书证有同等的证明效力B.数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据(正确答案)C.其他证人证言优于与当事人有密切关系的证人提供的证言D.法定鉴定部门的鉴定意见和其他鉴定部门的鉴定意见有同等的证明效力答案解析：国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证；原件、原物优于复制件、复制品和重制品；其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言，法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见。17. 在限值以内进口的跨境电子商务零

15、售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，征收暂按法定应纳税额的一定比例征收。该比例是( )。 单选题 *A.50%B.60%C.70%(正确答案)D.80%答案解析：在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。18. 15关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是( )。 单选题 *A.消费税计税销售额包括增值税B.金银首饰包装费不计入计税销售额C.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额D.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额(正确答案)答案解析：选项A：消费税计税销售额不包括向购买方收取的增值税税额；选项BD：包装费、

16、品牌使用费属于价外费用，应并入销售额计税；选项C：白酒包装物押金收取时就需要并入销售额计税。19. 根据消费税规定，成品油纳税环节是()。 单选题 *A.批发环节B.加油站加油环节C.生产销售环节(正确答案)D.消费者购买环节答案解析：成品油的纳税环节是生产销售环节。20. 下列项目中免征增值税的是( )。 单选题 *A.个人出租自有住房B.职业培训机构提供的非学历教育服务C.婚姻介绍服务(正确答案)D.个人销售受赠的住房答案解析：婚姻介绍服务免征增值税。21. 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售粮食白酒60吨给某专卖店，共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支

17、付价款，企业给予专卖店3%的销售折扣，实际收款1770444元，该企业2019年12月的销项税额是( )元。 单选题 *A.209978.76(正确答案)B.265200.72C.257244.72D.244044.7222. 某市餐饮公司2020年4月份举办啤酒屋，销售利用啤酒设备自制的啤酒80吨，取得不含税收入160000元。该公司当月应纳消费税税额是( )。 单选题 *A.17600元B.18800元C.20000元(正确答案)D.27200元23. 某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在

18、计算土地增值税时，其评估价格为( )万元。 单选题 *A.500B.3000C.1800(正确答案)D.120024. 在对A公司2018年度企业所得税检查时，稽查人员从明细账中发现A公司“管理费用-工会经费”明细账中列支：工会组织活动开支5万元；拨付工会10万元，并取得工会经费收入专项收据；慰问困难家属5万元；支付医疗费11万元。稽查人员确认税前扣除的工会经费()万元。(按工资总额计算可税前扣除金额为26万元)。 单选题 *A.31B.10(正确答案)C.15D.2625. 中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴

19、纳的个人所得税是( ) 单选题 *A.2548元B.2576元(正确答案)C.2240元D.3680元26. 多选题省、市税务局稽查局负责本地稽查工作的统一管理，主要包括( )。 *A.制订工作计划(正确答案)B.统筹案源管理(正确答案)C.负责重点案件审理(正确答案)D.强化内部控制(正确答案)E.开展稽查业务培训(正确答案)答案解析：国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知(税总发20191号)，省、市税务局稽查局负责本地稽查工作的统一管理，主要包括：加强制度建设、制订工作计划、统筹案源管理、负责重点案件审理、实施质效管理、强化内部控制以及开展稽查业务培训等。27. 税务总局稽查局设

20、立情报信息处，统筹开展稽查信息化应用管理，负责收集整理内外涉税信息，集中力量开展( )等案源分析工作。 *A.稽查质效分析B.重点案源筛选(正确答案)C.数据挖掘(正确答案)D.线索匹配(正确答案)E.重大案件督办答案解析：国家税务总局关于印发的通知(税总发2019115号)，税务总局稽查局设立情报信息处，统筹开展稽查信息化应用管理，负责收集整理内外涉税信息，集中力量开展重点案源筛选、数据挖掘、线索匹配等案源分析工作。28. 税务稽查质效评价应当遵循( )原则。 *A.科学合理(正确答案)B.客观公正(正确答案)C.便捷高效(正确答案)D.监督激励(正确答案)答案解析：依据全国税务稽查规范(1

21、.1版)11.5.3.3操作规范，税务稽查质效评价应当遵循以下原则：(1)科学合理。从案件查处实际岀发，科学设置评价指标，合理设置评价标准，适当 选择计分方法。(2)客观公正。以真实有效数据为基础，严格遵循公开透明的评价过程，实现评价结果公平可比、结果应用有理有据。(3)便捷高效。以信息化系统为依托，最大限度实现评价指标智能计算、程序简便易行、实施便捷高效。(4)监督激励。坚持正向激励为主，促进税务稽查执法自我监督约束、持续完善提升。29. 未作出税务处理决定书税务行政处罚决定书的走逃(失联)案件，纳入重大税收违法失信案件信息公布办法应满足的条件是( ) *A.具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口

