企业所得税课后作业测试题

1、企业所得税课后作业您的姓名： 填空题 *_一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。(2018年) 单选题 *A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业(正确答案)D.丁股份有限公司答案解析：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织;但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不属于企业所得税纳税义务人。2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，不正确的是（） 单选题 *A.特许权使用费收入，按特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收

2、入(正确答案)B.利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收人C.接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入D.租金收入，按合同约定的承租人应付租金的期确认收入答案解析：选项A:特许权使用费收入，按合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（） 单选题 *A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，收到代销清单时确认收入B.销售商品需要安装检验的，安装程序简单的，可在发出商品时确认收入C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入(正确答案)答案

3、解析：选项D:销售商品采用托收承付方式的，办妥托收手续时确认收入4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。(2018年) 单选题 *A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入(正确答案)D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的答案解析：(1)选项AD:属于不征税收入;(2)选项B:属于应税收入，应缴纳企业所得税。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（） 单选题 *A.企业依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.企业取得财政拨款收入C.企业转让厂房取得的转让财产收入D.企业购买国债取

4、得利息收入(正确答案)答案解析：(1)选项AB:属于不征税收入;(2)选项C:属于应税收入。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。(2018年) 单选题 *A.企业发生的合理的劳动保护支出B.企业发生的非广告性质赞助支出(正确答案)C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D.企业转让固定资产发生的费用答案解析：选项ACD均属于企业实际发生与取得收入有关的、合理的支出，准予在税前扣除。8.2019年8月，甲居民企业销售一批货物，含税销售价格为148万元，由于购买方采购量较大，甲企业给予其10的折扣。已知，增值税的税率为13，则甲企业销售该

5、批货物应确认的企业所得税应税收入为（）。 单选题 *A.148万元B.133.2万元C.130.97万元D.117.88万元(正确答案)答案解析：(1)商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。(2)题中说明是含税价格，所以需要价税分离。(3)该业务应确认的企业所得税应税收入=148(1+13)(1-10)=117.88(万元)。9.A公司2019年会计利润总额为260万元，当年发生公益性捐赠支出20万元、上一年度结转的公益性捐赠支出为15万元，已知公益性捐赠支出不超过会计利润总额12的部分可以在当年扣除，假设A公司当年没有其他调整项目，则A公司当年可以扣除的公

6、益性捐赠支出为（） 单选题 *A.15万元B.20万元C.31.2万元(正确答案)D.35万元答案解析：公益性捐赠支出可以结转三年内扣除，所以上年度结转的公益性捐赠支出可以在本年扣除。本年公益性捐赠支出的扣除限额=26012=31.2(万元)待扣除的公益性捐赠支出=20+15=35(万元)，按照限额扣除。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（） 单选题 *A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18(含本数)的部分，可以在当年扣除C.非公有制企业党组织

7、工作经费纳入企业管理费列支的，不超过职工年度工资薪金总额1的部分，可以扣除D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5的部分，准予扣除(正确答案)答案解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除11.2019年甲企业实现利润总额1000万元，发生公益性捐赠支出110万元(含用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出20万元)。上年度未在税前扣除完的符合条件的非扶贫公益性捐赠支出34万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12以内的部分，准予在当年扣除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）

8、万元。 单选题 *A.110B.140(正确答案)C.120D.144答案解析：(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=100012=120(万元);(2)用于目标脱贫地区的扶贫公益性捐赠支出，准予在税前据实扣除;(3)其他公益性捐赠支出90万元+上一年度结转的捐赠支出34万元=124万元，超过该限额，所以只能按照限额扣除，一共准予扣除的公益性捐赠支出是140万元15.甲公司2019年度经计算得出年度会计利润为800万元，纳税调整増加额为120万元，纳税调整减少额为70万元。已知企业所得税税率为25，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（） 单选题 *A.(800+120-70)2

9、5=212.5(万元)(正确答案)B.(800-70)25=182.5(万元)C.(800+120)25=230(万元)D.80025=20(万元)答案解析：(1)企业所得税应纳税所得额=会计利润+纳税调整増加额-纳税调整少额;(2)企业所得税应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额16.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（） 单选题 *A.香料作物种植(正确答案)B.中药材种植C.林木种植D.豆类种植答案解析：(1)选项A:减半征收企业所得税;(2)选项BCD:免征企业所得税。18.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起

10、一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。该期限为（）。 单选题 *A.2个月B.4个月C.5个月(正确答案)D.6个月答案解析：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。二、多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于居民企业的有（） *A.依法在中国境内成立的甲企业(正确答案)B.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的乙企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的丙企业(正确答案)D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内.且在中国境内未设立机构、场所但有来源于

11、中国境内所得的丁企业答案解析：选项BD:均属于非居民企业，仅承担有限的纳税义务2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中正确的有（）。(2016年) *A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定(正确答案)B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定(正确答案)C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定(正确答案)答案解析：选项C:不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（）。(2018年) *A.甲非居民企业在中国境内提供咨询服务取得的收入(正确答案)

12、B.乙非居民企业转让中国境内公司股权取得的收入(正确答案)C.丁非居民企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入D.丙非居民企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入(正确答案)答案解析：(1)选项AC:提供劳务所得，按照劳务发生地确定;(2)选项B:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(3)选项D:销售货物所得，按照交易活动发生地确定4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，不正确的有（） *A.利息所得，按照获利企业所在地确定(正确答案)B.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得

13、的企业所在地确定D.提供劳务所得，按劳动者住所地确定(正确答案)答案解析：(1)选项A:利息所得按照负担支付所得的企业或者机构、场所所在地确定或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。(2)选项D:提供劳务所得，按照劳务发生地确定5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法中，正确的有（）。 *A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.特许权使用费收入，按合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入(正确答案)C.按分期收款方式销售货物的，在发出商品时确认收入D.股息、红利等权益性投资收益，按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入(正确答案)答案解析：(1

14、)选项A:销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。(2)选项C:按分期收款方式销售货物的，按合同约定的收款日期确认。6.根据企业所得税法律制度的规定、下列各项中，属于不征税收入的有（）。(2017年) *A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费(正确答案)B.财政拨款(正确答案)C.国债利息收入D.接受捐赠收入答案解析：(1)选项C:属于免税收入;(2)选项D:属于应税收入。7.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）(2016年) *A.印花税(正确答案)B.消费税(正确答案)C.车船税(正确答案)D.资源税(正确答案)11

15、.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）(2019年) *A.诉讼费用B.罚金(正确答案)C.税收滞纳金(正确答案)D.行政罚款(正确答案)答案解析：(1)选项A:法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以扣除;(2)选项BCD:税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。12.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（） *A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元(正确答案)B.向客户支付违约金3万元(正确答案)C.计提坏账准备金8万元D.非广告性赞助支出80万元答案解析：(1)选项C:未经核定的准备金支出不得扣除;(2)选项D:非广告性质的赞助支出不得扣除。三、判断题1.非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。（）(2016年) 单选题 *A.对(正确答案)