加强企业会计电算化内部控制的探讨

1、加强企业会计电算化内部控制的讨论加强企业会计电算化内部控制的讨论一、会计电算化的技术控制信息化时代，网络在财务管理中得到了普遍应用，使会计办公方式发生了从纸张向计算机存储设备的转变，一些数据与报表的保存需借助于硬盘、光盘和软盘进展。在断电情况下，灾害发生或操作失误时，极易造成数据信息的破坏和丧失，以致给企业经济带来严重损失，因此必须对远程报账、报表，网上支付、电子销售等网络财务软件的运行进展相应的控制。一对软件系统的控制会计软件是会计电算化工作的载体，其安装与操作假设出现问题，将会影响电子数据的有效保存。所以，必须保证已保存各种会计数据信息的平安性。目前我国使用的财务软件比拟混乱。采购途径不同

2、，使用情况各异，加之不同的数据接口和应用方法，给会计软件之间的兼容、操作、查询以及传输带来一定困难。在软件使用过程中，有些单位置软件的权限控制功能而不顾，任意公开系统密码，财务系统无限制进入，造成信息丧失、系统瘫痪、数据更改的现象时有发生。要改善以上问题与状况，必须加强对软件系统的控制。一要严格审批、控制计算机系统软件的选购、更新和晋级。二要借助于开发控制技术对软件开发进展控制，以防止意外断电等原因所引起的会计信息处理中断和数据丧失，防止因电算化会计信息系统本身的错本文由论文联盟.Ll.搜集整理误和疏漏所引起的损失。三要实行数据双备份及异地存放制度，防止非法修改和删除事件的发生，确保会计数据的

3、完好平安。二对操作过程的控制与手工会计系统相比，电算化会计系统具有更大的自动性与技术性。在将原始数据录入后，就会对其进展自动处理，同时进展储存。编制报表、记账以及分析等都在程序自动控制之下。然而，会计电算化的平安性并非万无一失。为从会计信息中窃取一些商业机密，有些人会充当黑客角色，以发送病邮、木马等方式非法入侵与攻击会计电算化系统。特别是随着互联网的开放与开展，平安性危机严重威胁着会计信息的联机处理。作为商业机密的财务信息，对企业的开展和效益至关重要，要保证其平安性，急需制定上机守那么，对电脑操作室内的工作要求做出详细规定，加以标准，要严格操作规程，明确要求按照既定操作规程进展相关操作和业务处

4、理。其守那么与规程要根据实际情况予以完善，不断适应经营形势的变化，防止错误发生。三防止病毒侵入造成的损失，进步防范才能进步病毒防范才能是保证网络平安不可或缺的控制措施之一。计算机病毒对会计数据的损害不可低估，应引起企业高度重视。为了有效防止非法攻击与病毒袭击，企业要不断进步信息化程度，安装网络防护墙。不仅如此，企业会计人员要时刻进步防范意识，加强破绽变异病毒的识别和应对，做到不随意翻开不明邮件，不进入不宜的网站，不随意使用U盘拷贝文件，坚持系统体检和清理，防止病毒的侵入造成损失。四做好网络系统维护工作操作控制是一个方面，系统的管理维护也不可缺少。企业在设立和装备专业的维护修理人员外，还要强调操

5、作人员的使用维护工作，建立一整套硬件、软件和数据的操作维护制度，明确维护要求，掌握维护技巧。要彻底改变各管一行、只用不管的观念和作风，实在贯彻落实操作维护制度，防止对软件的非法修改和删除，确保会计业务处理的真实可靠与企业财产平安。二、会计电算化的制度控制以制度为形式的控制方式也是系统与网络平安控制的一个方面。随着互联网及信息技术的不断普及，计算机操作舞弊、贪污等不法行为时有发生。擅自篡改输入会计数据与执行途径者有之，偷窥、复制数据者有之，伪造或销毁文件者有之，非法修改会计电算化资料者有之，窃取或出卖输出机密者有之，致使企业资产流失，严重影响企业经济效益的增长。为了有效防范风险，防止损失，必须建

6、立健全一整套会计电算化操作制度，使数据的处理趋于标准，从各个环节确保会计信息的平安可靠性。一严格坚持上机人员的受权原那么，实在完善内部控制体系强化内部控制是加强会计电算化系统与网络平安控制的关键。首先要根据会计电算化的组成要素和会计信息系统业务的需求，明确设定上时机计人员操作岗位，并对其职责和权限做出详细规定，严格坚持上机人员的受权原那么，采取对每个岗位系统功能受权的方法，落实其责任与权限。特别要控制原系统开发人员与非专属人员进入机房，健全系统的回绝错误操作功能，可以采取身份设密、数据存储与处理分开、数据加密、辩真措施等系统平安控制功能与防护措施，以保证操作平安、利于审计。每个单位都应对会计电

