内部审计视角下的职校采购管理研究

1、内部审计视角下的职校采购管理研究三年来，仅从政府公开招标评审专家审查投标人财务状况真实性，由原来审查投标人的财务报告到如今审查投标人的财务审计报告可以看出，职校内部审计要点之一是对固定资产投资工程实行采购一资金支付循环审计，加强对采购工作的事前、事中、事后的过程审计。笔者以内部审计为视角，就职校采购过程中存在的问题及采购管理方法进展研究，期望给职校采购同仁一些参考。一、职校采购过程中存在的问题1.政府采购预算编制不标准政府采购预算审批的特点要求学校提早一年准确而详尽地制定下一年度财务预算，并根据预算编制完好、详细的年度采购方案，这对职校来说操作难度较大。一方面职校采购的品种多，很多技术更新开展

2、非常快，很难提早一年提供技术参数、金额等完全准确的采购方案。另一方面政府采购预算编制时间较短，经常出现资金的支出不明确、预算编制不够精细化等问题。职校对资金是否合理科学地使用关注度不高，对政府采购工程科学认证、市场调研较少，存在重复申报、预算方案执行过程中批复资金严重缺乏或者充裕等两极分化现象。2.对实训耗材采购程度不够重视随着世界技能大赛以及各类工程的国赛、省赛层出不穷，职校参赛热度有增无减，耗材的采购份额在职校采购工作中占据着重要的地位。实训耗材采购的方式决定了耗材的品质，实训耗材供货时间的紧凑性影响了参赛选手的实操次数，间接影响参赛成绩，实训耗材采购所节约的资金可直接降低实训参赛本钱。目

3、前职校实训耗材采购还存在着耗材选购根据不充分、价格控制措施不到位、资质审验不严格、货物配送效劳不满意等问题，成为降低实训耗材采购合理性、行业竞争不透明、资源效能低下等诸多问题的根源。3.采购人员专业性不强采购工作在职校起步较晚，很多职校没有独立的采购部门或者采购部门成立较晚，采购管理人员往往都是兼职或临时调用，对人员专业素质考虑甚少，拥有专业采购技术和才能、熟悉法律法规、理解职校管理形式而且熟悉市场各种产品性能和价格等的现代采购人才非常紧缺，与职业学校的实际需求存在较大差距。二、职校采购管理方法及监视工作的对策1.标准职校采购制度，合理选择采购方式以广东省为例，20222022年，财政部、粤财

4、厅等频繁下发了各类管理制度改革意见、暂行方法等政策文件。职校采购应切合政策导向，及时修订本单位的采购制度，合理选择采购方式，明确公开招标、邀请招标等采购方式适用的范围。在采购方式的选择上，职校采购应以公开招标、网上竞价、电商直购等采购方式为主导；标准使用邀请招标方式、询价采购；对于需求时间急、采购预算到达公开招标采购限额标准的要灵敏处理，尝试使用竞争性会谈和竞争性磋商；严格把关单一来源采购方式需求，组织专家论证并上报上级主管部门批复。2.强化招标文件的论证审核工作2022年，教学设备采购预算金额到达50万以上需选用政府公开招标。招标文件中设备的技术参数成为关注的焦点，技术参数是投标人所投产品的

5、参考根据，指向性的技术参数具有排他性，招标过程中容易受到投标人的质疑投诉，严重者可能会导致流标。强化招标文件的論证审核工作，组织专业审核小组严格审核设备技术参数，以使用部门实际使用需求为落脚点，以确保采购不超预算为前提，以公允性为目的，着重审查内容的合法性和合理性。如：招标文件是否符合相关法律、法规，是否表达公平、公开、公正的根本原那么，有无歧视性内容，招标评分标准的合理性，设备购置后的质保和维修情况等。通过严格的审核，使招标到的设备在购置价格、技术特点、售后效劳等方面得到保障。3.学校内部审计监视贯穿采购、资金支付始终依法依规合理采购，保证管理与效劳公权利的正确行使，强化纪检监察审计贯彻采购

6、流程、资金支付始终，从招标文件编写论证、采购结果公允性、合同条款的完好、公正性到资金支付程序的合法性，进展整个工程事前、事中、事后审计，如下列图所示。要审计是否按照事前确定的标准进展投标人的资格审查，防止投标人提供虚假资料。监视开评、评标、定标的程序合法性，从专家人数合理性、专业对口性，过程是否全程记录，是否有专家发表具有导向性的言论等方面入手，充分发挥审计人员成效，降低腐败滋生点。近年来，职校内部审计及上级监管部门对实训耗材采购风险防控意识增强，实训耗材的监管将成为采购领域惩防体系的重点之一。4.进步采购过程的公开透明度职校采购管理工作要重视舆情导向，通过政府采购网站、学校网站做好采购工程事

7、前、事中、事后的信息公开工作，进步采购过程透明度，承受社会的监视。5.建立供给商诚信体系建立职校供给商诚信体系，明确管理、准入、奖惩、淘汰等制度。严把供给商准入制度关，审查经营资质、年度审计报告、工作业绩、有无行贿记录证明等资料。与合格供给商签订诚信承诺书，并建立供给商诚信档案，管理过程中以保障学校的合法权益为前提，强化供给商诚信监控，进步供给商的廉洁、守法、自律意识，对刻意隐瞒不良记录、肆意妄为、不服从学校管理的供给商，一经发现列入黑名单，三年内不允许参加学校工程采购投标工作。6.加强采购管理人员素质培养职校应注重采购管理人才的培养，提升采购管理人员的专业采购技术和沟通协调才能。采购管理人员的才能影响着采购质量与效率、风险防控等诸多方面。可多走访同类院校，讨论采购管理经历，互相取长补短；组织采购人员参与采购管理系统专业培训，不断进步思想政治素质、专业根底素质，增强会谈本文由论文联盟搜集整理、沟通等才能，掌握新型采购方式。三、小结强化职校采购管理制度，进步采购人员素质，实在做好职校