第二周-初级考试测试题

1、第二周-初级考试复制单选20题、多选5题、判断10题、简答2题您的姓名： 填空题 *_您的部门： 单选题 *核算一组核算二组核算三组核算四组【初级】债权指公司生产经营活动中产生的各类应收款项，包括但不限于以下哪类： 单选题 *A.应付账款B.应付票据C.预付账款(正确答案)D.其他应付款答案解析：【解析】答案选C。参考课件债券债务清理专项P9,债权指公司生产经营活动中产生的各类应收款项，包括但不限于以下几类：应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。债务指公司生产经营活动中产生的各类应付款项，包括但不限于以下几类： 应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。【初级】办公区域停电产生的发电发

2、电柴油费应选择以下哪个业务场景报销（） 单选题 *A.其他办公费B.办公用品及耗材C.办公区电费(正确答案)D.办公区气暖费答案解析：【解析】答案C，2020年1月1日起电费须在办公区电费报销，不再包含在办公区气暖费中。见SAP员工费用报销业务场景及相关附件要求（营销&非营销）课程38页【初级】债权债务报表中的【预计清理日期】可选择 单选题 *A.30天B.60天C.90天(正确答案)D.120天答案解析：【解析】答案为C。见财务共享-GL017-总账-操作指引-【财务】-债权债务管理模块操作指引-20211115V1.4.pdf 第15页【初级】项目全周期债权债务种，投标保证金的收费标准为不

3、得超过招标项目估算价的2%的，书面合同签订后几日内退还。 单选题 *A.5(正确答案)B.30C.60D.90答案解析：【解析】答案选A。参考课件债券债务清理专项P16【初级】历史未清理及新增的内部子公司的应收债权和无票付款，到期（ ）天后开始计算罚息。 单选题 *A.90天B.120天C.150天D.180天(正确答案)答案解析：【解析】答案D，自2021年4月1日起，历史未清理及新增的内部子公司的应收债权和无票付款，到期180天后开始计算罚息。见初级财务共享-GL017-总账-操作指引-【财务】-债权债务管理模块操作指引P16。【初级】关于债券债务管理追票说法错误的是： 单选题 *A.所有

4、的款项必须取得发票方可支付，且一一匹配B.支付水电气暖等国有垄断经营企业的款项、银行金融机构的利息、诉讼费等，不允许先付款后取票(正确答案)C.成本类合同支付竣工结算款（结算总价的97%）时，必须取得含质保金的全部发票后方可付款D.投策类、开发报建可预付，但是由个人先垫付的投策类、开发报建类款项，将款项返还个人时须取得合规票据后方可支付答案解析：【解析】答案选B。参考课件债券债务清理专项P21 支付水电气暖等国有垄断经营企业的款项、银行金融机构的利息、诉讼费等，允许先付款后取票【初级】自2021年4月1日起，历史未清理及新增的内部子公司的应收债权和无票付款，到期多少天后开始计算罚息？ 单选题

5、*A.60天B.90天C.120天D.180天(正确答案)答案解析：【解析】选D，根据债权债务管理制度，自2020年7月1日起，历史未清理及新增的应收债权和无票付款，到期90天后开始计算罚息。自2021年4月1日起，历史未清理及新增的内部子公司的应收债权和无票付款，到期180天后开始计算罚息。详见债券债务管理模块功能应用介绍-债权债务台账字段说明。【初级】有主责财务总的债权债务申请延期的审批流应为 单选题 *A.发起人-新责任人-部门负责人B.发起人-大区共享负责人-区域财务总C.发起人-大区共享负责人-区域财务总-区域总裁-主责财务总(正确答案)D.发起人-大区共享负责人-区域财务总-区域总

