01-04阶段测评班讲义

1、一、单项选择题13.某交通企业为一般，具备提供国际服务的条件和资质。2013 年12 月该企业承接境内业务，收取运费价税合计 444 万元；当月购进柴油并取得，注明价款 400 万元、68 万元；当月购进两辆货车用于货物，取得发票，注明价款 60 万元、10.2 万元；当月对外承接将货物由境内载运的业务，收取价款 70 万。该企业当月应退（）万元。（交通业退税率 11%,对人民币汇率为 1:6.3） A.0B.14.31 C.34.20 D.48.51【】C】零税率应税服务免抵退税额=706.311%=48.51（万元）；当月应纳税额=444/（1+11%）11%-68-10.2=-34.2（

2、万元）。由于期末留抵税额 34.2 万元48.51 万元，所以当期应退14.根据 A.因为 34.2 万元。的规定，下列购进项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。损失的购进原材料的进项税额B.购进同时用于C.购进的免税农产品 D.应当申请办理一般应税项目和非应税项目的固定资产所支付的进项税额资格认定而未申请的购进货物的进项税额【】D】选项 A：损失的购进货物及其相关的应税劳务不得抵扣进项税额。“损失”是指因管理不善造成的损失，因自然损失的外购原材料的进项税额可以抵扣；选项B：仅用于非应税项目的固定资产不可以抵扣进项税额，但同时用于应税项目和非应税项目的固定资产是可以抵扣进项税额的；选项

3、C：购进的免税农产品，除取得增值税或者进口缴款书外，可以按照 13%的扣除率计算抵扣进项税额；选项 D：应当申请办理一般资格认定而未申请的，要按照一般的税率计算应纳，但不得抵扣进项税额。15.某企业为一般，兼营应税项目和免税项目。2014 年 5 月销售应税项目取得不含税销售额 1200 万元，适用税率 17%，销售免税项目取得销售额 1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款 700 万元，适用税率 17%，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元，适用税率 17%；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款 10 万元、增值税额 0.6 万元，购进共用的电力支付价款 8 万

4、元，购进共用项目的进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得，并在当月通过认证并抵扣。2014 年 5 月该企业应纳A.83.04 B.83.33 C.83.93 D.103.67（）万元。【】C】一般兼营免税项目或者非应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额当月免税项目销售额、非应税劳务营业额合计当月全部销售额、营业额合计。当月可以抵扣的进项税额=70017%+0.61200/（1200）+817%1200/（1200）=119+0.33+0.74=120.07（万元），=204-120.0

5、7=83.93（万元）。销项税额=120017%=204（万元），应纳16.某小规模2014 年 3 月 1 日被认定为一般，4 月 15 日初次金税盘和报税盘，价税合计金额为 720 元，取得；支付含税的技术费 330 元，取得技术费。购经过想电脑和税控，取得注明价款 6400 元。当月购进货物的认证并在当月抵扣，当月的不含税销售额为 12600 元，计算该企业 4 月份应缴纳的A.4 B.875.5 C.5008 D.0为（）元。【】A】2011 年 12 月 1 日以后，初次税控系统设备支付的费和技术用及缴纳的技术开具的技术费，可凭税控系统设备取得的费，在应纳税额中全额抵减。此自认定机关

6、认定为一般的次月起，按照规定计算应纳税额。当月应纳（元）。=1260017%-640017%-720-330=417.关于境内的（）。和个人提供适用零税率的应税服务，下列说法不正确的是A.属于适用简易计税方法的，实行免征办法B.属于适用C.可以放弃适用一般计税方法的生产企业,实行免抵退税办法零税率，选择免税或按规定缴纳零税率。放弃适用零税率后，36 个月内不得再申请适用D.应按季向主管退税的申报办理免抵退税或免税手续【】D】选项 D：境内的和个人提供适用零税率的应税服务，按月向主管退税的申报办理免抵退税或免税手续。18.下列各项中，不需要计算缴纳的是（）。A.一般提供管道服务B.外国企业无偿的

7、进口物资和设备C.销售自己使用过的物品D.甲企业销售的豆粕【组织无偿属于征收】C】选项 A：管道服务属于营改增范畴，要缴纳；选项 B：外国、国际没有免税规定；选项 D：豆粕的进口物资和设备，免征的饲料产品。，外国企业的19.营改增提供的下列服务，免征的是（）。个人转让著作权残疾人组织提供的应税服务C.试点中的一般提供管道服务D.从事经营的【 试点】A】选项 B：残疾人个人提供应税服务免征，残疾人组织没有免税规定。选项 C：实际税负超过 3%的部分实行即征即中的一般提供管道经营的服务，对其退政策；选项 D：从事，经主管批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务 3 年内免征。20.下列各项中

