房地产公司财务管理制度-模版

1、财务管理制度第一章 暂借款管理制度第一条 总则一、为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。二、本规定所有指的暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括差旅费借款、零星购物借款、其它临时性借款。第二条 暂借款管理一、因公出差需要借支差旅费时，必须先到财务审计部领取并填写借款凭证，注明预借金额，并经相关人员审核批准后方予借支。前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。二、对于零星购物借款，应由采购部门做出书面采购计划，经相关人员审批后方给予借支。财务部以采购请款单为借款依据。一般零星购物借款限额为3000元，采购主管可领取定额借款(备用金)，定额标准由各部门经理拟订报总经理批准

2、。三、对于个人因私借款，一般不予借给，特殊情况经批准可借给;有借款尚未还清者，一律不准再借。四、办理个人因私借款时，借款人必须填写借款单，注明个人用途，并报经相关人员审核批准后方给予借支。财务部以借款单作为借款还款依据。五、个人借款一般不超过其2个月工资额，超过时须有公司担保人。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。六、试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或者签认担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。七、暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况而定。对经常性借款人员，经批准可办理信用卡。八、借款人应按规定期限及时报销或还款：（一）对出差人员，在

3、返回公司5个工作日内报销差旅费。（二）对领用支票、汇票结算的购物借款，使用后5个工作日内 报销。（三）对个人借款，最长不超过2个月还款。九、 借款人超过报账期限未报的，将在其当月工资中扣回借款。十、员工借款应由本人办理，禁止代其它人办理借款事宜。第三条 备用金管理一、各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务审计部预支一定数额的备用金。备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。二、借支备用金时，借支人必须填制借款单，经相关人员审核批准后方予借支。借支2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。三、管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预支保证公务合理需要

4、的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。 实行定额备用金制度的人员须经财务部和总经理认可。四、借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每2个月结清一次。每年12月31日前，除12月下旬借支的之外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。五、借款单是财务部账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借款单不予退还;归还多借备用金时，由会计开具收据给报销者本人，借款单也不予归还，收据须妥善保管备查。第四条 监督和处罚一、借款人应严格按照借款用途使用

5、借款，不得挪做它用;否则，应按情节轻重追究责任。二、财务部应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人;仍未改进者，可采取扣除工资或其它措施。 第二章 借款的规定及流程借款的概念及范围借款是指公司日常经营活动中需要提前使用现金来办理相关业务而财务预支的款项，包括差旅费、招待费、公司日常经营所需的各类预缴费用以及其他零星支出等。借款的办理流程经办人申请部门领导审查确认行政副总审查确认财务经理审核财务总监审批董事长助理审批总经理审批出纳付款借款金额超过人民币伍仟元（5000.00）的，报董事长审批，出纳方可付款。借款的报销规定取得借款后，经办人必须按借多少款拿多少票的原则

6、，无票部分的款项必须在报销时交回现金。实际业务办结后，经办人员应及时索取相关合法正规的票据以便报销，若应取得而未取得合法正规票据，或票据丢失的，一律不予报销。替代收据不得作为实际业务发生的发票进行报销，确实无法取得发票的需经相关领导同意并签字后方可报销。报销的时限要求本月发生的费用，最晚不得超过次月上旬（即次月10日前）办理完毕报销或冲账手续，否则不予报销。特殊情况报行政副总备案同意。财务部负责监督执行本规定及流程。本制度自下发之日起执行，公司之前下发的相关制度与本制度有冲突的，以本制度为准。本制度解释权归公司财务部。第三章 资金计划管理制度第一条 总 则一、为提高公司资金使用效益，加强资金筹

7、集、使用的计划性，规范公司资金计划管理工作，特制定本办法。二、本管理规定所称资金，是指库存现金、银行本外币存款及各种有价证券，包括资金的收入、支付、结存。凡适用本规定的部门均应将所有资金业务纳入本单位资金计划。第二条 资金计划的编制内容一、资金计划是指企业的货币收支计划，它是根据公司未来一定时期的销售、开发、基本建设以及投资计划，预计这一时期内货币资金的收支状况，并进行货币资金综合平衡的计划。二、资金计划内容分为资金收入计划和资金使用计划，各单位应分别按年度、月度编制。对于年度、月度资金计划中涉及金额较大或重要项目，应在当年度、月度资金计划中相应编制项目子计划，包括：（一）管理费用计划；（二）