6、裁-共享业务管理部负责人-财务共享中心总经理答案解析：【解析】答案选C。见财务共享-GL017-总账-操作指引-【财务】-债权债务管理模块操作指引-20211115V1.4.pdf 第31页【初级】我司X项目工程师A丢失工程款发票1张，含税金额10万元，增值税金额8256.88元，假如其他税金损失为0，发票开具时间为2020/9/1，无其他经济损失，该项目为一般计税项目，那么对A的处罚金额是多少？ 单选题 *A.8356.88(正确答案)B.8256.88C.0D.8456.88答案解析：【解析】答案选A。参考课件债券债务清理专项P28例题【初级】下列关于债权债务的制度规范中，描述错误的是（

7、） 单选题 *A.所有的款项必须取得发票方可支付，且一一匹配B.支付水电气暖等国有垄断经营企业的款项、银行金融机构的利息、诉讼费等，允许先付款后取票C.成本类合同支付竣工结算款（结算总价的97%）时，不必须取得含质保金的全部发票后方可付款(正确答案)D.投策类、开发报建可预付，但是由个人先垫付的投策类、开发报建类款项，将款项返还个人时须取得合规票据后方可支付答案解析：【解析】C。为必须取得含质保金的全部发票后方可付款。见初级【初级】【总账-36】债权债务清理专项课程P21页。【初级】应付业财差异因合同编码不一致的场景，下列哪项操作对应场景是不正确的： 单选题 *A.土地合同：调减SAP投策合同

8、数据，调增ERP土地合同数据B.价格调整合同：调减价格调整合同ERP实付数据，调增主合同ERP实付数据C.代付业务：调增SAP虚拟合同编号下的数据，调减ERP实体合同的数据(正确答案)D.无合同编号：调减无合同编号的数据，调增应归属于正确合同编号的数据答案解析：【解析】答案选C。参考课件应付专项清理业务P22。代付业务：调减 SAP 虚拟合同编号下的数据，调增 ERP 实体合同的数据【初级】下列说法正确的是（）。 单选题 *A.应付业财差异清理，以业财两端数据核对为基础，提升数据反写质量和一致性，从资金安全、数据质量、风险管控、价值创造四个方面体现出应付业财清理的必要性和重要性。(正确答案)B

9、.应付业财取数指标是按照规定的会计期间每个成本合同对应的累计实付（含扣款）金额和累计收票金额两个维度，比较前端明源ERP数据与财务端SAP数据的一致与准确性。C.所有款项、业务系统已审定应付单和申请应付金额项目的供应商发票为付款非必要条件。D.合同编码不一致不属于应付业财差异场景。答案解析：【解析】正确答案A，见【应付专项清理业务】P7-8页，P28页，P14页。【初级】下列说法错误的是（）。 单选题 *A.个税手续费返还用于【财税团队激励发放】的，作为正常激励，不从个税手续费还款额度列支，不走费用报销单，从工资发放。B.报销住宿费，可以不提供酒店开具的住宿清单(正确答案)C.单笔超过500元

10、的业务招待费，报销时须提供三流合一，与开票单位、收款方一致的电子支付凭证D.探亲路费只可以报销交通费，不可报销住宿/餐饮费答案解析：【解析】正确答案B,见【SAP员工费用报销业务场景及相关附件要求（营销&非营销）】P74,P87,P9,P22【初级】下列应付业财差异中可以调整期末差异的有 单选题 *A.供应链融资价调金额反写至明源价调合同(正确答案)B.未明扣款未支付时转已明，款项当月未支付C.工程款退回，ERP补录退款单流程未补录或未审批完成D.实付或发票数据反写至ERP金额有误答案解析：【解析】答案A，关于应付业财差异期末差异调整方式详见课件应付专项清理业务P11-12页或https:/s

11、himo.im/sheets/Q3YTYWTPTHCk63rp链接【初级】慰问贫困农村疫情防控一线开展的公益活动，提供了物资类发票，业务场景如何选择？ 单选题 *A.宣传，应入宣传活动（圈层等）(正确答案)B.扶贫费用C.办公物资采购D.公益性票据赞助答案解析：【解析】选A，宣传活动-宣传活动费用（圈层等）的业务范围为：公司开展业务宣传活动所支付的费用（未通过媒体）。详见SAP员工费用报销业务场景及相关附件要求（营销&非营销）。【初级】下列情况中不可以确认坏账损失的有（） 单选题 *A.涉诉的债权，提供已生效的人民法院判决书、裁定书判决、裁定胜诉或败诉但因无法执行被裁定终止执行的证明文件B.逾

