财政学第03章财政支出的基本问题

1、财 政 学 第三章 财政支出的基本问题Company Logo目 录第一节 财政支出的原则与分类1第二节 财政支出规模与结构2第三节 财政支出效益及其评价3教学目的与要求培养学生运用相关知识分析财政支出规模、支出结构和支出效益等实践问题的能力。重点掌握财政支出规模增长理论，掌握影响财政支出结构的因素和优化支出结构的原则，理解掌握财政支出效益评价方法，了解财政支出效益评价的难度。教学要点知识要点：财政支出原则；财政支出规模衡量指标；优化财政支出结构需要解决的问题。能力要点：运用财政支出效益评价方法分析实践中财政支出项目的效益。Company Logo第一节 财政支出的原则与分类一、财政支出的含义

2、（一）财政支出的定义财政支出，是指国家把通过各种财政收入形式集中起来的资金按照一定的原则、方法和程序，有计划地使用或支出的过程，它是实现政府职能的财力保证。 狭义的财政支出是指政府的支出，即公共财政支出；广义的财政支出是指广义公共部门支出，包括政府支出（公共财政支出）和公共企业支出。 Company Logo第一节 财政支出的原则与分类一、财政支出的含义（二）财政支出的特点1公共性 2非盈利性 3计划性 Company Logo第一节 财政支出的原则与分类二、财政支出的原则 （一）效率原则 （二）公平原则 （三）稳定原则 Company Logo第一节 财政支出的原则与分类三、财政支出的分类

3、（一）按财政支出的经济性质进行分类 购买性支出，是指为执行政府的各项职能用于购买所需商品和劳务的财政支出，包括为维持政府部门日常运转所需的商品和劳务的支出，也包括政府投资兴办各种事业所需的商品与劳务支出。转移性支出，是指政府为执行其职能进行的单方面无偿转移的财政支出，并没有获得相应的商品和劳务，包括政府的对外捐赠支出、对居民的补贴支出、债务利息支出和社会保障支出等。Company Logo第一节 财政支出的原则与分类（二）按财政支出履行的政府职能进行分类按照财政支出履行的政府职能进行分类，财政支出可以分为经济建设支出、科教文卫等事业发展支出、国防支出、行政管理费支出、社会保障与福利支出、债务支

4、出和其他支出。Company Logo第一节 财政支出的原则与分类（三）按政府对财政支出的控制能力分类按照政府对财政支出的控制能力进行分类，财政支出可以分为可控性支出与不可控制性支出。可控制性支出是不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出。不可控制性支出是根据现行法律和预算编制必须进行的支出，也就是说，在法律或契约的有效期间内必须按照规定准时如数支付，不得任意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额。Company Logo第二节 财政支出规模与结构一、财政支出规模及其衡量指标财政支出规模，是指财政支出总量的货币表现，体现了政府在市场经济中参与国民收入分配的

5、规模，反映了政府活动的范围和内容，也反映了政府介入经济运行的规模和程度。 财政支出规模的绝对指标，是指政府支出的绝对金额，一般采用“财政支出总额”这一指标来表示，能够比较直观地反映财政支出货币总量的现状和变化情况，是编制财政预算和控制财政支出的重要指标之一。Company Logo第二节 财政支出规模与结构一、财政支出规模及其衡量指标财政支出规模的相对指标，是指财政支出金额与其他相关经济指标的比值，反映了国民生产总值中政府集中和支配数额的比例，体现了社会总经济资源在政府部门和私人部门之间配置的基本比例，一般采用“财政支出总额占国民生产总值的比例”这一指标来表示，便于进行财政支出的横向和纵向比较

6、，即可以对不同级次政府或不同国家政府的财政支出规模进行比较分析和对政府不同时期的财政支出规模进行比较分析，能够较好地反映财政支出的相对规模。 Company Logo第二节 财政支出规模与结构二、财政支出规模增长理论 （一）瓦格纳法则随着工业化和人均国民收入的增长，财政支出的规模不断增长。瓦格纳用政治和经济两个方面的因素解释了这一规律产生的原因。在政治方面，瓦格纳指出，随着工业化带来的社会关系的复杂化对政府出于“社会考虑”方面职能的拓展产生较大的需求，政府为处理日益复杂的经济社会关系，财政支出必然增加。在经济方面，瓦格纳认为，工业发展推动了城市化的进程，人口居住将密集化，由此将产生拥挤等外溢性