8、项目工程款支出计划；（三）固定资产购置计划；（四）融资计划；（五）还本付息计划；（六）销售计划；（七）其它。三、资金收入计划销售收入：营销策划部依据各种销售条件及收款期限，编列可收（兑）现计划数。四、资金支出计划（一）资本支出 （工程预算部编制）1、土地：依据购地支付计划，编列资金开支计划。2、房屋建筑物：依据工程进度，预计所需支付资金，编列资金支付计划。3、机器设备：依据采购计划和进度，预计所需支付资金。编列资金支付计划。（二）偿还借款支出财务部根据长期借款、短期借款的还款期限、利息支付方式以及新的融资计划，预计归还的本金和利息，编列资金支付计划。（三）薪资支出依据工资、奖金制度及产销计划、

9、最近实际发生数等资料，斟酌预计编列资金支付计划。（由办公室编制）（四）税款支出财务部依据销售计划，参照以往年度、月份税款支出占销售额的比例，预计所需支付资金，编列支付计划。（五）期间费用1、销售费用：营销策划部依据销售计划，参照以往年度、月份销售费用占销售额的比例推算编列。2、管理费用：综合办公室参照以往实际数及管理工作计划编列。3、财务费用：财务部依据资金融资情况，核算利支付编列。（六）其它支出凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”。其中，计划数在十万元以上者，圴应加以说明。（七）银行借款及其它财务部根据整个公司的收支计划、资本结构，合理计划安排融资包括短期借款、长期借款等，以保证公司经营

10、所需资金。第三条 资金计划的编制管理一、资金计划的编制要求（一）资金计划应真实、全面地反映本单位资金运作的实际情况。（二）各部门应按统一格式编制资金计划（由公司财务部制定）。（三）各部门应准确、及时地报送各期资金计划。（四）资金计划中各项资金的收入、支出均按收付实现制原则确定。（五）严格按照资金计划开展经营活动，并做好相应监控、考核。（六）实行资金计划分级管理原则，各计划编制部门行政负责人对计划的编制、执行承担责任。二、资金计划的编制程序（一）公司资金计划的编制实行自下而上编报和自上而下下达执行的程序。（二）公司各部门按年、月编制本部门货币资金收支计划，（并经部门负责人签字、主管领导签字、总经

11、理审批、金额较大超过审批权限报董事长审批后）并上报本公司财务部。（三）公司财务部审查、汇总各部门计划后，（编制公司总资金收支计划表）经本部门主管领导审核后上报公司批准。三、资金计划的编制时间（一）每月25日前各部门向报财务部上报下月的月度资金计划。（二）财务部审核各部门报送的资金计划，每月27日上报总经理。（三）总经理在每月28日以前安排审批资金（五）财务部按照总经理审批后的资金计划编制报送银行的资金计划，每月30日之前报送银行。四、资金计划的上报要求（一）各业务部门的资金计划须经本部门负责人签字后，方可上报。（二）各部门的资金计划须经本部门主要负责人和财务负责人签名并加盖公章后，并附有关支持

12、和说明文件后才能成为上报的有效资金计划。第四条 资金计划的控制管理一、资金计划的执行（一）各部门在日常资金收付业务中，应严格执行公司批准的资金计划。（二）业务人员在办理资金收付业务时，应将有关收付款单据和支付文件（包括合同、发票等）按审批权限报送审批后方可办理支付手续。二、资金计划的调整（一）资金计划的调整是指在计划执行期间，由于项目预算调整、出现无法预测的经济业务等原因，需额外追加资金或变更原计划资金用途。调整资金计划时，须编制“资金计划调整表”。（二）资金计划的调整由具体负责项目投资、管理的业务部门提出。（三）“资金计划调整表”，应载明变更计划的必要性和合理性，经部门主管领导审核签字后，附

13、调整后的项目投资计划、合同等支持性文件，上报总经理批准后执行。三、资金计划的监控各部门于月、年末编制本公司的资金收支计划执行情况表，并根据资金收支计划执行情况表，检查本部门资金计划执行情况，分析偏离计划的原因，提出解决问题的应对办法。第三节 费用支出管理办法第一条 总则为了进一步加强成本、费用的控制，明确公司各项费用的开支范围、标准及审批支付程序，特制定本办法。第二条 业务招待费一、业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用，主要指餐费、礼品费、旅游观光费等。二、各部门的业务招待费应进行严格控制， 业务招待一般应在公司指定点酒店、宾馆进行，每次消费后在签单卡签字，由综合办公室按