22、退税、抗税、虚开发票等行为(正确答案)B.经税务机关查证并审理定性(正确答案)C.出具已证实虚开通知单或者移送公安机关(正确答案)D.发布走逃(失联)纳税人公告满30日后，当事人仍处于走逃(失联)状态的(正确答案)E.未按时进行纳税申报答案解析：具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的案件，未作出税务处理决定书税务行政处罚决定书的，经税务机关查证并审理定性，出具已证实虚开通知单或者移送公安机关，应发布走逃(失联)纳税人公告(以下简称公告)，公告满30日后，当事人仍处于走逃(失联)状态的，纳入公布范围。依据重大税收违法失信案件信息公布办法、国家

23、税务总局关于重大税收违法失信案件信息公布有关事项的通知(税总函2018686号)。30. 税务机关在下列什么情形下，实行一案双查( ) *A稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职、索贿受贿(正确答案)B. 检举涉税当事人税收违法行为，同时检举税务机关或者税务人员违纪违法行为，线索具体的(正确答案)C. 重大税收违法案件存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的(正确答案)D. 稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员侵犯公民、法人和其他组织合法权益的(正确答案)E税务机关一案双查牵头部门认为需要实行一案双查的其他税收违法案件(正确答案)答案解析：本题考查的是稽查人员是否熟练掌握实

24、施一案双查的违纪违法情形。根据税收违法案件一案双查实施办法(试行)第八条，有下列情形之一的，实行一案双查：(一)检举涉税当事人税收违法行为，同时检举税务机关或者税务人员违纪违法行为，线索具体的；(二)稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职、索贿受贿或者侵犯公民、法人和其他组织合法权益等行为的；(三)重大税收违法案件存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的；(四)牵头部门认为需要实行一案双查的其他税收违法案件。31. 按照谁检查、谁负责的原则，对公布的案件实施检查的税务机关对公布案件信息的( )负责。 *A.合法性(正确答案)B.真实性(正确答案)C.公平性D.实效性E.准确性(

25、正确答案)答案解析：按照谁检查、谁负责的原则，对公布的案件实施检查的税务机关对公布案件信息的合法性、真实性和准确性负责。依据重大税收违法失信案件信息公布办法。32. 在个人所得税中，非居民纳税人取得的下列所得应依法缴纳个人所得税的有( ) *A.受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得(正确答案)B.在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得(正确答案)C.购买外国债券、股票而取得的所得D.转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得(正确答案)E.因任职、受雇、履约等在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得答案解析：非居民纳税人购买外国债券、股票而取得的所得，因任职、受雇、履约等而在中国境外

26、提供各种劳务取得的劳务报酬所得，不属于从我国境内取得的所得，不缴纳个人所得税。33. 税务机关依照企业所得税法相关规定，核定关联企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法包括() *A.参照同类或者类似企业的利润率水平核定(正确答案)B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定(正确答案)C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定(正确答案)D.按照其他合理方法核定(正确答案)答案解析：税务机关依照企业所得税法规定核定关联企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法：参照同类或者类似企业的利润率水平核定；按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；按照其他合理方法核

27、定。34. 根据税法规定，下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有()。 *A.合理的劳动保护支出(正确答案)B.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用(正确答案)C.税收滞纳金D.企业支付的年终加薪(正确答案)E.未经核定的准备金支出答案解析：选项C，税收滞纳金不得在税前扣除；选项E，未经核定的准备金支出不得在企业所得税税前扣除。35. 税务稽查人员直接送达税务文书时，受送达人为法人的，在税务文书送达回证上的签收人可以是( )。 *A.该法人的法定代表人(正确答案)B.该法人的财务负责人(正确答案)C.该法人的负责收件的人(正确答案)D.该法人法定代表人的成年家属E.该法人法

28、定代表人的代理人(正确答案)答案解析：根据全国统一税收执法文书式样(国税发2005179号)的规定，税务文书送达回证“受送达人签名或盖章”栏，受送达人是法人或其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收；受送达人是公民的，应当由本人直接签收。“代收人代收理由及签名或盖章”栏，受送达人为个人的，本人不在由其同住成年家属在此栏签名，并注明与受送达人关系；受送达人为单位的，法定代表人不在的，由其代理人或其他负责人或负责收件的人员在此栏签字。36. 某市稽査局对市内甲公司纳税情况进行税务检査，发现5份由同一业务往来单位乙企业(异地)提供的货物销