7、问题，也需要增加政府进行干预和管理。此外，瓦格纳还认为，教育、娱乐、文化、保健与福利等方面的政府支出水平也随着人均国民收入的增加不断提高，并且随着经济发展水平的提高大幅度增加。Company Logo第二节 财政支出规模与结构（二）梯度渐进增长理论英国经济学家皮考克和威斯曼研究了1890-1955 年英国公共部门的财政支出增长的情况，于1961年提出了“财政支出增长是阶梯的和非连续的”，并且在非正常年份财政支出突然增加，在正常年份财政支出随着税收收入的增长而逐渐上升，总体呈现出阶梯式的非连续增长趋势。皮考克和威斯曼认为造成财政支出这种增长规律有内外两种原因。在内外两种原因相互交替的作用下，财政

8、支出规模呈梯度渐进增长。这一理论也被称为“皮考克和威斯曼理论”。 Company Logo第二节 财政支出规模与结构二、财政支出规模增长理论 （三）经济发展阶段论财政支出规模增长的经济发展阶段论是由美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托提出的。他们二人分别在不同的著作中提出了财政支出增长与经济发展阶段存在密切关系，并利用经济发展阶段的观点来解释财政支出增长的原因，被合称为财政支出增长的“经济发展阶段论”或“马斯格雷夫和罗斯托理论”。在他们看来，经济发展可以分为三个阶段，即经济发展的初始阶段（起飞阶段）、中期阶段和成熟阶段；财政支出可以分为投资性支出、消费性支出和转移性支出。 Company Logo第

9、二节 财政支出规模与结构（四）官僚机构预算规模扩张论与个人追求自身利益最大化为目标一致，官僚追求的目标应该是其负责的官僚机构的最大化，并且，机构规模越大，官僚可控制的财力和人力资源就越大，官僚集团自身的权力就越大，身处其中的官僚个体的利益就可以获得最大化。如果官僚的努力获得成功，并且由于各官僚部门分工的不同，各机构之间的了解深度不够，这种游说比较容易成功，用纳税人的钱扩大本官僚部门的预算规模就是可能的，相应地财政支出将不断增加。Company Logo第二节 财政支出规模与结构（五）非均衡增长理论1967年，美国经济学家鲍莫尔通过分析公共部门平均劳动生产率状况对财政支出增长的原因进行了解释。他

10、指出，随着时间的发展，既定数量的公共产品相对于既定数量的私人产品，其价格会上升，如果对于公共部门活动的需要是无弹性的，那么，就必然会形成公共财政支出的增长趋势。这种用公共部门与私人部门的非均衡发展来解释公共产品价格上升和财政支出增长的理论，被称为“非均衡增长理论”，也称“鲍莫尔理论”。Company Logo第二节 财政支出规模与结构三、财政支出规模的影响因素（一）宏观因素1经济性因素 2政治性因素 3社会性因素 （二）微观因素（三）政治程序Company Logo第二节 财政支出规模与结构四、财政支出结构及其优化（一）财政支出结构的含义财政支出结构，指的是在对财政支出进行科学分类的基础上，各

11、类支出占财政支出总规模的比例关系，以及各类支出内部的各项具体支出之间的比例关系。Company Logo第二节 财政支出规模与结构（二）财政支出结构的影响因素 1政府职能范围 2政府干预经济的方式 3财政支出规模 4经济发展阶段和经济管理体制 Company Logo第二节 财政支出规模与结构（三）财政支出结构优化1合理安排财政支出结构的必要性 2财政支出结构优化的理论基础 3优化财政支出结构的原则 （1）体现政府职能原则。 （2）体现社会公共需求原则。 （3）体现社会效益最大化原则。 （4）注重财政支出结构相互协调原则。 （5）体现财权与事权相统一原则。Company Logo第二节 财政支

12、出规模与结构（三）财政支出结构优化4优化财政支出结构要解决的问题从纯理论的角度来看，优化政府支出结构必须解决两个问题，一是确定现有各种财政支出项目的弹性状况，二是弄清楚决定当前财政支出先后顺序的影响因素的次序。Company Logo第三节 财政支出效益及其评价一、财政支出效益的内容与特点 （一）财政支出效益的含义与内容财政支出效益，是指政府为满足社会共同需要进行的财力消耗与所取得的社会实际效益之间的比例关系，是政府资源配置的比例性和政府资源使用的有效性。财政支出效益好是财政支出产生的成果较多，或者取得一定的成果所耗用的财政资金较少。Company Logo第三节 财政支出效益及其评价一、财政