14、月结算，不得擅自在它处或用现金结算。三、业务招待应事先申请并得到批准，原则上不允许先斩后奏。因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。四、在公司指定签单招待单位消费的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。五、在公司指定签单招待餐馆以外消费的，各职能部门应采用事先申报制度，除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。六、凡是因工作需要对外赠送礼品、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。七、各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理。500

15、元以上部门经理要请示总经理同意。第三条 办公费一、办公费用指公司内各单位办公用具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。二、公司办公涉及物品由综合办公室在预算额度内申请由公司统一购买、管理，并实行采购、审批、验收保管由不同的人分工负责的内部监督控制制度。费用由公司办公室与财务部进行结算。三、各部门申请购置办公用品时，须注明用途、数量、规格型号，综合办公室需查明是否可调节使用，再确定是否领用。四、办公用品领用审批程序：各职能部门填写“办公用品领用申请表”报综合办公室审核，并经总经理审批后领取。四、办公用品领用审批程序：领用人填写“办公用品领用申请表”部门负责人批准综合办

16、公室审核文具仓领用。五、除专业性、技术性强的用品用购置外、严禁公司内部各单位自行采购办公用品。否则，由此发生的费用，将不予报销。第四条 通讯费一、通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用（包括移动电话费用补贴）。二、公司董事长、监事、董助移动电话费实报实销，其他人员移动电话费在限额以下凭话费单据报销，超限额部分自理，其报销限额参考薪酬福利管理制度三、用来报销的话费单上所载的机主电话号码必须与公司通讯录上的登记相一致，否则，财务部不予受理。四、公司各单位所属直拨电话、传真机电话费用由综合办公室进行管理。第五条 差旅费一、差旅费是指公司员工在公司办公所在地以外的地区履行公务而发生的各种交通费、住宿费等

17、。二、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所生的差旅费均由其本人自行承担，公司不予报销。三、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告。四、员工出差所发生差旅费凭票据实报实销。（一）员工多人一起出差时，应尽量安排二人间或三人间住宿。（二）公司委派的各种会议的费用开支，凭会议通知上注明的相关费用报销。（三）公司派出按受培训人员的费用标准依据举办单位通知和培训合约确定。 五、员工出差实行事先申报制度（一）经理（含）以下人员当日未往返地区出差实行事前申请制度，原则上省内出差审批人为出差人员的直接上级，省

18、外出差审批人为主管副总经理，国外出差审批人为总经理。（二）因特殊原因未能事前申请的，应于回公司后一周内补办申请审批手续。没有经过批准的，财务部不予借款和报销。六、出差借款及报销程序（一）出差人员借款需填写“借款单”，列明用款计划，参照审批权限报经核准后方可借款。（二）出差人员应在回公司5个工作日内报帐。（三）出差人员报销差旅费时，应整理好相关票据，据实填写“差旅费报销单”，并按相关程序审核批准后方可报销。七、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。八、差旅期间发生的共同费用报销

19、，报销单须有同行人员签名确认。九、长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报经审批后，按票价的50%报销。十、公司员工随同主管及以上级人员一同出差，其住宿标准可按主管及以上级人员相应标准执行。差旅费标准见上附表。十一、公司员工出差途中，经批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车、船费后余额全部自负。十二、严禁人为将同批次差旅开支项目拆零分次报销，绕避监管，一经发现，财务部有权不予受理未报销拆零部分，并在报销单上标识核销。第六条 汽车使用费一、汽车费用涉及油料按相关规定实行定点加油，由综合办公室统一负责结算，在未经公司副总以上签批的

20、定点加油站以外的现金加油发票，财务不予以报销受理。二、汽车产生的路桥费、停车费等费用报销，须附有“派车单”，由用车部门经办人及直接领导签字确认。三、汽车维修费用凭修理发票及修理清单实报实销， 1000元以上的维修需提前提出专项报告，经总经理批准后才能进行维修。报销时须附有经过审批的报销单。第七条 市内交通费一、市内交通费是指公司员工在公司所在地城市办理公务所发生的交通费。二、凡市内办理公务的主管及以下人员，一般只能乘坐市内公共汽车，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准。报销出租车费用时必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。三、报销的市内公共交通费严格限定为办理公务所发生的

21、交通费，不得将个人上下班交通费混同报销，如经发现将追缴当次报销的所有市内公共交通费，第二次发现将予以通报批评，第三次发现将移交综合办公室处理处理。第八条 费用报销责任界定一、报销人的责任（一）报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性、完整性负责。（二）各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴，否则财务部有权拒绝报销。单据的规范要求见附件。二、部门经理的责任（一）负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销金额是否控制在标准之内。（二）对报销的内容真实性、必要性、完整性，各项附件是否合法、完整负责。（三）部门经理的报销由主管副总审核，主管副总承担上述（一）、（二）付款责任。三、财务会计、出纳人员