29、售普通发票。市稽查局提取了该5份发票作为证据，经向乙企业的税务机关要求协查，该税务机关出具证明材料，证明该税务机关从来没有发售过这5份载有编码的发票，认定为假票。下列关于5份发票是否作为证据及其理由的表述，你认为正确的有( )。 *A.该5份发票不能作为本案证据，因为其不具备证据的真实性B.该5份发票可以作为本案证据，因为其具备证据的真实性、关联性和合法性(正确答案)C.该5份发票具有书证的属性，也具有物证的属性(正确答案)D.该5份发票可以提取原件作为证据(正确答案)E.该5份发票不能作为本案证据，因为其不具备证据的关联性和合法性答案解析：5份发票本身虽为假发票，但其从证明甲企业从乙企业处取

30、得假发票这一案件事实来说，具备证据的真实性、关联性和合法性，可以作为证据使用。该5份假发票既具有书证的属性，也具有物证的属性，可以提取原件作为证据。37. 根据刑法及司法解释规定，下列关于逃税罪的说法中，正确的有()。 *A.本罪主观方面必须出于故意(正确答案)B.本罪犯罪主体只能是纳税人C.本罪侵犯的客体是税收征管秩序(正确答案)D.逃税额在5万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，才能构成本罪(正确答案)E.对于初次逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知书后，补缴税款及滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任(正确答案)答案解析：根据刑法第二百零一条规定，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段

31、进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。38. 关于逃避追缴欠税罪，下列表述正确的是( ) *A. 税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，可处三年以下有期徒刑或者拘役(正确答案)B. 税务机关无法追缴欠缴的税款，数

32、额在1万元以上不满10万元的，可单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金(正确答案)C. 数额在10万元以上的，可处三年以上五年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上三倍以下罚金D. 数额在10万元以上的，可处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金E.数额在10万元以上的，可处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金(正确答案)答案解析：根据刑法第二百零三条规定：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以

33、上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。39. 下列关于行政诉讼参加人的说法中，正确的有( )。 *A.W税务局对甲公司作出行政处罚决定，并将该案移送至司法机关，最终导致甲公司实际负责人杨某受到刑事追究，但杨某对该行政处罚决定不具有提起行政诉讼的主体资格(正确答案)B.公民张某对税务局给付的行政奖励金额不满，有权提起行政诉讼(正确答案)C公民张某对税务局给付的行政奖励金额不满，有权提起行政诉讼(正确答案)C.甲公司将其开发的一套商品房作为工程款抵给乙公司，又将该套房屋出售给董某，税务机关向董某出具了契税完税凭证。乙公司对税务机关出具契税完税凭证的行为不具有提起行政诉讼的主体资格(

34、正确答案)D.曲某认为Q税务局于2016年8月对其征收增值税有误，于2019年12月提出退税申请，该局做出不予退税的决定。曲某对不予退税的决定具有提起行政诉讼的主体资格(正确答案)E.丙水产公司对税务机关作出的行政处罚决定不服，不可以委托其公司财务经理赵某作为其诉讼代理人提起行政诉讼答案解析：中华人民共和国行政诉讼法第三十一条规定：“下列人员可以被委托为诉讼代理人：(一)。律师、基层法律服务工作者；(二)。当事人的近亲属或者工作人员；(三)。当事人所在社区、单位以及有关社会团体推荐的公民。”因此，选项E错误。40. 下列关于税务行政复议申请人和被申请人的说法中，不正确的是()。 单选题 *A.

35、与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人参加行政复议B.有权申请行政复议的法人终止的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议C.虽非具体行政行为的相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺的第三人可以单独申请行政复议(正确答案)D.非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的公民、法人或其他组织，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议答案解析：本题考核税务行政复议申请人和被申请人。虽非具体行政行为的相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人，在行政管理相对人没有申请

36、行政复议时，可以单独申请行政复议。41. 判断题纳税人五年内因逃避缴纳数款受过一次刑事处罚，又逃避缴纳税款，补缴应纳税款、滞纳金，接受行政处罚的，可以不予追究刑事责任。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：根据刑法第二百零一条第四款有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。42. 某企业赊销商品时知晓客户财务困难，不能确定能否收回货款，为了维持客户的长期合作关系仍将商品发出并开具销售发票，对于该赊销，不需要进行相关的会计处理。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：发出商品时：借：发出商品贷：库存商品同时，因该企业销售该批商品时纳税义务已经发生，应确认增值税销项税额：借：应收账款贷：应交税费应交增值税(销项税额)43. 某行政机关执法人员实施当场处罚时,未填写当场处罚决定书,当场收缴罚款时也未使用罚款单据,当事人有权拒绝处罚,并有权予以检举。 单选题 *对(正确答案)错44. 分级实施是指按照案件性质、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况分别由税务总局稽查局和税务总局驻各地特派办稽查部门分级实施项目制管理。 判断题 *对错