税务代理实务第07章其他税种纳税申报代理实务

1、第七章 其他税种纳税申报代理实务目 录【学习目标】【主要概念与原理（技能）】7.1 土地增值税纳税申报代理实务7.2 印花税纳税申报代理实务7.3 房产税纳税申报代理实务7.4 城镇土地使用税纳税申报代理实务7.5 资源税纳税申报代理实务7.6 车辆购置税纳税申报代理实务【课堂讨论】【知识掌握】【学习目标】通过本章的学习，使学生熟悉代理土地增值税、印花税、房产税、城镇土地使用税、资源税纳税申报的操作规范；掌握代理填制土地增值税、印花税、房产税、城镇土地使用税、资源税纳税申报表的方法。【主要概念与原理（技能）】代理土地增值税纳税申报的操作规范及纳税申报表的填制方法 代理印花税纳税申报的操作规范及

2、纳税申报表的填制方法 代理房产税纳税申报的操作规范及纳税申报表的填制方法 代理城镇土地使用税纳税申报的操作规范及纳税申报表的填制方法 代理资源税纳税申报的操作规范及纳税申报表的填制方法7.1 土地增值税纳税申报代理实务土地增值税纳税申报应提交房屋及建筑物产权证书、土地使用权证书、土地转让合同、房屋买卖合同、房地产评估报告及其他转让房地产有关的资料。7.1 土地增值税纳税申报代理实务7.1.1 代理土地增值税纳税申报操作规范1）从事房地产开发的纳税人2）非从事房地产开发的纳税人7.1 土地增值税纳税申报代理实务7.1.2 代理填制土地增值税纳税申报表土地增值税纳税申报表分为两种，分别适用于房地产

3、开发企业和适用于非从事房地产开发的纳税人。1）土地增值税纳税申报表（一）2）土地增值税纳税申报表（二）表7-1表7-27.1 土地增值税纳税申报代理实务7.1.3 代理土地增值税纳税申报实例7.2 印花税纳税申报代理实务印花税纳税义务发生的时间为应税凭证书立或领受的当时，即纳税人书立和领受了应税凭证，就应履行纳税义务贴花完税，具体可采用自贴自缴或按期汇总缴纳的方法。7.2 印花税纳税申报代理实务7.2.1 代理印花税纳税申报操作规范7.2 印花税纳税申报代理实务7.2.2 代理填制印花税纳税申报表本表适用于各类应税凭证印花税的纳税申报，能够将应税凭证当月申报与即时贴花完税的情况作全面综合的反映

4、。表7-37.2 印花税纳税申报代理实务7.2.3 代理印花税纳税申报实例7.3 房产税纳税申报代理实务房产税属财产税性质的税种，实行按年征收、分期缴纳，地方政府有较大的税收管理权限。代理房产税的纳税申报，税务代理人除要掌握税法的一般规定外，还必须了解地方政府的特殊政策。7.3 房产税纳税申报代理实务7.3.1 代理房产税纳税申报操作规范7.3 房产税纳税申报代理实务7.3.2 代理填制房产税纳税申报表表7-47.3 房产税纳税申报代理实务7.3.3 代理房产税纳税申报实例7.4 城镇土地使用税纳税申报代理实务城镇土地使用税因界定土地使用权、计税土地面积和类别、适用的定额税率情况各异，代理申报

5、工作也具有一定的难度。7.4 城镇土地使用税纳税申报代理实务7.4.1 代理城镇土地使用税纳税申报操作规范7.4 城镇土地使用税纳税申报代理实务7.4.2 代理填制城镇土地使用税纳税申报表表7-57.5 资源税纳税申报代理实务在代理资源税的纳税申报时，税务代理人应在了解企业应税资源品目和特点的基础上，正确划分征免范围，确定适用的税目税率。7.5 资源税纳税申报代理实务7.5.1 代理资源税纳税申报操作规范7.5 资源税纳税申报代理实务7.5.2 代理填制资源税纳税申报表表7-67.5 资源税纳税申报代理实务7.5.3 代理资源税纳税申报实例7.6 车辆购置税纳税申报代理实务1）车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。2）由于此税目前暂由各省、自治区、直辖市、计划单列市所属车购费稽征机构代征，即代扣代缴，因此在实务中此税少有代理。【课堂讨论】7.1 代理房地产开发企业土地增值税的纳税申报与代理非房地产开发企业土地增值税的纳税申报有何不同？【知识掌握】7.1 代理房地产开发企业土地增值税的