22、的责任（一）负责审查单据的合法性、真实性，报销内容是否符合有关标准。（二）审查报销项目审批手续的完整性。（三）原始单据是否与费用报销单相符。第九条 费用报销审批程序一、费用审批、报销流程为：报销人部门经理财务经理审核总经理审核报销二、所有费用均应于发生之日起6个工作日内报销（出差人员自返回公司之日起计算）。特殊情况下，上个月的费用必须在下个月25日之前报销。（原则上是当月费用当月报）每迟报一天按报销额的1%扣罚。第十条 核算及考核管理一、财务部门应对各部门的费用开支情况做好登记，按季度（按月）编制部门费用汇总表，并通报各部门。二、跨不同费用考核单位发生的共同费用报销，费用责任双方需书面注明各自

23、相应承担金额。否则，财务一并列入报销经办人及其部门费用核算项目。第十一条 处罚规定一、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5%-20%的罚款。二、部门经理在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对部门经理予以违规报销金额3%-15%的罚款。三、财务审核人员审核不严使公司造成损失的，或者未执行本办法规定处罚责任，擅用职权受理违规费用报销者，对财务审核人员并处违规报销金额3%-15%的罚款。四、除公司统一组织活动外，禁止公司内各部门之间相互请客及送礼，列支费用。一经查核，该费用直接从经办部门负责人工

24、资内扣除。五、如果违反上述开支标准或手续不齐全，报账时列入其它项目而隐瞒实际金额或超预算报销，财务部有权拒绝受理。六、 借款逾期满三十天，当事人未能及时提供主管副总以上领导核准的有效书面情况说明，并办理延期手续者，财务部有权在当事人借款逾期当月工资中扣回欠款。七、部门负责人对报销人因违规造成的损失承担连带责任。八、因审核过失造成费用借款人未有效报账冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，由经办责任人（含各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏账当期应发工资中扣还。九、报销审批程序中各相关审核、复核人员必须严格按照规定的标准和程序执行，

25、在未进入财务审核程序之前，由相关部门最后审核人员承担责任。第四章 会计档案管理制度第一条 总则为加强公司会计档案管理，统一公司会计档案管理工作，尽可能保护公司涉及财务方面的商业秘密，更好地为公司发展服务，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，结合本公司的经营特点，制定本办法。第二条 会计档案的范围 一、会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务和重要史料和证据。具体包括：（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其它会计凭证。（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其它会计账簿。（三）财务报告类：月度、季度

26、、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其它财务报告。（四）其它类：银行存款余额调节表，银行对账单，其它应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清代册，查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件，如合同、章程、董事会计等各种会计资料。 （五）以上所指的会计档案资料包含纸质档案资料和电脑存储的档案资料（无电子版的除外）。二、会计档案管理包括会计档案的立卷、归档、保管、调阅、复制和销毁等管理制度。第三条 会计档案的整理一、会计档案，应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。二、对于凭证

27、类的会计档案，需在会计月度结束后15日内将该月的记账凭证打印（手工账的需整理编号且签名或盖章），并将记账凭证、原始凭证整理后装订成册。定本的会计凭证做会计档案资料管理。三、对于账本类的会计档案，需在会计年度结束后30个工作日内将会计账簿整理（电脑账的须打印）并装订成纸质账本，在首页签字盖章后作为档案资料管理。四、对于财务报告类的会计档案，各单位需在年度会计报表报出后30个工作日内将该年度内所有会计报表资料整理并作为档案资料管理。五、对于其它会计档案，由具体经办的财务人员在月度结束后15日内将已操作完毕的财务资料整理编号并作为档案管理。第四条 会计档案的归档会计档案在统一归档前，由各具体负责该类

28、财务事项的会计人员管理 ;在会计年度结束后两个月内，办理会计档案移交清册并将会计档案移交会计文员统一保管。第五条 会计档案的保管一、当期的会计档案资料应与非财务资料适当分开;以往会计年度的档案资料必须专柜存放，并由会计文员编制会计档案存放索引表以便查找。二、会计档案资料存放地必须保障其安全性，保管人员交接时须移交所有相关钥匙或必要时进行换锁。三、会计档案应妥善保管，存放有序，查找方便严格执行安全和保密制度，不得随意堆放严防毁损、散失和泄密。四、对于电脑存储的会计档案资料，其重要程度及管理责任等同于纸质档案资料，应将其与业务等其它资料严格分开，不准将会计档案资料与业务等其它资料混同在一台电脑中存