13、支出效益的内容与特点 （一）财政支出效益的含义与内容从政府资源配置、资源耗用的全过程看，财政支出效益包括财政支出配置效益和财政支出耗用效益两个部分。财政支出配置效益，是指政府财政资源配置满足各种不同社会共同需要的内在合比例程度。财政支出耗用效益，是在财政资源耗用阶段政府为提供特定的社会共同事务而耗用的财政资源的量与其产出效益的比较。Company Logo第三节 财政支出效益及其评价一、财政支出效益的内容与特点 （二）财政支出效益的特点1财政支出效益是经济效益与社会效益的统一 2财政支出效益是微观效益与宏观效益的统一 3财政支出效益是直接效益与间接效益的统一 第三节 财政支出效益及其评价二、财

14、政支出效益评价的必要性进行财政支出效益评价，是强化财政支出管理的需要。 进行财政支出效益评价，是加强财政支出监督的需要。 进行财政支出效益评价，是提高财政支出决策水平的需要。 Company Logo第三节 财政支出效益及其评价三、财政支出效益评价方法 （一）成本效益分析法成本效益分析法，是将一定时期内某项财政支出的总成本与总收益进行对比分析的一种方法，通过对多个预选方案进行总成本与总收益比值的对比分析，选择最优的支出方案。（二）最低成本法最低成本法也称最小费用选择法，是以一定时期内某项财政支出的耗费为标准，通过对多个预选方案进行总成本的对比分析，成本最小的方案就是效益最好的方案。Compan

15、y Logo第三节 财政支出效益及其评价三、财政支出效益评价方法 （三）综合指数法综合指数法，是在多种经济效益指标计算的基础上，根据一定的权数计算出综合经济效益指数来评价某一财政支出项目效益的方法。（四）专家评判或公众评判法对于无法直接用指标计量效益的财政支出项目，可以选择有关专家进行评估或对社会公众进行问卷调查以评判其效益。Company Logo第三节 财政支出效益及其评价一、财政支出效益的内容与特点 （一）财政支出效益的含义与内容财政支出效益，是指政府为满足社会共同需要进行的财力消耗与所取得的社会实际效益之间的比例关系，是政府资源配置的比例性和政府资源使用的有效性。财政支出效益好是财政支

16、出产生的成果较多，或者取得一定的成果所耗用的财政资金较少。Company Logo第三节 财政支出效益及其评价四、构建财政支出效益评价指标体系的原则 一是现实性与前瞻性相结合的原则，要求突出财政支出的重点领域和特色；二是可操作性与科学性相结合的原则，要求根据财政经济和社会发展的现状和发展趋势，研究并设计相应的考核体系；三是针对性和兼容性相结合的原则，要求评价体系的设置必须具有针对性，但又要把握好共性与个性指标的衔接问题；四是效率和公平相结合的原则，要求既要鼓励和保护竞争，又要兼顾公平，防止两极分化；五是定量分析和定性分析相结合的原则，要求指标体系能够使评价结果更加合理、准确地反映财政资金使用的

17、实际情况。 本章小结财政支出是指国家把通过各种财政收入形式集中起来的资金按照一定的原则、方法和程序，有计划地使用或支出的过程，它是实现政府职能的财力保证。 财政支出的规模、结构、内容和形式的变化，一方面取决于政府职能及其范围的变化，同时也反映了政府政策和活动的范围与方向。 财政支出具有公共性、非盈利性和计划性的特点，财政支出需要遵守效率、公平和稳定的原则。本章小结 从全球范围来看，随着经济发展，无论绝对规模还是相对规模，财政支出都有一个不断增长的趋势，这种趋势被称作财政支出增长的历史趋势。解释这一趋势的理论有瓦格纳法则、梯度渐进增长理论、经济发展阶段论、官僚机构预算规模扩张论和非均衡增长理论等

18、。 财政支出结构是在对财政支出进行科学分类的基础上的各类支出占财政支出总规模的比例关系以及各类支出内部的各项具体支出之间的比例关系。不同的财政支出结构，集中体现了财政在特定时期支持发展的经济战略目标与重点，反映了一国财政资源内部的配置状况。本章小结 财政资源的绝对稀缺性是合理安排和优化财政支出结构的原因。优化财政支出结构要考虑政府职能、社会公共需求、社会效益、支出结构的协调以及财权与事权相一致等原则。 财政支出效益是指政府为满足社会共同需要进行的财力消耗与所取得的社会实际效益之间的比例关系，是政府资源配置的比例性和政府资源使用的有效性。 每种财政支出效益评价方法都有其适用条件和局限性，随着分析经济问题方法的改进，新的评价财政支出效益的方法还会不断涌现。网上资源1. 国际财政学会（International Institute of Public Finance, IIPF）： 2. 美国国家经济研究局(National Bureau of Econom