12、期二年以上的债权，经依法催收无果及其他无法收回的债权，提供流程审批单（详细描述坏账形成始末、催收措施、涉及科目及金额、承责人及承责金额等情况，附上合同协议，银行流水等相关证明文件）(正确答案)C.债务人依法宣告破产，提供破产宣告、注销工商税务登记证或吊销执照的证明或者政府勒令关闭的文件资料D.债务人依法宣告失踪、死亡，提供失踪证明、死亡证明等相关法律文件答案解析：【解析】答案B,逾期三年以上的债权，经依法催收无果及其他无法收回的债权，提供流程审批单（详细描述坏账形成始末、催收措施、涉及科目及金额、承责人及承责金额等情况，附上合同协议，银行流水等相关证明文件）才可确认坏账，见课件债权债务清理专项

13、P24页。【初级】下列关于债权债务的制度规范说法错误的是（） 单选题 *A.应收账款管理：中长期方式交楼款（6个月以上）：按合同约定缴清，方可交楼B.预付账款管理：特殊情况才允许预付，预付后90天内需要取得有效票据C.其他应收款管理：押金保证金：到期后90天内收回D.应付账款管理：区域财务负责沟通业务部门每年进行对账，长期未支付的需要核实是否需要支付，无需支付的及时按坏账处理(正确答案)答案解析：【解析】答案D，区域财务负责沟通业务部门每半年进行对账，长期未支付的需要核实是否需要支付，无需支付的及时按坏账处理。见债权债务清理专项课程22页【中级】营销系统录入数据无流水匹配导致的应收业财差异在系

14、统中如何体现（） 单选题 *A.售楼系统票据凭证节点存在未审核数据(正确答案)B.售楼系统接口日志节点存在传递失败数据C.收款稽核节点存在未稽核数据D.SAP系统凭证处理节点存在未生成凭证数据答案解析：【解析】答案A,见应收专项清理业务P12【中级】下列科目中应列入债权债务管理分类中欠票管理的有： 单选题 *A.其他应收款诉讼费B.其他应收款押金C.应付利息(正确答案)D.其他应收款外部单位代付款水电费答案解析：【解析】C，ABD均为债权管理【债权债务管理模块功能应用介绍】P10【中级】付款结算单，金额大于（ ）时，需过区域资金负责人审批。 单选题 *A.50万元B.100万元C.300万元D

15、.500万元(正确答案)答案解析：【解析】D，付款结算单的金额大于500万元时，需过区域资金负责人审批。 见应付特殊业务处理与风险识别 P21【初级】跨账套合同付款拉单付款后仍需进行账务调整将整个账务进行闭环，需调整的包括（）？ *A、内转收B、内转付C、调减成本以及应付工程款(正确答案)D、调增已付工程款以及往来款(正确答案)答案解析：【解析】跨账套合同付款时应付单审批完成后，需先进行内转才能拉单付款，无需手工做账挂往来；拉单付款后仍需进行账务调整将整个账务进行闭环。见中级应付特殊业务处理与风险识别 P11、12页【初级】下列关于应付业务场景中高风险的业务中，说法正确的有（）？ *A、针对三

16、流不一致的业务，因收款单位和供应商不一致，需重点核实收款单位和银行账号是否有误(正确答案)B、针对工程款结算款，需核实是否有扣除质保金金额，避免后期质保金两次请款(正确答案)C、针对走供应链融资的业务，需核实是否有现金支付、供应链融资支付同时支付的情况(正确答案)D、针对社保公积金、水电费这种每月均需支付、无前端业务流程、无需票据、无法核实附件唯一性的其他对公类业务，需重点核实是否有重复支付(正确答案)答案解析：【解析】参考课件应付特殊业务处理与风险识别P27【初级】关于欠票管理说法正确的是（）？ *A、逾期罚息，每日十万分之二（每笔每月下限100元，上限1千元）(正确答案)B、税损：企业所得