29、储。对于电脑中存储的会计档案的会计档案资料，必须设置由财务人员专管的查询密码或开机的口令。五、各种会计档案的保管期限，可分为永久、定期二类，详见会计档案保管期限。保管期限从会计年度终了后的第一天起算。第六条 会计档案的借用一、公司董事会、财务总监、被检查岗位部门的上级财务人员检查时，需要调阅会计档案的、应出示会计档案。二、会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有特殊需要须经上级主管单位或单位领导、会计主管批准。三、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续。四、单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员或单位领导人批准后，办理借阅手续。借

30、阅人应认真填写“档案借阅登记簿”，将借阅人姓名、单位、借阅日期、数量、内容、归还日期等情况登记清楚。五、借阅会计档案人员不得在档案资料中乱画、标记，拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件(如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件)。六、借出的会计档案，会计档案管理人员要按期如数收回，并办理注销手续。第七条 会计档案的销毁一、会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，会同审计部门共同鉴定，严格审查，编制会计档案销毁清册。二、会计档案保管期满，但期中未了结的债权债务的原凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止。三、工程在建设期间的会计档案，不得销

31、毁。四、未完成的合同档案在执行期间，不得销毁。五、按规定销毁会计档案时，应由财务部门和审计部门共同派员监销。六、监销人在销毁会计档案以前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对;销毁后，应在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报财务总监与公司总经理以上级别领导。第五章 费用报销管理办法第一条 目的规范日常费用报销，合理控制费用开支。二、规避财务审计和税务检查风险。 适用范围营销部门发生的营销、策划等费用。财务类费用。差旅、招待、车辆、办公、通讯等日常行政类费用。报销审批流程费用报销审核、签字的顺序为：经办人部门负责人财务部公司分管领导总经理董事长助理监事董事长注：若费用发生属于董事会内列支事项

32、，按公司规定额度标准及特批事项经财务部审核后，报监事复核、董事长签批。 相关要求与规定报销凭证要求：1、费用报销时必须使用税务部门统一监制发票，并加盖发票专用章和财务专用章，且报销事项必须与报销票据相符。2、收据必须使用财政部门、部队统一票据，并加盖收款单位财务专用章。3、使用公司自制类票据或说明时，需有公司总经理级以上的领导签字确认。4、票面中必须注明单位名称、填制日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、金额，金额大小写必须一致，不得涂改和挖补。5、原始交易额有误的，应由开出单位重开。6、复印件一般不得作为报销凭证。7、从外单位取得的原始票据如有丢失，经办人需具体说明事由、金额以及证明人签

33、字，报总经理审核后方可报销。报销制度要求：1、报销事项属于当月资金开支预算内。2、报销额度在公司授权体系内逐层签批。3、有报销标准的费用项目，按月度标准凭票报销。4、报销金额超5000元以上，依据事项类别，分别附带相关经济事项的合同、宣传资料、付款资料、借款单等。5、出差费用报销：按公司员工差旅费管理规定执行。6、招待费用报销：按公司招待费报销相关规定执行。7、车辆费用报销：按公司车辆管理相关规定执行。其他费用履行相关手续后据实报销。报销时限要求：报销时限为在业务事项发生后的1个月内。除非有合理理由，否则财务部有权拒绝逾期报销事项。招待费报销相关规定1、招待费定义招待费是指公司各部门日常经营管

34、理活动中因工作需要而发生的对外应酬接待费用、外部单位及政府部门关系维护费用及在销售活动中发生的促销招待费用，主要包括：（1）、招待餐费；（2）、送外单位及客户的礼品、礼金（包括礼品卡）；（3）、其他: 代为报销但实际为招待性质的支出；原则上招待公司内部人员所发生的费用不允许报销二、报销规定1、各部门招待费用实行总额预算管理控制；2、在发生招待事项前需经主管负责人同意。预计单次餐饮招待费用在3000元以上、人均费用超过500元或预计发生礼品礼金招待的，职能负责人需事前征得总经理同意。并填写外联（招待）费用申请表（后附表单）。3、公司集中拜节原则上使用礼品卡方式，集中拜节活动由综合管理办统一组织。