8、，应当征收消费税的是（ A.百货商场零售钻石饰品）。B.卷烟批发企业批发给卷烟批发企业的甲类卷烟C.外购已税的实木地板，用于本企业办公楼的装修 D.啤酒厂移送非独立核算门市部待销售的啤酒【】A】选项 B：卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的和个人的卷烟，应当缴纳卷烟批发环节的消费税，之间销售的卷烟不缴纳消费税。选项 C：外购已税的实木地板，已经缴纳过消费税，再移送时不再缴纳消费税。选项 D：啤酒厂移送非独立核算门市部待销售的啤酒，不征消费税，如果门市部已经对外销售，则应当按销售量计征消费税。21.某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中,化妆品的生产成本为 120 元

9、/套，普通护肤护发品的生产成本为 70 元/套。2014 年 1 月将 100 套化妆品礼品盒给某演出公司试用。其税务处理正确的是（）。（化妆品消费税税率 30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率 5%）A.将礼品盒 B.将礼品盒给某演出公司，不需要缴纳和消费税给某演出公司，需要缴纳消费税 5400 元C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税D.将礼品盒【】D给某演出公司，需要缴纳消费税 8550 元【】选项 A：自产货物无偿给其他，属于视同销售行为，应缴纳,将自产应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额缴纳消费税；选项 BC：普通

10、护肤护发品不属于消费税应税范围，单独销售的话不缴纳消费税，但是如果与应征消费税的化妆品组成礼品盒销售，应按照化妆品的适用税率缴纳消费税。所以将礼品盒（元）。给某演出公司，需要缴纳消费税=（120+70）（1+5%）100/（1-30%）30%=855022.下列各项业务，应同时征收 A.建材市场销售的实木地板B.汽车厂销售自产的卡丁车和消费税的是（）。C.金银首饰销售加工的金银首饰球及球具D.【公司进口】D】选项 ABC 均只征收不征收消费税。23.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.将委托加工收回的已税消费品以高于受托方计税价格销售的，不征收消费税B.委托经营者加工应税消

11、费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.由委托方提供原材料的委托加工应税消费品的，受托方为消费税的D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴的，由受托方补税【】B】选项 A：委托方将收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托代收代缴的消费税；选项 C：委托加工应税消费品的，委托方提供主要材料的，委托方为；选项 D：在征管中，如果发现委托方委托加工的应税消费品，受托方没有代收代缴款，受托方不再补税。，委托方应当补缴税24.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定的表述中，不正确的是（ A.销售应税消费品的，为应税消费

12、品的销售数量）。B.进口应税消费品的，为核定的应税消费品进口征税数量C.以自产应税消费品生产非应税消费品的，为应税消费品移送使用数量 D.委托加工应税消费品，为委托加工完成的应税消费品数量【】D【】从量计征消费税的应税消费品的销售数量，具体规定为：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为定的应税消费品进口征税数量。收回的应税消费品数量；（4）进口的应税消费品，为核25.下列各项中，属于营业税应税劳务的是（ A.修理机器B.修缮房屋 C.邮政业劳务）。D.【服务】B】选项 AB：修缮不动产的，缴纳营业税

13、，修理修配动产的，缴纳。选项 CD：都属于营改增的范畴，缴纳。26.下列各项中，不属于按“服务业”税目缴纳营业税的是（ A.在旅游景点经营索道取得的收入）。B.交通部门有偿转让高速公路 C.有形动产的融资租赁所得权取得的收入D.【和个人受托种植植物、饲养动物的行为】C】有形动产的融资租赁行为，已经改征。27.2013 年 4 月，某公司以 10 元/股的价格购进票 60000 股，购入过程中发生各种费用 1000 元；12 月将上述以 15 元/股的价格出售 80%,卖出过程中发生税费 2200 元；2013年 12 月该 公司应纳营业税（A.11950 B.12000 C.11840 D.1

14、1890）元。【】B】2013 年 12 月该公司应纳营业税=（15-10）6000080%5%=12000（元）。28.2013 年 12 月，某旅游开发经营游览场所取得旅游景点门票收入 450 万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入 68 万元，支付维修费 6 万元。组织旅游团出游，收取旅游费收入 20 万元，支付给万元。A.17.9 B.16.54 C.17.15 D.26.90旅游团的旅游费 15 万元。该公司上述业务应纳营业税（）【】C】该公司上述业务应纳营业税=4503%+685%+（20-15）5%=17.15（万元）。29.2014 年 3 月，将 2009 年 1 月购置的一栋别墅出售，取得销售收入 680 万元；购置该别墅时，房价 440 万元，缴纳相关税费 6.7 万元；购进后发生装修费 90 万元。转让该别墅应纳营业税（A.34 B.0 C.13 D.12）万元。【】D【 个人将 年，因此】自 2011 年 1 月 28 日起，个人将5 年的住房对外销售的，全额征收营业税。超过 5 年的非普通住房对外销售的，差额征收营业税。应纳营业税=（680-440）5%=12（万元）。转让的别墅超过五30.位于市区的某生产企业为一般，