17、税、增值税等，每张发票上限1万元；若无法计算发票张数，单个利润中心扣罚上限5万(正确答案)C、经济损失：税局罚扣、滞纳金(正确答案)D、丢票处罚：X10万，扣罚100元/张；10万X100万，则扣罚200元/张；X100万，则扣罚300/张(正确答案)答案解析：【解析】【应付-18】应付专项清理业务P30【初级】某项目营销拓客车于20年9月产生维修费，需要对公支付给某汽车修理公司，请问需要的附件为（）？ *A、营销审批表单(正确答案)B、保险公司保单复印件C、汽车公司维修报价单(正确答案)D、应付单封面(正确答案)答案解析：【解析】见【应付单据审核规范】P1-13页。【初级】付款结算单-业务范

18、围包括（）？ *A、代收代付相关(正确答案)B、败笔退回/部分支付相关(正确答案)C、供应链融资相关(正确答案)D、合作项目相关(正确答案)答案解析：【解析】见初级应付特殊业务处理与风险识别 课程P22页【初级】由于每个变更选项适用的审批流不一致，一张信息变更流程单只能选择一个变更选项，即不允许同时变更责任人、变更到期日和申请延期（）？ 判断题 *对(正确答案)错答案解析：【解析】答案来源【财务共享-GL017-总账-操作指引-【财务】-债权债务管理模块操作指引-20211115V1.4.pdf】P34页。【初级】无票返纳流程单中每张发票的税损处罚上限金额5千元（）？ 判断题 *对错(正确答案

19、)答案解析：【解析】无票返纳流程单中每张发票的税损处罚上限金额1万元。答案来源【财务共享-GL017-总账-操作指引-【财务】-债权债务管理模块操作指引-20211115V1.4.pdf】P41页。【初级】支付水电气暖等国有垄断经营企业的款项、银行金融机构的利息、诉讼费等，允许先付款后取票（）？ 判断题 *对(正确答案)错答案解析：【解析】债权债务的制度规范中的特殊事项。见债权债务清理专项课程21页【初级】非营销费用类请款需要提供的发票可以是普票（）？ 判断题 *对错(正确答案)答案解析：【解析】需要提供专用发票。见财务共享-AP00-单据附件要求-【房产&营销板块-费用、借支、成本&投策、业

20、主相关、一般支付类供应商】附件审核指引-20220419-V10.0-业务经办人员使用.xlsx 【表1-费用指引】【初级】因公出差产生的邮寄费、乘坐交通工具产生的行李打包/邮寄费用，300元且占总报销金额比例10%，可在【差旅-其他费用】报销（）？ 判断题 *对错(正确答案)答案解析：【解析】参考课件SAP员工费用报销业务场景及相关附件要求（营销&非营销）P13【初级】本盘抵楼款：是应付发票单和抵楼款应收单（615S）核销，核销日反写明源ERP（）？ 判断题 *对(正确答案)错答案解析：【解析】见【初级】【应付-18】应付专项清理业务 .pptxP9页【初级】在“待提交”中检查影像时，发现系统把增值税普通发票的信息识别错误，导致验真失败，需要手动修改此时需要核对的发票信息中包含的必填字段为：发票代码、发票号码、开票日期、检验码后六位（）？ 判断题 *对(正确答案)错答案解析：【解析】见财务共享-CT04-费用-操作指引-【全员】-影像扫描及影像驳回-20201111-V5.1 .pdf 第13页【初级】应付业财取数指标是按照规定的会计期间每个成本合同对应的累计实付（含扣款）金额、累计收票金额、累计扣款扣回金额三个维