35、节日前20天由综合办发出收集拜节计划通知，各职能部门（项目组）负责人拟定拜节计划（含名单及办卡金额）后提交，拜节计划经总经理审批后执行。一般采取先借款后报销冲销的方式，经办人员在借款时必需出具经总经理、财务部审批的纸质审批单作为借款依据。节日后10个工作日内各部门应将实施拜节活动经办人和职能（项目组）负责人共同签字确认的已实施拜节计划表移交财务部出纳存档备案并同时交回未使用礼品卡。4、招待费报销原则上要求一事一报，即发生一次报销一次，不允许人为拆分或合并报销。 第六章 费用报销的规定及流程费用报销的管理规定及原则1、公司采用费用预算制度，公司财务部会计应定期将每月审批通过的预算发至公司各部门负

36、责人，财务审核严格按照预算审核各项目。2、公司报销的各项费用严格按照预算报销支付，原则上预算外发生的费用不予报销支付；特殊情况需要追加预算的，按照预算内费用操作流程执行。3、项目开发中的费用严格按照项目目标成本预算审核支付，并与前期已开发项目的费用标准进行对比，原则上对于超出目标成本预算和前期费用标准的不予报销支出。特殊情况需要经办人写明原因，报经公司董事长审核签批。 4 、费用报销中的报销人、审批人应该坚持分权原则，对报销人、审批人为同一签字的费用，应拒绝报销。 5、报销金额超过 10000 元（含）的，财务部原则是通过银行转账；现金不充足的，第二天报销或等财务部通知。 第二条 费用的分类：

37、按照费用的性质，将费用分为日常费用和项目费用。1、日常费用：包括差旅费、通讯费 （手机费用，固定电话费）、办公用品、邮递费、福利费、业务招待费、水电暖费用、交通费（市内交通费、车补）、车辆使用费、运杂费、房租、低值易耗品、宣传费、其他费用。 2、项目费用：包括项目开发过程中发生的设计费、广告费、勘察费、环境评估费、噪音排污费、预售证预测费、房屋面积实测费、图纸审查费、人防施工图审查费、防雷检测费、桩基检测费、节能检测费、沉降观测费、工程编制费、配套费等费用。第三条 费用报销流程及规定经办人申请部门经理审查确认行政副总审查确认 财务经理审核财务总监审批总经理审批出纳付款报销金额超过壹仟伍佰元（1

38、500.00）以上的，需报董事长审批后方可办理报销手续。第四条 费用报销签字时相关人员的职责申请人：必须严格取得相应的合法票据；将发票和单据分类进行粘贴，填制报销单；填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按照单据要求项目认真填写，注明附件张数（须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单）；大小写金额必须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。若弄虚作假，必须承担相应的经济损失，并按公司的相关规定处理。 财务经理：审核费用的合法、合规、真实性以及是否在预算范围内；核实费用支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关凭证是否齐备；金额计算是否准确，大小写是否完全一致；支

39、付方式和支付单位是否妥当。否则要对因执法单位检查所造成的损失承担全部责任。财务总监：把控整体资金使用情况。行政副总：审核报销费用的相关性、真实性。 总经理：对费用报销做全面的把关。董事长：对费用报销做最后的审批。第五条 报销的时限要求经办人实际业务办结后，应及时索取相关合法正规的票据以便报销，若应取得而未取得合法正规票据，或票据丢失的，一律不予报销。替代票据通常情况下不得作为实际业务发生的票据进行报销，确实无法取得发票的需经相关领导同意并签字后方可报销。第六条 财务部负责监督执行本办法。第七条 本制度自下发之日起执行，公司之前下发的相关制度与本制度有冲突的，以本制度为准。第八条 本制度解释权归

40、公司财务部。 第七章 货币资金内部控制制度为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的正常流通及安全，特制定本制度。第一条 本制度所指的货币资金是指公司所拥有的现金，银行存款和其它货币资金。第二条 本制度适用于本公司所有部门和个人。第三条 公司一切货币资金的收支均由授权的货币资金经办人员（出纳、收款员）办理，其它任何人不得涉及货币资金收支业务或直接接触货币资金。第四条 办理本企业货币业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第五条 货币资金的业务办理实行岗位责任制，不兼容的岗位相互分离，制约和监督。一、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。二、出纳和收款员不得接近会计记录，记录货币资金收入的会计不得兼管现金。三、不得由一人办理货币资金业务的全过程。第六条 公司的收款业务按下列程序办理：一、相关部门提交收款通知（收款通知应包括：交款单位或个人名称、款项内容、结算方式、经办单位、领导审批