7、算化的平安控制点进展集中统一摸底确认，明确责任，分别制定各控制点的平安防范措施，并强迫落实。详细到系统的功能模块管理方面，应明确操作权限，设置口令密码，并就口令更改周期等相关要求做出规定。也可以操作日志、视频监控等形式对其数据系统施行监管，防止非法修改现象的发生。在网络传输介质、接入口的平安方面，可以通过光纤传输、接入口保密措施的落实，实在保证网络信息传输的平安。二采取行之有效的防范措施会计电算化要实现平安控制，操作细节的标准也是一个重要方面。企业必须采取行之有效的防范措施来防止一些失误。以财务会计相关文件及数据信息的储存为例，需要就备份或副本的数量和时间做出规定，并明确其建立人和保管人；发现

8、系统被破坏后，不可擅自恢复，要向有关指导请示，批准前方可施行系统恢复工作。在输入控制方面，录入人员要专门化。数据的输入事先应报送主管指导审查，批准前方可进展。输入数据必须进展核对，只能录入数据，不得有修改、复制行为，违者必究。在数据输出控制方面，要明确输出文件及报告的记录与签章制度，坚持输出受权原那么，并通过严格加密以确保数据的平安传送。三加强电算化控制的法制建立会计电算化犯罪是一种高科技的新型犯罪。目前，缺乏完好的法规条款，因此，有必要制定出台专门的法律法规来进展控制。一方面，应建立电算化系统的保护性法规，明确相关软件、硬件及其数据应该享有的保护范围及保护方式；另一方面，可以建立电算化犯罪行

9、为的惩办性法规，明确其性质、类别及制裁程度。四加强内部审计制度建立对内部会计资料定期监视审计是企业内部审计控制制度的重要局部。电算化会计数据自然是审计的重点内容。即在对系统运作进展全面审查的同时，一要看账务处理是否符合?会计法?等法规要求；二要看费用签字是否符合相关制度；三要看手续凭证是否标准；四要看电子与书面数据是否一致；五要看保存数据是否平安，及时发现过失，特别是输入、程序等方面的破绽及其舞弊案件，要及时进展处理与整改。对于内部控制系统存在的问题，应进展科学分析与评价，引起被审计单位的重视，并跟踪检查，促使通过制度的完善加强内部控制。三、会计电算化的管理控制内部控制管理是一个单位为了保证会

10、计等数据平安可靠，形成人工与机器相结合的，对会计电算化运行的每一个环节进展全面控制的一种机制，用来防止和纠正系统中所发生的问题，以确保系统的平安运行与效益目的的实现。目前，虽然我国大多数企业配置了财务软件，但疏于内部管理与控制，致使会计核算软件不能平安运行，为此，必须加强会计电算化内部管理控制，即通过一些管理措施与手段的落实，实现会计凭证、软盘等所有存储信息资料平安妥善管理。一做好会计管理根底工作标准的会计数据是电算化会计信息系统的关键。这就要求企业必须做好扎实的根底工作。会计制度要健全，核算规程要标准，根底数据要准确，形成一整套较为科学标准的管理制度。以根底数据为例，原始数据的加工处理与存储

11、决定会计报表数据等的输出。会计账目及报表的最终形成均由计算时机计软件完成。输入数据的正误决定着输出数据的正误。可见输入数据的准确源于标准化的数据处理方法与处理过程。只有做好这些会计管理根底工作，才能保证会计数据的真实与准确。二操作人员的权限控制权限控制是会计电算化内部控制的一个重要方面。应以管理制度的形式，严明职责分工，实现组织控制。一是要施行并保持不相容职能的别离，即原始数据负责人员与电算化人员的职责别离。二是针对不相容职能集中化状况的缺陷，实现电算化部门内部人员的职权别离。其分工要做到互相间职权别离，实现牵制制约。会计操作人员必须履行登录用户名与输入密码的程序前方可进展操作，有效制约违规操

12、作，遏制舞弊和泄密。三注重会计人员综合素质的培养一要着眼于业务素质的进步。各单位应开设会计人员会计电算化知识培训班，有组织地分期分批进展计算机操作维护技术的学习，不断更新知识，进步技术水准。也可以采取高校招聘或选拔进修的方式，培养一支高档次的复合型电算会计类人才队伍。二要着眼于思想素质的进步，定期分析会计人员的思想和行为，针对会计人员思想动态及违法违纪苗头，一方面对会计人员进展正面的法纪政纪教育，进步会计人员的道德修养和自我约束的自觉性；另一方面，有针对性地通过反面教材进展警示教育，促使他们承受教训，守法自律，互相监视，防止违规行为的发生，防患于未然。四改善电算化会计档案管理会计电算化的推行，为档案管理提出了新的